TL؛ DR
- اعتبارًا من 6 أبريل 2025، انتقلت المملكة المتحدة من قواعد ضريبة الميراث القائمة على محل الإقامة إلى قواعد ضريبة الميراث القائمة على مكان الإقامة، وهو تحول كبير بالنسبة للمغتربين والمقيمين لفترات طويلة (GOV.UK).
- خفضت سويسرا حصص الإرث الإلزامية في عام 2023، ومنذ يناير 2025، سمحت للمقيمين الأجانب باختيار قانونهم الوطني واختصاصهم القضائي لتخطيط الميراث ([موندق]; التينبرغر).
- تمنح مناطق إسبانيا بشكل متزايد إعفاءً من ضريبة الميراث بنسبة تقارب 100% للأقارب المقربين (مثل الأزواج والأطفال)، مما يقلل بشكل حاد من العبء الفعلي في عام 2025 (بلاك تاور).
- ثماني دول من الاتحاد الأوروبي لا تفرض أي ضريبة على الميراث على الإطلاق، مما يؤكد كيف يمكن للموقع أن يغير بشكل كبير نتائج الورثة (يورونيوز).
- يستمر الزخم العالمي: تخطط كوريا الجنوبية لنظام قائم على المستفيدين بحلول عام 2028 تقريباً، مما يشير إلى اتجاهات إصلاحية أوسع نطاقاً (رويترز).
آخر تحديث 29 أكتوبر 2025
مكان إقامتك عند وفاتك قد يحدد مقدار الميراث الذي سيحصل عليه ورثتك. بالنسبة للعائلات التي تتنقل دوليًا، تعني الإصلاحات الأخيرة أن اختيار البلد "المناسب" قد يُترجم إلى ضرائب ميراث أقل، ومزيد من التحكم في تحديد الورثة، وتقليل المشاكل المتعلقة بالحدود.
يسلط هذا الدليل الضوء على النقاط الساخنة الحالية والإصلاحات التي يجب على المغتربين مراقبتها - حتى تتمكن من مواءمة الإقامة والأصول وخطط الخلافة لتحقيق أقصى قدر من اليقين وأقل قدر من التسرب الضريبي.
جدول المحتويات
- فهم ضرائب الميراث والتركات
- المملكة المتحدة: إصلاح ضريبة الميراث للمغتربين (2025)
- سويسرا: مزيد من الحرية في إدارة ممتلكاتك (2023-2025)
- إسبانيا: تخفيف ضريبة الميراث الإقليمية للعائلات (2025)
- الولايات القضائية التي لا تفرض ضريبة على الميراث أو التي تفرض ضرائب منخفضة: ما يجب معرفته
- اتجاهات الإصلاح الدولية
- اختيار مقر الإقامة: نصائح عملية حول الإقامة والتنظيم
- مقارنة سريعة: من المستفيد وأين؟
- الأسئلة الشائعة
- خاتمة
فهم ضرائب الميراث والتركات
غالباً ما يتم الخلط بين مفهومين:
- ضريبة الأملاك يتم فرضها على التركة نفسها قبل توزيع الأصول.
- ضريبة الميراث يتم تحميلها على المستفيد بعد أن يرث.
تختلف المعدلات والإعفاءات والقواعد القانونية اختلافاً كبيراً بين الدول، وأحياناً داخل الدولة الواحدة. ففي الاتحاد الأوروبي وحده، توجد تباينات كبيرة؛ إذ لا تفرض ثماني دول من الاتحاد الأوروبي ضريبة على الميراث ، بينما تطبق دول أخرى معدلات ضريبية عالية، مما يؤكد أهمية التخطيط القضائي ( يورونيوز ).
المملكة المتحدة: إصلاح ضريبة الميراث للمغتربين (2025)
في 6 أبريل 2025، غيّرت المملكة المتحدة نظام ضريبة الميراث لديها من نهج قائم على الموطن إلى قواعد قائمة على الإقامة . وبشكل عام، يربط هذا الإصلاح التعرض لضريبة الميراث بشكل أوثق بتاريخ إقامة الفرد في المملكة المتحدة، بدلاً من مفهوم الموطن المعقد والمثير للجدل تاريخياً ( GOV.UK ).
- لماذا يُعدّ هذا الأمر مهماً للمغتربين؟ لن يواجه العديد من المغتربين البريطانيين الذين عاشوا في الخارج لمدة عقد أو أكثر ضريبة الميراث البريطانية على إقراراتهم الضريبية. أجنبي الأصول، بينما تظل الأصول غير البريطانية للمقيمين في المملكة المتحدة على المدى الطويل ضمن النطاق لفترة محدودة بعد مغادرة المملكة المتحدة (GOV.UK).
- لا تزال باقة الإنترنت المجانية مهمة: لا يزال الحد الأدنى الأساسي لضريبة الميراث في المملكة المتحدة 325,000 ألف جنيه إسترليني للأفراد، مع تمديد التجميد حتى عام 2030، مما يجعل التخطيط الدقيق للإعفاءات الضريبية (مثل شريحة الإعفاء من ضريبة الميراث على الإقامة، وتحويلات الزوج/الزوجة) ذا أهمية بالغة كما كان دائمًا.رويترز).
- الصناديق الاستئمانية وهياكل الإرث غير المقيمة: يتفاعل هذا الإصلاح مع التغييرات التي طرأت على نظام غير المقيمين في المملكة المتحدة ومعاملة ضريبة الميراث للصناديق الاستئمانية، مما يتطلب مراجعة دقيقة للعائلات التي لديها ترتيبات خارجية تاريخية (ديلويت).
نقطة العمل: إذا كنت مواطنًا بريطانيًا أو مقيمًا طويل الأمد في المملكة المتحدة ولديك أصول في الخارج، فأعد النظر في وصيتك وهياكل الائتمان ونطاق الإقامة الخاص بك لتتوافق مع القواعد الجديدة ( GOV.UK ).
سويسرا: مزيد من الحرية في إدارة ممتلكاتك (2023-2025)
قدمت سويسرا دفعة مزدوجة لتخطيط التركات للمغتربين:
- يناير 2023 (قانون الميراث المحلي): خفضت سويسرا الإرث القسري تقسيم التركة، وتوسيع نطاق حرية التصرف فيها. على سبيل المثال، تم تخفيض الحصة الإلزامية للأطفال (من 3/4 إلى 1/2 من استحقاقهم القانوني)، مما زاد من الجزء الذي يمكن التصرف فيه بحرية من التركة ([موندق]).
- يناير 2025 (القانون الدولي الخاص): تمنح القواعد الجديدة المتوفين المقيمين في الخارج خيارات أوضح لـ يختارون قانونهم الوطني تنظيم الميراث وتبسيط الاختصاص القضائي في التركات العابرة للحدود، مما يجعل التخطيط أكثر قابلية للتنبؤ بالنسبة للمغتربين ذوي الروابط متعددة البلدان (التينبرغر).
نقطة العمل: ينبغي على المقيمين الأجانب في سويسرا إضفاء الطابع الرسمي على وصية تختار قانون بلدهم الأصلي عند الاقتضاء، بالتنسيق مع موقع الأصول والأهداف العائلية ( ألتنبرغر ).
إسبانيا: تخفيف ضريبة الميراث الإقليمية للعائلات (2025)
يسمح الإطار الضريبي الوطني الإسباني للميراث والهبات بتفاوت إقليمي كبير . ففي عام 2025، قدمت عدة مناطق رئيسية (مثل الأندلس ومدريد وجزر البليار) إعفاءً شبه كامل للأقارب المقربين كالأزواج والأبناء، مما قلل بشكل كبير من الضرائب على التحويلات العائلية ( بلاك تاور ).
- لماذا يهم: يمكن للمغتربين الذين يخططون للإقامة ويمتلكون أصولاً في مناطق تقدم إعفاءات سخية نقل الملكية إلى أفراد أسرهم المباشرين بتكلفة ضئيلة في كثير من الحالات (بلاك تاور).
- لكن احذر التجزئة: تختلف القواعد باختلاف المناطق ذات الحكم الذاتي؛ وقد تختلف التضاريس والعتبات والوثائق المطلوبة، لذا فإن اختيار الموقع داخل إسبانيا أمر بالغ الأهمية (بلاك تاور).
نقطة العمل: إذا كانت إسبانيا هي قاعدتك، فاختر منطقتك بشكل استراتيجي واحرص على أن تكون وصيتك وملكية أصولك متوافقة مع النظام الإقليمي الذي ينطبق عليك ( بلاك تاور ).
الولايات القضائية التي لا تفرض ضريبة على الميراث أو التي تفرض ضرائب منخفضة: ما يجب معرفته
يوجد تباين واضح داخل أوروبا: ثماني دول أعضاء في الاتحاد الأوروبي لا تفرض ضريبة على الميراث ، بينما تفرض دول أخرى معدلات مرتفعة أو تحد من الإعفاءات، مما يؤكد مدى تأثير اختيار الدولة (وحتى المنطقة) على النتائج ( يورونيوز ). خارج الاتحاد الأوروبي، تعمل بعض الأنظمة القضائية أيضًا بدون ضريبة على الميراث. بغض النظر عن مكان استقرارك، تنطبق ثلاث نقاط عملية:
- قواعد مساحة الإقامة قد يؤدي ذلك إلى التزامات ضريبية مستمرة حتى بعد المغادرة (مثل قواعد ما بعد انتهاء الإقامة)، كما هو الحال في النهج الجديد القائم على الإقامة في المملكة المتحدة (GOV.UK).
- أدوات اختيار القانون يمكن أن يسمح لك بتجاوز نظام الإرث الإلزامي المحلي (مثلًا، سويسرا 2025)، ولكن فقط إذا تم اختيارك بشكل صحيح في وصية سارية المفعول (التينبرغر).
- التفاوتات الداخلية (على سبيل المثال، الإعفاءات الإقليمية في إسبانيا) تعني أن موقع الأصول داخل الدولة يمكن أن يكون بنفس أهمية الدولة نفسها (بلاك تاور).
لضمان خطة متينة عابرة للحدود ، نسّق مكان إقامتك ووصيتك وموقع أصولك مع قوانين الضرائب والإرث. وللمساعدة في تحديد وضع الإقامة، راجع إرشاداتنا حول تصاريح الإقامة والجنسية ، وقم بمواءمة خطتك مع اعتبارات الضرائب والاستثمار المحلية.
اتجاهات الإصلاح الدولية
يتزايد زخم الإصلاح خارج أوروبا. فقد اقترحت كوريا الجنوبية ، التي تُعدّ تقليدياً من بين الدول ذات أعلى معدلات ضريبة الميراث في العالم، التحوّل من ضريبة الميراث القائمة على التركة إلى ضريبة الميراث القائمة على المستفيد بحلول عام 2028 تقريباً ، بهدف تخفيف الأعباء وتبسيط عمليات نقل الميراث بين الأجيال. ويتماشى هذا مع مناقشات سياسية أوسع نطاقاً في دول منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية حول كفاءة وعدالة ضريبة الميراث ( رويترز ).
بالنسبة للمغتربين، يؤكد هذا على نقطة أساسية: القواعد تتغير بسرعة. إن بناء المرونة في خطتك - من خلال بنود المراجعة، والوصايا متعددة الاختصاصات القضائية، وهياكل الحيازة المتنقلة - يمكن أن يحمي استراتيجيتك من التقادم.
اختيار مقر الإقامة: نصائح عملية حول الإقامة والتنظيم
قبل انتقالك (أو قبل شراء أصول في بلد جديد)، قم بربط خطة إدارة ممتلكاتك بنظام الضرائب والإرث المحلي:
- توضيح محفزات التعرض: تأكد من العلاقة بينك وبين قانون ضريبة الميراث أو قانون الإرث (سنوات الإقامة، ومفاهيم الموطن، وموقع الأصول، وقواعد الإرث) في الولاية القضائية المستهدفة (GOV.UK).
- استخدم مبدأ اختيار القانون حيثما كان ذلك متاحاً: إذا كان ذلك مسموحًا به، فاختر قانونك الوطني في وصيتك لتجنب الاحتكاك المتعلق بالإرث الإجباري (على سبيل المثال، سويسرا اعتبارًا من عام 2025) (التينبرغر).
- اختر منطقتك بحكمة: في البلدان ذات التنوع الإقليمي (مثل إسبانيا)، اختر مكان إقامتك وامتلاكك للعقارات مع مراعاة طبيعة التضاريس (بلاك تاور).
- دمج استراتيجية الإقامة والمواطنة: يُمكن لتصريح الإقامة المناسب أن يُتيح لك الاستفادة من أدوات التخطيط المحلية والوضع الضريبي. استكشف الخيارات المتاحة لدينا. الإقامة و مواطنية خطوط إرشاد.
- التنسيق مع هيكلة الأصول: قم بمواءمة شركات الوساطة وتعيينات المستفيدين مع القوانين السارية. راجع قوانين ومعاهدات بلدك الأم، عند الاقتضاء.
مقارنة سريعة: من المستفيد وأين؟
| الاختصاص القضائي | ما الذي تغير (السنة)؟ | التأثير الرئيسي للمغتربين | من قد يستفيد أكثر؟ |
|---|---|---|---|
| المملكة المتحدة | التحول إلى نظام الرعاية الصحية المتكاملة القائم على الإقامة (2025) | قد لا تخضع الأصول الخارجية للمقيمين غير الدائمين لفترات طويلة لضريبة الميراث في المملكة المتحدة؛ وتُطبق قواعد الإعفاء لفترة محدودة بعد المغادرة. | مواطنون بريطانيون مقيمون في الخارج لفترات طويلة؛ ومدراء تنفيذيون متنقلون يخططون لتوقيت مغادرتهم (GOV.UK) |
| سويسرا | تخفيض الإرث الإجباري (2023)؛ اختيار القانون/الاختصاص القضائي (2025) | مزيد من الحرية في إدارة الأصول؛ يمكن للمقيمين الأجانب اختيار قانونهم الوطني فيما يتعلق بالميراث. | المقيمون الأجانب الذين يمتلكون عقارات عابرة للحدود والأسر المختلطة ([موندق]; التينبرغر) |
| إسبانيا | توسيع نطاق الإغاثة الإقليمية (2024-2025) | إغاثة شبه كاملة للأقارب المقربين في عدة مناطق | العائلات التي تخطط لنقل ملكية المنازل/الشركات الإسبانية إلى الأزواج/الأبناء (بلاك تاور) |
الأسئلة الشائعة
كيف تغيرت ضريبة الميراث في المملكة المتحدة في أبريل 2025؟
استبدلت المملكة المتحدة نهجها القائم على محل الإقامة بقواعد قائمة على مدة الإقامة. وبشكل عام، ترتبط الأصول العالمية بالإقامة طويلة الأمد في المملكة المتحدة، مع فترة محدودة بعد المغادرة؛ ولن يخضع العديد من المغتربين الذين يعيشون في الخارج لعقد أو أكثر لضريبة الميراث البريطانية على الأصول الأجنبية. راجع التفاصيل والأمثلة في الإرشادات الرسمية ( GOV.UK ).
ما الذي غيّرته سويسرا فيما يتعلق بتخطيط المغتربين لخلافة أعمالهم؟
هل ضريبة الميراث منخفضة أو معدومة في بعض أجزاء إسبانيا؟
نعم، تقدم العديد من المناطق ذات الحكم الذاتي، بما في ذلك الأندلس ومدريد وجزر البليار، إعفاءً شبه كامل من ضريبة الميراث للأقارب المقربين كالأزواج والأبناء. تختلف القواعد والإعفاءات باختلاف المنطقة، لذا يُعد التخطيط لمكان إقامتك ومكان امتلاكك للأصول أمرًا بالغ الأهمية ( بلاك تاور ).
كم عدد دول الاتحاد الأوروبي التي لا تفرض ضريبة على الميراث؟
ثماني دول من الاتحاد الأوروبي لا تفرض ضريبة على الميراث، مما يوضح تنوع النهج المتبعة في جميع أنحاء التكتل ( يورونيوز ).
ما الذي يتغير في ضريبة الميراث في كوريا الجنوبية؟
اقترحت كوريا الجنوبية التحول إلى ضريبة الميراث القائمة على المستفيد مع استهداف التنفيذ في حوالي عام 2028، مما يشير إلى اتجاه دولي أوسع لتخفيف أعباء ضريبة الميراث ( رويترز ).
خاتمة
بالنسبة للمغتربين الساعين إلى تخطيط ميراث وعقاري مُلائم، تُعدّ الوجهات الأكثر جاذبية اليوم تلك التي تجمع بين قواعد واضحة وإعفاءات ضريبية مُجدية. ويُبيّن تحوّل المملكة المتحدة إلى ضريبة الميراث القائمة على الإقامة، وتوسيع سويسرا لحرية كتابة الوصايا وأدوات اختيار القانون، والإعفاءات الإقليمية في إسبانيا لأفراد الأسرة المقربين، كيف يُمكن للأساس الصحيح أن يُحسّن بشكلٍ ملموس ما يحتفظ به ورثتك ( GOV.UK ؛ Mondaq ؛ Altenburger ؛ Blacktower ). لذا، احرص على تضمين المرونة في خطتك، وربط الإقامة بموقع الأصول، ووثّق وصيتك وفقًا للقانون المُناسب حيثما كان ذلك مُتاحًا.
هل تحتاجون إلى خطة سفر عابرة للحدود مصممة خصيصًا لعائلتكم؟ تواصلوا مع فريق خدمة العملاء لدينا لتنسيق إجراءات الإقامة والتأشيرات والجنسية ، بالإضافة إلى إيجاد حلول ضريبية فعّالة عبر مختلف الدول. تواصلوا معنا.
