Hiệp định tránh đánh thuế hai lần của Armenia: Lợi ích chính cho các nhà đầu tư

• Tính đến đầu năm 2025, Armenia có 51 hiệp định tránh đánh thuế hai lần (DTT) đang có hiệu lực, giúp giảm đáng kể rủi ro đánh thuế hai lần đối với các nhà đầu tư xuyên biên giới.
• Hiệp ước mới với Hồng Kông có hiệu lực vào ngày 9 tháng 4 năm 2025; Armenia đã phê chuẩn một hiệp ước mới với Nhật Bản vào tháng 5 năm 2025.
• Armenia đã thực thi Công cụ đa phương BEPS (MLI) của OECD từ ngày 1 tháng 1 năm 2024, bổ sung các tiêu chuẩn chống lạm dụng và giải quyết tranh chấp hiện đại vào nhiều hiệp ước.
• Thuế khấu trừ trong nước là 5% đối với cổ tức và 10% đối với lãi suất và tiền bản quyền; các hiệp định tránh thuế song trùng thường giới hạn mức thuế này thấp hơn nữa, giúp cải thiện lợi nhuận sau thuế.
• Mức thuế thu nhập doanh nghiệp ổn định 18% và thuế thu nhập cá nhân 20% của Armenia hỗ trợ việc lập kế hoạch đầu tư dễ dự đoán và được tăng cường nhờ các hiệp định.

Cập nhật lần cuối ngày 13 tháng 11 năm 2025

Các hiệp định tránh đánh thuế hai lần của Armenia là một công cụ thiết thực để bảo vệ lợi nhuận khi bạn đầu tư, cho vay hoặc cấp phép sở hữu trí tuệ xuyên biên giới. Đối với các nhà đầu tư và người sáng lập nước ngoài, các hiệp định tránh đánh thuế hai lần giúp giảm thuế khấu trừ, ngăn chặn việc đánh thuế hai lần đối với cùng một khoản thu nhập và tăng tính chắc chắn về mặt pháp lý - những yếu tố quan trọng để triển khai vốn hiệu quả và hồi hương lợi nhuận.

Mục lục

• Mạng lưới hiệp định thuế ngày càng mở rộng của Armenia: 51 thỏa thuận và tầm quan trọng của chúng.
• Các hiệp định thuế song phương (DTT) mới có tác động lớn: Hồng Kông (có hiệu lực từ tháng 4 năm 2025) và Nhật Bản (được phê chuẩn vào tháng 5 năm 2025)
• Công cụ đa phương BEPS (MLI) của OECD đã định hình lại các hiệp ước của Armenia như thế nào?
• Miễn thuế khấu trừ theo các hiệp định tránh thuế song trùng của Armenia: cổ tức, lãi suất và tiền bản quyền
• Bối cảnh thuế nội địa của Armenia (thuế thu nhập doanh nghiệp 18%, thuế thu nhập cá nhân 18%) và các lợi ích theo hiệp định đối với lợi nhuận sau thuế.
• Bảo vệ nhà đầu tư

Mạng lưới hiệp định thuế ngày càng mở rộng của Armenia: 51 thỏa thuận và tầm quan trọng của chúng.

Hiện Armenia có các hiệp định tránh đánh thuế hai lần có hiệu lực với 51 quốc gia, phản ánh một mạng lưới rộng lớn và ngày càng hoàn thiện trên khắp châu Âu, châu Á và các khu vực khác. Một báo cáo của quốc hội vào đầu năm 2025 đã xác nhận con số 51 khi nước này thúc đẩy các thỏa thuận mới nhằm mở rộng phạm vi và làm sâu sắc thêm các mối quan hệ đầu tư. [Tin tức ARKA]Đối với các nhà đầu tư, mạng lưới truyền hình kỹ thuật số mặt đất (DTT) rộng khắp có nghĩa là:

• Giảm thuế khấu trừ đối với cổ tức, lãi suất và tiền bản quyền xuyên biên giới, cải thiện lợi suất tiền mặt từ việc phân phối và dòng tiền tài trợ. [PwC – Thuế khấu trừ].
• Phân bổ quyền đánh thuế rõ ràng để tránh đánh thuế hai lần, thường thông qua các phương pháp miễn thuế hoặc tín dụng thuế nước ngoài.
• Khả năng dự đoán đối với các hoạt động đa quốc gia và cấu trúc nắm giữ có trụ sở tại Armenia.

Nếu bạn đang cân nhắc việc thâm nhập thị trường hoặc nâng cấp cơ cấu doanh nghiệp, hãy xem hướng dẫn của chúng tôi về... đăng ký kinh doanh và Armenia đầu tư bối cảnh. Đối với các nhà sáng lập và giám đốc điều hành cá nhân, hãy xem tổng quan của chúng tôi về thuế ở Armenia và các con đường dẫn đến cư trú và visa.

Các hiệp định thuế song phương (DTT) mới có tác động lớn: Hồng Kông (có hiệu lực từ tháng 4 năm 2025) và Nhật Bản (được phê chuẩn vào tháng 5 năm 2025)

Có hai diễn biến nổi bật liên quan đến dòng vốn và thương mại tập trung vào châu Á:

• Hồng Kông: Hiệp định toàn diện giữa Armenia và Hồng Kông chính thức có hiệu lực từ ngày 9 tháng 4 năm 2025, tăng cường tính chắc chắn và giảm bớt tình trạng đánh thuế hai lần đối với hoạt động kinh doanh xuyên biên giới giữa Armenia và một trong những trung tâm tài chính hàng đầu châu Á. [Cục Thuế Hồng Kông].
• Nhật Bản: Armenia đã phê chuẩn một hiệp định tránh thuế song trùng mới với Nhật Bản vào tháng 5 năm 2025, sau khi ký kết vào ngày 26 tháng 12 năm 2024. Hiệp định này hiện đại hóa các quy định về cổ tức, lãi suất và tiền bản quyền, và dự kiến ​​sẽ làm sâu sắc thêm các mối liên kết đầu tư và thương mại với Nhật Bản. [Tin tức ARKA] [Bộ Tài chính Nhật Bản].

Các hiệp định này bổ sung cho các thỏa thuận hiện có của Armenia trên khắp EU, EAEU và khu vực châu Á rộng lớn hơn, đồng thời thể hiện sự tiếp tục tuân thủ các tiêu chuẩn thuế quốc tế. [Tin tức ARKA].

Công cụ đa phương BEPS (MLI) của OECD đã định hình lại các hiệp ước của Armenia như thế nào?

Armenia đã phê chuẩn Công ước đa phương của OECD về thực thi các biện pháp liên quan đến hiệp định thuế nhằm ngăn chặn hành vi BEPS (gọi tắt là “MLI”) vào năm 2022, có hiệu lực từ ngày 1 tháng 1 năm 2024 đối với các hiệp định mà Armenia thuộc phạm vi áp dụng. [Bộ Tài chính]. Chỉ thị MLI chồng lên nhiều hiệp định tránh thuế song phương để bổ sung các biện pháp bảo vệ hiện đại, bao gồm:

• Các quy tắc chống lạm dụng (đặc biệt là Bài kiểm tra Mục đích Chính) nhằm đảm bảo các lợi ích của hiệp ước chỉ được áp dụng cho các thỏa thuận có mục đích thương mại thực sự. [Bộ Tài chính].
• Tăng cường giải quyết tranh chấp thông qua Thủ tục Thỏa thuận Song phương (MAP) và các điều khoản trao đổi thông tin được cải tiến, tạo ra các kênh giải quyết hiệu quả các tranh chấp về thuế song trùng. [Bộ Tài chính].

Đối với các nhà đầu tư, MLI có nghĩa là các hiệp ước của Armenia nhìn chung phù hợp với các tiêu chuẩn hiện hành của OECD, đồng thời vẫn giữ được những lợi ích cốt lõi của việc tránh đánh thuế hai lần.

Miễn thuế khấu trừ theo các hiệp định tránh thuế song trùng của Armenia: cổ tức, lãi suất và tiền bản quyền

Theo luật pháp trong nước của Armenia, các khoản thanh toán ra nước ngoài cho người không cư trú phải chịu thuế khấu trừ (WHT) với các mức thuế suất cơ bản sau: 5% đối với cổ tức và 10% đối với lãi suất và tiền bản quyền. [PwC – Thuế khấu trừ]Các hiệp định tránh đánh thuế hai lần thường quy định mức thuế khấu trừ tại nguồn (WHT) tối đa bằng mức thuế suất thấp hơn trong hiệp định đối với cư dân của quốc gia đối tác, tùy thuộc vào điều kiện đủ điều kiện và yêu cầu về chủ sở hữu hưởng lợi. Trên thực tế, điều này dẫn đến:

• Cổ tức: Thuế khấu trừ tại nguồn có điều chỉnh theo hiệp ước giúp cải thiện lợi suất ròng trên lợi nhuận phân phối từ các công ty Armenia cho các cổ đông nước ngoài.
• Lãi suất: Mức thuế khấu trừ tại nguồn thấp hơn đối với các khoản vay xuyên biên giới giúp giảm chi phí vốn và hỗ trợ cấu trúc tài chính của tập đoàn.
• Tiền bản quyền: Giảm thuế khấu trừ tại nguồn đối với việc cấp phép sở hữu trí tuệ giúp các doanh nghiệp công nghệ và thương hiệu phát triển mạnh mẽ hơn với gánh nặng thuế thấp hơn đối với các khoản thanh toán.

Để được hưởng các quyền lợi theo hiệp ước, các bên thường cần chứng minh cư trú tại quốc gia đối tác theo hiệp ước và quyền sở hữu thực tế đối với thu nhập. Việc lập hồ sơ cẩn thận và tuân thủ các thủ tục thuế của Armenia là điều cần thiết để áp dụng mức thuế suất ưu đãi theo hiệp ước trên thực tế. Để lập kế hoạch về dòng lợi nhuận và cơ cấu, hãy xem xét các nguyên tắc cơ bản của... thuế ở Armenia và hãy xem xét cách các hiệp ước có thể bổ sung cho bạn. thành lập công ty.

Bối cảnh thuế nội địa của Armenia (thuế thu nhập doanh nghiệp 18%, thuế thu nhập cá nhân 18%) và các lợi ích theo hiệp định đối với lợi nhuận sau thuế.

Armenia kết hợp mức thuế vừa phải với phạm vi hiệp ước rộng rãi, tạo ra nền tảng ổn định cho việc lập kế hoạch xuyên biên giới:

Trên cơ sở đó, các hiệp định tránh thuế song trùng (DTT) của Armenia có thể giới hạn thuế khấu trừ tại nguồn (WHT) khi xuất khẩu và tạo điều kiện thuận lợi cho việc giảm thuế (miễn thuế hoặc tín dụng) tại quốc gia sở tại của nhà đầu tư, từ đó cải thiện lợi nhuận sau thuế đối với cổ tức, lãi suất xuyên biên giới và tiền bản quyền. Khi kết hợp với thuế thu nhập doanh nghiệp (CIT) 18% của Armenia và môi trường doanh nghiệp đơn giản, điều này thường dẫn đến việc hồi hương lợi nhuận hiệu quả và luồng tài chính hoặc cấp phép được đơn giản hóa. [Tổng quan về PwC – Armenia] [PwC – Thuế khấu trừ].

Đối với các cơ cấu nắm giữ hoặc điều hành, cần đảm bảo việc sử dụng hiệp ước phù hợp với thực chất tại Armenia (nhân sự, chức năng, ra quyết định). Điều này giúp đảm bảo tuân thủ các quy định chống lạm dụng MLI đồng thời tận dụng khuôn khổ thân thiện với đầu tư của Armenia. Khám phá các lộ trình liên quan đến cư trú và về lâu dài, công dân Nếu bạn dự định đặt trụ sở quản lý hoặc chủ sở hữu tại Armenia.

Bảo vệ nhà đầu tư

Các hiệp định tránh đánh thuế hai lần (DTT) mang lại nhiều hơn là chỉ giảm thuế suất. Những biện pháp bảo vệ cốt lõi liên quan đến nhà đầu tư quốc tế bao gồm:

• Loại bỏ tình trạng đánh thuế hai lần: Các hiệp ước điều phối quyền đánh thuế và yêu cầu giảm trừ (miễn thuế hoặc tín dụng), giảm nguy cơ cùng một khoản thu nhập bị đánh thuế hai lần.
• Nguyên tắc không phân biệt đối xử: Các nhà đầu tư từ quốc gia đối tác theo hiệp ước không nên phải chịu mức thuế cao hơn so với người dân địa phương trong hoàn cảnh tương đương — đây là yếu tố then chốt để đảm bảo tiếp cận thị trường công bằng.
• Thủ tục thỏa thuận song phương (MAP): Một lộ trình chính thức để các cơ quan thuế giải quyết tranh chấp thuế song phương và diễn giải các điều khoản hiệp định một cách nhất quán, hiện được tăng cường thông qua khuôn khổ MLI. [Bộ Tài chính].
• Đảm bảo chống lạm dụng: Bài kiểm tra mục đích chính của MLI và các biện pháp liên quan nhằm ngăn chặn các thỏa thuận giả tạo, bảo toàn lợi ích của hiệp ước cho các khoản đầu tư chân chính. [Bộ Tài chính].

Nhìn chung, mạng lưới hiệp ước của Armenia—hiện bao gồm cả Hồng Kông và một công ước hiện đại hóa với Nhật Bản—hỗ trợ dòng vốn hiệu quả về thuế đồng thời tích hợp các biện pháp bảo vệ theo tiêu chuẩn OECD. Những đặc điểm này tăng cường tính dự đoán và công bằng khi hoạt động kinh doanh tại hoặc từ Armenia. [Cục Thuế Hồng Kông] [Tin tức ARKA].

Kết luận Các hiệp định tránh thuế song trùng của Armenia là một lợi thế chiến lược cho các nhà đầu tư: chúng giảm thiểu ma sát thuế khấu trừ, ngăn ngừa đánh thuế hai lần và tích hợp các biện pháp bảo vệ hiện đại thông qua MLI của OECD. Kết hợp với thuế doanh nghiệp ổn định ở mức 18% và cơ cấu doanh nghiệp hiệu quả, các hiệp định tránh thuế song trùng giúp bạn nâng cao lợi nhuận sau thuế và lập kế hoạch hoạt động xuyên biên giới một cách tự tin. Nếu bạn đang cân nhắc Armenia cho một dự án kinh doanh mới, cấu trúc công ty mẹ hoặc trung tâm sở hữu trí tuệ/cấp phép, hãy bắt đầu bằng cách xem xét phạm vi áp dụng của các hiệp định. Quy định thuế của Armenia và đầu tư mục tiêu. Bạn đã sẵn sàng lập kế hoạch chưa? LIÊN HỆ VỚI CHÚNG TÔI để được tư vấn phù hợp.

Các Hiệp định tránh thuế song trùng của Armenia: Hướng dẫn dành cho nhà đầu tư năm 2025