Tuân thủ thuế cuối năm của Armenia: Những thay đổi về thuế doanh thu và thuế GTGT năm 2025 có ý nghĩa gì đối với các doanh nghiệp vừa và nhỏ

Cuối năm là thời điểm tốt nhất để các nhà sáng lập và đội ngũ tài chính kiểm tra tính tuân thủ của doanh nghiệp vừa và nhỏ theo Luật Thuế Armenia 2025. Với việc thuế doanh thu tăng gấp đôi và việc chuyển đổi thuế GTGT giữa năm đang được áp dụng, việc thống nhất phân loại doanh thu, hóa đơn và các biện pháp kiểm soát ngay bây giờ có thể ngăn ngừa những sai sót tốn kém trong quá trình đóng sổ kế toán. Hướng dẫn này chuyển đổi các quy tắc chuyển đổi thuế doanh thu và thuế GTGT năm 2025 thành một kế hoạch hành động thực tế cho Quý 4.

Cải cách thuế — Tổng quan nhanh và tác động tài chính (Tăng thuế doanh thu + Di chuyển VAT và Doanh thu dự kiến ​​17.8 tỷ AMD)

Cải cách năm 2025 của Armenia có hai trụ cột thúc đẩy việc tuân thủ của các doanh nghiệp vừa và nhỏ (SME) trong Quý 4: việc tăng thuế suất thuế doanh thu và việc chuyển đổi sang VAT giữa năm cho nhiều doanh nghiệp. Thuế doanh thu đã tăng gấp đôi từ 5% lên 10%, có hiệu lực từ ngày 1 tháng 1 năm 2025. Từ ngày 1 tháng 7, nhiều SME - đặc biệt là trong lĩnh vực xây dựng, bất động sản và dịch vụ chuyên nghiệp - sẽ chuyển sang hệ thống thuế chung với mức thuế VAT 20% và thuế lợi nhuận 18%, yêu cầu phải xuất hóa đơn VAT và hạch toán thuế lợi nhuận đầy đủ.

Các cải cách này dự kiến ​​sẽ mang lại thêm khoảng 17.8 tỷ AMD (khoảng 1,2 tỷ đô la Mỹ) doanh thu thuế hằng năm, nhấn mạnh tầm quan trọng của thay đổi này và tầm quan trọng của việc lập kế hoạch thanh khoản cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ (SME). Khoảng 55,000 SME đang hoạt động dưới thuế doanh thu, một phần đáng kể trong lĩnh vực SME đóng góp khoảng một phần tư GDP. Đối với các nhà sáng lập, ưu tiên cuối năm rất rõ ràng: xác minh phân loại, lập hóa đơn và chứng từ chuyển đổi VAT của bạn.

Ngày 1 tháng 1: Thuế doanh thu tăng gấp đôi từ 5% lên 10% — Hậu quả tức thời về dòng tiền và giá cả

Việc tăng thuế doanh thu lên 10% kể từ ngày 1 tháng 1 năm 2025 sẽ làm tăng thuế suất trên tổng doanh thu, làm giảm biên lợi nhuận ròng trừ khi doanh nghiệp điều chỉnh giá hoặc chi phí. Các doanh nghiệp vừa và nhỏ vẫn đang áp dụng chế độ đơn giản hóa cần xác nhận rằng:

• Hóa đơn, hệ thống điểm bán hàng và tài khoản quản lý phản ánh tác động của thuế doanh thu 10%.
• Dự báo dòng tiền bao gồm dòng tiền thuế chảy ra hàng tháng/hàng quý cao hơn.
• Các mô hình định giá và hợp đồng đã được xem xét để bảo vệ biên độ lợi nhuận (ví dụ: khung thời gian lập chỉ mục hoặc định giá lại).

Vì thuế doanh thu được áp dụng trên tổng doanh thu, nên nó có thể vượt xa tốc độ tăng trưởng lợi nhuận. Nếu khách hàng của bạn là người nộp thuế GTGT và sau đó bạn chuyển sang VAT, hãy cân nhắc xem các hợp đồng năm 2025 sẽ chuyển đổi như thế nào giữa định giá thuế doanh thu và định giá đã bao gồm VAT trong nửa cuối năm.

Ngày 1 tháng 7: Bắt buộc chuyển sang Hệ thống thuế chung (20% VAT + 18% Thuế lợi nhuận) — Các bước kích hoạt và vận hành

Từ ngày 1 tháng 7, nhiều doanh nghiệp vừa và nhỏ sẽ chuyển sang hệ thống thuế chung với 20% VAT và 18% thuế lợi nhuận, đặc biệt là trong lĩnh vực xây dựng, bất động sản và dịch vụ chuyên nghiệp. Thuế suất lợi nhuận tiêu chuẩn là 18%. Việc chuyển đổi này yêu cầu xuất hóa đơn có thể chịu VAT và hạch toán toàn bộ thuế lợi nhuận.

Danh sách kiểm tra hoạt động để di chuyển VAT

Kiểm tra kiểm soát VAT cuối năm (Quick Hit)

• Chạy tờ khai VAT giả định: liên kết đầu ra/đầu vào VAT với sổ cái phân cấp và sao kê ngân hàng.
• Kiểm tra mẫu hóa đơn để biết mức thuế suất VAT, thông tin người mua và mức thuế chính xác.
• Xem xét lại thời hạn nộp thuế vào khoảng cuối quý/cuối năm để tránh bị mất hoặc nộp thuế VAT trùng lặp.

Nếu bạn đang thành lập một thực thể mới hoặc tái cấu trúc để tối ưu hóa theo hệ thống chung, hãy phối hợp các bước pháp lý và thuế sớm. đăng ký kinh doanh và thuế ở Armenia hướng dẫn cung cấp các bước thực tế tiếp theo.

Những doanh nghiệp vừa và nhỏ nào bị ảnh hưởng: Ngưỡng AMD 120M

Ngưỡng đủ điều kiện chịu thuế doanh thu vẫn là 120 triệu AMD. Các doanh nghiệp vượt quá ngưỡng này sẽ được áp dụng (hoặc chuyển sang) hệ thống thuế chung, trong khi các doanh nghiệp dưới ngưỡng này vẫn đủ điều kiện áp dụng chế độ thuế doanh thu đơn giản hóa - hiện ở mức thuế suất 10%. Khoảng 55,000 doanh nghiệp vừa và nhỏ (SME) đang áp dụng chế độ thuế doanh thu, do đó, thay đổi này ảnh hưởng đến giá cả trên một thị trường rộng lớn.

Tổng quan về chế độ thuế dành cho doanh nghiệp vừa và nhỏ năm 2025

Chế độ	Về	Thuế quan trọng	Ghi chú tuân thủ
Đơn giản hóa (Thuế doanh thu)	Các doanh nghiệp vừa và nhỏ đủ điều kiện theo AMD 120M	10% trên doanh thu (từ ngày 01/01/2025)	Giảm gánh nặng quản lý; giá cả phải phản ánh mức thuế 10% trên tổng doanh thu.
Hệ thống chung	Các doanh nghiệp vừa và nhỏ vượt ngưỡng và các ngành đang di cư	20% VAT + 18% thuế lợi nhuận	Xuất hóa đơn VAT, nộp báo cáo hàng tháng/hàng quý; kế toán dồn tích cho thuế lợi nhuận.

Kiểm tra tình trạng cuối năm

• Tính lại doanh thu năm 2025 của bạn so với AMD 120 triệu và ghi lại kết quả.
• Nếu bạn vượt ngưỡng hoặc thuộc lĩnh vực di cư, hãy xác nhận bằng chứng đăng ký VAT và ngày chuyển đổi.
• Điều chỉnh giá cả và hợp đồng năm 2026 cho phù hợp với chế độ sau năm 2025.

Các ngành mục tiêu (Xây dựng)

Các doanh nghiệp xây dựng nằm trong số những doanh nghiệp được ưu tiên chuyển đổi sang hệ thống thuế chung vào năm 2025, với mức thuế suất thuế GTGT là 20% và thuế lợi nhuận là 18%. Đối với cuối năm:

• Xem xét các dự án đang triển khai để tìm điểm thuế VAT liên quan đến các cột mốc/sản phẩm bàn giao và đảm bảo các điều khoản VAT trong hợp đồng được nêu rõ ràng.
• So sánh hóa đơn của nhà thầu phụ với cách xử lý VAT chính xác và đảm bảo chứng từ VAT đầu vào còn nguyên vẹn để có thể hoàn thuế khi cần thiết.
• Đánh giá lại giá cho các gói thầu năm 2026 để phản ánh báo giá đã bao gồm VAT cho người mua được miễn VAT hoặc báo giá chưa bao gồm thuế cho người nộp VAT.

Do chuỗi cung ứng sâu rộng của ngành xây dựng, sự thay đổi về thuế VAT có thể lan tỏa đến vật liệu, hợp đồng phụ và các khoản thanh toán tạm ứng. Việc kiểm tra và đối chiếu VAT trước cuối năm giúp phát hiện sớm các vấn đề.

Các lĩnh vực mục tiêu (Bất động sản)

Các nhà phát triển bất động sản, nhà môi giới và nhà quản lý bất động sản cũng được ghi nhận trong số các hoạt động dự kiến ​​sẽ chuyển sang hệ thống thuế chung, yêu cầu phải xuất hóa đơn VAT và kế toán thuế lợi nhuận từ giữa năm 2025. Các bước thực tế vào cuối năm bao gồm:

• Cập nhật các thỏa thuận đặt chỗ, mua bán và cho thuê để xác định giá đã bao gồm hay chưa bao gồm VAT và ai là người chịu thuế.
• Phối hợp với công chứng viên và bên cho vay về việc công bố VAT trong các gói đóng giao dịch và lịch trình thanh toán.
• Kiểm tra sự khác biệt trong cách xử lý giữa vật tư dân dụng và thương mại sao cho phù hợp với danh mục đầu tư của bạn.

Nếu bạn có kế hoạch mua lại hoặc thanh lý vào đầu năm 2026, hãy đảm bảo cơ cấu tổ chức và vị thế thuế của bạn được tối ưu hóa theo hệ thống chung. Xem bất động sản và đầu tư vào các nguồn lực của Armenia để cân nhắc lập kế hoạch giao dịch.

Danh sách kiểm tra cuối năm quý 4 để tuân thủ quy định của doanh nghiệp vừa và nhỏ

Kết thúc năm với tư thế tuân thủ mạnh mẽ sẽ giảm thiểu rủi ro kiểm toán năm 2025 và giúp chu kỳ lập ngân sách năm 2026 của bạn suôn sẻ hơn. Để được hỗ trợ riêng về thuế Armenia năm 2025, hãy liên hệ với nhóm của chúng tôi qua Liên lạc.