Hàng năm, ngày 20 tháng 2 quyết định số thuế mà doanh nghiệp Armenia của bạn sẽ phải nộp. Dưới đây là những điều mà các doanh nhân nước ngoài, các công ty CNTT và người Armenia ở nước ngoài cần biết trước hạn chót.
Các nội dung chính
- Ngày 20 tháng 2 hàng năm là hạn chót không thể gia hạn để các doanh nghiệp hiện hữu lựa chọn áp dụng thuế doanh thu hoặc thuế dành cho doanh nghiệp siêu nhỏ trong năm dương lịch hiện tại.
- Các doanh nghiệp mới đăng ký có một quy trình riêng. Thời hạn 20 ngày kể từ ngày đăng ký tại tiểu bang.
- Nếu bỏ lỡ thời hạn, công ty của bạn sẽ tự động chuyển sang chế độ thuế chung (20% VAT + 18% thuế thu nhập doanh nghiệp).
- Tất cả các tờ khai phải được nộp. điện tử Thông qua hệ thống báo cáo của SRC — hồ sơ giấy không được chấp nhận.
- Những thay đổi lớn về quy tắc năm 2025 đã giới thiệu một quy tắc mới. Thuế doanh thu 1% đối với các công ty công nghệ caonhưng cũng loại trừ các dịch vụ chuyên nghiệp (luật sư, kế toán, tư vấn) khỏi thuế doanh thu và siết chặt các điều kiện để được hưởng ưu đãi đối với doanh nghiệp siêu nhỏ.
Trong Hướng dẫn này
- Hạn chót ngày 20 tháng 2 là khi nào?
- Nó ảnh hưởng đến ai?
- Tổng quan về ba chế độ thuế của Armenia
- Thuế doanh thu: mức thuế suất, ngưỡng thuế và những thay đổi năm 2025
- Thuế dành cho doanh nghiệp siêu nhỏ: điều kiện áp dụng, quyền lợi và các khoản miễn trừ mới
- Cách áp dụng hoặc chuyển đổi chế độ điều trị
- Điều gì xảy ra nếu bạn trễ thời hạn
- Những sai lầm phổ biến mà các doanh nhân nước ngoài thường mắc phải
- V&P có thể giúp như thế nào?
- FAQ
Hạn chót ngày 20 tháng 2 là khi nào?
Theo Điều 254 và 267 của Bộ luật Thuế Armenia, các doanh nghiệp muốn hoạt động theo chế độ thuế đơn giản hóa — hoặc là… thuế doanh thu hệ thống hoặc thuế doanh nghiệp siêu nhỏ Hệ thống này yêu cầu phải nộp bản khai điện tử cho Ủy ban Thuế Nhà nước (SRC) trước ngày 20 tháng 2 hàng năm. Bản khai này bao gồm toàn bộ năm dương lịch, từ ngày 1 tháng 1 đến ngày 31 tháng 12.
Hạn chót là tuyệt đối. SRC không có quyền chấp nhận hồ sơ nộp muộn và không có thời gian gia hạn. Nếu tờ khai của bạn không được nộp trước ngày 20 tháng 2, bạn không thể sử dụng chế độ thuế đơn giản cho năm đó.
Có một ngoại lệ quan trọng: các công ty mới đăng ký và các doanh nhân cá nhân không bị ràng buộc bởi ngày 20 tháng 2. Thay vào đó, họ có 20 ngày kể từ ngày đăng ký tại tiểu bang để đệ trình kết quả bầu cử của họ. Xét rằng Armenia có thể đăng ký công ty Chỉ trong vòng một ngày làm việc, quá trình lập kế hoạch thuế bắt đầu gần như ngay lập tức sau khi thành lập công ty.
Nó ảnh hưởng đến ai?
Hạn chót ngày 20 tháng 2 có liên quan đến mọi doanh nghiệp hoạt động tại Armenia muốn hưởng chế độ thuế đơn giản hóa, nhưng nó đặc biệt quan trọng đối với ba nhóm sau.
Các doanh nhân nước ngoài đã đăng ký doanh nghiệp tại Armenia. Nếu bạn thành lập công ty trách nhiệm hữu hạn (LLC) hoặc đăng ký kinh doanh cá thể tại Armenia — dù là công ty khởi nghiệp công nghệ, công ty tư vấn hay hoạt động xuất nhập khẩu — thì hạn chót này sẽ quyết định toàn bộ quy trình thuế của bạn trong năm đó. Người Armenia ở nước ngoài thành lập doanh nghiệp từ xa đặc biệt có nguy cơ bỏ lỡ hạn chót này vì họ có thể không theo dõi lịch tuân thủ thuế của Armenia.
Các công ty CNTT và công nghệ cao. Bắt đầu từ năm 2025, Armenia đã giới thiệu một Tỷ lệ thuế doanh thu 1% Đối với các hoạt động công nghệ cao đủ điều kiện — một trong những mức thuế suất hiệu quả thấp nhất trong khu vực dành cho các công ty CNTT. Đồng thời, các sửa đổi năm 2025 đã làm rõ rằng phát triển phần mềm được loại trừ khỏi chế độ doanh nghiệp siêu nhỏ (điều kiện đủ điều kiện của nó luôn không rõ ràng), và thuế suất doanh thu tiêu chuẩn đối với hầu hết các dịch vụ khác đã tăng gấp đôi lên 10%. Nếu bạn điều hành một công ty công nghệ ở Armenia, cuộc bầu cử ngày 20 tháng 2 là nơi bạn có thể chốt mức thuế suất 1% cho cả năm.
Các doanh nghiệp nhỏ đang tiến gần đến ngưỡng tăng trưởng. Nếu doanh thu hàng năm của bạn đang tiến gần đến mức 24 triệu AMD (mức trần dành cho doanh nghiệp siêu nhỏ) hoặc 115 triệu AMD (mức trần thuế doanh thu), việc lựa chọn chế độ thuế đòi hỏi phải lên kế hoạch cẩn thận từ trước.
Tổng quan về ba chế độ thuế của Armenia
Các doanh nghiệp Armenia hoạt động theo một trong ba chế độ thuế. Chế độ bạn chọn — hoặc mặc định — sẽ quyết định mức thuế suất, gánh nặng tuân thủ và các khoản khấu trừ được áp dụng.
Chế độ thuế chung. Đây là cài đặt mặc định. Nó kết hợp. Thuế giá trị gia tăng (VAT) 20% về nguồn cung cấp chịu thuế với Thuế thu nhập doanh nghiệp (CIT) 18% trên lợi nhuận. Chế độ chung cho phép khấu trừ toàn bộ chi phí cho thuế thu nhập doanh nghiệp và thu hồi thuế GTGT đầu vào. Chế độ này đòi hỏi thủ tục tuân thủ phức tạp nhất — lập hóa đơn GTGT, kê khai hàng quý và tính toán lợi nhuận chi tiết — nhưng có thể là lựa chọn kinh tế nhất cho các doanh nghiệp có chi phí được khấu trừ cao hoặc khách hàng B2B có thể khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
Chế độ thuế doanh thu (Chương 55 của Bộ luật Thuế). Chế độ đơn giản này thay thế cả thuế GTGT và thuế thu nhập doanh nghiệp đối với các công ty trách nhiệm hữu hạn và công ty cổ phần. Đối với các doanh nhân cá thể, chế độ này thay thế thuế GTGT, và doanh nghiệp cá thể phải trả thuế thu nhập doanh nghiệp cố định là 5,000 AMD mỗi tháng. Thay vì theo dõi chi phí và tính toán lợi nhuận, các doanh nghiệp chỉ phải trả một khoản thuế duy nhất trên tổng doanh thu với mức thuế suất khác nhau tùy theo loại hình hoạt động. Sự đánh đổi là tính đơn giản nhưng lại không thể khấu trừ chi phí hoặc thu hồi thuế GTGT đầu vào.
Chế độ thuế dành cho doanh nghiệp siêu nhỏ (Chương 56 của Bộ luật Thuế). Đây là chế độ đơn giản hóa hào phóng nhất — các doanh nghiệp đủ điều kiện được miễn hầu hết các loại thuế tiểu bang. Yêu cầu báo cáo ở mức tối thiểu. Tuy nhiên, điều kiện này bị hạn chế đối với các hoạt động kinh doanh rất nhỏ với doanh thu dưới 24 triệu AMD, và danh sách các hoạt động được miễn trừ đã mở rộng đáng kể kể từ khi chế độ này được triển khai vào năm 2020.
| Tính năng | Chế độ chung | Thuế doanh thu | Kinh doanh vi mô |
|---|---|---|---|
| Cơ sở thuế | Lợi nhuận (TNDN) + giá trị gia tăng (VAT) | Doanh thu gộp | Miễn hầu hết các loại thuế |
| Bảng giá | VAT 20% + CIT 18% | 1%–20% (tùy thuộc vào hoạt động) | 0% (với một số ngoại lệ hạn chế) |
| Mức trần doanh thu | Không giới hạn | AMD 115 triệu | AMD 24 triệu |
| Khấu trừ chi phí | Có | Không | N/A |
| Hoàn thuế GTGT đầu vào | Có | Không | N/A |
| Gánh nặng tuân thủ | Cao | Thấp | Thấp |
| Hạn chót bầu cử | Mặc định (không cần nộp hồ sơ) | Ngày 20 tháng 2 / 20 ngày kể từ ngày đăng ký | Ngày 20 tháng 2 / 20 ngày kể từ ngày đăng ký |
Thuế doanh thu: Mức thuế suất, ngưỡng chịu thuế và những thay đổi năm 2025
Đủ điều kiện. Để đủ điều kiện, doanh thu năm trước của bạn từ tất cả các hoạt động kinh doanh không được vượt quá ngưỡng đăng ký VAT. AMD 115 triệu (khoảng 300,000 USD). Doanh nghiệp của bạn không được thuộc loại hình doanh nghiệp bị hạn chế — ngân hàng, công ty bảo hiểm, công ty đầu tư, tiệm cầm đồ, nhà điều hành đổi tiền, sòng bạc và tổ chức kiểm toán đều bị loại trừ hoàn toàn.
Mức giá theo loại hoạt động
Thuế doanh thu được quy định tại Điều 258 của Bộ luật Thuế và phụ thuộc vào hoạt động kinh doanh:
| Loại thu nhập (Điều 258) | Tỷ lệ |
|---|---|
| Các hoạt động công nghệ cao (Danh sách được chính phủ phê duyệt) | 1% |
| Doanh số bán báo của các tòa soạn | 1.5% |
| Giao dịch nguyên liệu thô tái chế (danh sách được chính phủ phê duyệt) | 5% |
| Hoạt động sản xuất | 7% |
| Hoạt động giao dịch (mua và bán) | 10% |
| Tiền thuê nhà, tiền lãi, tiền bản quyền | 10% |
| Các giao dịch bán tài sản khác (bao gồm bất động sản) | 10% |
| Tất cả các hoạt động khác | 10% |
| Dịch vụ ăn uống công cộng | 12% |
| Các hoạt động không liên quan đến dịch vụ ăn uống do người trả phí đã đăng ký dịch vụ ăn uống thực hiện. | 20% |
Thay đổi lớn nhất năm 2025: loại trừ hoàn toàn các dịch vụ chuyên nghiệp. Luật sư, kế toán và chuyên gia tư vấn không còn được sử dụng hệ thống thuế doanh thu nữa mà phải hoạt động theo chế độ chung (20% VAT + 18% CIT). Đối với các doanh nhân nước ngoài thành lập doanh nghiệp tư vấn tại Armenia, đây là thay đổi quan trọng nhất và khiến cuộc bầu cử ngày 20 tháng 2 trở nên không còn ý nghĩa đối với các hoạt động này: chế độ chung hiện là lựa chọn duy nhất.
Tỷ lệ tăng gấp đôi cũng rất quan trọng. Thuế doanh thu chung đối với hầu hết các hoạt động khác đã tăng gấp đôi từ 5% lên 10% vào ngày 1 tháng 1 năm 2025. Vì thuế doanh thu được tính trên tổng doanh thu — chứ không phải lợi nhuận — nên mức thuế 10% có thể gây gánh nặng lớn hơn so với dự kiến ban đầu. Một công ty có doanh thu 100 triệu AMD sẽ phải trả 10 triệu AMD tiền thuế doanh thu bất kể lợi nhuận đạt được là 80 triệu AMD hay 5 triệu AMD.
Điểm sáng: 1% dành cho công nghệ cao. Việc áp dụng thuế doanh thu 1% cho các hoạt động công nghệ cao được chính phủ phê duyệt là bước phát triển tích cực lớn nhất trong những thay đổi năm 2025. Đối với các công ty CNTT đủ điều kiện, Armenia hiện là một trong những quốc gia có mức thuế thấp nhất – nhưng chỉ khi bạn nộp hồ sơ trước ngày 20 tháng 2.
Bức tranh lớn hơn. Chính phủ Armenia ban đầu dự định bãi bỏ hoàn toàn thuế doanh thu theo Kế hoạch Quản lý Thu ngân sách giai đoạn 2022-2025. Thay vì bãi bỏ hoàn toàn, chính quyền đã từng bước siết chặt thuế này – loại trừ thêm nhiều loại hình hoạt động (luật sư, kế toán, tư vấn) và tăng thuế suất. Thuế doanh thu vẫn được áp dụng, và mức thuế suất 1% mới dành cho các doanh nghiệp công nghệ cao cho thấy chính phủ vẫn đang sử dụng nó như một công cụ chính sách – nhưng xu hướng đối với các doanh nghiệp không thuộc lĩnh vực công nghệ là ngày càng ít được hưởng lợi hơn mỗi năm.
Các quy tắc về tính liên kết cũng được áp dụng ở đây. Cũng giống như chế độ doanh nghiệp siêu nhỏ, nếu doanh nghiệp của bạn có liên kết với các thực thể khác (thông qua sở hữu cổ phần từ 20% trở lên) và tổng doanh thu vượt quá ngưỡng 115 triệu AMD, thì không một thực thể liên kết nào có thể áp dụng thuế doanh thu. Các bên tham gia hoạt động chung, hoa hồng và thỏa thuận đại lý cũng được loại trừ.
Đối với LLC và JSC, Thuế doanh thu thay thế cả thuế giá trị gia tăng (VAT) và thuế thu nhập doanh nghiệp (CIT). Dành cho các doanh nhân cá nhân, Nó thay thế nghĩa vụ nộp thuế VAT, trong khi doanh nghiệp nhỏ và vừa (IE) phải trả một khoản thuế thu nhập doanh nghiệp cố định là 5,000 AMD mỗi tháng.
Thuế dành cho doanh nghiệp siêu nhỏ: Điều kiện áp dụng, lợi ích và các khoản miễn trừ mới
Đủ điều kiện. Chế độ doanh nghiệp siêu nhỏ áp dụng cho các tổ chức thương mại và cá nhân kinh doanh cư trú có tổng doanh thu từ tất cả các loại hoạt động không vượt quá... AMD 24 triệu (khoảng 50,000–60,000 USD) trong năm tính thuế trước. Các cá nhân không đăng ký là doanh nghiệp cá nhân cũng có thể đủ điều kiện nếu họ chỉ tham gia vào các hoạt động được liệt kê trong Phụ lục 3 của Bộ luật Thuế — và họ có thêm sự linh hoạt là có thể nộp đơn bất cứ lúc nào trong năm, chứ không chỉ trước ngày 20 tháng 2.
Lợi ích. Các doanh nghiệp siêu nhỏ đủ điều kiện được miễn tính toán và nộp hầu hết các loại thuế tiểu bang đối với hoạt động kinh doanh của mình, bao gồm cả việc miễn đóng vai trò là đại lý thuế và miễn nộp thuế lợi nhuận trước. Yêu cầu báo cáo rất tối thiểu: báo cáo doanh thu hàng năm trước ngày 1 tháng 2 và, nếu có, báo cáo lương hàng tháng.
Lưu ý về thuế thu nhập cá nhân của người lao động: Chế độ khấu trừ thuế thu nhập ưu đãi 5,000 AMD mỗi tháng cho mỗi nhân viên, vốn ban đầu là một phần của chế độ dành cho doanh nghiệp siêu nhỏ, đã được áp dụng. bị bãi bỏ kể từ ngày 1 tháng 7 năm 2023.Các chủ doanh nghiệp siêu nhỏ hiện nay phải khấu trừ thuế thu nhập tiêu chuẩn 20% trên tiền lương của nhân viên.
Các nghĩa vụ còn lại. Ngay cả khi được công nhận là doanh nghiệp siêu nhỏ, các doanh nghiệp vẫn phải nộp thuế đối với hàng hóa nhập khẩu (bao gồm cả từ các quốc gia thành viên Liên minh Kinh tế Á Âu) và bất kỳ loại thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế môi trường hoặc thuế đường bộ nào áp dụng.
Các quy tắc về tính liên kết. Nếu doanh nghiệp của bạn có liên kết với các thực thể khác (thông qua sở hữu cổ phần từ 20% trở lên), và tổng doanh thu của tất cả các thực thể liên kết vượt quá 24 triệu AMD, thì không thực thể nào được hưởng quy chế doanh nghiệp siêu nhỏ. Các doanh nghiệp tham gia vào các thỏa thuận hợp tác kinh doanh, thỏa thuận hoa hồng hoặc thỏa thuận đại lý cũng bị loại trừ. (Các quy tắc liên kết tương tự cũng áp dụng cho...) chế độ thuế doanh thu (Cũng như, với ngưỡng 115 triệu của AMD.)
Các trường hợp loại trừ được mở rộng năm 2025 — Giải thích và các hạn chế mới
Bắt đầu từ ngày 1 tháng 1 năm 2025, các hoạt động sau đây đã bị loại trừ rõ ràng khỏi chế độ doanh nghiệp siêu nhỏ:
- Phát triển phần mềm
- Hoạt động mua bán (giao dịch) của các công ty và doanh nhân cá nhân
- Công tác xây dựng và thiết kế kiến trúc - xây dựng
- Định giá và khảo sát bất động sản
- Dịch vụ kiểm tra chuyên gia
- Dịch vụ làm tóc, làm đẹp và chăm sóc cơ thể
- Dịch vụ và sửa chữa kỹ thuật ô tô
- Dịch vụ trung gian (bao gồm môi giới bất động sản)
- Các hoạt động xông hơi, tắm bồn và tắm hơi
- "Công việc hoặc dịch vụ tương tự" với những công việc hoặc dịch vụ được liệt kê ở trên.
Việc loại trừ rõ ràng phát triển phần mềm Điều đáng chú ý là việc liệu các hoạt động CNTT có thuộc phạm vi doanh nghiệp siêu nhỏ hay không luôn là một vấn đề mơ hồ, và sửa đổi năm 2025 nên được hiểu là một sự làm rõ hơn là một sự thay đổi chính sách đột ngột. Trên thực tế, các công ty CNTT giờ đây nên lựa chọn chế độ thuế doanh thu (nơi áp dụng mức thuế suất 1% mới dành cho các công ty công nghệ cao) hoặc chế độ thuế chung.
Các trường hợp loại trừ đã được áp dụng trước đây — và vẫn còn hiệu lực — bao gồm tư vấn, luật sư, kế toán, kiểm toán, kỹ sư, quảng cáo, thiết kế, tiếp thị, dịch thuật, dịch vụ y tế, nghiên cứu khoa học và thương mại bán lẻ trong phạm vi thành phố Yerevan.
Mất tư cách doanh nghiệp siêu nhỏ. Việc bị tước quyền có thể diễn ra tự động và ngay lập tức: doanh thu vượt quá 24 triệu AMD trong năm, tham gia vào hoạt động bị loại trừ, hoặc các thực thể liên kết có tổng doanh thu vượt quá ngưỡng đều dẫn đến việc mất tư cách hưởng ưu đãi ngay lập tức. Hậu quả rất nghiêm trọng — có thể áp dụng hồi tố trong một số trường hợp — và người nộp thuế phải ngay lập tức bắt đầu tính thuế theo một chế độ khác.
Cách đăng ký hoặc thay đổi phác đồ điều trị
Dành cho các doanh nghiệp hiện hữu — Quy trình ngày 20 tháng 2
- Hãy đảm bảo bạn có thông tin đăng nhập hợp lệ cho SRC. Hệ thống báo cáo điện tửChúng tôi không chấp nhận bài nộp bằng giấy.
- Xác minh điều kiện đủ điều kiện của bạn: tính toán tổng doanh thu năm trước của bạn trên tất cả các hoạt động và xác nhận loại hình kinh doanh và các hoạt động của bạn không bị loại trừ.
- Nộp bản khai báo thích hợp bằng hình thức điện tử trước ngày 20 tháng 2. Bản khai báo này là một bản tự chứng nhận — bạn xác nhận rằng bạn đáp ứng tất cả các yêu cầu về điều kiện tham gia.
- Bản khai báo này áp dụng cho toàn bộ năm dương lịch (từ ngày 1 tháng 1 đến ngày 31 tháng 12). Không có tùy chọn gia hạn giữa năm đối với các doanh nghiệp hiện có.
Dành cho các doanh nghiệp mới đăng ký
- Bạn có 20 ngày kể từ ngày đăng ký tại tiểu bang của bạn để nộp cùng một bản khai điện tử.
- Xét rằng người Armenia đăng ký công ty Chỉ mất 1-2 ngày làm việc, việc lựa chọn chế độ thuế nên nằm trong danh sách việc cần làm sau khi thành lập công ty — lý tưởng nhất là trong tuần đầu tiên.
- Nếu bạn bỏ lỡ thời hạn 20 ngày, bạn sẽ mặc định áp dụng chế độ chung cho phần còn lại của năm.
Chuyển đổi giữa các chế độ: Nếu hiện tại bạn đang áp dụng chế độ thuế đơn giản và muốn chuyển đổi, hạn chót ngày 20 tháng 2 hàng năm là cơ hội của bạn. Việc chuyển đổi giữa năm từ chế độ thuế doanh thu sang chế độ thuế chung có thể thực hiện được trong một số trường hợp nhất định, nhưng cần phải lên kế hoạch trước về đăng ký VAT, hệ thống lập hóa đơn và hợp đồng với khách hàng.
Điều gì xảy ra nếu bạn bỏ lỡ thời hạn
Không có quyền kháng cáo, gia hạn hay xem xét đặc biệt. Nếu tờ khai của bạn không được nộp trước ngày 20 tháng 2, doanh nghiệp của bạn sẽ tự động hoạt động theo chế độ thuế chung cho cả năm dương lịch: 20% VAT trên hàng hóa/dịch vụ cộng với 18% thuế thu nhập doanh nghiệp trên lợi nhuận.
Hãy xem xét ví dụ này: một công ty phần mềm có doanh thu hàng năm là 80 triệu AMD và chi phí là 20 triệu AMD đủ điều kiện hưởng mức thuế doanh thu công nghệ cao 1% mới. Theo thuế doanh thu, tổng số thuế phải nộp là 800,000 AMD. Theo chế độ thuế thông thường, cùng công ty đó sẽ phải chịu mức thuế thu nhập doanh nghiệp (CIT) khoảng 10.8 triệu AMD (18% lợi nhuận 60 triệu AMD), cộng thêm nghĩa vụ thuế giá trị gia tăng (VAT). Đó là sự khác biệt hơn 10 triệu AMD — tương đương khoảng 25,000 USD — do bỏ sót việc kê khai thuế.
Trung tâm Nghiên cứu Khoa học (SRC) sẽ gửi thông báo nhắc nhở vào tháng Giêng hàng năm, nhưng sự cố kỹ thuật với hệ thống điện tử vào ngày 20 tháng Hai sẽ không được chấp nhận là lý do chính đáng. Hãy nộp hồ sơ sớm.
Những sai lầm thường gặp của doanh nhân nước ngoài
Không biết đến thời hạn chót. Đây là vấn đề phổ biến nhất. Những người sáng lập nước ngoài và người Armenia ở nước ngoài đăng ký công ty từ xa thường tập trung vào vấn đề nhập cư hoặc thiết lập tài khoản ngân hàng và bỏ qua cuộc bầu cử thuế ngày 20 tháng 2. Đến khi họ liên hệ với cố vấn thuế thì thời hạn đã trôi qua.
Giả sử việc đó do kế toán của công ty xử lý. Nếu bạn sử dụng một công ty kế toán địa phương, hãy xác nhận bằng văn bản rằng họ sẽ nộp tờ khai thay mặt bạn — và liên hệ lại trước thời hạn để xác minh rằng tờ khai đã được nộp.
Nộp đơn theo chế độ không phù hợp. Một số doanh nghiệp nộp đơn xin cấp giấy chứng nhận doanh nghiệp siêu nhỏ mà không nhận ra hoạt động của họ bị loại trừ (đặc biệt là sau những thay đổi năm 2025). Khai báo sai sẽ phải chịu trách nhiệm pháp lý theo luật Armenia, và việc phát hiện ra sai sót giữa năm có thể dẫn đến việc bị truy thu thuế.
Bỏ qua hiện tượng tăng dần ngưỡng. Một doanh nghiệp có doanh thu dưới 24 triệu AMD năm ngoái có thể vượt quá con số này trong năm nay. Nếu bạn đăng ký là doanh nghiệp siêu nhỏ và sau đó vượt quá ngưỡng này, bạn sẽ mất tư cách doanh nghiệp ngay lập tức — với những hậu quả có thể xảy ra trong quá khứ.
Không thiết lập hệ thống điện tử trước. SRC yêu cầu nộp báo cáo điện tử thông qua cổng báo cáo của họ. Nếu bạn không có thông tin đăng nhập hoặc gặp sự cố kỹ thuật vào ngày 19 tháng 2, bạn sẽ gặp vấn đề. Hãy thiết lập tài khoản của bạn trước thời hạn.
Nhầm lẫn giữa hai ngưỡng. Mức trần 115 triệu AMD cho thuế doanh thu và mức trần 24 triệu AMD cho doanh nghiệp siêu nhỏ là rất khác nhau. Hãy chắc chắn rằng bạn đang đăng ký theo chế độ mà bạn thực sự đủ điều kiện.
Vardanyan & Partners có thể giúp gì
Chúng tôi hợp tác với các doanh nhân nước ngoài, các công ty công nghệ thông tin và người Armenia ở nước ngoài cần đưa ra quyết định đúng đắn về chế độ thuế — và phải đưa ra quyết định đúng thời hạn.
Phân tích chế độ thuế trước thời hạn. Chúng tôi mô phỏng tình hình tài chính cụ thể của bạn theo từng chế độ khả thi và đề xuất lựa chọn tối ưu dựa trên doanh thu, cơ cấu chi phí, cơ cấu khách hàng và dự báo tăng trưởng của bạn.
Nộp hồ sơ điện tử. Chúng tôi sẽ thay mặt bạn thực hiện việc nộp tờ khai thông qua Hệ thống Báo cáo Điện tử của SRC, đảm bảo tờ khai được nộp chính xác và trước thời hạn.
Thành lập doanh nghiệp mới và lựa chọn thuế. Đối với khách hàng kết hợp các thực thể Armenia mớiChúng tôi tích hợp việc lựa chọn chế độ thuế vào quy trình đăng ký để bạn không bỏ lỡ thời hạn 20 ngày sau khi đăng ký.
Đánh giá tác động của việc thay đổi quy định năm 2025. Nếu doanh nghiệp của bạn trước đây áp dụng chế độ đơn giản và có thể bị ảnh hưởng bởi các điều khoản loại trừ mở rộng, chúng tôi sẽ đánh giá các lựa chọn của bạn và giúp bạn chuyển đổi một cách suôn sẻ.
Tuân thủ liên tục. Sau ngày 20 tháng 2, chúng tôi cung cấp dịch vụ quanh năm. hỗ trợ tuân thủ thuếbao gồm giám sát doanh thu, quản lý ngưỡng và lập kế hoạch chuyển đổi chế độ giữa năm.
Câu Hỏi Thường Gặp
Hạn chót ngày 20 tháng 2 tại Armenia là khi nào?
Ngày 20 tháng 2 hàng năm là hạn chót để các doanh nghiệp Armenia hiện hữu nộp tờ khai lựa chọn hoạt động theo chế độ thuế đơn giản hóa — hoặc hệ thống thuế doanh thu hoặc hệ thống thuế doanh nghiệp siêu nhỏ — cho năm dương lịch hiện tại. Điều này được quy định tại Điều 254 và 267 của Bộ luật Thuế Armenia.
Nếu tôi bỏ lỡ hạn chót ngày 20 tháng 2 thì sao?
Doanh nghiệp của bạn sẽ tự động áp dụng chế độ thuế chung cho cả năm: 20% thuế GTGT trên hàng hóa và dịch vụ chịu thuế cộng với 18% thuế thu nhập doanh nghiệp trên lợi nhuận. Không có gia hạn, thời gian ân hạn hoặc lựa chọn áp dụng hồi tố.
Hạn chót ngày 20 tháng 2 có áp dụng cho các công ty mới đăng ký không?
Không. Các công ty mới đăng ký và các doanh nghiệp cá nhân có 20 ngày kể từ ngày đăng ký với nhà nước để nộp đơn lựa chọn chế độ thuế. Nếu bỏ lỡ thời hạn 20 ngày này, họ sẽ mặc định áp dụng chế độ thuế chung cho đến kỳ bầu chọn hàng năm tiếp theo.
Thuế doanh thu và thuế doanh nghiệp siêu nhỏ khác nhau ở điểm nào?
Thuế doanh thu là loại thuế đơn giản đánh vào tổng doanh thu (với mức thuế suất từ 1% đến 20% tùy thuộc vào loại hình hoạt động) dành cho các doanh nghiệp có doanh thu hàng năm dưới 115 triệu AMD. Thuế doanh nghiệp siêu nhỏ cung cấp mức miễn thuế gần như hoàn toàn cho các doanh nghiệp rất nhỏ có doanh thu dưới 24 triệu AMD, nhưng có danh sách các hoạt động được miễn thuế dài hơn nhiều.
Các công ty CNTT có còn được hưởng chế độ thuế đơn giản tại Armenia không?
Các sửa đổi năm 2025 đã làm rõ rằng phát triển phần mềm không thuộc diện áp dụng chế độ doanh nghiệp siêu nhỏ. Tuy nhiên, các sửa đổi này cũng đưa ra mức thuế doanh thu mới 1% cho các hoạt động công nghệ cao được chính phủ phê duyệt — khiến chế độ thuế doanh thu trở thành lựa chọn tối ưu cho hầu hết các công ty CNTT đủ điều kiện, miễn là doanh thu của họ không vượt quá 115 triệu AMD.
Tôi cần nộp tờ khai chế độ thuế như thế nào?
Bản khai báo phải được nộp duy nhất thông qua Hệ thống Báo cáo Điện tử của SRC. Bản nộp bằng giấy không được chấp nhận. Hãy đảm bảo bạn có thông tin đăng nhập hợp lệ và đã kiểm tra quyền truy cập vào hệ thống trước thời hạn.
Tôi có thể thay đổi chế độ thuế trong năm không?
Nhìn chung, cuộc bầu cử ngày 20 tháng 2 sẽ ấn định chế độ doanh nghiệp của bạn cho cả năm dương lịch. Việc thay đổi giữa năm có thể xảy ra trong một số trường hợp hạn chế — chẳng hạn như tự nguyện chấm dứt tư cách doanh nghiệp siêu nhỏ để trở thành người nộp thuế VAT hoặc thuế doanh thu — nhưng đây thường là những chuyển đổi một chiều.
Ngưỡng doanh thu tối thiểu cho mỗi chế độ là bao nhiêu?
Mức trần thuế doanh thu là 115 triệu AMD (khoảng 300,000 USD) dựa trên tổng doanh thu năm trước từ tất cả các hoạt động. Mức trần đối với doanh nghiệp siêu nhỏ là 24 triệu AMD (khoảng 50,000-60,000 USD). Vượt quá các ngưỡng này sẽ khiến bạn không đủ điều kiện hưởng chế độ thuế tương ứng.
Tôi có cần phải nộp lại hồ sơ mỗi năm ngay cả khi không có gì thay đổi không?
Đúng vậy. Việc lựa chọn chế độ thuế đơn giản là hàng năm. Ngay cả khi tình hình kinh doanh của bạn giống hệt năm ngoái, bạn vẫn phải nộp tờ khai mới trước ngày 20 tháng 2 để duy trì trạng thái áp dụng chế độ thuế đơn giản.
Thuế doanh thu 1% đối với các sản phẩm công nghệ cao là bao nhiêu?
Được giới thiệu vào năm 2025, thuế suất doanh thu 1% áp dụng cho các hoạt động nằm trong danh sách công nghệ cao được chính phủ phê duyệt. Để được hưởng lợi, hoạt động của công ty phải nằm trong danh sách này và doanh thu phải dưới 115 triệu AMD. Mức thuế này đưa Armenia trở thành một trong những quốc gia có mức thuế thấp nhất đối với các công ty CNTT và phát triển phần mềm đủ điều kiện — nhưng chỉ khi bạn nộp hồ sơ trước hạn chót ngày 20 tháng 2 (hoặc trong vòng 20 ngày kể từ ngày đăng ký đối với các công ty mới).
Đừng bỏ lỡ hạn chót ngày 20 tháng 2
Các luật sư được cấp phép của chúng tôi có thể phân tích tình hình thuế của bạn, đề xuất chế độ phù hợp và xử lý việc nộp thuế điện tử thay mặt bạn.
Lên lịch tư vấn miễn phí