亚美尼亚高科技员工税收优惠：2026年第二季度申报窗口将于2月20日关闭。

如果您的公司在亚美尼亚开展高科技业务并雇佣员工，您可能符合申请资格，但很可能尚未提交申请。国家会报销符合条件的员工工资中计算出的大部分个人所得税——但前提是您必须通过高科技产业部平台，在正确的申请窗口期内，申请上一季度的报销。2026年第二季度的申请窗口将于2026年8月20日关闭。

本文涵盖了政府在 2026 年 7 月重新制定程序时发生的变化、哪些人符合资格、报销是如何计算的，以及导致符合条件的公司完全放弃该计划的两个普遍误解。

2026年7月的重述改变了什么

实质性方案载于《高科技产业国家支持法》（HO-498-N），该法有效期为2025年1月1日至2031年12月31日。该法已由《HO-221-N》修订，修订后的法案自2026年5月30日起生效，并追溯适用于2026年1月1日之后的报告期。此次修订重写了资格要求，收紧了合格雇员的定义，并改变了移民补助的支付方式。

此前缺失的是实施细则。政府于2026年7月23日通过了第1092-N号决定，取代了之前的第450-N号政府决定，使申请流程与修订后的法律保持一致。实际上，这份文件规定了您提交的表格、提交窗口以及平台进行的计算方式。

标题变化

• 需签订劳动合同。 目前，该项支持仅适用于根据雇佣合同或个人雇佣协议受雇的人员。民事法律服务承包商完全不在此计划范围内。如果您的亚美尼亚团队是合同工而非雇员，则您不在该计划的适用范围内。
• 符合条件的申请人范围扩大。 现在，外国法人实体的亚美尼亚注册分支机构和代表处，以及亚美尼亚商业组织、子公司和注册个体企业家，都可以提出申请。
• 通过雇主提供劳务移民支持。 原先直接向工人支付款项的方式已被废除。雇主作为中间人领取补助金，必须在五个工作日内将其转交给工人，并承担计算错误或未能转交的风险。
• 50%的骨料上限被移除。 从 2026 年 1 月 1 日起的报告期不再有以雇主个人所得税总额份额表示的上限，7 月份的重述也没有重新引入这一上限。

哪些人符合申请人资格

雇主层面必须满足三个条件。

1. 合适的实体类型。在亚美尼亚注册的商业组织、子公司、分公司和代表处——包括外国法人实体的分公司和代表处——以及注册的个体经营者。

2. 至少90%的营业额来自高科技行业。申报营业额的90%或以上必须来自政府第142-N号决议所列的高科技活动清单。该门槛根据您实际申报的金额计算：即您在增值税和/或营业税申报表中报告的各项活动百分比的算术平均值。这是一项严格的筛选标准，也是一些原本符合条件的申请人最终被拒的最常见原因。

3. 无重大税款债务。未缴税款超过 10 万亚美尼亚德拉姆（按 1 美元约 395 亚美尼亚德拉姆的汇率计算，约合 250 美元）将导致申请被拒。此项规定在 7 月份的修订中保持不变。建议您在申请窗口开放前检查您的税务账户余额，以免在 8 月 20 日才发现问题。

三个支持类别

新员工——60%

“新员工”是指受雇从事专业工作，且在受雇前四年内未受雇于任何高科技雇主，并在 2024 年 12 月 31 日之后受雇的人员。该身份自受雇月份起持续三年，并且可以在不同雇主之间转移——但补助不会重复，因此之前的雇主不得已经为同一人申请过该补助。

7月份的修订版增加了一项过渡性宽限规则：对于在2028年12月31日之前提交的申请，在确定新员工身份时，2024年12月31日与申请日期之间的间隔将被忽略。这对于那些在2025年初雇佣员工、现在才加入该计划的公司来说至关重要。

培训和再培训——50%

接受再培训的专业人员可获得个人所得税50%的补贴。申请人需持有高科技产业部认可的专业中心颁发的证书，且证书有效期有限，与颁发季度挂钩——因此，培训和申请流程需要精心安排。

劳务移民——60%

就此而言，“劳务移民”是指截至2022年3月1日未在亚美尼亚缴纳个人所得税的人员。补助金额为计算出的个人所得税的60%。自HO-221-N修正案生效以来，这笔款项将直接支付给雇主，雇主必须在五个工作日内将其转交给员工，并承担计算或转账出错的风险。如果您聘用了外派专家，请务必将这一转账环节纳入您的工资发放流程，而不是将其视为事后补救措施。

报销金额的计算方式

该平台采用统一的计算公式：新员工和劳务移民的补贴为工资的20%×60%，受过培训或再培训的员工的补贴为工资的20%×50%。因此，以月薪1,000,000万亚美尼亚德拉姆（约合2,530美元）计算，一名新员工每月大约能获得120,000万亚美尼亚德拉姆（约合300美元）的补贴。

20%这个数字需要解释一下，因为它对不同的员工有不同的含义。对于根据《税法》第150条第(1.1)款适用10%研发优惠税率的员工，法律规定以工资的20%作为推定基数来代替实际计算的税额。而对于普通员工，20%就是标准个人所得税税率，因此推定基数和实际基数一致。平台只显示一个公式，是因为在通常情况下，两种计算方法得出的结果相同——并非因为法律依据相同。

在非典型的薪资计算情况下——例如期中调整、免税薪资项目、追溯调整——普通员工实际计算出的税额可能并非申报薪资的20%，而且目前尚无公开指南说明如何将平台的计算结果与相关法规规定相协调。这方面的要求因具体情况而异；如果您的薪资计算包含此类调整，我们建议您在提交之前确认针对您具体情况的处理方式。

2026年第二季度窗口期：7月21日至8月20日

申请按季度进行，每次申请仅涵盖上一季度。申请窗口于该季度最后一个月的纳税申报截止日期后的下一个工作日开放，并于次月20日关闭。例如，2026年第二季度的6月份纳税申报截止日期为7月20日，因此申请窗口于7月21日开放，并于2026年8月20日（含当日）关闭。

没有宽限期。你不申请的季度就拿不到，不能顺延到下一个申请季。对于一家有多名符合条件的应聘者的公司来说，错过一次申请机会就意味着损失一大笔钱。

提交文件涉及哪些方面？

• 一份统一的申请表涵盖所有三个支持类别——您无需为新员工、再培训员工和劳务移民分别提交申请。
• 申请通过高科技产业部平台 benefits.hightech.gov.am 进行。
• 该平台负责资格审核和计算。审核通过后，即可与相关部门签订合同。
• 拒绝通知将以正式书面形式发出。申请人可以通过平台提出申诉，如果申诉结果不成立，则可以诉诸法庭。
• 如果您之后修改了纳税申报表，补助金额将重新计算。多付的金额将从未来的补助金中扣除或退还给预算。

两个值得纠正的误解

“个人所得税总支持额度上限为50%”

确实存在过，但现在已经不再适用。以雇主个人所得税总额占比表示的累计上限已于2026年1月1日开始的报告期取消，2026年7月的重述并未恢复该上限。一些咨询和汇总网站仍然将该上限描述为有效，这低估了拥有多名符合条件员工的公司实际可以收回的金额。

“您必须在1%的营业额税和个人所得税补贴之间做出选择”

您无需这样做。这些是独立的机制，符合其中任何一项条件的公司都可以同时使用。HO-498-N 第 5(9) 条规定，一般税制下的实体和营业税实体均可获得国家支持。但需要注意的是：营业税实体如果连续三年或三年以上获得支持，则必须转入一般税制才能继续获得支持。

这有助于将这两个政权明确区分开来：

• 1% 高科技企业周转税 这是税法规定的结构性税率。没有90%的门槛，也不需要申请——您可以根据符合条件的活动，通过普通纳税申报表申请。如果您正在考虑申请，我们的指南将…… 保护您的 1% IT 税收优惠 涵盖可能使其面临风险的因素。
• HO-498-N PIT 支持计划 这是一项持续进行的资助项目。申请者需满足90%的营业额要求，并通过教育部平台每季度提交申请。

它们的共同之处在于其基本活动清单——两者都以政府第142-N号决定中规定的高科技活动为准。符合其中一项条件并不意味着不符合另一项条件，未能达到其中一项标准也与未能达到另一项标准无关。如需更全面地了解激励机制，请参阅我们关于亚美尼亚企业高科技行业优势的概述。

外资雇主的实用建议

如果您通过分公司或代表处而非子公司开展亚美尼亚业务，HO-221-N修正案将使您也能参与该计划——这是一项真正的变革，如果您之前认为自己不符合资格，则值得重新考虑。正在权衡架构的公司可能还需要审查外国公司在亚美尼亚设立子公司的税务考量。

承包商条款是最容易让人犯错的地方。根据民法服务合同聘用亚美尼亚专家很常见，这种做法灵活，而且完全不受此制度约束。如果您的团队中有相当一部分成员是合同工而非雇员，那么这种结构的成本就包括放弃的扶持。雇主登记安排是无需设立实体即可与员工签订雇佣合同的一种方法，但申请扶持的实体必须是雇佣实体本身。

常见问题

8月20日之前要做什么

按顺序进行三项核查。首先，确认您申报的高科技企业营业额与申报表相符，达到90%以上。其次，确认您的税务账户无超过10万亚美尼亚德拉姆（约合250美元）的债务。最后，确定您第二季度新聘员工中哪些符合新员工、再培训员工或劳务移民的定义，并确认每位员工都签订了雇佣合同而非服务协议。

如果其中任何一项存在疑问，最好现在就确定，而不是等到截止日期临近时才去确认。截止日期不会更改，而且一旦错过季度，就无法追回。如果您希望我们审核您的资格或帮您办理申报手续，请与我们联系，我们将在一个工作日内回复您。

本文提供的是关于亚美尼亚法律的一般信息，并非针对任何具体情况的法律建议。该领域的规则已于2026年5月和7月发生变更，并且仍在不断发展；请在采取行动前确认最新规定。

上次更新时间：9年2026月XNUMX日