Xây dựng và Bất động sản Armenia: Mô hình hóa mức độ phơi nhiễm cải cách thuế năm 2025 gần ngưỡng AMD 120 triệu

Cải cách thuế năm 2025 của Armenia đang định hình lại bối cảnh cho các công ty xây dựng, bất động sản và kỹ thuật. Nếu doanh nghiệp của bạn đang hoạt động gần ngưỡng doanh thu hàng năm AMD 120 triệu đô la, bạn cần phải tính toán xem nên tiếp tục chịu thuế doanh thu hay chuẩn bị cho quá trình chuyển đổi sang VAT—trước khi hợp đồng được chốt. Bài viết này giải thích phạm vi, thời gian và các bước thực tế để bảo vệ biên lợi nhuận trong năm 2025.

Cải cách thuế Armenia: Phạm vi

Từ ngày 1 tháng 1 năm 2025, Armenia sẽ tăng gấp đôi thuế suất thuế doanh thu đối với doanh nghiệp vừa và nhỏ (SME) và giữ nguyên mức trần hàng năm AMD 120 triệu. Các doanh nghiệp vượt quá AMD 120 triệu sẽ phải chuyển sang chế độ chung với nghĩa vụ thuế GTGT và thuế lợi nhuận. Cải cách này cũng phân loại lại một loạt các ngành dịch vụ vào chế độ chung, bao gồm các hoạt động trọng tâm trong chuỗi giá trị xây dựng và bất động sản.

Mục tiêu và Tiến độ thực hiện

Mục tiêu được chính phủ nêu ra là thu hẹp "khoảng cách thuế" và cân bằng gánh nặng giữa các doanh nghiệp nhỏ và người nộp thuế nói chung - giảm thiểu chênh lệch giữa các chế độ thuế đơn giản hóa và người nộp thuế VAT. Thuế suất doanh thu mới và mức trần AMD 120 triệu sẽ được áp dụng từ ngày 1 tháng 1 năm 2025, trong khi việc phân loại lại các dịch vụ niêm yết sang chế độ thuế chung là một phần của gói sửa đổi này.

Ai là người trong phạm vi — Xây dựng

Các công trình xây dựng và các hoạt động tại chỗ liên quan được đề cập cụ thể trong gói sửa đổi, chuyển nhiều nhà cung cấp dịch vụ sang chế độ thuế GTGT/thuế lợi nhuận chung. Trên thực tế, nhiều nhà thầu chính và nhà thầu phụ nên chuẩn bị hoạt động theo quy định về thuế GTGT vào năm 2025—ngay cả khi doanh thu của họ dưới 120 triệu đô la Mỹ—vì danh mục dịch vụ của họ đang được rút khỏi các chế độ đơn giản hóa.

Đối với các doanh nghiệp liên quan đến xây dựng vẫn đủ điều kiện hưởng thuế doanh thu (ví dụ: một số thương nhân vật liệu hoặc công ty có hoạt động hỗn hợp), mức thuế suất gấp đôi và ngưỡng không đổi vẫn cần phải lập kế hoạch cẩn thận để tránh việc chuyển đổi ngẫu nhiên sang chế độ chung giữa chừng.

Công ty môi giới bất động sản và kỹ thuật

Môi giới bất động sản (môi giới mua/bán/cho thuê), dịch vụ kiến ​​trúc và kỹ thuật cũng được liệt kê trong số các hoạt động được chuyển sang chế độ chung theo gói sửa đổi. Đối với các doanh nghiệp này, các lựa chọn thuế doanh thu hoặc thuế vi mô có thể không còn nữa; đăng ký thuế GTGT và kế toán thuế lợi nhuận sẽ trở thành tiêu chuẩn vào năm 2025.

Đại tu Thuế Doanh thu Doanh nghiệp vừa và nhỏ: Thuế suất 10% và Ngưỡng AMD hàng năm 120 triệu

Biện pháp chính đối với các doanh nghiệp vừa và nhỏ là tăng gấp đôi thuế suất thuế doanh thu (với thuế thương mại được tính là 10%) trong khi vẫn duy trì ngưỡng AMD 120 triệu đô la hàng năm. Vượt quá AMD 120 triệu đô la sẽ đẩy người nộp thuế vào chế độ chung với nghĩa vụ thuế GTGT và thuế lợi nhuận.

Thuế doanh thu so với chế độ chung: Những thay đổi ở ngưỡng AMD 120 triệu

Chuyển đổi sang thuế GTGT và thuế lợi nhuận: Kế hoạch định giá, dòng tiền và hợp đồng

Nếu bạn dự kiến ​​vượt qua AMD 120M—hoặc hoạt động của bạn nằm trong số những hoạt động được chuyển sang chế độ chung—hãy chuẩn bị cho mức thuế VAT là 20%. Điều này ảnh hưởng đến:

• Giá cả: việc khách hàng của bạn có thể khôi phục được thuế GTGT đầu vào (B2B) hay không (B2C) sẽ quyết định chiến lược giá.
• Dòng tiền: Việc thu và hoàn thuế VAT tạo ra khoảng cách thời gian; đàm phán lại các mốc thời gian để phù hợp với chu kỳ báo cáo VAT.
• Hợp đồng: bao gồm các điều khoản VAT, chỉ số hóa và các điều khoản thay đổi thuế để bảo vệ biên lợi nhuận trong các dự án dài hạn.

Chi phí được khấu trừ

Quy định mới năm 2025 cho phép người nộp thuế doanh thu được khấu trừ chi phí kinh doanh, miễn là họ sử dụng hóa đơn đầy đủ và lưu giữ hồ sơ hợp lệ. Đây là một công cụ quan trọng đối với các doanh nghiệp vừa và nhỏ trong lĩnh vực xây dựng và bất động sản có cơ sở chi phí (vật liệu, nhà thầu phụ, thuê thiết bị) cao so với doanh thu. Với hồ sơ chi phí chính xác, gánh nặng thuế thực tế có thể thấp hơn đáng kể so với mức thuế suất chung do doanh thu chịu thuế bị giảm bởi các chi phí được phép.

• Các hạng mục khấu trừ thông thường có thể bao gồm dịch vụ của nhà thầu phụ, cho thuê thiết bị, vật liệu và chi phí quản lý dự án—nếu được hỗ trợ bởi hóa đơn và hợp đồng tuân thủ.
• Chi phí không được ghi chép hoặc ghi chép một phần có nguy cơ không được chấp nhận, đẩy tỷ lệ thực tế gần hơn với tỷ lệ phần trăm đầy đủ của tổng doanh thu.

Hóa đơn và cách giảm gánh nặng thuế doanh thu hiệu quả của bạn

Việc lập hóa đơn hiện nay là một chiến lược tiết kiệm thuế, chứ không chỉ là một nhiệm vụ tuân thủ. Để giảm thiểu gánh nặng thuế doanh thu thực tế vào năm 2025, các doanh nghiệp vừa và nhỏ trong lĩnh vực xây dựng và bất động sản nên:

• Áp dụng hóa đơn điện tử toàn diện cho mọi giao dịch mua và bán, liên kết PO, GRN và hóa đơn với các dự án.
• Đánh giá trước các nhà thầu phụ và nhà cung cấp để đảm bảo tuân thủ hóa đơn; yêu cầu hóa đơn đúng hạn và tuân thủ như một điều kiện thanh toán.
• Chuẩn hóa mã hóa chi phí (vật liệu, nhân công, thuê thiết bị, thiết kế) để hỗ trợ khấu trừ và kiểm toán.
• Căn chỉnh lịch trình thanh toán theo chu kỳ VAT nếu bạn đang (hoặc dự kiến ​​sẽ) áp dụng chế độ chung; quản lý các khoản tạm ứng, giữ lại và thay đổi lệnh cho phù hợp.

Ngoài ra, hãy cân nhắc việc quản lý doanh nghiệp để chuẩn bị cho chế độ mới:

• Xem lại thông tin đăng ký doanh nghiệp của bạn (mã hoạt động, cơ cấu chi nhánh) để đảm bảo phù hợp với các quy định năm 2025.
• Kiểm tra tình hình thuế và vị thế dự kiến ​​của bạn theo khuôn khổ thuế của Armenia, bao gồm lịch trình đăng ký và khai thuế VAT tiềm năng.
• Nếu dự án tài chính hoặc mua lại tài sản được lên kế hoạch, hãy phối hợp với cố vấn đầu tư và bất động sản để tối ưu hóa thời gian và cách xử lý thuế.

Kết luận

Cải cách năm 2025 của Armenia buộc các công ty xây dựng, bất động sản và kỹ thuật phải đánh giá lại giá cả, dòng tiền và hợp đồng quanh ngưỡng AMD 120 triệu. Với việc thuế doanh thu tăng gấp đôi và rủi ro chuyển đổi VAT, quý 4 là thời điểm để lập kế hoạch theo kịch bản và thắt chặt hóa đơn nhằm giảm gánh nặng thực tế.

Các luật sư được cấp phép của chúng tôi có thể giúp bạn lập mô hình thuế xây dựng tại Armenia và triển khai kế hoạch linh hoạt đến năm 2025. Truy cập trang tư vấn đầu tư để tìm hiểu thêm về cách chúng tôi hỗ trợ các doanh nghiệp hoạt động tại Armenia.