- 2025 թվականի հունվարի 1-ից շրջանառության հարկը կրկնապատկվեց՝ 5%-ից դառնալով 10%, ինչը կրճատեց ՓՄՁ-ների շահույթի մարժան և ազդեց գնագոյացման ու դրամական հոսքի վրա։
- Հուլիսի 1-ից շատ ՓՄՁ-ներ, մասնավորապես շինարարության, անշարժ գույքի և մասնագիտական ծառայությունների ոլորտում, անցան կամ պետք է անցնեն ընդհանուր հարկային համակարգին (20% ԱԱՀ + 18% շահութահարկ)՝ ԱԱՀ լրիվ հաշիվ-ապրանքագրերով։
- Շրջանառության հարկի վճարման իրավասության շեմը մնում է 120 միլիոն դրամ. սահմանագծին մոտ գտնվող ընկերությունները պետք է վերահաստատեն իրենց կարգավիճակը տարեվերջին։
- Կանխատեսվում է, որ բարեփոխումները տարեկան հարկային եկամուտներին կավելացնեն մոտ 17.8 միլիարդ դրամ՝ համապատասխանաբար պլանավորեք իրացվելիությունը։
- Օգտագործեք 4-րդ հարցը՝ դասակարգումը վավերացնելու, ԱԱՀ հաշվետվությունների վերահսկումը ստուգելու, պայմանագրերը/գները թարմացնելու և 2025 թվականի Հայաստանի հարկային հաշվետվությունների աուդիտի համար պատրաստ ֆայլեր պատրաստելու համար։
Տարեվերջը լավագույն ժամանակն է հիմնադիրների և ֆինանսական թիմերի համար՝ սթրես-թեստ անցկացնելու ՓՄՁ-ների համապատասխանությունը 2025 թվականի Հայաստանի հարկային օրենսգրքի համաձայն։ Հաշվի առնելով շրջանառության հարկի կրկնապատկումը և տարվա կեսերին ԱԱՀ-ի միգրացիան, եկամուտների դասակարգման, հաշիվ-ապրանքագրերի և վերահսկողության համապատասխանեցումը հիմա կարող է կանխել թանկարժեք փակման սխալ քայլերը։ Այս ուղեցույցը 2025 թվականի շրջանառության հարկի և ԱԱՀ-ի միգրացիայի կանոնները վերածում է գործնական 4-րդ եռամսյակի գործողությունների ծրագրի։
Ձեզ անհրաժե՞շտ է մասնագիտական հարկային և իրավաբանական խորհրդատվություն Ձեր բիզնեսի համար Հայաստանում՞
Մեր լիցենզավորված փաստաբանները մասնագիտանում են Հայաստանի հարկային համապատասխանության, բիզնեսի կառուցվածքի և կարգավորող խորհրդատվության ոլորտներում: Ստացեք անհատականացված աջակցություն ձեր 2025 թվականի հարկային անցման համար:
Ուսումնասիրեք մեր ծառայություններըԲառը
- Հարկային բարեփոխում — Հակիրճ ակնարկ և հարկաբյուջետային ազդեցություն (շրջանառության հարկի բարձրացում + ԱԱՀ-ի միգրացիա և կանխատեսվող 17.8 միլիարդ դրամ եկամուտ)
- Հունվարի 1՝ Շրջանառության հարկը կրկնապատկվում է՝ 5%-ից դառնալով 10%՝ անմիջական դրամական հոսքի և գնագոյացման հետևանքներ։
- Հուլիսի 1. Պարտադիր անցում ընդհանուր հարկային համակարգին (20% ԱԱՀ + 18% շահութահարկ) — Գործողության խթաններ և գործառնական քայլեր
- Ո՞ր ՓՄՁ-ներն են տուժում. 120 միլիոն դրամի շեմը
- Նպատակային ոլորտներ (Շինարարություն)
- Նպատակային ոլորտներ (անշարժ գույք)
- ՓՄՁ-ների համապատասխանության 4-րդ եռամսյակի տարեվերջյան ստուգաթերթիկ
- Առնչվող ռեսուրսներ
- ՀՏՀ
Հարկային բարեփոխում. համառոտ ակնարկ և հարկաբյուջետային ազդեցություն (շրջանառության հարկի բարձրացում + ԱԱՀ-ի միգրացիա և կանխատեսվող 17.8 միլիարդ դրամ եկամուտ)
Հայաստանի 2025 թվականի բարեփոխումն ունի երկու հենասյուն, որոնք խթանում են ՓՄՁ-ների համապատասխանությունը 4-րդ եռամսյակում. շրջանառության հարկի դրույքաչափի բարձրացումը և տարեսկզբին շատ բիզնեսների համար ԱԱՀ-ի անցումը: Շրջանառության հարկը կրկնապատկվել է՝ 5%-ից դառնալով 10%՝ սկսած 2025 թվականի հունվարի 1-ից: Հուլիսի 1-ից բազմաթիվ ՓՄՁ-ներ, մասնավորապես շինարարության, անշարժ գույքի և մասնագիտական ծառայությունների ոլորտում, անցնում են ընդհանուր համակարգի՝ 20% ԱԱՀ և 18% շահութահարկով, որը պահանջում է ԱԱՀ հաշիվ-ապրանքագրերի կազմում և շահութահարկի լիարժեք հաշվառում:
Բարեփոխումները, կանխատեսումների համաձայն, տարեկան կբերեն մոտ 17.8 միլիարդ դրամ լրացուցիչ հարկային եկամուտներ, ինչը ընդգծում է փոփոխության ֆինանսական ծանրությունը և ՓՄՁ-ների համար իրացվելիության պլանավորման կարևորությունը: Մոտ 55,000 ՓՄՁ-ներ գործում են շրջանառության հարկի տակ, որը ՓՄՁ ոլորտի զգալի մասն է կազմում և կազմում է ՀՆԱ-ի մոտ մեկ քառորդը: Հիմնադիրների համար տարեվերջի առաջնահերթությունը հստակ է. ստուգել ձեր դասակարգումը, հաշիվ-ապրանքագրերը և ԱԱՀ-ի միգրացիայի փաստաթղթերը:
Հունվարի 1. Շրջանառության հարկը կրկնապատկվում է՝ 5%-ից դառնալով 10%՝ անմիջական դրամական հոսքի և գնագոյացման հետևանքներ
Շրջանառության հարկի 10%-ի բարձրացումը 2025 թվականի հունվարի 1-ից բարձրացնում է համախառն եկամուտներից գանձվող հարկը, ինչը նվազեցնում է զուտ շահույթը, եթե բիզնեսները չկարգավորեն գնագոյացումը կամ ծախսերը: Պարզեցված ռեժիմի տակ գտնվող ՓՄՁ-ները պետք է հաստատեն, որ՝
- Հաշիվ-ապրանքագրերը, վաճառքի կետերի համակարգերը և կառավարման հաշիվները արտացոլում են շրջանառության հարկի 10% ազդեցությունը։
- Դրամական հոսքերի կանխատեսումները ներառում են ամսական/եռամսյակային հարկային արտահոսքերի ավելի բարձր ցուցանիշները։
- Գնագոյացման մոդելները և պայմանագրերը վերանայվել են մարժայի պաշտպանության համար (օրինակ՝ ինդեքսավորման կամ վերագնորոշման պատուհաններ):
Քանի որ շրջանառության հարկը կիրառվում է համախառն եկամտի նկատմամբ, այն կարող է գերազանցել շահույթի աճը։ Եթե ձեր հաճախորդները ԱԱՀ վճարողներ են, և դուք հետագայում անցում եք կատարում ԱԱՀ-ի, հաշվի առեք, թե ինչպես են 2025 թվականի պայմանագրերը անցում կատարելու շրջանառության հարկի գնագոյացմանը ԱԱՀ-ն ներառող գնագոյացմանը երկրորդ կիսամյակում։
Հիմնական պատկերացում. Համախառն շրջանառության 10% դրույքաչափը կարող է զգալիորեն ազդել փոքր շահույթ ունեցող բիզնեսների վրա: Վերանայեք ձեր գնագոյացման ռազմավարությունը հիմա՝ ապահովելու համար, որ շահութաբերությունը պահպանվի մինչև տարեվերջ և մինչև 2026 թվականը:
Հուլիսի 1. Պարտադիր անցում ընդհանուր հարկային համակարգին (20% ԱԱՀ + 18% շահութահարկ)՝ խթաններ և գործառնական քայլեր
Հուլիսի 1-ից շատ ՓՄՁ-ներ անցնում են ընդհանուր հարկային համակարգի՝ 20% ԱԱՀ և 18% շահութահարկ, մասնավորապես շինարարության, անշարժ գույքի և մասնագիտական ծառայությունների ոլորտներում: Շահութահարկի ստանդարտ դրույքաչափը 18% է: Անցումը պահանջում է ԱԱՀ-ի համար հարմար հաշիվ-ապրանքագրեր և շահութահարկի լիարժեք հաշվարկային հաշվառում:
ԱԱՀ միգրացիայի գործառնական ստուգաթերթիկ
- Հաստատեք շրջանակը՝ Որոշեք, թե արդյոք ձեր գործունեությունը պատկանում է այն խմբերին, որոնք կարող են տեղափոխվել (շինարարություն, անշարժ գույք, մասնագիտական ծառայություններ) և պաշտոնապես վավերացրեք ձեր հարկային ռեժիմը ձեր հաշվապահի հետ։
- ԱԱՀ գրանցում և համարակալում. Համոզվեք, որ ձեր ԱԱՀ գրանցումը և նույնականացման քարտը ակտիվ են, փաստաթղթավորված և համապատասխանում են ձեր իրավաբանական անձի տվյալներին։
- Հաշիվ-ապրանքագիր և ERP պատրաստվածություն. Միացնել ԱԱՀ դրույքաչափի կարգավորումը (20%), հարկային կոդերը և հաջորդական ԱԱՀ հաշիվ-ապրանքագրերի համարակալումը, ներառյալ հակադարձ գանձման և վարկային նոտայի ֆունկցիոնալությունը, որտեղ դա անհրաժեշտ է։
- Պայմանագրի թարմացումներ. Ներդրեք ԱԱՀ կետեր (առանց հարկի գնագոյացում, ԱԱՀ դրույքաչափ, հարկային կետ) և վերանայեք վճարման ժամանակացույցը՝ հաշվի առնելով ԱԱՀ դրամական հոսքերի ցիկլերը։
- ԱԱՀ հաշվետվությունների վերահսկում. Պատրաստեք ԱԱՀ վաճառքի, գնումների գրքերի և գլխավոր գրանցամատյանի միջև համաձայնեցումներ և սահմանեք ամսական վերանայման ստուգիչ կետեր հաշվետվությունների համար։
- Շահութահարկի հաշվառում. Անցում կուտակման վրա հիմնված ճանաչման, եկամուտների և մինուսավորվող ծախսերի համապատասխանեցման ժամանակաշրջաններին՝ 18% շահութահարկի հաշվարկը հիմնավորելու համար։
- Մատակարարի/հաճախորդի հետ հաղորդակցություն. Տեղեկացնել կոնտրագենտներին ԱԱՀ կարգավիճակի մասին, համապատասխանաբար թարմացնել գնման և վաճառքի պատվերները։
- Փաստաթղթեր. Պահպանեք ԱԱՀ գրանցման հաստատումները, թարմացված պայմանագրերը, հաշիվ-ապրանքագրերի նմուշները և հաշվապահական քաղաքականության հուշագրերը ֆայլում՝ աուդիտի համար պատրաստ լինելու համար։
Տարեվերջյան ԱԱՀ վերահսկողության թեստ (արագ վերլուծություն)
- Կատարեք ԱԱՀ-ի կեղծ հաշվետվություն. կապեք ԱԱՀ ելքային/մուտքային տվյալները ԱԱՀ-ի հաշվեկշռի և բանկային քաղվածքների հետ։
- Ստուգեք հաշիվ-ապրանքագրերի նմուշները՝ ԱԱՀ-ի ճիշտ դրույքաչափի, գնորդի տվյալների և հարկային կետի համար։
- Վերանայեք եռամսյակի/տարվա վերջի մոտ սահմանային արժեքը՝ ԱԱՀ-ի բացթողումից կամ կրկնապատկումից խուսափելու համար։
Եթե դուք ստեղծում եք նոր կազմակերպություն կամ վերակառուցվում եք ընդհանուր համակարգի շրջանակներում օպտիմալացման համար, նախապես համակարգեք իրավական և հարկային քայլերը։ Մեր բիզնեսի գրանցում և հարկեր Հայաստանում ուղեցույցները առաջարկում են գործնական հաջորդ քայլերը։
Ո՞ր ՓՄՁ-ներն են տուժում. 120 միլիոն դրամի շեմը
Շրջանառության հարկի իրավասության շեմը մնում է 120 միլիոն դրամ: Այդ մակարդակից բարձր բիզնեսները մտնում են (կամ անցնում են) ընդհանուր համակարգի, մինչդեռ ներքևում գտնվողները շարունակում են իրավասու լինել պարզեցված ռեժիմի համար՝ այժմ 10% դրույքաչափով: Մոտ 55,000 ՓՄՁ-ներ օգտվում են շրջանառության հարկի ռեժիմից, ուստի փոփոխությունը ազդում է գնագոյացման վրա լայն շուկայում:
2025 թվականի ՓՄՁ հարկային ռեժիմները համառոտ
| Ռեժիմը | Ով | Հիմնական հարկեր | Համապատասխանության նշումներ |
|---|---|---|---|
| Պարզեցված (շրջանառության հարկ) | 120 միլիոն դրամից պակաս իրավասու ՓՄՁ-ներ | 10% շրջանառության վրա (2025 թվականի հունվարի 1-ից) | Վարչական բեռի նվազեցում. գնագոյացումը պետք է արտացոլի համախառն եկամտի 10% հարկը։ |
| Ընդհանուր համակարգ | Շեմից բարձր ՓՄՁ-ներ և միգրացիոն ոլորտներ | 20% ԱԱՀ + 18% շահութահարկ | ԱԱՀ հաշիվ-ապրանքագրերի կազմում, ամսական/եռամսյակային հաշվետվությունների ներկայացում, շահութահարկի հաշվարկային հաշվառում։ |
Տարեվերջի կարգավիճակի ստուգում
- Վերահաշվարկեք ձեր 2025 թվականի եկամուտը 120 միլիոն դրամի համեմատ և փաստաթղթավորեք արդյունքը։
- Եթե դուք հատել եք շեմը կամ պատկանում եք միգրացիոն ոլորտի, հաստատեք ԱԱՀ գրանցումը և անցման ամսաթվի ապացույցը։
- Համապատասխանեցրեք 2026 թվականի գնագոյացումը և պայմանագրերը ձեր 2025 թվականից հետո նախատեսված ռեժիմի հետ։
Ինչպե՞ս եք կողմնորոշվում Հայաստանի հարկային անցման գործընթացում։
Մեր լիցենզավորված փաստաբանները համապարփակ աջակցություն են ցուցաբերում ՓՄՁ-ների հարկային համապատասխանության, ԱԱՀ միգրացիայի և բիզնեսի կառուցվածքավորման հարցերում Հայաստանում։
Ստացեք մասնագիտական իրավաբանական աջակցությունՆպատակային ոլորտներ (Շինարարություն)
Շինարարական բիզնեսները այն բիզնեսների շարքում են, որոնք 2025 թվականին պետք է անցնեն ընդհանուր համակարգին, ինչը կներառի 20% ԱԱՀ պարտավորություններ և 18% շահութահարկի հաշվառում: Տարեվերջի համար՝
- Վերանայել ընթացիկ նախագծերը՝ ԱԱՀ հարկային կետերի համար, որոնք կապված են կարևորագույն իրադարձությունների/արդյունքների հետ, և ապահովել, որ պայմանագրային ԱԱՀ կետերը հստակ լինեն։
- Համապատասխանեցրեք ենթակապալառուների հաշիվ-ապրանքագրերը ԱԱՀ-ի ճիշտ մշակման հետ և համոզվեք, որ մուտքային ԱԱՀ փաստաթղթերը ամբողջական են՝ հնարավորության դեպքում վերականգնելու համար։
- Վերագնահատել 2026 թվականի առաջարկների գները՝ արտացոլելու համար ԱԱՀ-ից ազատված գնորդների համար ԱԱՀ-ն ներառյալ գնանշումները կամ ԱԱՀ վճարողների համար՝ առանց հարկերի գնանշումները։
Հաշվի առնելով շինարարության խորը մատակարարման շղթաները, ԱԱՀ-ի տեղաշարժը կարող է ալիքաձև ազդել նյութերի, ենթակապալառուների և պահումների վրա: ԱԱՀ հաշվետվությունների և համաձայնեցումների չոր շարքը տարեվերջից առաջ օգնում է վաղ փուլում բացահայտել խնդիրները:
Նպատակային ոլորտներ (անշարժ գույք)
Անշարժ գույքի կառուցապատողները, միջնորդները և գույքի կառավարիչները նույնպես նշվում են ընդհանուր հարկային համակարգին անցնելու ենթակա գործունեության տեսակների շարքում, որոնք պահանջում են ԱԱՀ հաշիվ-ապրանքագրերի կազմում և շահութահարկի հաշվառում 2025 թվականի կեսերից: Տարեվերջյան գործնական քայլերը ներառում են.
- Թարմացնել ամրագրման, առքուվաճառքի և վարձակալության պայմանագրերը՝ պարզելու համար, թե գները ներառում են ԱԱՀ, թե ոչ, և ով է կրում հարկը։
- Համակարգել նոտարների և վարկատուների հետ փակման փաթեթներում և վճարման ժամանակացույցերում ԱԱՀ-ի բացահայտումների վերաբերյալ։
- Ձեր պորտֆելի համար համապատասխան՝ բնակելի և առևտրային մատակարարումների միջև մշակման տարբերությունների փորձարկում՝
Եթե դուք պլանավորում եք ձեռքբերումներ կամ օտարումներ 2026 թվականի սկզբին, համոզվեք, որ ձեր կազմակերպության կառուցվածքը և հարկային դիրքը օպտիմալացված են ընդհանուր համակարգի շրջանակներում: Տեսեք մեր անշարժ գույք և ներդրումներ Հայաստանի ռեսուրսներում գործարքների պլանավորման նկատառումների համար։
ՓՄՁ-ների համապատասխանության 4-րդ եռամսյակի տարեվերջյան ստուգաթերթիկ
- Դասակարգում: Փաստաթղթավորեք՝ արդյոք դուք շրջանառության հարկի մեջ եք, թե ընդհանուր համակարգում. պահպանեք 120 միլիոն դրամի հաշվարկները և ոլորտային հիմունքները։
- Ինվոյսինգ. Ստուգեք ԱԱՀ դրույքաչափի սահմանումը, համարակալումը և հաճախորդի տվյալները նմուշային հաշիվ-ապրանքագրերում։
- Պայմանագրեր. Թարմացրեք հարկային կետերը, համապատասխանեցրեք 2026 թվականի գնացուցակները ձեր հարկային ռեժիմին։
- Վերահսկում քանակը: Համաձայնեցնել ԱԱՀ գրանցամատյանները հարկային հաշվառման հետ, կատարել բանկից հաշվապահական գրառումների կապակցումներ։
- Կանխատեսումներ: Թարմացնել 10% շրջանառության հարկի և ԱԱՀ փոխանցման ցանկացած ցիկլի դրամական հոսքերի մոդելները։
- Աուդիտի ֆայլ՝ Համադրեք ԱԱՀ գրանցման ապացույցները, քաղաքականության հուշագրերը, պայմանագրերի ձևանմուշները և համաձայնեցումների նմուշները։
Տարվա ավարտը կայուն համապատասխանության դիրքորոշմամբ նվազեցնում է 2025 թվականի աուդիտի ռիսկը և հարթեցնում ձեր 2026 թվականի բյուջետավորման ցիկլը: Հայաստանի 2025 թվականի հարկային քաղաքականության վերաբերյալ անհատականացված աջակցության համար խոսեք մեր թիմի հետ՝ Կապ.
ՀՏՀ
Որքա՞ն է շրջանառության հարկի դրույքաչափը 2025 թվականին։
Շրջանառության հարկը կրկնապատկվել է՝ 5%-ից դառնալով 10% 2025 թվականի հունվարի 1-ից։
Ո՞վ պետք է անցնի ԱԱՀ-ի 2025 թվականին։
Հուլիսի 1-ից շատ ՓՄՁ-ներ, հատկապես շինարարության, անշարժ գույքի և մասնագիտական ծառայությունների ոլորտում, անցնում են ընդհանուր համակարգի՝ 20% ԱԱՀ և 18% շահութահարկով, որը պահանջում է ԱԱՀ հաշիվ-ապրանքագրերի կազմում և շահութահարկի հաշվառում։
Փոխվե՞լ է 120 միլիոն դրամ շրջանառության հարկի շեմը։
Ոչ: Շրջանառության հատուկ հարկի իրավասության շեմը մնում է 120 միլիոն դրամ:
Որո՞նք են ընդհանուր համակարգի հիմնական հարկերը։
Ընդհանուր համակարգի շրջանակներում կիրառվում է 20% ԱԱՀ և 18% շահութահարկ։
Որքա՞ն լրացուցիչ հարկային եկամուտ է նախատեսվում ապահովել բարեփոխման արդյունքում։
Կանխատեսվում է տարեկան մոտ 17.8 միլիարդ դրամ լրացուցիչ հարկային եկամուտ։
Պատրա՞ստ եք ապահովել լիարժեք հարկային համապատասխանություն Հայաստանում:
Աշխատեք մեր փորձառու իրավաբանական թիմի հետ՝ 2025 թվականի հարկային փոփոխություններին կողմնորոշվելու, ձեր բիզնեսի կառուցվածքը օպտիմալացնելու և անխափան համապատասխանություն ապահովելու համար։
Կապվեք մեր լիցենզավորված փաստաբանների հետ