亚美尼亚高科技员工税收优惠：2026年第三季度申报窗口期，10月21日至11月20日

亚美尼亚高科技员工扶持计划2026年第三季度的申请窗口将于2026年11月20日关闭。国家将为每位符合条件的新员工或劳务移民报销其工资中60%的个人所得税，为再培训员工报销50%，但前提是雇主必须在申请窗口期内通过高科技产业部平台提交上一季度的申请。总理办公室于2026年1月13日报告称，该计划在2025年拨款8.76亿亚美尼亚德拉姆（按2026年10月19日亚美尼亚中央银行汇率，即1美元兑361.36亚美尼亚德拉姆计算，约合2420万美元），用于吸引劳务移民、招聘新员工和培训现有员工。

2026年7月的重述改变了什么

实质性方案载于《关于国家支持高科技行业的HO-498-N号法律》，该法律的有效期为2025年1月1日至2031年12月31日。《HO-221-N号法律》对其进行了修订，自2026年5月30日起生效，适用于2026年1月1日起的报告期。修订内容包括重新制定资格标准、收紧合格雇员的定义以及改变移民补助的支付方式。

7月启动了实施程序。2026年7月23日发布的第1092-N号政府决定（于7月27日公布，并于7月28日生效）以新版本重述了2025年4月17日发布的第450-N号政府决定。第450-N号政府决定保留了其编号，其两个附件（新员工和培训；劳务移民）规定了您需要提交的表格、提交窗口以及平台执行的计算方法。截至2026年10月20日，ARLIS系统中未发现对上述两项决定或HO-498-N的任何后续修订。

标题变化

• 需签订劳动合同。 这项补贴仅适用于根据雇佣合同或个人雇佣行为受雇的人员。民事服务承包商完全不适用该补贴制度。
• 符合条件的申请人范围扩大。 外国法人实体的亚美尼亚注册分支机构和代表处，以及亚美尼亚商业组织、子公司和注册个体企业家均可申请。
• 通过雇主提供劳务移民支持。 原先直接向工人支付款项的方式已被废除。雇主作为中间人领取补助金，并必须在五个工作日内将其转入工人的银行账户。
• 50%的骨料上限被移除。 从 2026 年 1 月 1 日起的报告期，没有以雇主个人所得税总额份额表示的上限，7 月份的重述也没有重新引入上限。
• 一份申请表。 一个统一的应用程序即可涵盖所有三个支持类别。

哪些人符合申请人资格

1. 合适的实体类型。在亚美尼亚注册的商业组织、子公司、分公司和代表处，包括外国法人实体的分公司和代表处，以及注册的个体企业家。

2. 至少90%的营业额来自高科技行业。申报营业额的90%或以上必须来自政府第142-N号决议所列的高科技活动清单。该门槛根据您申报的内容计算：即您在增值税和/或营业税申报表中报告的各项活动百分比的算术平均值。这是许多原本符合条件的申请人最终失败的最常见原因。

3. 未缴税款不得超过 100,000 亚美尼亚德拉姆。未缴税款超过 100,000 亚美尼亚德拉姆（约合 277 美元）将导致申请被拒。此项限制在 7 月份的税法重述中保持不变，因此请在提交申请前检查您的税务账户余额。

三个支持类别

新员工：60%

“新员工”是指受雇从事专业工作的人员，该人员在受雇前四年内未受雇于任何高科技雇主，且受雇时间在 2024 年 12 月 31 日之后。该身份自受雇月份起持续三年，可在不同雇主之间转移，但补助金不会重复发放：之前的雇主不得已为同一人在同一时期申请过补助金。

7月份的修订版增加了一项过渡性规则：对于2028年12月31日之前提交的申请，在确定新员工身份时，2024年12月31日至申请日期之间的这段时间将被忽略。这项规则主要惠及那些在2025年初才开始招聘员工，现在才加入该计划的公司。

培训和再培训：50%

对于接受过再培训的专业人员，如果其持有由符合高科技产业部要求的职业培训中心颁发的证书，则可获得个人所得税计算结果50%的补贴。该证书只有在颁发日期所在季度的最后一天起未满六个月的情况下才被接受用于补贴。因此，2026年8月10日（第三季度）获得的证书可用于申请补贴，有效期至2027年3月31日。该规定限制了证书可用于补贴的时间，但并未规定证书本身的有效期。

劳务移民：60%

就此而言，“劳务移民”是指截至2022年3月1日未在亚美尼亚缴纳个人所得税的人员。补助金额为计算出的个人所得税的60%。自HO-221-N修正案生效以来，这笔款项将支付给雇主，雇主必须在五个工作日内将其转入员工的银行账户，并承担计算或转账出错的风险。在首次付款到账前，应将此转账步骤纳入工资计算流程。

报销金额的计算方式

该平台采用统一的计算公式：新员工和劳务移民的补贴为工资的20%×60%，受过培训或再培训的员工的补贴为工资的20%×50%。例如，一名月薪为1,000,000万亚美尼亚德拉姆（约合2,767美元）的新员工，每月可获得120,000万亚美尼亚德拉姆（约合332美元）的补贴。

20%的含义因员工而异。对于根据《税法》第150条第(1.1)款适用10%研发优惠税率的员工，法律以工资的20%作为推定税基，代替实际计算的税额。对于普通员工，20%是标准个人所得税税率，因此推定税基与实际税额一致。平台仅显示一个公式，因为在正常情况下，两种计算方法得出的结果相同；但法律依据不同。

在非典型的薪资计算情况下，例如期中调整、免税薪资项目或追溯调整，普通员工实际计算的税额可能不等于申报薪资的20%。目前尚无已发布的指南能够协调平台在这些情况下的计算结果与相关法规的规定。

2026年第三季度窗口期：将于3月20日关闭

申请按季度进行，每次申请仅涵盖上一季度。GD N 450-N 两个附件的第 11 条规定了申请窗口期：从上一季度最后一个月税款计算截止日期后的下一个工作日开始，到次月 20 日（含当日）结束。申请窗口关闭后，将不再接受上一季度的申请。

2026年第三季度的9月份计算截止日期为10月20日，申请窗口期至2026年11月20日（含当日）。从字面上看，法令条文的截止日期似乎晚了一个工作日，但该部实际执行的方式与第二季度（7月21日至8月20日）相同：其2026年10月22日的通知称，第三季度的申请受理时间为2026年10月21日至11月20日（含当日）。

没有宽限期，也没有补办期限。作为对比，第二季度窗口期为2026年7月21日至8月20日，而第一季度特殊窗口期为2026年6月1日至30日。

提交文件涉及哪些方面？

• 申请通过高科技产业部平台 benefits.hightech.gov.am 进行。
• 一份统一的申请表适用于新员工、再培训员工和劳务移民。
• 该平台负责资格审核和计算。审核通过后，即可与相关部门签订合同。
• 拒绝通知将以正式书面形式发出。申请人可以通过平台提出申诉，如果申诉结果不成立，则可以诉诸法庭。
• 如果您之后修改了纳税申报表，补助金额将重新计算。多付的金额将从未来的补助金中扣除或退还给预算。

两个常见的误解

“个人所得税总支持额度上限为50%”

确实存在这种情况。从2026年1月1日开始的报告期起，以雇主个人所得税总额占比表示的累计上限已被取消，而2026年7月的重述并未恢复该上限。一些咨询公司和汇总网站仍然描述该上限，但这些网站低估了拥有多名符合条件员工的公司可以收回的金额。

“您必须在1%的营业额税和个人所得税补贴之间做出选择”

您无需同时享受这两项优惠。符合其中一项条件的公司可以同时享受这两项优惠。HO-498-N号法令第5(9)条规定，一般税收制度下的实体和营业税实体均可在2025年1月1日至2031年12月31日期间获得支持。营业税实体需满足一个条件：在开始享受支持后的第三个日历年结束后，该实体（及其劳务移民）只有在一般税收制度下运营才能继续享受支持。2025年首次获得支持的公司可以在2026年、2027年和2028年继续享受营业税，但从2029年起必须采用一般税收制度才能继续享受支持。

• 1% 高科技企业周转税 这是税法规定的结构性税率。没有90%的门槛，也不需要申请；您可以通过普通纳税申报表，根据符合条件的活动来申请。我们的指南将介绍…… 保护您的 1% IT 税收优惠 涵盖可能使其面临风险的因素。
• HO-498-N PIT 支持计划 这是一项持续进行的资助项目。申请者需满足90%的营业额要求，并通过教育部平台每季度提交申请。

两者都着眼于政府第142-N号决定中列出的高科技活动。符合其中一项条件并不影响您符合另一项条件，未能达到其中一项条件也与另一项条件无关。如需了解更广泛的激励措施，请参阅我们针对亚美尼亚企业高科技行业优势的概述。

外资雇主的实用建议

如果您通过分支机构或代表处开展亚美尼亚业务，HO-221-N修正案已将您纳入该计划。如果您之前认为自己不符合资格，请重新考虑此问题。

承包商环节最容易让人陷入困境。根据民法服务合同聘用亚美尼亚专家十分普遍且灵活，完全不受此制度约束。如果您的团队中有相当一部分成员签订了服务合同，那么这种架构的成本现在就包括放弃的补助。雇主登记安排是无需设立实体即可将员工纳入雇佣合同的一种方法，但申请补助的必须是雇佣实体本身。

如果您的亚美尼亚公司是一家成本加成子公司

许多外国集团向其亚美尼亚子公司支付成本加成。当该子公司获得高科技支持时，集团必须决定该支持是否降低其向母公司收取的成本基数、是否由子公司承担，还是通过年终调整来处理。迄今为止，尚未找到任何亚美尼亚法律、国家税务委员会的解释或法院判决对此问题作出明确规定。建议在首次出现索赔之前与集团的转让定价顾问协商解决，并将解决方案写入集团内部协议。

• 劳务移民支持并非子公司的职责。 雇主作为中间人收到此文件，必须在五个工作日内将其转交给员工，因此不能保留或转交给员工的父母。以上问题仅涉及新员工入职和培训支持。
• 利润税的处理方式尚未确定。 目前尚无针对该项目的具体亚美尼亚法律依据说明该项资助是否构成子公司的应税收入。税法规定，以规定方式向利润纳税人返还的某些所得税款项可免征所得税，而该项资助是否属于该项免税范围，需要根据具体情况进行分析。
• 转让定价规则适用于超过 200 亿亚美尼亚德拉姆的交易额。 当一个纳税年度内所有受控交易总额超过2亿亚美尼亚德拉姆（约合55.3万美元，不含增值税、消费税和环境税）时，就会触发相关规定。年度申报截止日期为次年4月20日，相关文件必须在收到书面通知后30个工作日内提交。
• 到货时间与发票上的时间不符。 只有在季度结束后才能申请补助，因此在任何补助到账之前，工资成本通常会先向家长开具发票。

有关外资企业更广泛的税务状况，请参阅我们关于外国公司在亚美尼亚设立子公司的税务注意事项指南。

常见问题

11月20日之前的检查

1. 确认您申报的高科技产品营业额达到申报金额的 90%。
2. 请确认您的税务账户没有超过 100,000 亚美尼亚德拉姆的债务。
3. 确定 2026 年 7 月至 9 月期间招聘的员工中，哪些符合新员工、再培训员工或劳务移民测试标准，并确认每位员工都签订了雇佣合同。
4. 对于接受再培训的员工，请检查每份证书的有效期是否在获得该证书所在季度结束后的六个月内。
5. 如果亚美尼亚公司以成本加成方式向外国母公司开具发票，请在提交申请前与母公司商定支持款项的处理方式。

本文提供的是关于亚美尼亚法律的一般信息，并非针对任何具体情况的法律建议。该领域的规则已于2026年5月和7月发生变更，并且仍在不断发展；请在采取行动前确认最新规定。

上次更新时间：23年2026月XNUMX日