Hướng dẫn đăng ký thuế GTGT của Armenia cho doanh nghiệp nước ngoài

Giới thiệu

Việc mở rộng kinh doanh sang Armenia đòi hỏi phải hiểu rõ các nghĩa vụ thuế địa phương, đặc biệt là việc đăng ký thuế giá trị gia tăng (VAT) đối với các doanh nghiệp nước ngoài. Armenia áp dụng thuế giá trị gia tăng (VAT) 20% đối với hầu hết hàng hóa và dịch vụ, và các công ty nước ngoài (không cư trú) hoạt động tại Armenia có thể cần phải đăng ký VAT trong một số điều kiện nhất định. Hướng dẫn toàn diện này giải thích khi nào cần đăng ký VAT đối với các thực thể nước ngoài (không cư trú), ai đủ điều kiện là người nộp thuế nước ngoài, ngưỡng và các trường hợp miễn trừ đăng ký VAT hiện hành, quy trình đăng ký từng bước và các nghĩa vụ tuân thủ VAT tại Armenia . Chúng tôi đề cập đến tất cả các loại hình doanh nghiệp nước ngoài – từ các nhà cung cấp dịch vụ kỹ thuật số và nền tảng thương mại điện tử đến các thương nhân xuất nhập khẩu, các công ty có trụ sở thực tế và các công ty dịch vụ xuyên biên giới.

Tổng quan: Thuế GTGT và Doanh nghiệp nước ngoài tại Armenia

Thuế giá trị gia tăng (VAT) ở Armenia là một loại thuế tiêu thụ rộng rãi với mức thuế suất tiêu chuẩn là 20% , về nguyên tắc tương tự như hệ thống VAT của châu Âu. Thuế này áp dụng cho việc bán hàng hóa và dịch vụ tại Armenia, cũng như nhập khẩu hàng hóa. Các công ty nước ngoài (doanh nghiệp "không cư trú") hoạt động kinh doanh tại Armenia nhìn chung phải tuân theo các quy định về VAT giống như các công ty trong nước, nhưng có những quy định cụ thể dành cho các doanh nghiệp không cư trú. Những điểm chính cần hiểu bao gồm:

• Các thực thể chịu thuế nước ngoài: Tại Armenia, bất kỳ thực thể kinh doanh nào (công ty hoặc cá nhân doanh nhân) cung cấp hàng hóa chịu thuế trong nước đều có khả năng phải đăng ký VAT. Một công ty nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Armenia (một doanh nghiệp “không thành lập”) vẫn có thể cần phải đăng ký VAT nếu thực hiện các giao dịch chịu thuế tại Armenia mà không được khách hàng địa phương đã đăng ký VAT hạch toán. Các công ty nước ngoài thành lập chi nhánh hoặc cơ sở thường trú khác (PE) ở Armenia được coi là người nộp thuế địa phương cho mục đích thuế GTGT và phải đăng ký theo quy định.
• Quy định về nơi cung cấp: Thuế GTGT phải nộp tại Armenia nếu nơi cung cấp hàng hóa hoặc dịch vụ được coi là Armenia. Đối với hàng hóa, điều này thường xảy ra khi hàng hóa ở Armenia hoặc được nhập khẩu vào Armenia. Đối với dịch vụ, luật thuế của Armenia coi một số dịch vụ nhất định là được cung cấp khi dịch vụ được sử dụng hoặc thực hiện (với các quy tắc đặc biệt đối với dịch vụ điện tử, được thảo luận bên dưới). Nếu một doanh nghiệp nước ngoài cung cấp dịch vụ trong lãnh thổ Armeniahoặc đối với khách hàng ở Armenia, những dịch vụ đó có thể phải chịu thuế tại Armenia.
• Cơ chế sạc ngược: Armenia sử dụng hệ thống tính thuế ngược cho một số giao dịch B2B xuyên biên giới. Nếu một nhà cung cấp nước ngoài (không có đăng ký VAT của Armenia) cung cấp dịch vụ hoặc hàng hóa cho một doanh nghiệp Armenia đã được đăng ký thuế GTGT ở Armenia, doanh nghiệp địa phương có thể tự tính thuế VAT (thuế ngược). Trong những trường hợp như vậy, nhà cung cấp nước ngoài không cần phải đăng ký VAT vì người mua Armenia sẽ tính toán và trả VAT. Cơ chế này đảm bảo VAT vẫn được thu, nhưng chuyển gánh nặng tuân thủ sang khách hàng đã đăng ký VAT tại địa phương. Tuy nhiên, nếu khách hàng Armenia không Đối với người nộp thuế đã đăng ký thuế VAT, khoản phí ngược lại không được áp dụng – nghĩa là nhà cung cấp nước ngoài phải tự đăng ký và tính thuế VAT của Armenia.
• Cổng thông tin VAT cho người không cư trú:Là một phần của quá trình hiện đại hóa quản lý thuế, Armenia đã giới thiệu một hệ thống trực tuyến hệ thống e-VAT cho phép các công ty không thường trú (đặc biệt là các nhà cung cấp dịch vụ kỹ thuật số) đăng ký và nộp tờ khai thuế GTGT dễ dàng mà không cần có sự hiện diện tại địa phương. Điều này đặc biệt có liên quan từ năm 2022 trở đi khi Armenia mở rộng các quy tắc về thuế GTGT để bao gồm các dịch vụ kỹ thuật số nước ngoài.

Tóm lại, các doanh nghiệp nước ngoài bán hàng cho khách hàng Armenia nên đánh giá xem họ có cần mã số VAT của Armenia hay không. Nghĩa vụ này phụ thuộc vào bản chất của nguồn cung (hàng hóa hoặc dịch vụ), loại khách hàng (doanh nghiệp hoặc người tiêu dùng, đã đăng ký VAT hay chưa) và quy mô hoạt động. Tiếp theo, chúng tôi xác định ai được coi là người nộp thuế nước ngoài và khi nào thì việc đăng ký VAT là bắt buộc đối với các thực thể đó.

Ai được coi là thực thể chịu thuế nước ngoài?

Đối với mục đích tính thuế giá trị gia tăng (VAT), một thực thể chịu thuế nước ngoài tại Armenia nói chung là một doanh nghiệp không thành lập tại Armenia nhưng đang tham gia vào các hoạt động kinh tế trong phạm vi quyền tài phán của Armenia. Điều này bao gồm:

• Các công ty không thường trú không có cơ sở cố định tại Armenia – ví dụ, một công ty nước ngoài bán dịch vụ hoặc hàng hóa kỹ thuật số cho khách hàng ở Armenia không có bất kỳ chi nhánh, văn phòng hoặc sự hiện diện vật lý nào khác tại Armenia. Những người này thường được gọi là người nộp thuế “không thành lập” hoặc “không cư trú”.
• Các công ty nước ngoài hoạt động thông qua chi nhánh hoặc văn phòng đại diện – nếu một công ty nước ngoài đăng ký một chi nhánh, văn phòng đại diện hoặc bất kỳ địa điểm kinh doanh cố định nào tại Armenia thực hiện các hoạt động kinh doanh, thì chi nhánh đó thực sự là một cơ sở địa phương cho mục đích thuế. Nó sẽ được coi là cơ sở thường trú (PE). Một PE tại Armenia (chẳng hạn như chi nhánh) phải đăng ký là người nộp thuế và tuân thủ các quy tắc về thuế GTGT như một doanh nghiệp thường trú.
• Cá nhân doanh nhân hoặc chuyên gia nước ngoài cung cấp dịch vụ hoặc kinh doanh tại Armenia (không cư trú tại Armenia). Ví dụ, một cố vấn từ nước ngoài đến Armenia để thực hiện một dự án có thể được coi là người nộp thuế nước ngoài nếu họ thực hiện các giao dịch chịu thuế trên lãnh thổ Armenia.

Điều quan trọng cần lưu ý là việc chỉ có một văn phòng đại diện thực hiện các hoạt động phụ trợ hoặc chuẩn bị (ví dụ: một văn phòng chỉ làm nghiên cứu thị trường mà không thực hiện bán hàng thực tế) có thể không cấu thành sự hiện diện chịu thuế. Tuy nhiên, ngay khi một thực thể nước ngoài thực hiện các hoạt động thương mại tại Armenia (bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, v.v.), nó có khả năng tham gia vào hệ thống thuế giá trị gia tăng (VAT) của Armenia.

Cơ sở thường trú so với không thường trú : Nếu doanh nghiệp nước ngoài của bạn có địa điểm kinh doanh cố định tại Armenia (chẳng hạn như văn phòng, xưởng, cửa hàng, nhà máy, công trường xây dựng trong một khoảng thời gian nhất định, v.v.) hoặc có người đại diện cho bạn tại Armenia có thể ký kết hợp đồng bán hàng, thì theo luật thuế Armenia, bạn có thể được coi là cơ sở thường trú. Điều đó có nghĩa là doanh nghiệp nước ngoài đó thực sự được "thành lập" tại Armenia cho mục đích thuế và phải đăng ký là người nộp thuế địa phương (và do đó phải nộp thuế GTGT). Mặt khác, nếu bạn không có cơ sở cố định tại Armenia – ví dụ, bạn bán hàng từ xa qua internet hoặc các chuyến thăm không thường xuyên – thì bạn là doanh nghiệp không thường trú (không cư trú). Các doanh nghiệp không thường trú vẫn có thể có nghĩa vụ nộp thuế GTGT tại Armenia, nhưng họ không đăng ký là công ty địa phương; thay vào đó, họ sẽ đăng ký trực tiếp là người nộp thuế GTGT không cư trú nếu được yêu cầu.

Tình trạng doanh nghiệp nước ngoài so với doanh nghiệp trong nước : Một điểm khác biệt thực tế là các doanh nghiệp nước ngoài không thể sử dụng các chế độ dành cho doanh nghiệp nhỏ của Armenia để tránh thuế VAT. Armenia có một hệ thống “thuế doanh thu” đặc biệt dành cho các doanh nghiệp nhỏ dưới một ngưỡng doanh thu nhất định (thay vì VAT), nhưng các pháp nhân không cư trú và cơ sở thường trú của họ lại bị loại trừ rõ ràng khỏi chế độ này. Điều này có nghĩa là các doanh nghiệp nước ngoài (và bất kỳ chi nhánh nào họ thành lập) luôn phải chịu hệ thống VAT thông thường ngay từ ngày đầu tiên nếu họ tham gia vào các hoạt động chịu thuế – họ không thể yêu cầu miễn trừ dành cho doanh nghiệp nhỏ mà các doanh nhân trong nước dưới ngưỡng doanh thu có thể sử dụng. Nói cách khác, nếu một thực thể nước ngoài kinh doanh tại Armenia, nó được coi là người nộp VAT theo mặc định khi thực hiện các giao dịch chịu thuế (trừ khi áp dụng cơ chế thu thuế ngược như đã đề cập). Chúng ta sẽ đề cập đến các ngưỡng đăng ký tiếp theo, nhưng hãy nhớ rằng các công ty nước ngoài không được hưởng các lợi ích về ngưỡng tương tự như các công ty trong nước trong hầu hết các trường hợp.

Giờ chúng ta đã định nghĩa các thực thể chịu thuế nước ngoài, hãy cùng xem xét khi nào một doanh nghiệp nước ngoài cần đăng ký thuế giá trị gia tăng (VAT) tại Armenia.

Khi nào doanh nghiệp nước ngoài phải đăng ký thuế VAT tại Armenia?

Việc xác định thời điểm cần đăng ký thuế GTGT là rất quan trọng. Các doanh nghiệp nước ngoài nên đăng ký thuế GTGT tại Armenia trước khi thực hiện các giao dịch chịu thuế bắt buộc phải đăng ký. Các yêu cầu phụ thuộc vào bản chất của giao dịch và khách hàng:

1. Bán hàng cho khách hàng không đăng ký VAT (B2C hoặc B2B nhỏ) : Nếu một doanh nghiệp nước ngoài không đăng ký VAT tại Armenia thực hiện bán hàng chịu thuế cho khách hàng Armenia không phải là người nộp thuế VAT , doanh nghiệp nước ngoài đó phải đăng ký và tính thuế VAT Armenia cho các giao dịch bán hàng này. “Không phải là người nộp thuế VAT” bao gồm các cá nhân (bán hàng B2C) và bất kỳ doanh nghiệp hoặc tổ chức nào của Armenia không tự đăng ký VAT (ví dụ: các doanh nghiệp nhỏ dưới ngưỡng quy định hoặc các đơn vị thuộc hệ thống thuế doanh thu, cũng như có thể là các tổ chức phi chính phủ hoặc cơ quan chính phủ nằm ngoài hệ thống VAT). Trong những trường hợp này, không có ngưỡng doanh thu tối thiểu – việc đăng ký là bắt buộc từ giao dịch bán hàng chịu thuế đầu tiên . Luật thuế của Armenia quy định trách nhiệm kê khai VAT thuộc về nhà cung cấp nước ngoài khi khách hàng địa phương không thể tự kê khai.

• Dịch vụ số B2C: Một ví dụ điển hình là các nhà cung cấp dịch vụ kỹ thuật số nước ngoài (như nhà cung cấp dịch vụ phát trực tuyến, phần mềm, quảng cáo trực tuyến, v.v.) bán cho người tiêu dùng Armenia. Tính đến năm 2025, luật pháp của Armenia yêu cầu rõ ràng các nhà cung cấp dịch vụ kỹ thuật số không cư trú phải đăng ký và tính 20% VAT cho các dịch vụ B2C được cung cấp cho cá nhân Armenia (không có ngưỡng). Chúng tôi thảo luận chi tiết về các dịch vụ kỹ thuật số bên dưới, nhưng quy tắc rất rõ ràng: dịch vụ B2C không cư trú gây ra nghĩa vụ thuế GTGT ngay lập tức.
• Hàng hóa bán cho người tiêu dùng Armenia: Nếu một công ty thương mại điện tử nước ngoài bán hàng trực tiếp cho khách hàng cá nhân người Armenia và bằng cách nào đó sắp xếp giao hàng trong Armenia, người bán nước ngoài phải chịu trách nhiệm về VAT của Armenia. Trên thực tế, VAT đối với hàng hóa thường được thu khi nhập khẩu (hải quan), nhưng nếu người bán nước ngoài hoạt động như người nhập khẩu có tên trong hồ sơ hoặc đã bán hàng tại Armenia, thì cần phải đăng ký VAT để tính VAT cho giao dịch bán hàng. Không có ngưỡng bán hàng từ xa cụ thể nào ở Armenia như ở một số khu vực pháp lý; bất kỳ hoạt động cung cấp hàng hóa thường xuyên nào tại Armenia của một thực thể nước ngoài cho một khách hàng không phải là khách hàng VAT đều có thể tạo ra nghĩa vụ phải đăng ký.
• Dịch vụ cho các doanh nghiệp chưa đăng ký: Giả sử một công ty tư vấn nước ngoài cung cấp dịch vụ cho một công ty nhỏ của Armenia không đăng ký VAT (ví dụ: một công ty khởi nghiệp chưa đạt ngưỡng hoặc đã chọn VAT). Vì khách hàng Armenia không nằm trong hệ thống VAT nên công ty nước ngoài không thể dựa vào tính phí ngược – công ty nước ngoài phải đăng ký và tính thuế VAT về phí dịch vụ được thực hiện tại Armenia hoặc được coi là cung cấp tại Armenia.

2. Bán hàng độc quyền cho các doanh nghiệp đã đăng ký VAT (B2B) : Nếu hoạt động duy nhất của một công ty nước ngoài tại Armenia là bán hàng cho các doanh nghiệp Armenia đã đăng ký VAT (theo hệ thống VAT tiêu chuẩn), thì công ty nước ngoài đó không bắt buộc phải đăng ký VAT. Điều này là nhờ cơ chế thu thuế ngược . Trong các giao dịch B2B mà khách hàng Armenia là người nộp VAT, luật cho phép khách hàng địa phương tự đánh giá VAT. Người mua Armenia sẽ tự lập hóa đơn cho việc mua hàng, tính toán VAT 20% trên giá trị hàng hóa, nộp VAT đó cho cơ quan thuế (và đồng thời khấu trừ nó như VAT đầu vào nếu liên quan đến hoạt động kinh doanh chịu thuế của họ). Trong trường hợp này, nhà cung cấp nước ngoài không cần phải tính VAT của Armenia hoặc nộp tờ khai – về cơ bản, gánh nặng tuân thủ chuyển sang người mua địa phương.

• Ví dụ: Một công ty tư vấn của Hoa Kỳ cung cấp tư vấn cho một công ty lớn của Armenia đã đăng ký VAT. Công ty Hoa Kỳ có thể cung cấp dịch vụ của mình mà không cần đăng ký VAT tại Armenia; công ty Armenia sẽ tính VAT thông qua khoản phí ngược trên tờ khai VAT của mình. Thỏa thuận này phổ biến đối với các công ty xuyên biên giới dịch vụ B2B và đảm bảo thuế VAT được thanh toán bởi công ty địa phương.
• Thận trọng – xác minh tình trạng khách hàng: Nhà cung cấp nước ngoài phải chắc chắn rằng khách hàng doanh nghiệp Armenia thực sự là người nộp thuế đã đăng ký VAT. Nếu khách hàng là không Đã đăng ký VAT (có thể là dưới ngưỡng hoặc theo chế độ đặc biệt), khoản phí ngược không áp dụng và nhà cung cấp nước ngoài sẽ cần phải đăng ký. Thực hành tốt nhất cho các nhà cung cấp nước ngoài là lấy số đăng ký VAT của khách hàng doanh nghiệp Armenia của họ hoặc xác nhận tình trạng VAT của họ theo cách khác. Nếu một công ty nước ngoài nhầm lẫn khi xử lý một giao dịch bán hàng là tính phí ngược khi khách hàng Armenia không phải là người nộp VAT, công ty nước ngoài có thể phải chịu trách nhiệm về khoản VAT chưa thanh toán.

3. Doanh nghiệp nước ngoài có trụ sở thực tế tại Armenia : Nếu một công ty nước ngoài mở chi nhánh, văn phòng, kho hàng hoặc cơ sở cố định khác tại Armenia và tiến hành các hoạt động chịu thuế thông qua trụ sở đó, công ty đó phải đăng ký VAT (thường là một phần của việc đăng ký kinh doanh tại địa phương). Điều quan trọng cần lưu ý, như đã đề cập trước đó, các cơ sở thực tế nước ngoài không được hưởng ngưỡng đăng ký VAT tiêu chuẩn . Một công ty Armenia địa phương không phải đăng ký VAT cho đến khi vượt quá một mức doanh thu nhất định (115 triệu AMD) hoặc tự nguyện tham gia, nhưng một thực thể (chi nhánh) được thành lập ở nước ngoài phải đăng ký ngay từ khi bắt đầu hoạt động. Về cơ bản, việc có trụ sở chịu thuế có nghĩa là bạn là người nộp VAT ngay từ khi bắt đầu bán hàng. Vì vậy, nếu công ty nước ngoài của bạn thành lập công ty con hoặc chi nhánh tại Yerevan và bắt đầu bán hàng, bạn nên đăng ký VAT ngay lập tức – đừng chờ đến khi đạt bất kỳ ngưỡng doanh thu nào.

4. Nhà nhập khẩu hàng hóa : Khi một công ty nước ngoài nhập khẩu hàng hóa vào Armenia, thuế GTGT thường được thu tại biên giới dưới dạng thuế GTGT nhập khẩu. Thông thường, nhà nhập khẩu chính thức (người hoặc tổ chức đứng tên làm thủ tục hải quan cho hàng hóa) chịu trách nhiệm nộp thuế GTGT cho cơ quan hải quan Armenia tại thời điểm nhập khẩu. Nếu một doanh nghiệp nước ngoài đóng vai trò là nhà nhập khẩu chính thức cho hàng hóa của mình (ví dụ: nhập khẩu hàng tồn kho để lưu trữ và bán tại Armenia), họ sẽ cần phải đăng ký thuế tại Armenia (hoặc sử dụng môi giới hải quan). Thông thường, các công ty nước ngoài nhập khẩu thông qua một đối tác địa phương hoặc có một đơn vị địa phương xử lý việc nhập khẩu. Nhưng nếu không, đơn vị nước ngoài sẽ cần phải đăng ký để xử lý thuế GTGT nhập khẩu và thuế GTGT bán hàng sau đó. Khi hàng hóa nhập khẩu được bán trong Armenia, việc tính thuế GTGT trên doanh thu là bắt buộc (trừ khi bán cho người mua đã đăng ký thuế GTGT, người này có thể áp dụng cơ chế thu thuế ngược? Tuy nhiên, việc bán hàng hóa nói chung không áp dụng cơ chế thu thuế ngược, cơ chế thu thuế ngược chủ yếu áp dụng cho dịch vụ). Tóm lại, các thương nhân xuất nhập khẩu nước ngoài nên đăng ký thuế GTGT nếu họ nhập khẩu hàng hóa vào Armenia để bán lại hoặc sử dụng tại Armenia, để có thể nộp thuế GTGT nhập khẩu đúng cách và tính thuế GTGT đối với doanh số bán hàng trong nước (và có thể được hoàn lại thuế GTGT nhập khẩu như thuế đầu vào).

5. Các nhà cung cấp dịch vụ điện tử : Điều này đáng được đề cập đặc biệt vì Armenia đã thực hiện các quy định cụ thể từ năm 2022. Các nhà cung cấp dịch vụ điện tử/kỹ thuật số không cư trú cho khách hàng Armenia trong nhiều trường hợp phải đăng ký thuế giá trị gia tăng (VAT):

• Đối với các dịch vụ điện tử B2C (dịch vụ được cung cấp trực tuyến cho các cá nhân ở Armenia), nhà cung cấp nước ngoài phải đăng ký và tính thuế VAT từ lần bán đầu tiên ở Armenia – không áp dụng ngưỡng. Armenia sử dụng một số tiêu chí (như nơi cư trú của khách hàng, địa chỉ thanh toán, địa chỉ IP, v.v.) để xác định xem dịch vụ điện tử có được sử dụng ở Armenia hay không. Nếu có, phải chịu 20% VAT khi bán cho người tiêu dùng.
• Đối với các dịch vụ điện tử B2B được cung cấp cho một pháp nhân Armenia, có hai tình huống xảy ra:
• Nếu doanh nghiệp Armenia đã đăng ký VAT, áp dụng phí ngược (doanh nghiệp Armenia tự chịu thuế VAT và nhà cung cấp dịch vụ điện tử nước ngoài không đăng ký).
• Nếu khách hàng doanh nghiệp người Armenia là không đã đăng ký VAT (ví dụ, một công ty nhỏ hoặc tổ chức phi chính phủ), sau đó nhà cung cấp nước ngoài phải đăng ký và tính thuế VAT, tương tự như kịch bản B2C. Trên thực tế, điều này phù hợp với quy tắc chung mà chúng tôi đã nêu đối với tất cả các dịch vụ, nhưng Armenia có một hệ thống trực tuyến chuyên dụng để tạo điều kiện tuân thủ cho các dịch vụ điện tử. Vì vậy, các doanh nghiệp kỹ thuật số bán vào Armenia nên cho rằng đăng ký VAT bắt buộc đối với bất kỳ giao dịch bán hàng trực tiếp nào cho người dùng cuối tại Armenia.
• Nếu doanh nghiệp Armenia đã đăng ký VAT, áp dụng phí ngược (doanh nghiệp Armenia tự chịu thuế VAT và nhà cung cấp dịch vụ điện tử nước ngoài không đăng ký).
• Nếu khách hàng doanh nghiệp người Armenia là không đã đăng ký VAT (ví dụ, một công ty nhỏ hoặc tổ chức phi chính phủ), sau đó nhà cung cấp nước ngoài phải đăng ký và tính thuế VAT, tương tự như kịch bản B2C. Trên thực tế, điều này phù hợp với quy tắc chung mà chúng tôi đã nêu đối với tất cả các dịch vụ, nhưng Armenia có một hệ thống trực tuyến chuyên dụng để tạo điều kiện tuân thủ cho các dịch vụ điện tử. Vì vậy, các doanh nghiệp kỹ thuật số bán vào Armenia nên cho rằng đăng ký VAT bắt buộc đối với bất kỳ giao dịch bán hàng trực tiếp nào cho người dùng cuối tại Armenia.

6. Các yếu tố về ngưỡng doanh thu : Đối với các doanh nghiệp Armenia địa phương , có một ngưỡng doanh thu hàng năm (hiện tại là 115 triệu AMD /năm, tương đương khoảng 200,000 €) mà dưới mức đó họ không bắt buộc phải nộp thuế GTGT và có thể lựa chọn chế độ thuế đơn giản. Tuy nhiên, ngưỡng này không miễn trừ cho các doanh nghiệp nước ngoài thực hiện các giao dịch chịu thuế . Các công ty không cư trú không được miễn trừ ngay cả với doanh thu dưới 115 triệu AMD. Nếu bạn là một thực thể nước ngoài không có cơ sở tại Armenia và bạn thực hiện các giao dịch bán hàng dù chỉ ở mức khiêm tốn cho người tiêu dùng Armenia, bạn vẫn phải đăng ký ngay khi bắt đầu các giao dịch đó (một lần nữa, vì ngưỡng này chỉ áp dụng cho những người có thể sử dụng chế độ "thuế doanh thu", loại trừ người nước ngoài). Do đó, trên thực tế, các doanh nghiệp nước ngoài không có ngưỡng đăng ký thuế GTGT – bạn hoặc phải đăng ký ngay lập tức (đối với bán hàng B2C hoặc B2B không chịu thuế GTGT) hoặc bạn có thể không cần đăng ký (nếu chỉ cung cấp cho người mua đã đăng ký thuế GTGT và áp dụng cơ chế thu thuế ngược). Đây là một điểm khác biệt quan trọng cần lưu ý.

Tóm tắt thời điểm đăng ký : Nói ngắn gọn, doanh nghiệp nước ngoài phải đăng ký thuế GTGT Armenia nếu :

• Nó bán hàng hóa hoặc dịch vụ ở Armenia cho các cá nhân hoặc tổ chức không đăng ký thuế GTGT (bất kể khối lượng bán ra).
• Thiết lập một chi nhánh hoặc địa điểm kinh doanh cố định tại Armenia để thực hiện các hoạt động cung ứng chịu thuế.
• Nhập khẩu hàng hóa vào Armenia để sử dụng hoặc bán (nhằm xử lý thuế VAT nhập khẩu và các hoạt động bán hàng sau đó).
• Cung cấp dịch vụ điện tử cho người tiêu dùng Armenia (bất kể số lượng).

Ngược lại, một doanh nghiệp nước ngoài không cần đăng ký nếu tất cả doanh thu bán hàng tại Armenia đều được thực hiện cho các công ty đã đăng ký VAT theo VAT tiêu chuẩn – các công ty địa phương đó sẽ xử lý VAT thông qua cơ chế thu ngược. Ngoài ra, nếu một doanh nghiệp nước ngoài chỉ thực hiện các hoạt động hoàn toàn được miễn VAT (ví dụ: một số dịch vụ tài chính hoặc dịch vụ giáo dục có thể được miễn theo luật), thì không cần đăng ký VAT vì không phải nộp VAT đối với các dịch vụ đó. Tuy nhiên, các loại hình được miễn thuế có giới hạn; hầu hết các hoạt động thương mại sẽ phải chịu thuế hoặc được áp dụng thuế suất 0%.

Ngưỡng đăng ký thuế VAT và miễn trừ ở Armenia

Ngưỡng đăng ký: Luật Thuế của Armenia quy định ngưỡng đăng ký VAT là 115 triệu AMD doanh thu (khoảng 280,000 USD) trong năm dương lịch trước hoặc hiện tại. Ngưỡng này chủ yếu áp dụng cho các doanh nghiệp trong nước . Nếu doanh thu của một doanh nghiệp Armenia trong năm dưới 115 triệu AMD, doanh nghiệp đó không bắt buộc phải đăng ký VAT. Thay vào đó, họ có thể chọn chịu thuế theo chế độ thuế doanh thu đơn giản (thuế tổng doanh thu) với mức thuế suất thấp hơn thay vì VAT. Khi doanh thu của một doanh nghiệp địa phương vượt quá 115 triệu AMD trong một năm, việc đăng ký VAT trở nên bắt buộc và doanh thu phải chịu thuế VAT từ thời điểm đó trở đi.

• Trong cáp các công ty địa phương và các doanh nhân cá nhân: Ngưỡng này hoạt động như một công tắc bật/tắt giữa hệ thống thuế doanh thu và hệ thống VAT. Nhiều doanh nghiệp nhỏ ở Armenia hoạt động theo thuế doanh thu cho đến khi họ phát triển vượt ngưỡng.
• Không có ngưỡng cho doanh nghiệp nước ngoài:Như đã nhấn mạnh trước đó, các doanh nghiệp nước ngoài không thể tận dụng ngưỡng này để tránh thuế VAT. luật không cung cấp bất kỳ ngưỡng đăng ký hoặc quy tắc de minimis nào cho các nhà cung cấp không cư trú. Nếu đáp ứng được các điều kiện về thuế tại Armenia (ví dụ, bạn đang bán cho một khách hàng chưa đăng ký), Thuế VAT áp dụng từ lần bán đầu tiên, ngay cả khi đó là một số tiền rất nhỏ. Điều này có nghĩa là một nhà cung cấp dịch vụ kỹ thuật số nước ngoài thực hiện một lần bán hàng trị giá 50 đô la cho người tiêu dùng Armenia về mặt kỹ thuật phải đăng ký và nộp thuế VAT của Armenia cho lần bán hàng đó.
• Đăng ký tự nguyện: Cả doanh nghiệp trong nước và nước ngoài đều có thể tự nguyện đăng ký VAT ngay cả khi không bắt buộc (mặc dù trên thực tế, các doanh nghiệp nước ngoài bắt buộc phải đăng ký vẫn phải đăng ký). Một doanh nghiệp nhỏ trong nước dưới ngưỡng có thể lựa chọn VAT để khấu trừ VAT đầu vào trên chi phí hoặc xuất hiện với tư cách là nhà cung cấp đã đăng ký VAT cho khách hàng. Một công ty nước ngoài chỉ tham gia B2B với khách hàng đã đăng ký VAT thường không cần phải đăng ký, nhưng có thể tự nguyện đăng ký nếu muốn (mặc dù việc làm như vậy thường không mang lại lợi ích gì vì những giao dịch đó được xử lý bằng cách tính thuế ngược; ngoài ra, cơ quan thuế có thể không cho phép người không thường trú đăng ký nếu không có lý do chịu thuế).

Miễn trừ đăng ký : Luật thuế của Armenia không quy định các trường hợp miễn trừ cụ thể khỏi nghĩa vụ đăng ký đối với những người thực hiện các giao dịch chịu thuế. Nếu bạn tham gia vào các giao dịch chịu thuế không thuộc diện thu thuế ngược, bạn phải đăng ký – không có trường hợp ngoại lệ nào khác. Trường hợp “miễn trừ” duy nhất là nếu hoạt động của bạn hoàn toàn nằm ngoài phạm vi thuế GTGT hoặc được áp dụng thuế suất 0%.

• Nếu hoạt động duy nhất của một doanh nghiệp nước ngoài tại Armenia là bán hàng hóa xuất khẩu (cung cấp dịch vụ không chịu thuế suất), hoặc cung cấp dịch vụ không chịu thuế suất (ví dụ, một số dịch vụ cung cấp cho khách hàng ở nước ngoài không chịu thuế GTGT), có thể không cần phải đăng ký vì không thực hiện bất kỳ giao dịch chịu thuế nào ở Armenia. Nhưng trường hợp này hiếm khi xảy ra đối với người không cư trú; thông thường, người không cư trú chỉ tham gia vào các giao dịch ở Armenia nếu họ đang bán trong Armenia (là nguồn cung trong nước chịu thuế).
• Nếu doanh nghiệp chỉ làm Vật tư miễn thuế VAT (ví dụ, dịch vụ tài chính, giáo dục hoặc dịch vụ chăm sóc sức khỏe theo quy định của pháp luật, được miễn thuế GTGT), thì không cần phải đăng ký thuế GTGT vì không tính thuế GTGT đối với các hoạt động đó. Tuy nhiên, các doanh nghiệp hoàn toàn là doanh nghiệp nước ngoài hiếm khi chỉ cung cấp các dịch vụ được miễn thuế; và quan trọng là các dịch vụ kỹ thuật số như phát trực tuyến, SaaS, v.v. không miễn thuế (chịu thuế 20%). Vì vậy, kịch bản miễn thuế này chủ yếu liên quan đến một số lĩnh vực nhất định.

Tóm lại, đối với các công ty nước ngoài, ngưỡng 115 triệu AMD không phải là một tấm lưới an toàn – nó chỉ liên quan đến việc hiểu rõ bối cảnh (đặc biệt nếu bạn thành lập một công ty con tại địa phương, công ty đó sẽ sử dụng quy tắc ngưỡng). Nhưng với tư cách là nhà cung cấp không cư trú, hãy giả định rằng không có ngưỡng và không có miễn trừ tự động : nếu bạn phải tính thuế VAT của Armenia, bạn phải đăng ký bất kể doanh số bán hàng là bao nhiêu.

Một điểm đáng mừng: Hiện tại, Armenia không yêu cầu các doanh nghiệp không cư trú phải chỉ định đại diện thuế địa phương để đăng ký. Không giống như một số quốc gia yêu cầu phải có đại lý hoặc đại diện thuế địa phương để đăng ký thuế GTGT nước ngoài, tại Armenia, bạn có thể tự đăng ký trực tiếp với cơ quan thuế (Ủy ban Thuế Nhà nước). Điều này giúp đơn giản hóa quy trình và giảm chi phí tuân thủ cho các công ty nước ngoài.

Tiếp theo, chúng tôi sẽ trình bày quy trình từng bước đăng ký thuế GTGT tại Armenia dành cho doanh nghiệp nước ngoài, và nêu bật những khác biệt về thủ tục đối với các loại hình doanh nghiệp khác nhau.

Quy trình đăng ký thuế GTGT từng bước cho doanh nghiệp nước ngoài

Đăng ký thuế GTGT tại Armenia đối với doanh nghiệp nước ngoài bao gồm nhiều bước. Quy trình sẽ khác nhau đôi chút tùy thuộc vào việc bạn đăng ký với sự hiện diện vật lý (như chi nhánh) hay là nhà cung cấp dịch vụ/kỹ thuật số không cư trú sử dụng hệ thống trực tuyến . Dưới đây, chúng tôi sẽ trình bày chi tiết quy trình chung và các bước cụ thể:

1. Xác định điều kiện và thời gian của bạn

• Đánh giá nghĩa vụ: Đầu tiên, hãy xác nhận rằng hoạt động kinh doanh của bạn kích hoạt nhu cầu đăng ký VAT. Như đã thảo luận, nếu bạn sẽ thực hiện bán hàng chịu thuế cho khách hàng không đăng ký tại Armenia, hãy lập kế hoạch đăng ký trước khi bắt đầu những đợt bán hàng đó hoặc càng sớm càng tốt sau khi bạn nhận ra nghĩa vụ. Nếu bạn đang thành lập một chi nhánh hoặc văn phòng tại Armenia để kinh doanh, bạn nên chuẩn bị đăng ký thực thể đó để chịu thuế VAT như một phần của quá trình thiết lập.
• Chọn tuyến đường đăng ký: Armenia cung cấp cổng đăng ký điện tử cho những người không cư trú (chủ yếu dành cho những người cung cấp dịch vụ điện tử cho người tiêu dùng). Nếu phù hợp với trường hợp của bạn, bạn có thể sử dụng hệ thống e-VAT trực tuyến. Nếu không, bạn có thể cần phải đăng ký thông qua cơ quan thuế bằng cách nộp biểu mẫu (có thể là điện tử qua email/trang web hoặc giấy). Nếu bạn đang tạo chi nhánh hoặc công ty con tại địa phương, việc đăng ký thường diễn ra thông qua cơ quan thuế địa phương song song với việc đăng ký doanh nghiệp.

2. Chuẩn bị thông tin và tài liệu cần thiết

Để đăng ký, thông thường bạn sẽ cần cung cấp:

• Chi tiết kinh doanh: Tên hợp pháp của doanh nghiệp bạn, địa chỉ (đối với công ty nước ngoài, địa chỉ trụ sở chính ở nước ngoài) và có thể là địa chỉ của bất kỳ hoạt động địa phương nào nếu có.
• Số nhận dạng: Số đăng ký quốc gia hoặc mã số thuế của bạn và bất kỳ mã số thuế Armenia nào nếu đã được cấp trước đó. Nếu bạn có chi nhánh đang được đăng ký, chi nhánh đó sẽ được ghi vào Sổ đăng ký nhà nước Armenia và được cấp mã số nhận dạng người nộp thuế (TIN).
• Người được uỷ quyền: Chi tiết liên lạc của người đại diện sẽ xử lý việc đăng ký (có thể là nhân viên hoặc cán bộ của công ty). Mặc dù không cần đại diện tài chính, bạn vẫn cần một điểm liên lạc tại địa phương hoặc ít nhất là một người chịu trách nhiệm trao đổi thư từ với cơ quan thuế Armenia. Thông thường, nhân viên của công ty có thể thực hiện việc này từ xa nếu sử dụng hệ thống điện tử.
• Tài liệu hỗ trợ: Đối với người không cư trú đăng ký trực tiếp, Armenia có thể yêu cầu các tài liệu như giấy chứng nhận thành lập công ty hoặc trích lục sổ đăng ký thương mại chứng minh doanh nghiệp của bạn tồn tại, bản sao điều lệ công ty và CMND của người ký đơn. Nếu đăng ký chi nhánh, bạn sẽ cung cấp giấy chứng nhận đăng ký chi nhánh từ các cơ quan chức năng của Armenia và các tài liệu của công ty mẹ. Bất kỳ tài liệu nào không phải bằng tiếng Armenia có thể cần dịch sang tiếng Armenia (hoặc có thể chấp nhận tài liệu tiếng Anh cho cổng thông tin e-VAT). Nên chuẩn bị sẵn các bản sao có công chứng/chứng thực của các tài liệu chính nếu thực hiện đăng ký đầy đủ thông qua cơ quan thuế.

3. Nộp đơn đăng ký thuế GTGT

Các nhà cung cấp dịch vụ kỹ thuật số không cư trú (sử dụng cổng thông tin e-VAT) : Armenia có một cổng thông tin trực tuyến chuyên dụng để đăng ký VAT dịch vụ điện tử . Cổng thông tin này (thường được gọi là hệ thống eVAT) có thể truy cập thông qua trang web chính thức của cơ quan thuế Armenia. Giao diện có sẵn bằng tiếng Anh và tiếng Nga, giúp các công ty nước ngoài dễ sử dụng. Thông qua cổng thông tin này:

• Bạn tạo một tài khoản với tư cách là nhà cung cấp dịch vụ điện tử nước ngoài.
• Hệ thống sẽ hướng dẫn bạn nhập thông tin công ty và tải lên mọi tài liệu cần thiết qua đường điện tử.
• Quy trình ký điện tử đơn giản được tích hợp sẵn, cho phép bạn ký đơn đăng ký kỹ thuật số mà không cần phải có mặt trực tiếp.
• Sau khi hoàn tất, việc đăng ký có thể được chấp thuận trong vòng vài phút (theo cơ quan thuế). Bạn sẽ nhận được mã số thuế (TIN) hoặc mã số VAT của người nộp thuế Armenia và thông tin đăng nhập để sử dụng cho việc nộp hồ sơ liên tục.

Phương pháp đơn giản hóa này được giới thiệu vào năm 2022 để đối phó với làn sóng mới của các doanh nghiệp kỹ thuật số nước ngoài cần đăng ký. Nếu mô hình kinh doanh của bạn chỉ cung cấp dịch vụ kỹ thuật số cho khách hàng Armenia , đây là lộ trình được khuyến nghị.

Các doanh nghiệp nước ngoài khác (hàng hóa, dịch vụ hoặc có sự hiện diện vật lý) : Nếu bạn không chỉ cung cấp dịch vụ kỹ thuật số, hoặc bạn là doanh nghiệp xuất nhập khẩu, hoặc bất kỳ trường hợp nào mà cổng thông tin eVAT không áp dụng rõ ràng, bạn có thể đăng ký bằng cách liên hệ với Ủy ban Thuế Nhà nước (SRC) của Armenia:

• SRC xử lý việc đăng ký thuế cho tất cả người nộp thuế. Trên trang web của họ, họ cung cấp các biểu mẫu và hướng dẫn để đăng ký người nộp thuế.
• Bạn có thể nộp đơn xin việc trực tuyến thông qua hệ thống của SRC cũng vậy. SRC có dịch vụ đăng ký người nộp thuế trực tuyến để lấy TIN. Điều này có thể yêu cầu điền vào biểu mẫu điện tử và đính kèm các tài liệu đã quét.
• Ngoài ra, có thể đăng ký thông qua cơ quan thuế địa phương hoặc gửi đơn đăng ký qua đường bưu điện nếu không có phương tiện điện tử. Nhiều công ty nước ngoài thuê một công ty kế toán/thuế địa phương để hỗ trợ quá trình này nhằm đảm bảo mọi thủ tục (như dịch thuật và điền mẫu chính xác) được xử lý.
• Đối với một công ty nước ngoài thành lập một chi nhánh, khi bạn đăng ký chi nhánh với cơ quan đăng ký nhà nước Armenia, chi nhánh sẽ được cấp TIN (mã số thuế) và sau đó chi nhánh đó phải đăng ký riêng hoặc đồng thời để nộp thuế GTGT vì theo mặc định, chi nhánh sẽ là người nộp thuế GTGT. Trên thực tế, việc đăng ký thuế của chi nhánh thường được xử lý như một phần của quy trình đăng ký doanh nghiệp tổng thể.

Lưu ý : Khi đăng ký trực tiếp với tư cách người không cư trú (đặc biệt là ngoài cổng dịch vụ điện tử chuyên dụng), hãy đảm bảo bạn làm rõ rằng đó là đăng ký VAT cho một thực thể nước ngoài. Cơ quan thuế sẽ phân loại bạn một cách phù hợp. Vì Armenia không yêu cầu người đại diện thuế, bạn sẽ đăng ký dưới tên công ty của mình.

4. Nhận Mã số thuế (TIN) / Mã số thuế GTGT

Sau khi nộp đơn thành công, cơ quan thuế sẽ cấp Mã số thuế (TIN) cho doanh nghiệp của bạn. Tại Armenia, TIN cũng đồng thời là mã số đăng ký thuế giá trị gia tăng (VAT). Đối với các công ty, TIN thường là một dãy số được dùng để xác định người nộp thuế. Các doanh nghiệp nước ngoài sẽ nhận được mã số có cùng định dạng với người nộp thuế trong nước. Mã số VAT này sẽ được sử dụng trên hóa đơn và trong các thư từ giao dịch với cơ quan thuế.

Nếu bạn sử dụng cổng thông tin e-VAT, bạn sẽ nhận được xác nhận đăng ký và bạn sẽ sử dụng thông tin đăng nhập của mình cho các lần nộp hồ sơ trong tương lai. Nếu bạn nộp hồ sơ qua tuyến chung, bạn có thể nhận được giấy chứng nhận chính thức hoặc thư xác nhận đăng ký VAT và TIN của bạn. Hãy giữ thông tin này an toàn vì bạn sẽ cần thông tin này để nộp tờ khai, thanh toán VAT và chứng minh tình trạng VAT của bạn với bất kỳ đối tác kinh doanh nào.

5. Đăng ký Tài khoản thuế trực tuyến (nếu chưa có)

SRC của Armenia vận hành các hệ thống trực tuyến để nộp và thanh toán thuế. Người nộp thuế nước ngoài, sau khi đã đăng ký, phải đảm bảo họ có quyền truy cập vào các hệ thống này:

• Nếu bạn đã sử dụng hệ thống e-VAT cho các dịch vụ kỹ thuật số, thì bạn đã có thể truy cập thông qua cổng thông tin đó để nộp tờ khai.
• Nếu bạn đã đăng ký thông qua hệ thống chung, bạn nên thiết lập một tài khoản trên nền tảng trực tuyến của SRC (thường được gọi là "tài khoản cá nhân của người nộp thuế" hoặc tương tự). Điều này sẽ cho phép nộp tờ khai VAT điện tử (bằng tiếng Anh hoặc tiếng Nga nếu được cung cấp, hoặc bằng tiếng Armenia - đôi khi hệ thống thuế cho phép biểu mẫu tiếng Anh cho người không cư trú). Cổng thông tin trực tuyến của SRC rất quan trọng để tuân thủ liên tục.

Bạn có thể cần sử dụng TIN được cung cấp và một số mật khẩu hoặc thủ tục ban đầu để kích hoạt tài khoản trực tuyến của mình. Quy trình này thường được SRC nêu chi tiết trong quá trình đăng ký.

6. Hiểu rõ thông tin chi tiết về việc đăng ký của bạn

Tùy thuộc vào loại hình doanh nghiệp của bạn, hãy lưu ý những thông tin cụ thể sau:

• Ngày đăng ký có hiệu lực: Việc đăng ký VAT của bạn có hiệu lực kể từ ngày bạn yêu cầu hoặc kể từ ngày bạn vượt ngưỡng/bắt đầu cung cấp chịu thuế. Tất cả các giao dịch chịu thuế từ thời điểm đó phải bao gồm VAT. Đảm bảo bạn không tính VAT trước khi đăng ký chính thức (vì bạn sẽ không có số để báo cáo), nhưng cũng không trì hoãn việc đăng ký quá lâu sau khi bạn được yêu cầu, nếu không bạn có thể phải chịu trách nhiệm về VAT chưa thu.
• Chi nhánh địa phương: Nếu bạn đã đăng ký một chi nhánh, thì chi nhánh đó hiện là người nộp thuế Armenia. Chi nhánh đó phải giữ các tài khoản riêng cho hoạt động của mình tại Armenia và tuân thủ giống như một công ty địa phương.
• Không cư trú (không có PE): Nếu bạn chỉ đăng ký với tư cách là người không cư trú cho một số giao dịch nhất định, hãy nhớ rằng việc đăng ký này có thể bao gồm nghĩa vụ của bạn trong việc thu thuế VAT của Armenia. Điều đó không có nghĩa là bạn phải chịu thuế thu nhập doanh nghiệp của Armenia hoặc các nghĩa vụ khác trừ khi bạn có PE. Nói cách khác, việc đăng ký VAT không tự nó tạo ra sự hiện diện chịu thuế đối với thuế thu nhập – đó là bước tuân thủ chỉ đối với VAT. (Tất nhiên, nếu bạn thực sự có PE, bạn cũng có thể có các loại thuế khác.)

7. Xác nhận và các bước tiếp theo

Sau khi đăng ký, bạn đã sẵn sàng bắt đầu xuất hóa đơn với VAT của Armenia (nếu có) và thu thuế. Cơ quan thuế có thể cung cấp hướng dẫn hoặc một gói thông tin về việc nộp và thanh toán. Ở giai đoạn này, bạn nên tham khảo ý kiến ​​của cố vấn thuế địa phương hoặc xem xét kỹ lưỡng các hướng dẫn của SRC để đảm bảo bạn hiểu cách nộp tờ khai VAT đầu tiên và cách thanh toán VAT phải nộp từ nước ngoài. Chúng tôi sẽ đề cập đến các bước tuân thủ đó trong phần tiếp theo.

Thời gian xử lý : Quá trình đăng ký đối với người không cư trú sử dụng cổng thông tin đặc biệt rất nhanh (từ vài phút đến một ngày). Đối với các phương thức khác, thời gian xử lý có thể dao động từ vài ngày đến vài tuần, tùy thuộc vào tốc độ bạn cung cấp các thông tin bổ sung được yêu cầu. Nhìn chung, Armenia đang cải thiện hiệu quả hành chính của mình, và việc không cần người đại diện thuế giúp loại bỏ khả năng chậm trễ.

Giờ đây, sau khi đã đăng ký xong, chúng ta hãy cùng chuyển sang các nghĩa vụ tuân thủ và báo cáo thuế GTGT thường xuyên dành cho doanh nghiệp nước ngoài hoạt động tại Armenia.

Nghĩa vụ báo cáo và tuân thủ thuế VAT đang diễn ra

Sau khi đăng ký VAT tại Armenia, các doanh nghiệp nước ngoài phải đáp ứng các yêu cầu tuân thủ liên tục giống như bất kỳ người nộp thuế nào đã đăng ký VAT. Dưới đây là các nghĩa vụ chính:

1. Tính và thu thuế GTGT : Sau khi đăng ký, bạn phải tính thuế GTGT của Armenia (20%) đối với tất cả các giao dịch cung cấp hàng hóa/dịch vụ chịu thuế cho khách hàng Armenia (trừ những giao dịch được miễn thuế hoặc áp dụng thuế suất 0%) theo luật. Điều này có nghĩa là:

• Hoá đơn: Xuất hóa đơn hoặc biên lai phù hợp có ghi số VAT của Armenia và hiển thị số tiền VAT đã tính. Đối với các giao dịch B2B, các doanh nghiệp Armenia sẽ mong đợi một "hóa đơn thuế" đáp ứng các yêu cầu của Armenia để họ có thể yêu cầu VAT đầu vào. Đối với các giao dịch B2C (ví dụ: dịch vụ kỹ thuật số được bán trực tuyến), biên lai đơn giản hiển thị VAT có thể đủ, nhưng bạn nên duy trì hồ sơ rõ ràng về số tiền bạn đã tính.
• Bảng giá: Đảm bảo giá của bạn phản ánh VAT khi áp dụng. Nếu bạn quảng cáo giá cho người tiêu dùng Armenia, hãy làm rõ liệu VAT đã bao gồm hay sẽ được thêm vào khi thanh toán. Nhiều dịch vụ kỹ thuật số nước ngoài chỉ có giá bao gồm VAT để đơn giản hóa.
• Tiền tệ: Thuế GTGT ở Armenia được tính bằng Dram Armenia (AMD). Nếu bạn giao dịch bằng một loại tiền tệ khác (ví dụ: USD hoặc EUR), bạn sẽ cần phải chuyển đổi số tiền bán hàng sang AMD để báo cáo thuế GTGT, sử dụng tỷ giá hối đoái (tỷ giá chính thức của Ngân hàng Trung ương Armenia) áp dụng vào ngày cung cấp hoặc ngày kết thúc kỳ theo quy định về thuế. Lưu giữ hồ sơ về tỷ giá hối đoái đã sử dụng.

2. Tần suất nộp tờ khai VAT : Tờ khai VAT tại Armenia thường được nộp hàng tháng . Quy tắc tiêu chuẩn đối với người nộp VAT trong nước là tờ khai VAT phải được nộp trước ngày 20 của tháng tiếp theo sau tháng báo cáo . Ví dụ, tờ khai VAT tháng Giêng phải được nộp trước ngày 20 tháng Hai. Việc nộp hàng tháng này áp dụng cho hầu hết các trường hợp, bao gồm cả các công ty nước ngoài có cơ sở thường trú hoặc những công ty thường xuyên kinh doanh hàng hóa/dịch vụ.

Tuy nhiên, có một sự ưu đãi đặc biệt dành cho các nhà cung cấp dịch vụ kỹ thuật số không cư trú sử dụng hệ thống e-VAT: họ được phép nộp tờ khai VAT hàng quý . Trên thực tế, Armenia đã điều chỉnh việc báo cáo cho những người không cư trú này theo thông lệ quốc tế phổ biến (như tờ khai OSS/VAT hàng quý của EU). Do đó:

• Nếu bạn là người không cư trú chỉ cung cấp dịch vụ điện tử cho các cá nhân tại Armenia thông qua cổng thông tin đặc biệt, bạn sẽ nộp tờ khai theo quý (bốn lần một năm). Các quý là tháng 20–1, tháng 20–XNUMX, tháng XNUMX–XNUMX, tháng XNUMX–XNUMX và tờ khai cho mỗi quý phải nộp trước ngày XNUMX của tháng sau khi kết thúc quý. Vì vậy, QXNUMX (tháng XNUMX–XNUMX) phải nộp trước ngày XNUMX tháng XNUMX, v.v.
• Nếu bạn cũng cung cấp dịch vụ cho các doanh nghiệp không đăng ký VAT (thực thể pháp lý) tại Armenia, ban đầu luật pháp mong đợi các khoản hoàn trả hàng tháng cho các giao dịch đó; nhưng trên thực tế, hệ thống e-VAT hiện hợp nhất tất cả các giao dịch bán dịch vụ điện tử của bạn vào báo cáo hàng quý. Vì vậy, về mặt hiệu quả, tất cả các dịch vụ điện tử B2C và B2B không đăng ký VAT của bạn có thể được báo cáo hàng quý.

Đối với các doanh nghiệp nước ngoài có chi nhánh địa phương hoặc đăng ký thường xuyên (không thông qua cổng dịch vụ điện tử), cần phải nộp báo cáo hàng tháng , vì bạn sẽ được đối xử như bất kỳ công ty Armenia nào. Không có tùy chọn nộp báo cáo hàng quý theo quy định tiêu chuẩn này.

3. Thanh toán thuế GTGT : Việc thanh toán bất kỳ khoản thuế GTGT nào đến hạn phải được thực hiện cùng với hồ sơ:

• Hạn chót thanh toán giống với hạn chót nộp tờ khai (ngày 20 của tháng hoặc quý tiếp theo). Đến ngày đó, số thuế GTGT bạn đã tính trong kỳ phải được nộp.
• cổng thông tin thuế GTGT điện tử cung cấp các tùy chọn thanh toán thuận tiện: bạn có thể thanh toán qua chuyển khoản ngân hàng đến Kho bạc Armenia bằng nhiều loại tiền tệ nước ngoài khác nhau (họ chấp nhận một số loại tiền tệ chính và sẽ chuyển đổi sang AMD) hoặc thậm chí thanh toán bằng thẻ tín dụng/thẻ ghi nợ trực tiếp thông qua giao diện cổng thông tin. Điều này có nghĩa là bạn làm không cần có tài khoản ngân hàng Armenia để thanh toán nghĩa vụ thuế VAT – một tính năng rất hữu ích cho những người không cư trú.
• Nếu bạn nộp hồ sơ qua hệ thống tiêu chuẩn, bạn có thể sẽ thanh toán bằng chuyển khoản ngân hàng quốc tế vào một tài khoản được chỉ định của ngân sách nhà nước Armenia. Đảm bảo sử dụng TIN và mã thanh toán chính xác để khoản thanh toán được ghi có vào tài khoản thuế của bạn. Thanh toán phải bằng AMD; nếu gửi một loại tiền tệ khác, ngân hàng của bạn sẽ chuyển đổi loại tiền đó, có thể phát sinh phí. Điều quan trọng là phải bắt đầu chuyển khoản trước thời hạn vài ngày để tính đến bất kỳ sự chậm trễ nào của ngân hàng quốc tế.
• Thanh toán trễ sẽ phải chịu lãi suất (hiện tại, luật pháp Armenia quy định lãi suất phạt là 0.075% mỗi ngày của số tiền thuế chưa nộp tính đến năm 2025, tức là khoảng 27% hằng năm, lên đến một mức giới hạn nhất định), do đó việc thanh toán đúng hạn là rất quan trọng.

4. Lưu giữ hồ sơ : Các doanh nghiệp đăng ký thuế GTGT phải lưu giữ hồ sơ chi tiết về:

• Mọi giao dịch bán hàng phải chịu thuế VAT của Armenia, bao gồm ngày, thông tin chi tiết về khách hàng (nếu là B2B), số tiền, thuế VAT đã tính.
• Tất cả hóa đơn mua hàng có ghi thuế VAT của Armenia (nếu có, hãy xem phần Thuế VAT đầu vào bên dưới).
• Chứng từ nhập khẩu/xuất khẩu, nếu có, để đối chiếu bất kỳ khoản thuế GTGT nhập khẩu đã trả hoặc xuất khẩu (doanh số bán hàng chịu thuế suất 0).
• Bất kỳ ghi chú tín dụng hoặc điều chỉnh nào được phát hành.
• Những hồ sơ này phải được lưu giữ trong một số năm trong trường hợp kiểm toán. Armenia thường yêu cầu người nộp thuế phải lưu giữ hồ sơ trong ít nhất 3-5 năm (năm năm là tiêu chuẩn chung, tuy nhiên hãy kiểm tra luật pháp địa phương; nhiều công ty lưu giữ hồ sơ VAT trong ít nhất năm năm).

Nếu bạn đang sử dụng hệ thống e-VAT, phần lớn báo cáo của bạn được đơn giản hóa, nhưng bạn vẫn nên lưu nhật ký nội bộ về các giao dịch đã được đánh thuế. Nếu cơ quan thuế yêu cầu, bạn sẽ cần cung cấp dữ liệu hỗ trợ.

5. Thuế GTGT đầu vào và các khoản khấu trừ : Một trong những lợi ích của thuế GTGT là khả năng được khấu trừ thuế GTGT đầu vào đối với các chi phí kinh doanh. Tuy nhiên, khía cạnh này có thể bị hạn chế đối với các doanh nghiệp nước ngoài:

• Một nhà cung cấp dịch vụ kỹ thuật số không thường trú không có sự hiện diện vật lý tại Armenia có thể không có thuế GTGT đầu vào tại địa phương để yêu cầu (vì có thể họ không phải chịu thuế GTGT của Armenia đối với các chi phí ở nước ngoài). Doanh nghiệp đó sẽ chỉ cần chuyển thuế GTGT thu được từ doanh số bán hàng mà không cần bù trừ.
• Một công ty nước ngoài nhập khẩu hàng hóa hoặc chịu chi phí tại Armenia (ví dụ: phí hội chợ thương mại có thuế VAT của Armenia hoặc chi phí nhà cung cấp địa phương là 20%) có thể yêu cầu khấu trừ thuế GTGT đầu vào về những chi phí đó, với điều kiện là họ là người nộp thuế GTGT đã đăng ký và các chi phí liên quan đến hoạt động chịu thuế của họ. Ví dụ, nếu chi nhánh đã đăng ký của bạn mua đồ dùng văn phòng tại Armenia và trả 100,000 AMD + VAT (20,000 AMD) cho một nhà cung cấp địa phương, thì 20,000 AMD đó có thể được coi là khoản tín dụng đầu vào trên tờ khai thuế GTGT của bạn.
• Một hạn chế quan trọng: Nếu một doanh nghiệp là không được thành lập ở Armenia (không phải PE) và chỉ đăng ký VAT, Armenia thường không cho phép hoàn thuế VAT vượt mức hoặc chuyển nhượng tín dụng đầu vào cho thực thể không thành lập đó. Trên thực tế, nhiều quốc gia hạn chế hoàn thuế VAT cho các doanh nghiệp không thành lập trừ khi có thỏa thuận có đi có lại. Hệ thống của Armenia dành cho những người không cư trú chủ yếu là để thu thuế VAT đầu ra; họ có thể không dễ dàng chấp nhận hoàn thuế VAT đầu vào cho những người không cư trú. (Không có chương trình “hoàn thuế VAT cho doanh nghiệp nước ngoài” chính thức nào được công bố cho Armenia như, chẳng hạn, ở EU dành cho các công ty không thuộc EU).
• Điều đó nói rằng, nếu bạn có một chi nhánh hoặc công ty con địa phương, nó được đối xử như một công ty địa phương và có thể yêu cầu hoàn thuế VAT đầu vào và được hoàn lại nếu được hoàn thuế (ví dụ, những nhà xuất khẩu có thuế VAT đầu vào nhiều hơn thuế VAT đầu ra có thể được hoàn thuế tại Armenia).

6. Yêu cầu về hóa đơn : Nếu bạn là doanh nghiệp nước ngoài phát hành hóa đơn dưới mã số thuế GTGT Armenia của mình:

• Bao gồm tiếng Armenia của bạn Số TIN/VAT trên hóa đơn.
• Nếu bán cho khách hàng Armenia đã đăng ký VAT, hãy bao gồm cả số VAT của họ và chỉ ra rằng VAT đã được tính (hoặc nếu bị tính ngược, hãy chỉ ra "VAT bị khách hàng tính ngược"). Trong các trường hợp B2B mà bạn đang tính VAT (điều này chỉ xảy ra nếu khách hàng không đăng ký VAT), bạn phải đưa ra hóa đơn để khách hàng có bằng chứng về việc VAT đã thanh toán (mặc dù họ không thể yêu cầu hoàn lại vì họ không có trong hệ thống, nhưng hóa đơn đó là để lưu trữ).
• Hiển thị Số tiền VAT bằng đồng dram Armenia. Bạn có thể hiển thị doanh số bán hàng bằng ngoại tệ và sau đó là AMD và VAT tương đương.
• Hóa đơn thuế của Armenia có số thứ tự và định dạng cụ thể theo ngôn ngữ địa phương khi được các công ty Armenia phát hành. Là nhà cung cấp nước ngoài sử dụng nền tảng trực tuyến cho B2C, bạn sẽ không tuân theo định dạng ngôn ngữ địa phương, nhưng đối với bất kỳ giao dịch chính thức nào, bạn nên cố gắng tuân thủ càng nhiều càng tốt các thông lệ tốt nhất về hóa đơn.
• Lưu lại một bản sao của tất cả các hóa đơn/biên lai đã phát hành, vì cơ quan thuế có thể yêu cầu xem chúng.

7. Kê khai và báo cáo thanh toán : Nộp tờ khai thuế GTGT thông qua hệ thống trực tuyến phù hợp. Tờ khai thuế GTGT sẽ tóm tắt:

• Tổng doanh số chịu thuế tại Armenia trong kỳ và thuế GTGT đầu ra phải nộp.
• Tổng số tiền mua hàng chịu thuế (nếu có) và thuế GTGT đầu vào đã khấu trừ.
• Thuế GTGT ròng phải trả hoặc được hoàn lại. (Trong hầu hết các trường hợp không thành lập ở nước ngoài, đây chỉ đơn giản là thuế GTGT đầu ra phải trả.)
• Doanh số được miễn thuế hoặc đánh thuế bằng 0 cũng có thể được báo cáo trong tờ khai (mặc dù có khả năng là bằng 0 đối với công ty nước ngoài trừ khi xuất khẩu thông qua chi nhánh của công ty).

Đảm bảo nộp trước thời hạn. Hệ thống nộp hồ sơ điện tử của Armenia SRC thường sẽ cung cấp số xác nhận hoặc số tham chiếu sau khi bạn nộp. Nếu bạn nhận ra lỗi trong tờ khai đã nộp, luật pháp Armenia cho phép sửa lỗi (thường thông qua tờ khai đã sửa đổi hoặc điều chỉnh trong kỳ tiếp theo, tùy thuộc vào bản chất của lỗi). Nhanh chóng sửa bất kỳ lỗi nào để tránh bị phạt.

8. Đại diện địa phương (Tùy chọn) : Mặc dù không bắt buộc, một số doanh nghiệp nước ngoài chọn chỉ định một công ty kế toán hoặc tư vấn địa phương để xử lý việc tuân thủ thuế GTGT thường xuyên – đặc biệt nếu có rào cản ngôn ngữ hoặc phức tạp phát sinh. Vì việc kê khai được thực hiện định kỳ và các quy định có thể thay đổi, việc có chuyên gia địa phương sẽ rất hữu ích. Họ cũng có thể liên hệ với cơ quan thuế nếu có bất kỳ vấn đề hoặc cuộc kiểm toán nào xảy ra.

9. Các loại thuế khác : Hãy nhớ rằng thuế GTGT là loại thuế riêng biệt. Nếu bạn có chi nhánh, bạn cũng có thể phải nộp tờ khai thuế lợi nhuận hàng năm, v.v. Nhưng nếu bạn chỉ là người nộp thuế GTGT không cư trú, thông thường bạn chỉ cần quan tâm đến thuế GTGT (và có thể cả các loại thuế khấu trừ đối với các nguồn thu nhập cụ thể).

Bằng cách chủ động thực hiện các nhiệm vụ tuân thủ này – nộp hồ sơ đúng hạn, tính thuế GTGT chính xác và lưu giữ hồ sơ đầy đủ – các doanh nghiệp nước ngoài có thể hoạt động tại Armenia mà không phải chịu phạt hoặc rủi ro về tuân thủ. Nhân tiện, chúng ta hãy cùng thảo luận về những sai sót và rủi ro thường gặp khi không tuân thủ các quy định về thuế GTGT của Armenia, cũng như các hình phạt tiềm tàng đối với những sai phạm hoặc việc không tuân thủ.

Rủi ro tuân thủ chung và hình phạt

Hoạt động tại một khu vực pháp lý thuế nước ngoài có thể là một thách thức và các doanh nghiệp có thể vô tình gặp phải các vấn đề về tuân thủ. Sau đây là một số rủi ro phổ biến đối với các công ty nước ngoài liên quan đến VAT của Armenia và hậu quả nếu không đáp ứng được nghĩa vụ:

1. Không đăng ký đúng thời hạn : Một trong những rủi ro lớn nhất là việc không nhận ra mình cần phải đăng ký. Một công ty nước ngoài có thể bắt đầu bán hàng cho khách hàng Armenia (đặc biệt là trực tuyến) mà không biết về luật thuế giá trị gia tăng (VAT) của Armenia. Nếu bạn trì hoãn việc đăng ký quá thời hạn quy định, nghĩa vụ thuế VAT chưa được báo cáo sẽ tích lũy . Cơ quan thuế sau đó có thể truy thu thuế VAT đáng lẽ phải được thu từ các giao dịch bán hàng trước đó. Doanh nghiệp nước ngoài sau đó sẽ phải tự trả khoản thuế đó (vì ban đầu họ có thể không tính thuế này cho khách hàng), điều này ảnh hưởng trực tiếp đến doanh thu của bạn từ những giao dịch bán hàng đó. Ngoài ra, việc đăng ký muộn hoặc không đăng ký cũng có thể bị phạt.

2. Áp dụng sai cơ chế thu thuế ngược so với việc tính thuế GTGT : Phân loại sai khách hàng có thể dẫn đến sai sót. Ví dụ, việc coi một giao dịch bán hàng là thu thuế ngược B2B (không tính thuế GTGT) trong khi khách hàng Armenia thực tế không phải là người đăng ký thuế GTGT có nghĩa là không ai phải trả thuế GTGT cho giao dịch đó. Nếu bị kiểm toán, cơ quan chức năng sẽ buộc nhà cung cấp phải chịu trách nhiệm về khoản thuế GTGT đó. Ngược lại, việc tính thuế GTGT cho khách hàng đã đăng ký thuế GTGT (trong khi đáng lẽ phải áp dụng cơ chế thu thuế ngược) có thể gây nhầm lẫn; khách hàng có thể từ chối trả thuế GTGT hoặc bạn có thể phải hoàn lại và điều chỉnh quy trình. Luôn luôn xác minh tình trạng thuế GTGT của khách hàng. Lấy mã số thuế GTGT Armenia của họ nếu họ tuyên bố đã đăng ký thuế GTGT. Cơ quan thuế Armenia cấp mã số thuế GTGT cho người nộp thuế đã đăng ký – các mã số này có thể được xác thực thông qua các nguồn chính thức hoặc bằng chứng từ giấy chứng nhận thuế GTGT của khách hàng.

3. Không thu thuế VAT khi cần thiết (Thu thiếu) : Nếu một doanh nghiệp nước ngoài bỏ qua việc thu thuế VAT từ người tiêu dùng khi đáng lẽ phải thu, họ sẽ khó có thể quay lại khách hàng để thu khoản thuế này sau đó. Điều đó có nghĩa là nếu bị phát hiện, doanh nghiệp nước ngoài phải tự trả 20% thuế VAT cho các giao dịch bán hàng trong quá khứ, dẫn đến mất đi 20% doanh thu. Đây là một tổn thất tài chính trực tiếp và được coi là hành vi trốn thuế/không tuân thủ quy định cho đến khi được khắc phục.

4. Nộp muộn hoặc không nộp tờ khai VAT : Việc bỏ lỡ thời hạn nộp có thể dẫn đến bị phạt . Luật thuế Armenia quy định mức phạt đối với việc không nộp hoặc nộp muộn. Mặc dù mức phạt cụ thể có thể khác nhau, nhưng thông thường sẽ bị phạt một khoản tiền cố định hoặc một tỷ lệ phần trăm của số VAT phải nộp. Hơn nữa, mỗi ngày quá hạn sẽ phát sinh lãi phạt trên bất kỳ khoản thuế chưa thanh toán nào. Ví dụ, kể từ năm 2025, lãi suất phạt là 0.075% mỗi ngày trên số thuế chưa thanh toán. Con số này cộng dồn rất nhanh – gần 2.25% mỗi tháng. Thường có một mức trần (lãi suất có thể ngừng tính sau 2 năm), nhưng không doanh nghiệp nào muốn phải trả thêm hơn 50% vì thanh toán hoặc nộp muộn.

5. Sai sót trong tính toán VAT : Sai sót về tỷ giá hối đoái, lỗi tính toán hoặc hiểu sai về những gì chịu thuế có thể xảy ra. Nếu bạn vô tình tính thiếu VAT (ví dụ: sử dụng tỷ giá hối đoái lỗi thời dẫn đến số AMD được báo cáo ít hơn), khoản chênh lệch có thể bị tính thêm lãi suất sau này. Luôn luôn kiểm tra kỹ các phép tính và sử dụng tỷ giá hối đoái chính thức. Nếu rào cản ngôn ngữ gây ra hiểu lầm về các mặt hàng được miễn thuế và chịu thuế, hãy tham khảo ý kiến ​​chuyên gia địa phương để tránh áp dụng sai mức thuế suất bằng không hoặc miễn thuế.

6. Lưu giữ hồ sơ kém : Nếu bị kiểm toán (kiểm toán thuế có thể xảy ra ngẫu nhiên hoặc do một sự kiện nào đó kích hoạt), bạn sẽ cần phải xuất trình tài liệu cho các giao dịch của mình. Việc không có hóa đơn, biên lai hoặc hợp đồng để hỗ trợ việc kê khai thuế GTGT là một rủi ro. Cơ quan thuế có thể không chấp nhận tín dụng đầu vào hoặc thậm chí ước tính doanh thu của bạn nếu hồ sơ không đầy đủ, thường gây thiệt hại cho người nộp thuế. Việc lưu giữ hồ sơ điện tử và hồ sơ vật lý rõ ràng về tất cả các giao dịch mua bán liên quan đến Armenia là biện pháp bảo vệ tốt nhất.

7. Bỏ qua thư từ địa phương : Là một doanh nghiệp nước ngoài, bạn phải đảm bảo rằng mọi thông báo từ cơ quan thuế Armenia (có thể bằng tiếng Armenia) đều được gửi đến đúng địa chỉ. Nếu bạn đã cung cấp email hoặc địa chỉ địa phương trong quá trình đăng ký, hãy theo dõi sát sao. Việc bỏ lỡ thông báo kiểm toán hoặc yêu cầu thông tin có thể dẫn đến các khoản phạt hoặc truy thu. Nếu vấn đề ngôn ngữ là trở ngại, hãy nhờ người phiên dịch hoặc đại diện địa phương kiểm tra bất kỳ thông báo chính thức nào.

8. Hình phạt và tiền phạt : Bộ luật Thuế của Armenia quy định các hình phạt khác nhau:

• Lãi chậm trả (đã đề cập ở trên) làm tăng số tiền thuế phải nộp nếu thời gian không nộp thuế kéo dài.
• Tiền phạt cố định đối với việc nộp muộn hoặc không nộp tờ khai thuế GTGT. Ví dụ, có thể có một khoản tiền phạt cố định cho mỗi tờ khai quá hạn hoặc một tỷ lệ phần trăm của số thuế GTGT quá hạn. (Ví dụ, nếu tờ khai chậm hơn một số ngày nhất định, có thể bị phạt 5% số thuế phải nộp, tăng lên nếu tình trạng chậm trễ tiếp diễn – số liệu chính xác có thể thay đổi, vì vậy người ta nên kiểm tra mã mới nhất, nhưng nguyên tắc là chậm trễ sẽ tốn tiền).
• Hình phạt cho việc khai báo thuế thấp hơn thực tế: Nếu kiểm toán phát hiện bạn khai báo thiếu thuế GTGT (do nhầm lẫn hoặc cố ý), họ có thể áp dụng hình phạt đối với số tiền khai báo thiếu, thường là một tỷ lệ phần trăm (ví dụ: 20% trở lên), ngoài việc thu thuế và lãi. Nếu có bằng chứng về hành vi trốn thuế cố ý, hình phạt có thể nghiêm khắc hơn.
• Trong những trường hợp trốn thuế hoặc gian lận nghiêm trọng, hậu quả pháp lý có thể bao gồm các khoản tiền phạt bổ sung hoặc thậm chí là cáo buộc hình sự (mặc dù đối với một công ty nước ngoài bán hàng từ xa, điều này không có khả năng xảy ra trừ khi có số tiền lớn liên quan và chứng minh được hành vi cố ý trốn thuế).

9. Rủi ro tuân thủ đối với các loại hình kinh doanh cụ thể :

• Dịch vụ kỹ thuật số: Một rủi ro là không đáp ứng đúng tiêu chí về địa điểm cung cấp. Armenia sử dụng nhiều tiêu chí để quyết định xem dịch vụ cho một cá nhân có được tiêu thụ tại Armenia hay không (nơi cư trú, địa chỉ IP, quốc gia phương thức thanh toán, v.v.). Một doanh nghiệp phải có quy trình để thu thập thông tin này. Ví dụ: nếu địa chỉ thanh toán của một cá nhân là người Armenia nhưng thực tế họ đang sống ở nơi khác tại thời điểm cung cấp dịch vụ và bạn có các chỉ số xung đột, bạn cần có chính sách nhất quán. Cơ quan thuế có thể khiếu nại nếu bạn không tính thuế GTGT cho người có chỉ số là người Armenia. Sẽ an toàn hơn nếu tính thuế GTGT của Armenia bất cứ khi nào có nghi ngờ đối với doanh số bán hàng kỹ thuật số B2C có kết nối Armenia, để tránh bị mất thuế.
• Hàng hóa thương mại điện tử: Hậu cần và hải quan có thể rất phức tạp. Nếu bạn dựa vào khách hàng để nhập khẩu hàng hóa (giao hàng DDU – chưa nộp thuế), thì khách hàng phải trả VAT tại hải quan và bạn không tính phí. Nhưng nếu bạn giao hàng DDP (giao hàng đã nộp thuế) hoặc duy trì kho tại Armenia, hãy đảm bảo bạn xử lý VAT nhập khẩu đúng cách. Không làm như vậy có thể khiến hàng hóa bị kẹt tại hải quan hoặc bạn sẽ phải trả tiền phạt vì khai báo sai. Ngoài ra, nếu sử dụng dịch vụ chuyển phát nhanh, hãy đảm bảo họ biết ai chịu trách nhiệm về VAT.
• Dịch vụ có sự hiện diện không liên tục: Nếu bạn cử nhân viên đến Armenia để thực hiện một dự án trong nhiều tháng, bạn có thể vô tình tạo ra một PE (nếu quá 183 ngày, v.v.) có nghĩa là bạn phải đăng ký không chỉ cho VAT mà còn có thể là một chi nhánh cho tất cả các loại thuế. Điều này không chỉ tuân thủ VAT mà còn tuân thủ thuế doanh nghiệp. Để giảm thiểu, hãy lập kế hoạch cho các dự án một cách cẩn thận và tham khảo ý kiến ​​về việc có cần đăng ký chính thức hay không nếu nhân viên của bạn sẽ ở trong nước trong thời gian dài.

10. Tiền tệ và việc hồi hương : Hãy đảm bảo bạn chuyển đổi và thanh toán VAT đúng với số tiền AMD. Việc thanh toán thừa do lỗi chuyển đổi cũng là một rủi ro (mặc dù điều đó chỉ làm tiền của bạn bị giữ lại cho đến khi được sửa chữa). Và đừng cố gắng thanh toán bằng ngoại tệ trừ khi sử dụng các phương thức chính thức được cho phép – thanh toán sai cách có thể dẫn đến việc khoản thanh toán không được ghi nhận đúng cách.

Về cơ bản, rủi ro lớn nhất là thiếu nhận thức – điều mà hướng dẫn này nhằm mục đích loại bỏ. Hình phạt cho việc không tuân thủ có thể rất nặng nề, nhưng hoàn toàn có thể tránh được. Cơ quan thuế Armenia ngày càng tinh vi (đặc biệt là với các hệ thống kỹ thuật số mới) và có thể theo dõi các giao dịch và nhập khẩu kỹ thuật số, vì vậy không nên cho rằng một doanh nghiệp nước ngoài nhỏ sẽ mãi mãi không bị phát hiện.

Mẹo giảm thiểu rủi ro :

• Đăng ký sớm một khi bạn biết mình cần phải làm như vậy và thận trọng với hoạt động bán hàng B2C.
• Tham khảo ý kiến ​​chuyên gia địa phương nếu có điều gì chưa rõ ràng; chi phí tư vấn khiêm tốn có thể tiết kiệm được khoản tiền phạt khổng lồ.
• Sử dụng hệ thống e-VAT nếu có thể áp dụng – nó sẽ đơn giản hóa việc tuân thủ và giảm khả năng xảy ra lỗi.
• Theo dõi những thay đổi về quy định: Luật thuế có thể thay đổi. Ví dụ, ngưỡng có thể được cập nhật hoặc các quy tắc mới cho thị trường có thể xuất hiện. Việc luôn cập nhật (thông qua tin tức thuế hoặc đối tác địa phương) đảm bảo bạn vẫn tuân thủ trong tương lai.

So sánh các yêu cầu về VAT theo loại hình doanh nghiệp

Để minh họa sự khác biệt giữa các yêu cầu đăng ký VAT theo loại hình doanh nghiệp nước ngoài, hãy xem bảng so sánh bên dưới:

Bảng này cho thấy hầu hết các loại hình doanh nghiệp nước ngoài đều không có ngưỡng tối thiểu – nghĩa vụ đăng ký phụ thuộc vào đối tượng khách hàng và cách thức hoạt động của doanh nghiệp , chứ không phải doanh thu (khác với các doanh nghiệp nhỏ trong nước). Các nhà cung cấp dịch vụ kỹ thuật số được hưởng lợi từ hệ thống đăng ký hàng quý đơn giản hơn. Thương mại điện tử và các dịch vụ phi cư trú khác tuân theo chế độ đăng ký thông thường. Sự hiện diện vật lý giúp doanh nghiệp được đăng ký đầy đủ trong hệ thống địa phương.

Tổng kết

Armenia hoan nghênh các doanh nghiệp nước ngoài nhưng kỳ vọng họ tuân thủ luật thuế giá trị gia tăng (VAT) địa phương khi kinh doanh trong nước. Tóm lại, việc đăng ký VAT đối với các doanh nghiệp nước ngoài tại Armenia là bắt buộc bất cứ khi nào người không cư trú thực hiện các giao dịch chịu thuế trên lãnh thổ Armenia cho khách hàng không tự kê khai VAT. Mức thuế VAT tiêu chuẩn là 20% , và nhìn chung không có ngưỡng đăng ký nào áp dụng cho người không cư trú – không giống như các doanh nghiệp nhỏ địa phương, các công ty nước ngoài phải kê khai VAT từ giao dịch chịu thuế đầu tiên của họ tại Armenia (ngoại trừ các trường hợp giao dịch B2B thuần túy có người nộp VAT).

Các nhà cung cấp dịch vụ kỹ thuật số nước ngoài đã được đưa vào lưới VAT cụ thể kể từ năm 2022 và có thể đăng ký và nộp hồ sơ dễ dàng thông qua cổng thông tin trực tuyến. Các doanh nghiệp nước ngoài khác (như các doanh nghiệp kinh doanh hàng hóa hoặc dịch vụ khác) sẽ đăng ký chi nhánh địa phương hoặc đăng ký trực tiếp với cơ quan thuế để có được số VAT. Sau khi đăng ký, việc tuân thủ liên tục - nộp tờ khai VAT (hàng tháng hoặc hàng quý nếu có), nộp thuế đúng hạn, xuất hóa đơn hợp lệ và lưu giữ hồ sơ - là rất quan trọng để tránh bị phạt.

Armenia không yêu cầu người đại diện thuế , điều này giúp việc đăng ký và quản lý nghĩa vụ thuế GTGT đối với các doanh nghiệp nước ngoài trở nên đơn giản hơn. Tuy nhiên, việc tuân thủ không nên bị xem nhẹ: việc không đăng ký hoặc không tính thuế GTGT khi cần thiết có thể dẫn đến việc phải nộp thuế truy thu, phạt tiền và lãi suất, làm giảm lợi nhuận và uy tín của doanh nghiệp. Ngược lại, việc tuân thủ đúng hạn cho phép các doanh nghiệp nước ngoài hoạt động tại thị trường Armenia trên cơ sở bình đẳng với các doanh nghiệp địa phương, có khả năng tính thuế GTGT và (nếu có) được hoàn thuế GTGT đối với chi phí.

Tóm lại, việc hiểu rõ các yêu cầu đăng ký VAT dành cho các công ty nước ngoài tại Armenia đảm bảo bạn có thể mở rộng kinh doanh hoặc phục vụ khách hàng Armenia mà không gặp phải những bất ngờ về thuế. Hãy đăng ký khi được yêu cầu, tuân thủ các thủ tục và lưu giữ hồ sơ chính xác. Với cách tiếp cận đó, hệ thống thuế của Armenia sẽ dễ quản lý và minh bạch. Phần Hỏi đáp bên dưới giải đáp một số câu hỏi thường gặp mà các doanh nghiệp nước ngoài thường thắc mắc về VAT tại Armenia trên thực tế.

Câu hỏi thường gặp: Đăng ký VAT của Armenia cho doanh nghiệp nước ngoài

Câu hỏi 1. Các công ty nước ngoài có cần phải đăng ký thuế VAT tại Armenia không?
A: Có, một công ty nước ngoài (không phải là công ty thường trú) phải đăng ký VAT của Armenia nếu công ty đó cung cấp hàng hóa chịu thuế tại Armenia cho những khách hàng không đăng ký VAT. Điều này thường bao gồm bán hàng cho các cá nhân tư nhân Armenia (bán hàng B2C) và bán hàng cho các doanh nghiệp Armenia quá nhỏ để đăng ký VAT. Ví dụ, nếu bạn là nhà cung cấp phần mềm dưới dạng dịch vụ nước ngoài bán hàng cho người tiêu dùng Armenia, bạn cần phải đăng ký và tính VAT của Armenia. Mặt khác, nếu bạn chỉ bán hàng cho các công ty Armenia lớn đã đăng ký VAT, bạn thường không phải đăng ký - các công ty Armenia đó sẽ tự tính VAT theo cơ chế tính thuế ngược.

Câu 2. Ngưỡng đăng ký thuế VAT ở Armenia đối với doanh nghiệp không thường trú là bao nhiêu?
A: Có hiệu quả không có ngưỡng bán hàng cho doanh nghiệp nước ngoài. Ngưỡng chuẩn doanh thu 115 triệu AMD mỗi năm áp dụng cho các doanh nghiệp thường trú tại Armenia (cho phép họ tránh thuế VAT cho đến khi họ phát triển lớn hơn). Các doanh nghiệp nước ngoài không thể sử dụng miễn trừ đó. Nếu một người không thường trú có bất kỳ nghĩa vụ nào phải tính thuế VAT của Armenia, thì họ phải đăng ký từ lần bán chịu thuế đầu tiên – bất kể lần bán đó có giá trị là 1 AMD hay 100 triệu. Vì vậy, những người không thường trú không nên đợi đến khi đạt đến một mức doanh thu nhất định; họ nên đăng ký ngay khi biết rằng họ sẽ thực hiện các hoạt động cung cấp chịu thuế tại Armenia yêu cầu điều đó.

Câu hỏi 3. Nếu tôi chỉ bán cho các doanh nghiệp Armenia (B2B), tôi có cần phải đăng ký không?
A: Không nếu những doanh nghiệp Armenia đó đã đăng ký thuế VAT. Trong một kịch bản B2B thuần túy, trong đó mọi khách hàng ở Armenia đều là người nộp thuế GTGT, bạn với tư cách là nhà cung cấp nước ngoài không tính thuế GTGT và không cần phải đăng ký. Khách hàng Armenia sẽ xử lý thuế GTGT thông qua tính thuế ngược. Tuy nhiên, nếu ngay cả một trong những khách hàng doanh nghiệp Armenia của bạn không đăng ký thuế GTGT (ví dụ, một LLC nhỏ không nằm trong hệ thống thuế GTGT), thì đối với khách hàng đó, bạn sẽ cần phải tính thuế GTGT – nghĩa là bạn cần phải đăng ký thuế GTGT. Trên thực tế, nhiều nhà cung cấp B2B nước ngoài vẫn không đăng ký bằng cách đảm bảo rằng tất cả các khách hàng Armenia của họ đều đã đăng ký thuế GTGT. Sẽ là khôn ngoan nếu lấy số thuế GTGT của từng khách hàng để lưu trong hồ sơ. Nếu bạn không thể xác minh tình trạng thuế GTGT của khách hàng và họ mua hàng từ bạn, thì việc đăng ký và tính thuế GTGT sẽ an toàn hơn là có nguy cơ không tuân thủ.

Câu 4. Thuế suất VAT mà doanh nghiệp nước ngoài phải tính ở Armenia là bao nhiêu?
A: Tỷ lệ thuế GTGT là 20%, giống nhau đối với các doanh nghiệp trong và ngoài nước. Armenia có mức thuế suất VAT chuẩn duy nhất là 20% đối với hầu hết các sản phẩm và dịch vụ. Một số nguồn cung được đánh thuế suất bằng 0 (20%) như xuất khẩu hoặc vận tải quốc tế, và một số được miễn (dịch vụ tài chính, v.v.), nhưng nếu hoạt động của bạn là bán hàng thương mại tiêu chuẩn tại Armenia, bạn sẽ phải chịu mức thuế VAT 2025%. Không có mức thuế suất giảm đặc biệt nào trong chế độ VAT của Armenia kể từ năm XNUMX.

Câu hỏi 5. Tôi có cần đại diện tài chính hoặc đại lý địa phương người Armenia để đăng ký VAT không?
A: Không, Armenia không yêu cầu người nộp thuế nước ngoài chỉ định đại diện tài chính cho VAT. Bạn có thể đăng ký trực tiếp với cơ quan thuế Armenia. Quy trình đã được thực hiện khá đơn giản với sự ra đời của cổng thông tin e-VAT dành cho các nhà cung cấp dịch vụ điện tử không thường trú. Mặc dù bạn có thể chọn thuê một cố vấn địa phương để giúp điều hướng quy trình hoặc quản lý hồ sơ, nhưng đây không phải là yêu cầu pháp lý. Đăng ký VAT sẽ được thực hiện dưới tên công ty của bạn và bạn sẽ liên hệ trực tiếp với cơ quan thuế.

Câu hỏi 6. Làm thế nào một công ty nước ngoài có thể thanh toán nghĩa vụ thuế GTGT của Armenia từ nước ngoài? Tôi có cần một tài khoản ngân hàng Armenia không?
A: Bạn làm không cần một tài khoản ngân hàng địa phương. Cơ quan thuế Armenia cung cấp các tùy chọn để thanh toán từ xa:

• Thông qua Hệ thống e-VAT trực tuyến (đối với những người đã đăng ký tại đó), bạn có thể thanh toán bằng thẻ tín dụng hoặc chuyển khoản ngân hàng quốc tế bằng một trong nhiều loại tiền tệ được chấp nhận. Hệ thống cung cấp thông tin chi tiết về ngân hàng và tài liệu tham khảo cần thiết để đưa vào. Thanh toán bằng thẻ được xử lý ngay lập tức.
• Đối với những người nộp thuế theo hệ thống thông thường, bạn có thể sắp xếp chuyển khoản quốc tế vào tài khoản của Kho bạc Armenia. Họ thường cho phép thanh toán bằng ngoại tệ (USD, EUR, v.v.) sẽ được chuyển đổi thành AMD. Miễn là bạn sử dụng ID thuế và mã thanh toán phù hợp, khoản thanh toán sẽ được ghi có vào tài khoản VAT của bạn. Đảm bảo bắt đầu thanh toán trước thời hạn để có thời gian chuyển khoản. Tính linh hoạt của các phương thức thanh toán có nghĩa là việc thanh toán thuế của bạn từ nước ngoài tương đối thuận tiện.

Câu hỏi 7. Có miễn thuế VAT cho dịch vụ kỹ thuật số hoặc doanh nghiệp nước ngoài nhỏ không?
A: Không có miễn trừ đặc biệt tồn tại đối với các dịch vụ kỹ thuật số – trên thực tế, các dịch vụ kỹ thuật số phải chịu thuế rõ ràng ở mức 20% nếu được tiêu thụ tại Armenia. Cũng không có miễn trừ đặc biệt nào cho các doanh nghiệp nước ngoài “nhỏ” ngoài những gì chúng ta đã thảo luận (ngưỡng không áp dụng cho họ). Tất cả hàng hóa và dịch vụ kỹ thuật số (như phát trực tuyến, phần mềm, sách điện tử, quảng cáo trực tuyến cho người dùng địa phương) đều phải chịu thuế VAT. Chỉ khi bản chất của dịch vụ được miễn theo luật VAT chung (ví dụ, có thể là một số dịch vụ tài chính hoặc bảo hiểm nhất định) thì mới không phải chịu thuế VAT. Nhưng các dịch vụ kỹ thuật số thông thường không nằm trong diện miễn trừ. Vì vậy, người bán ứng dụng nước ngoài hoặc dịch vụ phát trực tuyến phải tính thuế VAT đối với doanh số bán cho người tiêu dùng Armenia bất kể quy mô hoặc khối lượng bán hàng của họ.

Câu 8. Phải mất bao lâu để đăng ký thuế VAT cho một doanh nghiệp không thường trú tại Armenia?
A: Nó có thể rất nhanh, đặc biệt là đối với các doanh nghiệp kỹ thuật số sử dụng hệ thống trực tuyến. Đăng ký cổng thông tin e-VAT có thể được hoàn thành trong vài phút sau khi bạn nhập tất cả thông tin bắt buộc, tài khoản của bạn sẽ được kích hoạt gần như ngay lập tức. Đối với các loại đăng ký khác (thông qua văn phòng SRC), có thể mất vài ngày đến vài tuần để xử lý, tùy thuộc vào mức độ hoàn thiện của đơn đăng ký và liệu có cần xem xét thủ công hay không. Trong hầu hết các trường hợp, bạn sẽ nhận được xác nhận trong vòng tối đa 1-2 tuần. Lên kế hoạch trước là rất quan trọng: đừng đợi cho đến khi bạn sắp có một giao dịch lớn. Bắt đầu quy trình đăng ký ngay khi bạn xác định mình cần, để bạn sẵn sàng tính thuế VAT hợp pháp khi bắt đầu bán hàng.

Câu 9. Tôi cần lưu giữ những hồ sơ nào về thuế VAT của Armenia?
A: Bạn nên lưu giữ tất cả hồ sơ liên quan đến giao dịch tiếng Armenia của mình:

• Hóa đơn bán hàng hoặc biên lai thể hiện đã tính thuế VAT.
• Bằng chứng được sử dụng để xác định vị trí của khách hàng (đối với các dịch vụ kỹ thuật số, nhật ký địa chỉ IP, địa chỉ thanh toán, v.v., trong trường hợp bạn cần giải thích lý do tại sao bạn tính hoặc không tính thuế VAT của Armenia).
• Nhập chứng từ và hóa đơn mua hàng nếu bạn đang nhập khẩu hoặc chịu thuế VAT của Armenia đối với các khoản chi phí, để hỗ trợ cho bất kỳ yêu cầu khấu trừ thuế VAT đầu vào nào.
• Đã nộp tờ khai thuế GTGT và chứng từ thanh toán thuế GTGT. Những hồ sơ này phải được lưu giữ ít nhất năm năm (để an toàn) sau năm thuế, vì kiểm toán có thể xem lại nhiều năm. Bản sao kỹ thuật số được chấp nhận, nhưng hãy đảm bảo chúng được sao lưu và có thể được cung cấp theo yêu cầu. Việc lưu giữ hồ sơ tốt giúp bạn bảo vệ vị thế thuế của mình và cũng đơn giản hóa việc chuẩn bị tờ khai VAT của bạn.

Câu hỏi 10. Điều gì xảy ra nếu tôi không đăng ký thuế VAT ở Armenia, mặc dù tôi phải đăng ký?
A: Nếu bạn bỏ qua yêu cầu đăng ký và tiếp tục thực hiện các giao dịch chịu thuế tại Armenia, bạn sẽ phải đối mặt với những rủi ro đáng kể:

• Cơ quan thuế Armenia có thể xác định các hoạt động của bạn (ví dụ, thông qua việc giám sát các dịch vụ kỹ thuật số xuyên biên giới hoặc hồ sơ hải quan đối với hàng hóa) và liên hệ với bạn hoặc khách hàng địa phương của bạn. Họ có thể đưa ra đánh giá về thuế VAT đáng lẽ phải được thanh toán.
• Bạn có thể sẽ bị tính thuế VAT phải trả hồi tố đối với những lần bán hàng đó, cộng với tiền phạt và lãi trả chậm về số tiền. Điều này có thể làm tăng đáng kể chi phí – ví dụ, một năm thuế VAT chưa thanh toán có thể phát sinh thêm khoảng ~27% tiền lãi, cộng với các khoản tiền phạt có thể phát sinh.
• Khách hàng địa phương của bạn cũng có thể bị ảnh hưởng. Ví dụ, nếu bạn bán hàng và không nộp thuế VAT nhập khẩu đúng cách, những khách hàng đó có thể gặp khó khăn khi thông quan lô hàng.
• Việc không tuân thủ có thể làm hoen ố danh tiếng của công ty bạn và có thể dẫn đến việc thực thi pháp luật. Mặc dù Armenia có thể có phạm vi hạn chế để thực thi đối với một công ty không có sự hiện diện, nhưng họ có thể phối hợp quốc tế hoặc bắt giữ các viên chức công ty nếu họ vào Armenia, trong những trường hợp trốn thuế nghiêm trọng. Tóm lại, không đáng để hoạt động dưới radar. Tốt nhất là tự nguyện tuân thủ – Armenia đã đơn giản hóa việc này thông qua các hệ thống trực tuyến và khi tuân thủ, bạn sẽ tránh được hoàn toàn những rủi ro này.

Câu 11. Một công ty nước ngoài có thể sử dụng thuế doanh thu của Armenia (thuế đơn giản hóa) thay cho thuế GTGT không?
A: Không, các công ty nước ngoài (và các chi nhánh tại Armenia của họ) được loại trừ khỏi chế độ thuế doanh thu. Thuế doanh thu (một loại thuế đơn giản thay thế cho thuế GTGT và thuế lợi nhuận đối với các doanh nghiệp nhỏ) chỉ dành cho các doanh nhân và tổ chức cá nhân cư trú tại Armenia đáp ứng các tiêu chí, và cụ thể là không dành cho các pháp nhân không cư trú hoặc PE của họ. Do đó, một doanh nghiệp nước ngoài phải đi theo lộ trình VAT tiêu chuẩn; bạn không thể chọn thuế doanh thu 5% thay vì tính thuế GTGT 20%. Nếu một nhà đầu tư nước ngoài muốn hưởng lợi từ các quy tắc kinh doanh nhỏ, cách duy nhất là thành lập một công ty địa phương độc lập - nhưng ngay cả khi đó, nếu công ty địa phương đó thuộc sở hữu nước ngoài, một số hạn chế nhất định có thể được áp dụng. Nhìn chung, hãy giả sử rằng bất kỳ sự tham gia của nước ngoài nào cũng đưa bạn vào hệ thống VAT thông thường.

Câu 12. Có quy định đặc biệt nào về thuế VAT dành cho các nền tảng hoặc thị trường trực tuyến tại Armenia không?
A: Hiện tại, Armenia không có quy định cụ thể về VAT “thị trường” như EU hoặc một số quốc gia khác. Không có khái niệm nào coi một thị trường trực tuyến là nhà cung cấp cho doanh số của bên thứ ba hoặc yêu cầu các thị trường thu VAT thay mặt cho người khác, kể từ năm 2025. Mỗi người bán nước ngoài chịu trách nhiệm tuân thủ VAT của riêng họ. Tuy nhiên, Armenia đã tham khảo ý kiến ​​của các thị trường lớn trong quá trình giới thiệu VAT dịch vụ điện tử và có khả năng các quy định trong tương lai có thể phát triển. Hiện tại, nếu bạn điều hành một nền tảng thương mại điện tử:

• Nếu bản thân nền tảng là người bán chính thức (mua và bán lại hàng hóa/dịch vụ cho người Armenia), thì nền tảng đó được coi là bất kỳ người bán nào và phải đăng ký thuế VAT nếu bán cho người tiêu dùng.
• Nếu nền tảng chỉ kết nối người mua và người bán và lấy hoa hồng, thì người bán (kể cả người nước ngoài) là người chịu trách nhiệm về VAT đối với doanh số bán hàng, và hoa hồng của nền tảng là một dịch vụ khác (có thể phải chịu VAT tùy thuộc vào vị trí của nền tảng và người bán có ở Armenia hay không). Trên thực tế, các nền tảng lớn như Amazon hoặc eBay, nếu bán trực tiếp cho Armenia, sẽ đăng ký và tính VAT. Các thị trường nhỏ hơn nên đảm bảo rằng người bán nước ngoài của họ biết về nghĩa vụ VAT của Armenia. Luôn theo dõi các thay đổi về luật, vì nhiều quốc gia đang chuyển một số trách nhiệm cho các nền tảng để thu thuế.

Câu 13. Thuế VAT áp dụng như thế nào đối với hàng nhập khẩu vào Armenia của các doanh nghiệp nước ngoài?
A: Thuế VAT đối với hàng nhập khẩu vào Armenia thường được thu bởi hải quan tại biên giới. Tỷ lệ là 20%, áp dụng cho giá trị hải quan của hàng hóa cộng với bất kỳ khoản thuế hải quan nào. Nếu bạn là một doanh nghiệp nước ngoài là nhà nhập khẩu có tên trong hồ sơ (có nghĩa là hàng hóa được khai báo dưới tên của bạn), bạn sẽ cần phải trả thuế VAT nhập khẩu đó để thông quan hàng hóa. Nếu bạn đã đăng ký VAT tại Armenia, sau đó bạn có thể yêu cầu VAT nhập khẩu đó trên tờ khai VAT của mình dưới dạng thuế đầu vào (thực tế là bù trừ với VAT mà bạn tính trên doanh số bán hàng). Nếu khách hàng Armenia của bạn là nhà nhập khẩu có tên trong hồ sơ (hàng hóa được vận chuyển theo phương thức DDU và họ xử lý thủ tục hải quan), thì họ phải trả VAT nhập khẩu và nếu họ đã đăng ký VAT, họ có thể yêu cầu. Là một người bán nước ngoài, bạn sẽ không tính VAT trên hóa đơn trong trường hợp đó vì thuế đã được xử lý khi nhập khẩu.

Đối với hàng xuất khẩu (hàng hóa rời khỏi Armenia), thuế VAT là 0% (thuế suất bằng 0) với điều kiện xuất khẩu được chứng từ đầy đủ (tờ khai xuất khẩu hải quan, v.v.). Thông thường, các công ty nước ngoài chỉ tham gia xuất khẩu từ Armenia nếu họ có sự hiện diện tại đây (ví dụ như chi nhánh mua hàng tại địa phương rồi xuất khẩu). Trong trường hợp đó, chi nhánh sẽ tính thuế VAT 0% đối với doanh thu xuất khẩu và có thể được hoàn lại bất kỳ khoản thuế VAT đầu vào nào phát sinh từ việc mua hàng tại địa phương liên quan đến hoạt động xuất khẩu.

Câu 14. Thuế VAT của Armenia so với các nước láng giềng hoặc EU dành cho doanh nghiệp nước ngoài như thế nào?
A: Về nguyên tắc, cách tiếp cận của Armenia tương tự như nhiều quốc gia khác:

• Mức thuế 20% phù hợp với thông lệ quốc tế.
• Khái niệm yêu cầu những người không cư trú phải đăng ký bán hàng B2C tương tự như cách tiếp cận của EU đối với các dịch vụ kỹ thuật số sau năm 2015 hoặc các quốc gia khác áp dụng chế độ “Thuế GTGT đối với dịch vụ kỹ thuật số”.
• Không giống như EU, Armenia vẫn chưa có hệ thống OSS (One-Stop Shop) trên toàn liên minh, nhưng vì đây chỉ là một quốc gia nên việc tuân thủ của bạn chỉ giới hạn trong phạm vi Armenia.
• Việc Armenia không yêu cầu người đại diện tài chính được coi là dễ dãi hơn một số quốc gia khác (như trong một số trường hợp ở EU hoặc Châu Á, nơi bắt buộc phải có đại lý địa phương).
• Ngưỡng cao cho các doanh nghiệp địa phương (AMD 115 triệu) là hào phóng, nhưng như đã lưu ý, không áp dụng cho người nước ngoài. Một điểm khác biệt ở Armenia là nộp hồ sơ theo quý cho các dịch vụ điện tử không phải của người cư trú, rất tiện lợi và linh hoạt. Gánh nặng tuân thủ có thể quản lý được, đặc biệt là khi có các công cụ trực tuyến bằng tiếng Anh/tiếng Nga. Tóm lại, các doanh nghiệp nước ngoài có thể thấy các quy tắc VAT của Armenia khá đơn giản khi đã hiểu rõ và nhìn chung phù hợp với thông lệ VAT/GST toàn cầu.

Bằng cách giải quyết các Câu hỏi thường gặp này, chúng tôi hy vọng các doanh nhân và cố vấn nước ngoài sẽ hiểu rõ về các điểm thực tế. Hệ thống VAT của Armenia, mặc dù chi tiết, nhưng không phải là không thể hiểu được. Với thông tin trong hướng dẫn này, các doanh nghiệp nước ngoài có thể tự tin đánh giá thuế VAT của mình tại Armenia, đảm bảo họ đăng ký khi cần và duy trì sự tuân thủ, do đó tránh được mọi cạm bẫy thuế khi khai thác thị trường Armenia.