TL; DR
- Armenia áp dụng mức thuế thu nhập cá nhân cố định 20% đối với tiền lương của người lao động; không có khoản giảm trừ hoặc bậc thuế nào được áp dụng.PwC).
- Nhân viên sinh vào hoặc sau ngày 1 tháng 1 năm 1974 phải đóng góp quỹ hưu trí: 5% cho đến 500,000 AMD, sau đó là 10% trừ đi 25,000 AMD, mức tối đa là 87,500 AMD/tháng.PwC).
- Ngoài ra, thuế "tem quân sự" theo bậc thang cũng được khấu trừ hàng tháng; mức thuế được cố định theo từng bậc lương (Hướng dẫn về bảng lương của luật sư người Armenia).
- Việc nộp và thanh toán lương hàng tháng phải được thực hiện trước ngày 20 của tháng tiếp theo thông qua cổng thông tin điện tử SRC (Hướng dẫn về bảng lương của luật sư người Armenia).
- Hạn nộp tờ khai thu nhập cá nhân hàng năm (nếu có yêu cầu) là ngày 1 tháng 11 năm 2025; phí nộp muộn sẽ được áp dụng (5,000 AMD/50,000 AMD).Liên ARMENIA; chiếc tàu).
Cập nhật lần cuối ngày 6 tháng 11 năm 2025
Tuyển dụng nhân sự tại Armenia? Việc tính toán lương đúng cách là điều không thể thiếu. Hướng dẫn này sẽ chỉ cho các nhóm nhân sự và kế toán cách tính toán và báo cáo thuế thu nhập cá nhân của nhân viên tại Armenia một cách chính xác — từ tính toán tổng thu nhập đến thu nhập ròng, cũng như các báo cáo hàng tháng và các ưu đãi năm 2025 dành cho lĩnh vực công nghệ cao.
Mục lục
- Khấu trừ thuế thu nhập cá nhân đối với tiền lương của người lao động tại Armenia
- Các khoản đóng góp lương hưu được tài trợ (Bảo hiểm xã hội)
- Tem thuế quân sự (Phí quỹ quốc phòng)
- Tỷ lệ lương gộp so với lương ròng: Ví dụ minh họa
- Các ưu đãi thuế lương cho ngành công nghệ cao (2025–2031)
- Báo cáo và nộp lương hàng tháng
- Các báo cáo thường niên và hạn chót tuân thủ quy định
- Hướng dẫn đăng ký: Thiết lập và nộp hồ sơ bảng lương tại Armenia
- FAQ
- Kết luận
Khấu trừ thuế thu nhập cá nhân đối với tiền lương của người lao động tại Armenia
Armenia đánh thuế thu nhập từ việc làm ở mức cố định 20% trên tổng tiền lương, không có khoản miễn giảm cá nhân hoặc các bậc thuế khác (PwC(Người sử dụng lao động đóng vai trò là đại lý thuế và khấu trừ khoản này hàng tháng từ tổng lương của mỗi nhân viên.)
- Ví dụ: Lương gộp 500,000 AMD → thuế thu nhập = 100,000 AMD (20% × 500,000) (PwC).
Nhân viên nước ngoài và nhân viên địa phương đều phải chịu cùng mức khấu trừ thuế thu nhập đối với thu nhập từ việc làm có nguồn gốc từ Armenia (PwC).
Lưu ý dành cho các nhà tuyển dụng trong lĩnh vực công nghệ: Mức lương nghiên cứu và phát triển được chứng nhận đủ điều kiện có thể được đánh thuế thu nhập cá nhân ở mức giảm 10% theo các ưu đãi giai đoạn 2025–2031; xem phần dành riêng bên dưới (EY).
Các khoản đóng góp lương hưu được tài trợ (Bảo hiểm xã hội)
Nhân viên sinh vào hoặc sau ngày 1 tháng 1 năm 1974 phải đóng góp quỹ hưu trí bắt buộc, do người sử dụng lao động khấu trừ (PwC).
- 5% lương gộp hàng tháng nếu tổng lương ≤ 500,000 AMD (PwC).
- 10% tổng doanh thu trừ đi 25,000 AMD nếu tổng doanh thu > 500,000 AMD (PwC).
- Mức đóng góp tối đa của nhân viên: 87,500 AMD mỗi tháng (giới hạn)PwC).
Ví dụ: Tổng thu nhập 800,000 AMD → lương hưu = (10% × 800,000) – 25,000 = 55,000 AMD; Tổng thu nhập 1,500,000 AMD → lương hưu tối đa là 87,500 AMD (PwC).
Tem thuế quân sự (Phí quỹ quốc phòng)
Armenia cũng khấu trừ một khoản "thuế tem quân sự" cố định hàng tháng cho mỗi nhân viên. Đây là một khoản phí cố định theo bậc thang dựa trên tổng lương và được thu cùng với thuế thu nhập cá nhân và lương hưu.Hướng dẫn về bảng lương của luật sư người Armenia).
| Lương gộp hàng tháng (AMD) | Thuế tem (AMD) |
|---|---|
| Lên đến 100,000 | 1,500 |
| 100,001 - 200,000 | 3,000 |
| 200,001 - 500,000 | 5,500 |
| 500,001 - 1,000,000 | 8,500 |
| 1,000,001 trở lên | 15,000 |
Nguồn: Hướng dẫn về bảng lương của luật sư người Armenia.
Tỷ lệ lương gộp so với lương ròng: Ví dụ minh họa
Lương ròng của nhân viên bằng lương gộp trừ đi: (1) 20% PIT, (2) lương hưu theo công thức và (3) lệ phí tem theo bảng trên (PwC; PwC; Hướng dẫn về bảng lương của luật sư người Armenia).
- Ví dụ A — Tổng doanh thu 300,000 AMD:
- Thuế thu nhập cá nhân: 60,000; Lương hưu: 15,000 (5%); Thuế tem: 5,500; Thu nhập ròng: 219,500 AMD.
- Ví dụ B — Tổng doanh thu 600,000 AMD:
- Thuế thu nhập cá nhân (PIT): 120,000; Lương hưu: 35,000 (10% × 600k – 25k); Tem: 8,500; Thu nhập ròng: 436,500 AMD.
- Ví dụ C — Tổng doanh thu AMD 1,300,000:
- PIT: 260,000; Lương hưu: 87,500 (mức trần); Tem: 15,000; Thu nhập ròng: 937,500 AMD.
Các ưu đãi thuế lương cho ngành công nghệ cao (2025–2031)
Từ năm 2025, Armenia đã đưa ra các chính sách ưu đãi mới để hỗ trợ sự phát triển của ngành công nghệ cao:
- Giảm 10% thuế thu nhập cá nhân (PIT) đối với tiền lương nghiên cứu và phát triển được chứng nhận cho các nhân viên đủ điều kiện (EY; KPMG).
- Hoàn trả thuế thu nhập cá nhân (PIT) cho người lao động di cư chuyên nghiệp và người mới gia nhập ngành lần đầu, và hỗ trợ thuế thu nhập cá nhân (PIT) cho đào tạo/đào tạo lại liên quan đến công việc (thiết kế chương trình 2025–2031) (EY; KPMG).
- Các biện pháp khấu trừ vượt mức (ví dụ: khấu trừ chi phí lương tăng cường) đối với các khoản chi phí nghiên cứu và phát triển đủ điều kiện (EY).
Người sử dụng lao động nên xác nhận chứng nhận và phạm vi áp dụng trước khi áp dụng mức lương giảm. Để lập kế hoạch tổng thể hơn, hãy xem hướng dẫn của chúng tôi về đầu tư vào Armenia và đăng ký kinh doanh.
Báo cáo và nộp lương hàng tháng
Việc kê khai bảng lương được thực hiện điện tử và nộp qua cổng thông tin trực tuyến của SRC. Người sử dụng lao động phải nộp và thanh toán cho tháng trước trước ngày 20 của tháng tiếp theo.Hướng dẫn về bảng lương của luật sư người Armenia).
- Nội dung trả về: mã số nhân viên, tổng thu nhập, thuế thu nhập cá nhân khấu trừ, khoản đóng góp lương hưu và số tiền lệ phí tem (Hướng dẫn về bảng lương của luật sư người Armenia).
- Thanh toán: chuyển khoản ngân hàng bằng AMD đến Kho bạc; cổng thông tin sẽ cung cấp tổng số tiền phải trả sau khi nộp hồ sơ.Hướng dẫn về bảng lương của luật sư người Armenia).
- Tháng “không”: lập báo cáo không có lương khi không trả lương để tuân thủ quy định (Hướng dẫn về bảng lương của luật sư người Armenia).
Danh sách kiểm tra tuân thủ nhanh
- Tính toán thuế thu nhập cá nhân (20%), lương hưu (theo công thức) và lệ phí trước bạ một cách chính xác.PwC; PwC; Hướng dẫn về bảng lương của luật sư người Armenia).
- Nộp tờ khai hàng tháng trước ngày 20 của tháng tiếp theo (Hướng dẫn về bảng lương của luật sư người Armenia).
- Thanh toán toàn bộ số tiền đến hạn trước cùng thời hạn đó (Hướng dẫn về bảng lương của luật sư người Armenia).
- Lưu giữ hồ sơ lương và chứng từ thanh toán.
Các báo cáo thường niên và hạn chót tuân thủ quy định
Armenia đã gia hạn thời hạn kê khai thu nhập cá nhân phổ quát đến ngày 1 tháng 11 năm 2025 (thay vì ngày 1 tháng 5). Mức phạt nộp muộn cố định được áp dụng: 5,000 AMD đối với hầu hết cá nhân và 50,000 AMD đối với doanh nhân/người tham gia chính.Liên ARMENIA; chiếc tàu).
Những điểm thực tế dành cho người sử dụng lao động và người lao động:
- Thông thường, việc khấu trừ thuế lương hàng tháng sẽ quyết toán thuế thu nhập từ việc làm; cá nhân phải nộp tờ khai hàng năm nếu họ có thu nhập chịu thuế khác hoặc theo quy định khác.PwC).
- Nhân viên nước ngoài cư trú tại Úc tuân theo các quy tắc và thời hạn kê khai hàng năm giống nhau (nếu có).Liên ARMENIA).
- Có thể áp dụng phí phạt và lãi suất đối với việc thanh toán hoặc báo cáo chậm; việc nộp và chuyển tiền điện tử đúng hạn sẽ giảm thiểu rủi ro.Hướng dẫn về bảng lương của luật sư người Armenia).
Để lập kế hoạch tổng thể hơn về các nghĩa vụ, hãy xem tổng quan của chúng tôi về thuế ở Armenia và hướng dẫn về Giấy phép cư trú và visa.
Hướng dẫn đăng ký: Thiết lập và nộp hồ sơ bảng lương tại Armenia
- Đăng ký doanh nghiệp Armenia của bạn và truy cập cổng thông tin điện tử SRC để nộp thuế điện tử (Hướng dẫn về bảng lương của luật sư người ArmeniaNếu bạn chưa thành lập công ty, hãy xem phần hướng dẫn của chúng tôi. đăng ký kinh doanh hướng dẫn.
- Thu thập Mã số thuế (TIN) của nhân viên và nhập chúng vào hệ thống tính lương của bạn (Hướng dẫn về bảng lương của luật sư người Armenia).
- Tính toán các khoản khấu trừ hàng tháng: 20% thuế thu nhập cá nhân, lương hưu theo công thức quy định và thuế tem theo từng bậc (PwC; PwC; Hướng dẫn về bảng lương của luật sư người Armenia).
- Nộp báo cáo lương hàng tháng qua cổng thông tin trước ngày 20 của tháng tiếp theo (Hướng dẫn về bảng lương của luật sư người Armenia).
- Nộp toàn bộ số tiền đã khấu trừ cho Kho bạc Nhà nước trước cùng thời hạn và giữ lại bằng chứng thanh toán.Hướng dẫn về bảng lương của luật sư người Armenia).
- Theo dõi các yêu cầu hàng năm đối với nhân viên phải nộp tờ khai thu nhập cá nhân trước ngày 1 tháng 11 năm 2025 (Liên ARMENIA; chiếc tàu).
FAQ
Thuế thu nhập cá nhân đối với tiền lương tại Armenia là bao nhiêu?
Mức thuế cố định 20% được khấu trừ trên tổng thu nhập từ việc làm; không có các bậc thuế hoặc khoản giảm trừ cá nhân nào khác.PwC).
Khoản đóng góp lương hưu bắt buộc được tính như thế nào?
Nhân viên sinh vào hoặc sau ngày 1 tháng 1 năm 1974 đóng góp 5% cho đến 500,000 AMD, sau đó là 10% tổng thu nhập trừ đi 25,000 AMD cho phần thu nhập vượt quá mức đó, tối đa là 87,500 AMD/tháng.PwC).
Có thuế lương đặc biệt nào dành cho quốc phòng (thuế tem) không?
Đúng vậy. Một khoản "thuế tem quân sự" cố định hàng tháng được khấu trừ dựa trên mức lương (ví dụ: từ 1,500 AMD đến 15,000 AMD mỗi tháng)Hướng dẫn về bảng lương của luật sư người Armenia).
Khi nào phải nộp bảng lương và thanh toán?
Trước ngày 20 của tháng tiếp theo sau tháng trả lương, thông qua cổng thông tin điện tử SRC (Hướng dẫn về bảng lương của luật sư người Armenia).
Có gì thay đổi đối với tờ khai thu nhập cá nhân hàng năm?
Hạn chót đã được gia hạn đến ngày 1 tháng 11 năm 2025. Mức phạt nộp muộn là 5,000 AMD đối với hầu hết cá nhân và 50,000 AMD đối với doanh nhân/người tham gia chính.Liên ARMENIA; chiếc tàu).
Kết luận
Để tính toán và báo cáo thuế thu nhập cá nhân của người lao động tại Armenia, hãy khấu trừ 20% thuế thu nhập cá nhân, áp dụng công thức tính lương hưu theo luật định (mức trần 87,500 AMD), và trừ đi lệ phí tem quân sự, sau đó nộp hồ sơ điện tử và thanh toán trước ngày 20 hàng tháng. Tính đến các khoản ưu đãi công nghệ cao giai đoạn 2025–2031 nếu đủ điều kiện. Việc tuân thủ thời hạn và sử dụng cổng thông tin SRC sẽ giúp đảm bảo bảng lương của bạn tuân thủ quy định và nhân viên được trả lương đúng hạn.PwC; PwC; EY).
Bạn cần hỗ trợ trực tiếp về thiết lập bảng lương, kê khai thuế hoặc tuyển dụng nhân viên nước ngoài? LIÊN HỆ VỚI CHÚNG TÔI.
