Armenia tăng gấp đôi thuế doanh thu từ ngày 1 tháng 1 năm 2025: Quyết định của SME về thuế VAT/thuế lợi nhuận ở mức AMD 120 triệu

Cải cách thuế năm 2025 của Armenia đã định hình lại cơ sở chi phí cho các doanh nghiệp nhỏ. Với việc thuế doanh thu của Armenia tăng gấp đôi kể từ ngày 1 tháng 1 và ngưỡng thuế GTGT không đổi ở mức AMD 120 triệu, các doanh nghiệp vừa và nhỏ (SME) đã phải quyết định xem nên tiếp tục đơn giản hóa hay chuyển sang chế độ thuế GTGT/thuế lợi nhuận đầy đủ. Lựa chọn này đã ảnh hưởng đến giá cả, dòng tiền và khả năng cạnh tranh - đặc biệt là đối với các công ty khởi nghiệp và dịch vụ chuyên nghiệp.

Cải cách ngày 1 tháng 1: Thuế doanh thu tăng gấp đôi lên 10% và mức trần AMD 120 triệu được giữ nguyên

Bắt đầu từ ngày 1 tháng 1 năm 2025, chế độ thuế doanh thu đơn giản hóa của Armenia đã được thắt chặt: mức thuế suất tiêu đề tăng gấp đôi đối với nhiều loại hình (ví dụ: thương mại lên 10%), trong khi mức trần áp dụng chế độ này vẫn giữ nguyên ở mức AMD 120M. Các doanh nghiệp vượt quá ngưỡng này phải chuyển sang chế độ thuế chung, đăng ký thuế GTGT ở mức 20% và nộp thuế lợi nhuận ở mức 18%.

Các yếu tố cải cách cốt lõi

Cốt lõi của cải cách rất đơn giản:

Điều này buộc các doanh nghiệp vừa và nhỏ cũng như các công ty khởi nghiệp phải đưa ra lựa chọn chiến lược: chịu mức thuế doanh thu gộp cao hơn hoặc lựa chọn VAT/CIT với quy trình tuân thủ, lập hóa đơn và ghi sổ kế toán phức tạp hơn—nhưng có khả năng thuế ròng thấp hơn nếu biên lợi nhuận khiêm tốn và có sẵn tín dụng VAT đầu vào.

So sánh minh họa

(Chỉ dùng cho mục đích mô hình hóa)

Mục kịch bản	Chế độ thuế doanh thu (10%)	Chế độ thuế GTGT/thuế lợi nhuận
Cơ sở thuế	10% trên tổng doanh thu	Thuế GTGT đầu ra 20% trừ thuế GTGT đầu vào; thuế GTGT đầu ra 18%; lợi nhuận chịu thuế 18%
Dòng tiền	Có thể dự đoán được, đơn giản	Hoàn thuế/tín dụng VAT ảnh hưởng đến thời điểm thanh toán bằng tiền mặt; cần thêm vốn lưu động
Mong đợi của khách hàng	Không có hóa đơn VAT	Có hóa đơn VAT (quan trọng đối với chuỗi B2B)
Khi nào thuế phải trả thấp hơn?	Ưu tiên các doanh nghiệp có biên lợi nhuận rất cao, đầu vào thấp	Nếu biên lợi nhuận ròng dưới ~55.6%, thuế lợi nhuận 18% trên lợi nhuận có thể thấp hơn 10% trên doanh thu; tác động của VAT phụ thuộc vào đầu vào và khách hàng

Cơ sở lý luận và bối cảnh tài chính của chính phủ: Thúc đẩy 'Thuế công bằng' và ý nghĩa về doanh thu

Các quan chức lập luận rằng thuế doanh thu cũ mang lại "một sự ưu đãi đặc biệt", mâu thuẫn với các mục tiêu đánh thuế công bằng và một kế hoạch rộng hơn nhằm loại bỏ dần các chế độ đặc biệt. Bối cảnh tài khóa đã rất khả quan: doanh thu thuế được báo cáo trong giai đoạn tháng 1-9 năm 2025 tăng 14% so với cùng kỳ năm trước, đạt 2,013 tỷ AMD. Cải cách này phù hợp với bối cảnh doanh thu và vốn chủ sở hữu dài hạn, mặc dù tác động của nó khác nhau tùy theo ngành và cơ cấu biên lợi nhuận.

Các doanh nghiệp vừa và nhỏ đang bị đe dọa: Số lượng doanh nghiệp, tăng trưởng và tỷ trọng của các doanh nghiệp vừa và nhỏ trong GDP của Armenia

Cơ sở doanh nghiệp vừa và nhỏ của Armenia rất lớn. Doanh nghiệp vừa và nhỏ đã đăng ký đạt 109,431, phản ánh sự tăng trưởng gần đây của phân khúc này. Với nhiều công ty khởi nghiệp và doanh nghiệp siêu nhỏ đang hoạt động gần ngưỡng thuế VAT 120 triệu đô la của AMD, việc tăng gấp đôi thuế doanh thu đã thúc đẩy ban quản lý phải xem xét lại giá cả, chiết khấu và mục tiêu doanh số để tránh việc di chuyển ngoài ý muốn—hoặc chuẩn bị cho VAT/CIT nếu việc mở rộng quy mô là ưu tiên hàng đầu.

Phân loại lại theo ngành: Công chứng viên, Luật sư và Người tổ chức xổ số được chuyển sang VAT/CIT

Công chứng viên

Từ ngày 1 tháng 1 năm 2025, công chứng viên không còn chịu thuế doanh thu và phải hoạt động theo khuôn khổ chung về thuế GTGT/TNDN. Đối với hoạt động công chứng, điều này đồng nghĩa với việc phát hành hóa đơn GTGT, quản lý thuế GTGT đầu vào cho thuê và thiết bị, và nộp thuế lợi nhuận trên thu nhập ròng - làm tăng chi phí gia nhập và tuân thủ cho các công chứng viên quy mô nhỏ.

Luật sư và Nhà tổ chức Xổ số

Các công ty luật và công ty tổ chức xổ số cũng sẽ được chuyển từ thuế doanh thu sang thuế GTGT/TNDN bắt đầu từ năm 2025. Đối với các dịch vụ chuyên nghiệp với khách hàng B2B, hóa đơn GTGT đã trở thành một nhu cầu thương mại cần thiết; đối với các hoạt động thiên về B2C, GTGT đã gây áp lực lên giá cuối cùng trừ khi chi phí được tối ưu hóa lại.

Tác động thực tế đến các doanh nghiệp vừa và nhỏ: Biên lợi nhuận chặt chẽ hơn

Tác động tức thời của việc tăng thuế doanh thu là làm giảm biên lợi nhuận gộp và dòng tiền. Một số nhóm doanh nghiệp nhỏ cảnh báo những thay đổi này "chỉ gây tổn hại cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ và khuyến khích trốn thuế", báo hiệu nguy cơ dịch chuyển lao động sang khu vực phi chính thức hoặc rủi ro lạm phát giá cả. Mức độ nghiêm trọng của việc này phụ thuộc vào cơ cấu ngành:

Các quyết định quan trọng được đưa ra tại AMD 120M

Nếu bạn đã vượt quá hoặc dự kiến ​​sẽ vượt quá AMD 120M, lập kế hoạch chuyển sang VAT/CIT: hệ thống, lập hóa đơn, hợp đồng và dự phòng tiền mặt cho thời điểm VAT.

Nếu bạn muốn giữ dưới AMD 120M, xem xét lại mục tiêu tăng trưởng và tiếp thị—quản lý khối lượng một cách có ý thức để duy trì việc nộp hồ sơ đơn giản hóa đã trở nên tốn kém hơn ở mức thuế suất mới là 10%.

Thuế doanh thu so với VAT/CIT: Ai có xu hướng được hưởng lợi?

Xem xét VAT/CIT nếu: biên lợi nhuận ròng của bạn khiêm tốn, bạn có khoản thuế GTGT đầu vào đáng kể cần khấu trừ và khách hàng của bạn yêu cầu hóa đơn GTGT.

Hãy cân nhắc việc tiếp tục nộp thuế doanh thu nếu: Biên lợi nhuận ròng của bạn rất cao, thuế GTGT đầu vào thấp và khách hàng của bạn chủ yếu là người tiêu dùng không chịu thuế GTGT.

Để thảo luận sâu hơn về môi trường thuế và lựa chọn thực thể của Armenia, hãy xem tổng quan của chúng tôi về thuế ở Armenia và các lựa chọn để đăng ký kinh doanh. Nếu có kế hoạch mở rộng, hãy điều chỉnh chi tiêu vốn và thời điểm nộp thuế GTGT đầu vào theo lộ trình đầu tư của bạn.

Tổng kết cuối năm và danh sách kiểm tra kế hoạch năm 2026 cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ

Hãy sử dụng bản đánh giá cuối năm này để đánh giá trải nghiệm năm 2025 của bạn và tối ưu hóa vị thế thuế và giá cả năm 2026.

Bạn cần mô hình hóa phù hợp? Nhóm của chúng tôi có thể định lượng tác động của thuế và dòng tiền đối với biên lợi nhuận và hồ sơ chuỗi cung ứng chính xác của bạn, đồng thời hỗ trợ sắp xếp các thay đổi về đăng ký, lập hóa đơn và định giá.