Implicaciones fiscales para los nómadas digitales en Armenia: situación de residencia y estrategias de planificación

Los nómadas digitales que permanecen en Armenia menos de 183 días al año natural no se consideran residentes fiscales y están exentos de impuestos sobre sus ingresos globales. Sin embargo, quienes permanecen más tiempo se convierten en residentes fiscales con la obligación de declarar y, potencialmente, pagar impuestos sobre sus ingresos globales, sujetos a los créditos disponibles por impuestos pagados en el extranjero.

Se le considera residente fiscal si: 1) Permanece en Armenia durante 183 días o más durante un año fiscal (del 1 de enero al 31 de diciembre), o 2) Establece que su "centro de intereses vitales" está en Armenia, lo que significa que su familia, sus principales bienes o sus principales actividades económicas se encuentran allí. La residencia fiscal es independiente de la obtención de un permiso de residencia.

El régimen fiscal para microempresas de Armenia ofrece una tasa impositiva del 0% para las empresas que cumplan los requisitos con una facturación anual inferior a 24 millones de AMD (aproximadamente 60,000 dólares). No todas las actividades comerciales cumplen los requisitos: se excluyen servicios profesionales como consultoría, marketing, desarrollo de software y comercio. Entre las actividades elegibles se incluyen la creación de contenido, el arte digital, la enseñanza en línea y los servicios administrativos. Es necesario registrarse ante las autoridades fiscales para obtener esta categoría.

No, los nómadas digitales que trabajan a distancia para clientes o empleadores extranjeros no necesitan un permiso de trabajo en Armenia. Solo se requiere permiso de trabajo para extranjeros empleados por empresas armenias. Se puede trabajar a distancia legalmente con una visa regular o una estancia sin visa. Para estancias más largas, se recomienda obtener un permiso de residencia, que puede facilitarse registrándose como empresario individual en Armenia.

Armenia tiene convenios para evitar la doble imposición con aproximadamente 50 países. Estos convenios evitan que los ingresos se graven dos veces, permitiendo que los créditos fiscales por los impuestos pagados en un país compensen las obligaciones tributarias en el otro. Para los residentes fiscales de Armenia que ya han pagado impuestos en el extranjero, estos convenios pueden reducir significativamente o eliminar la obligación tributaria armenia sobre los mismos ingresos. Cabe destacar que Estados Unidos no tiene un convenio fiscal bilateral moderno con Armenia.

Sí, es posible registrar una empresa en Armenia sin estar presente físicamente otorgando un poder notarial a un representante legal. Este representante puede gestionar el proceso de registro en su nombre. Sin embargo, para el registro de una empresa unipersonal (empresario individual), es posible que eventualmente deba visitar Armenia para completar ciertos trámites, como abrir una cuenta bancaria o solicitar un permiso de residencia en persona.

Para 2025, la tasa impositiva estándar de Armenia es del 20% para la mayoría de los tipos de ingresos. Los dividendos están gravados al 5%, los ingresos por intereses al 10% y los ingresos por alquiler de propiedades al 10%. Las ganancias de capital generalmente no están gravadas para valores y muchos tipos de activos, aunque algunas ganancias de capital específicas pueden estar sujetas a un impuesto del 10%. Estas tasas se aplican a los residentes fiscales; los no residentes solo tributan sobre las rentas de fuente armenia.