ما هي التكلفة الفعلية للمحاسبة لشركتك الأرمينية هذا العام؟

الجدول الزمني القانوني موحد لجميع الشركات الأرمينية: تقديم كشوف المرتبات بحلول العشرين من كل شهر، وتقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة في نفس التاريخ للشركات الخاضعة للنظام العام، وتقديم إقرار ضريبة المبيعات الفصلية بحلول العشرين من الشهر، وتقديم إقرار ضريبة الأرباح بحلول 20 أبريل. أما ما يختلف، والذي يُحدد سعر الخدمة بناءً عليه، فهو حجم المعاملات، وعدد الموظفين، والمخزون، والنشاط الجمركي، ومدى التقارير التي يحتاجها أصحاب الشركات.

تُحدد أربعة أنماط أعمال مختلفة التكاليف المحاسبية المختلفة.

العامل المستقل الفردي وضريبة الدخل

تُستبدل ضريبة المبيعات بضريبة الأرباح وضريبة القيمة المضافة للشركات التي لا تتجاوز مبيعاتها السنوية 115,000,000 مليون درام أرميني (حوالي 317,000 ألف دولار أمريكي). ويُحدد معدل الضريبة حسب النشاط: التجارة بنسبة 10% كحد أدنى و1% كحد أدنى، والتصنيع بنسبة 7% بحد أدنى و3% كحد أدنى، وخدمات الطعام بنسبة 12% بحد أدنى و3.5% كحد أدنى، والأنشطة الأخرى بنسبة 10% بحد أدنى و4.5% كحد أدنى. أما الأنشطة التقنية المتقدمة المؤهلة المدرجة في قائمة GD 142-N فتخضع لضريبة ثابتة بنسبة 1% حتى 31 ديسمبر 2031. ويُختار النظام الضريبي بحلول 20 فبراير من كل عام، أو خلال 20 يومًا من تسجيل الشركة الجديدة.

تُخفّض المصاريف الموثقة الضريبة المحسوبة إلى الحد الأدنى للنشاط، وهو ما يُمثّل الجزء الأكبر من العمل المحاسبي. يجب أن يستند كل خصم مُطالب به إلى مستند يُمكن للمحاسب تقديمه، لذا فإنّ العامل المستقل الذي يُسجّل مصاريفه بدقة يحصل على معدل فعلي أقل، ولكنه في الوقت نفسه يحصل على عمل محاسبي شهري أكبر.

يتحمل رائد الأعمال الخاص في هذا النظام رسومًا إضافية لا علاقة لها بحجم المبيعات أو عدد الموظفين. تبلغ ضريبة الأرباح 5,000 درام أرميني شهريًا، و60,000 درام أرميني سنويًا (حوالي 165 دولارًا أمريكيًا). ويُدفع اشتراك اجتماعي شهري قدره 5,000 درام أرميني لرواد الأعمال المنضمين إلى نظام المعاشات التقاعدية الممول، والذي يشمل مواليد 1 يناير 1974 وما بعده، بالإضافة إلى المشاركين التطوعيين الأكبر سنًا. أما رسوم الطوابع فتبلغ 12,000 درام أرميني سنويًا (حوالي 33 دولارًا أمريكيًا) على الدخل الذي يصل إلى 12,000,000 مليون درام أرميني، و120,000 درام أرميني سنويًا (حوالي 331 دولارًا أمريكيًا) على الدخل الذي يزيد عن ذلك. أصبح التأمين الصحي إلزاميًا في يناير 2026 لرواد الأعمال الذين بلغ دخلهم في عام 2025 ما يعادل 2,400,001 درام أرميني (حوالي 6,615 دولارًا أمريكيًا)، بقسط سنوي قدره 129,600 درام أرميني (حوالي 357 دولارًا أمريكيًا) مستحق في 20 أبريل 2026، مع دفع ذاتي شهري يبدأ في يناير 2027.

يُحدد شرطان أساسيان إمكانية الحصول على هذا الملف التعريفي. فقد تم استبعاد الأنشطة القانونية والمحاسبية والاستشارية والتوثيقية والتدقيقية من ضريبة المبيعات منذ 1 يوليو 2025، وتخضع بدلاً منها لنظام ضريبة الأرباح العامة وضريبة القيمة المضافة، لذا لا يمكن للمستشار الحصول على أبسط ملف تعريفي للامتثال مهما كان الثمن. أما وضع "المشاريع الصغيرة جدًا"، المتاح للمشاريع التي لا تتجاوز مبيعاتها السنوية 24,000,000 مليون درام أرميني (حوالي 66,100 دولار أمريكي)، فيُعفيها من ضرائب الدولة الخاصة بها؛ إلا أن العديد من الأنشطة الخدمية لا تستفيد منه، كما أن الرواتب تبقى خارج نطاق الإعفاء، مع استمرار استحقاق ضريبة دخل الموظفين ومساهمات المعاشات التقاعدية الممولة شهريًا.

الشركة التي تضم حوالي خمسة موظفين

تُعدّ الرواتب المحرك الرئيسي للتكاليف في هذا الملف، وهي عملية شهرية متكررة وليست إجراءً لمرة واحدة. يخضع كل موظف في كشوف الرواتب لضريبة دخل بنسبة 20%، أو 10% لموظفي البحث والتطوير المؤهلين، بالإضافة إلى مساهمات التقاعد الممولة ورسوم الدمغة، ويتم الإبلاغ عن كل ذلك في إقرار الرواتب الشهري المستحق في العشرين من الشهر. تبدأ مساهمات التأمين الصحي الإلزامي من راتب 200,000 درام أرميني شهريًا (حوالي 551 دولارًا أمريكيًا): 4,800 درام أرميني شهريًا للرواتب من 200,000 إلى 500,000 درام أرميني، و10,800 درام أرميني شهريًا للرواتب التي تزيد عن 500,000 درام أرميني (حوالي 1,378 دولارًا أمريكيًا).

تقوم الشركة الخاضعة للنظام العام بتقديم ضريبة القيمة المضافة بنسبة 20%، مع إعفاء الصادرات من الضريبة، وتدفع ضريبة دخل الشركات بنسبة 18%. ويؤدي كل تعيين أو مغادرة أو مكافأة أو تسوية إجازة في منتصف الشهر إلى إعادة حساب هذه الإقرارات، ولهذا السبب لا تدفع شركتان لهما نفس الإيرادات ولكن معدل دوران الموظفين مختلف نفس الرسوم المحاسبية.

المستورد مع المخزون والجمارك وضريبة القيمة المضافة

هنا، يتتبع النظام عدد المستندات. تُنتج كل شحنة بيانًا جمركيًا، ووثائق المورد، وحركة المخزون، وبيان ضريبة القيمة المضافة المدخلة التي يجب مقارنتها بضريبة القيمة المضافة المخرجة البالغة 20%، ويجب مطابقة جميع هذه البيانات قبل تقديم الإقرار الضريبي. وقد فرضت أرمينيا استخدام الفواتير الإلكترونية من خلال نظام لجنة الإيرادات الحكومية منذ عام 2016، كما يجب على البائعين الذين يتعاملون مباشرة مع المستهلكين تشغيل أجهزة ضريبية معتمدة مرتبطة بالنظام نفسه، وبالتالي تتم المطابقة مع السجلات الرسمية الموجودة لدى مصلحة الضرائب.

هيكل الرسوم هو نفسه الذي تواجهه جميع الشركات الخاضعة للنظام العام. ما يختلف هو عدد المستندات التي تُرفق بكل إقرار ضريبي: فشركة تجارية تُجري عمليات تخليص الشحنات أسبوعيًا تُنتج أعمال مطابقة أكثر في ربع سنة مما تُنتجه شركة خدمات في سنة كاملة.

الشركة التابعة المملوكة لأجانب والتي تتبع للشركة الأم

يمكن أن تكون الشركة ذات المسؤولية المحدودة الأرمينية مملوكة بالكامل لأجانب، ولا يُشترط فيها جنسية أو إقامة محددة للمديرين، كما لا تخضع لرأس مال أدنى عام، مع العلم أن الحد الأدنى الخاص بكل قطاع لا يزال ساريًا في المجالات الخاضعة للتنظيم. هذه المرونة تُثير تساؤلاً عمليًا حول طبيعة العمل: فمع عدم وجود مساهم أو مدير محلي بشكل افتراضي، يتعين على الشركة التابعة تحديد من يوقع على الإقرارات، ومن يملك بيانات اعتماد بوابة الضرائب، ومن يقدم المستندات الأصلية شهريًا.

تُقدَّم الإفصاحات القانونية وفقًا للتقويم الأرميني إلى لجنة الإيرادات الحكومية. ويُعدّ إعداد حزمة تقارير للشركة الأم عملًا منفصلًا يُضاف إلى هذه الإفصاحات، ويُكرَّر وفقًا لتقدير الشركة الأم، وهو السبب الرئيسي لارتفاع تكلفة هذا النوع من التقارير مقارنةً بشركة محلية من نفس الحجم. وتُضاف إلى ذلك تكلفة توزيعات الأرباح: حيث تُقتطع 5% من الأرباح، و20% من المدفوعات لغير المقيمين ضمن فئة الدخل المتبقي، و5% من الأرباح، و10% من الفوائد.

تحتفظ الشركات التابعة في قطاع التكنولوجيا بملفين منفصلين خاصين بالتكنولوجيا المتقدمة، وغالبًا ما يحدث خلط بينهما. يُطبق ضريبة المبيعات بنسبة 1% من عام 2025 إلى عام 2031، وفقًا لقائمة أنشطة GD 142-N، ولا يشترط حدًا أدنى للإيرادات أو إجراءات تسجيل. أما برنامج الدعم الحكومي بموجب HO-498-N، بصيغته المعدلة بموجب HO-221-N، فهو أداة مختلفة: إذ يُعيد 60% من ضريبة الدخل المدفوعة على الموظفين الجدد المؤهلين، ويشترط أن تكون إيرادات التكنولوجيا المتقدمة 90% على الأقل، وأن يتم تقديم الطلب عبر منصة وزارة صناعة التكنولوجيا المتقدمة، ويقتصر احتسابه على الموظفين المتعاقدين، وينتهي في 31 ديسمبر 2031. يحتاج كل ملف من هذين الملفين إلى ملف إثبات خاص به، والاحتفاظ بالملفين معًا يُعدّ عملًا محاسبيًا لا يشمله العمل القياسي.

جدول الملفات السنوي الخاص بك

الجدول أدناه يوضح معيار تحديد حجم التعاقدات القياسية. مقدم الخدمة الذي يقدم عرض سعر شهري يعتمد في عرضه على بند شهري، لذا فإن الشركة التي لديها التزامات ربع سنوية فقط تشتري شيئًا مختلفًا.

• شهرياً، بحلول اليوم العشرين من الشهر التالي: إقرار ضريبة القيمة المضافة للشركات في النظام العام، وإقرار الرواتب الذي يغطي اقتطاع ضريبة الدخل ومساهمات المعاشات التقاعدية لكل صاحب عمل.
• ربع سنوي، بحلول اليوم العشرين من الشهر الذي يلي الربع: إقرار ضريبة المبيعات للشركات الخاضعة لهذا النظام.
• سنوياً، بحلول 20 فبراير: اختيار نظام ضريبة المبيعات للسنة الحالية، أو في غضون 20 يومًا من تسجيل شركة جديدة.
• سنوياً، بحلول 20 أبريل: إقرار ضريبة الأرباح للسنة السابقة، وقسط التأمين الصحي السنوي لأصحاب المشاريع الخاصة الذين يتجاوز دخلهم الحد الأدنى المحدد.

تُفصّل قواعد المحاسبة الأساسية التي تُستند إليها هذه الإقرارات، بما في ذلك السجلات التي يتعين على الشركات الاحتفاظ بها وشكلها، في دليلنا للالتزام بقواعد المحاسبة في أرمينيا . ويمكن الاطلاع على معدلات كل إقرار في صفحة "الضرائب في أرمينيا" .

ما الذي تغفله الرسوم الشهرية القياسية عادةً؟

يغطي مبلغ شهري محدد الجدول الزمني المتكرر أعلاه بحجم معين. أما البنود أدناه فتقع خارج هذا النطاق في معظم المشاريع، وكل بند منها يمثل بندًا في الميزانية يكتشفه المؤسس متأخرًا.

• تنظيف المواقع التاريخية. يتم تحديد نطاق إعادة بناء الفترات السابقة وتصحيح الإقرارات المقدمة وإعادة بناء السجلات التي لم يتم الاحتفاظ بها بشكل صحيح بالساعة أو بالفترة، لأن الحجم غير معروف حتى يقوم شخص ما بفتح الملفات.
• دعم التدقيق. إن أعمال التدقيق القانوني والرد على فحص سلطة الضرائب يستلزمان وقت المحاسب خارج دورة تقديم الإقرارات الضريبية.
• تغيير النظام في منتصف العام. عند تجاوز مبيعات بقيمة 115,000,000 مليون درام أرميني، تنتهي أهلية الشركة للإعفاء من ضريبة المبيعات، وتخضع الشركة لنظام ضريبة القيمة المضافة وضريبة الأرباح. ويتعين على الشركة التي تخرج من هذا النظام التوقف لمدة عام كامل قبل العودة إليه. ويشمل هذا الانتقال جميع الفترات المفتوحة.
• نظام الرواتب يعمل. إن تسجيل الموظفين الجدد في إطار برنامج الدعم عالي التقنية، وتطبيق معدل 10٪ على موظفي البحث المؤهلين، وتتبع حالة كل موظف مدعوم لمدة ثلاث سنوات، كلها مشاريع تتعلق بالرواتب، منفصلة عن إدارة الرواتب.
• دعم الحساب المصرفي ومعلومات اعرف عميلك (KYC). إن تجميع وثائق الملكية، وأدلة مصدر الأموال، والقرارات لفريق الامتثال في البنك هو عملية توثيق لا علاقة لها بالتقرير الشهري.
• حزم تقارير أولياء الأمور. يتم تسعير الحسابات الإدارية وجداول التوحيد والترجمات المعدة لمكتب رئيسي أجنبي بالإضافة إلى الملف القانوني.

تندرج عملية التسليم ضمن نفس الفئة. إذا كانت الشركة تنتقل بين مزودي الخدمات، فيجب نقل السجلات وإمكانية الوصول إلى البوابة الإلكترونية والملفات التاريخية بسلاسة، وقد أوضحنا هذه العملية في كيفية استبدال محاسبك أو مديرك الأرميني دون فقدان السجلات أو إمكانية الوصول أو التحكم.

ما الذي يؤثر على سعرك بالزيادة أو النقصان؟

حجم المعاملات. يُعدّ عدد المستندات المنشورة شهريًا الوحدة الأساسية في معظم عروض الأسعار. وفي ظل ضريبة المبيعات، يكون له تأثير إضافي، إذ أن كل مصروف موثق هو ما يجذب المعدل الفعلي نحو الحد الأدنى للنشاط، وبالتالي فإن الحجم يرفع الرسوم ويخفض الضريبة في الوقت نفسه.

يُحدد عدد الموظفين ومستوى رواتبهم. يُضاف لكل موظف مبلغ استقطاع ضريبي، ومساهمة في صندوق التقاعد، وبند في الإقرار الشهري. عند بلوغ الراتب الشهري 200,000 درام أرميني، تُضاف مساهمة في التأمين الصحي، وعند بلوغه 500,000 درام أرميني، ترتفع هذه المساهمة، لذا قد تكون تكلفة إدارة فريق صغير من كبار الموظفين أعلى من تكلفة إدارة فريق أكبر من صغار الموظفين.

عمليات الجرد والجمارك. عند عبور البضائع للحدود، تُضاف بيانات جمركية وسجلات جرد وبيان ضريبة القيمة المضافة المدخلة للمطابقة. تختلف فئات التسعير بين الشركات التي تستورد بشكل متقطع والشركات التي تستورد أسبوعيًا، بغض النظر عن حجم الإيرادات.

تتفاوت التقارير من حيث التعقيد واللغة والتواتر. تُعتبر التقارير القانونية باللغة الأرمينية هي الأساس. أما حزمة الإدارة الشهرية باللغة الإنجليزية للشركة الأم، المُعدة وفقًا لدليل حسابات مختلف وتاريخ إغلاق مختلف، فتمثل مسارًا موازيًا للتقارير، ويؤثر تواترها على تكلفتها أكثر من محتواها.

هناك قرار هيكلي واحد يفصل بين القرارات الأربعة جميعها. فاختيار النظام الضريبي، أو الاستبعاد منه، يحدد نوع العوائد الضريبية المتاحة، ويتم اتخاذ هذا القرار بحلول 20 فبراير. أما الشركات التي تراجع نظامها الضريبي في ديسمبر فلديها خيارات. بينما الشركات التي تراجعه في يونيو تلتزم به طوال العام. تجدون تفاصيل تأسيس الشركات واختيار النظام الضريبي في صفحة تأسيس الشركات في أرمينيا.

الأسئلة المتكررة

آخر تحديث: 2 أكتوبر 2026