Las actualizaciones fiscales de Armenia para 2024 presentan medidas diseñadas para sostener el crecimiento en industrias específicas y, al mismo tiempo, mantener un entorno favorable para las pequeñas empresas y los emprendedores. Estas actualizaciones destacan el compromiso permanente de Armenia con el desarrollo económico, creando condiciones favorables para el creciente sector de TI y apoyando a empresas de diversos tamaños y modelos.
El gobierno también ha intensificado su aplicación del cumplimiento de los impuestos sobre la propiedad y los ingresos por alquiler, lo que indica un esfuerzo más amplio para reforzar la administración tributaria en todos los sectores. Las entidades no residentes que realizan En Armenia, las personas jurídicas deben saber que están sujetas a impuestos sobre sus ingresos de origen armenio, a diferencia de las entidades residentes en Armenia, que están sujetas a impuestos sobre sus ingresos en todo el mundo. Comprender estos requisitos fiscales es esencial para garantizar el cumplimiento y optimizar las estrategias financieras. Los ingresos imponibles se calculan deduciendo los gastos permitidos de los ingresos brutos, lo que es crucial para cumplir con las normas fiscales.
Soporte continuo para empresas de TI
El gobierno armenio sigue comprometido con el fomento del sector de TI en 2024. Reconociendo la importancia de la industria para la economía de Armenia, el gobierno ha ampliado su régimen fiscal de apoyo a las empresas de TI. Los empresarios privados y las sociedades de responsabilidad limitada que operan en el sector de TI pueden solicitar el certificado de empresa emergente de TI en un plazo de 90 días a partir de la fecha de registro, que ofrece importantes incentivos y reducciones fiscales aplicables hasta finales de 2024. Este certificado incluye el mantenimiento de una tasa impositiva favorable del 10 % sobre la nómina para las empresas de TI hasta finales de 2024.
Sin embargo, es esencial tener en cuenta que, si bien se mantiene el impuesto sobre la nómina reducido, la tasa de impuesto sobre la renta corporativa del 0 % anteriormente disponible para las empresas de TI ya no será aplicable a partir del 1 de enero de 2024.
Descripción general de las tasas impositivas de 2024
Para comprender claramente el panorama fiscal de 2024, analicemos los principales regímenes fiscales que se aplican a distintos tipos de empresas y fuentes de ingresos. El sistema tributario de Armenia está organizado para apoyar a las microempresas, las pequeñas empresas y las grandes corporaciones con tasas específicas basadas en umbrales de ventas anuales.
Regímenes de impuestos corporativos
Armenia ofrece una variedad de regímenes de impuestos corporativos, cada uno adaptado a diferentes tipos de negocios y niveles de ingresos:
Microempresas (ventas de hasta aproximadamente $60,000/año)
Las empresas clasificadas como microempresas se benefician de una tasa impositiva corporativa del 0%. Sin embargo, esta condición no se aplica a las empresas de Ereván, en particular las que se dedican a industrias comerciales o de servicios, como marketing, consultoría e ingeniería. Esta limitación tiene como objetivo evitar que las empresas de gran volumen de la capital reciban exenciones impositivas destinadas a empresas más pequeñas.
Pequeñas empresas de comercio y servicios (ventas de hasta aproximadamente $290,000 XNUMX/año)
Las pequeñas empresas del sector del comercio y los servicios, con ventas anuales inferiores a aproximadamente 290,000 dólares, están sujetas a un impuesto sobre el volumen de negocios del 5%. Esta tasa impositiva, calculada sobre los ingresos brutos, reemplaza la necesidad de pagar tanto el impuesto sobre la renta corporativa (CIT) como el impuesto sobre el valor añadido (IVA), lo que agiliza el cumplimiento de las operaciones más pequeñas. Los gastos deducibles se restan de los ingresos brutos para determinar los ingresos imponibles, lo que es crucial para evaluar la obligación tributaria general.
Empresas grandes (ventas superiores a aproximadamente $290,000 XNUMX/año)
Las empresas con ventas anuales superiores al umbral de 290,000 dólares están sujetas a la tasa estándar de impuesto sobre la renta corporativa del 18%. Esta tasa alinea a las empresas más grandes con el régimen fiscal general de Armenia, lo que garantiza que las entidades con ingresos significativos contribuyan proporcionalmente a los ingresos fiscales nacionales.
Las empresas registradas en Armenia que no elijan el régimen de microempresas o de impuesto sobre el volumen de negocios dentro de los 20 días posteriores al registro pasarán automáticamente al régimen fiscal general, lo que pone de relieve la importancia del registro oportuno.
Impuesto al valor agregado (IVA)
La tasa del IVA de Armenia está estructurada para apoyar tanto a las empresas locales como a las que se centran en la exportación, con una tasa estándar del IVA del 20% sobre las importaciones y las ventas nacionales para las entidades más grandes (aquellas con ventas superiores a $290,000/año). Para los exportadores, la tasa del IVA se establece en el 0%, lo que permite a las empresas solicitar reembolsos del IVA de entrada. Esta exención promueve el sector exportador de Armenia al reducir la carga de costos sobre los bienes y servicios vendidos a nivel internacional.
El cumplimiento del IVA es esencial para las empresas, ya que el incumplimiento puede dar lugar a sanciones y a la pérdida de un tratamiento fiscal favorable.
Impuesto al consumo
El impuesto especial es un tipo de impuesto indirecto que grava la producción, venta o consumo de bienes y servicios específicos en Armenia. Las tasas del impuesto especial varían según el tipo de bienes o servicios.
Las tasas del impuesto especial sobre el consumo en Armenia son las siguientes:
- Alcohol etílico (excluido el alcohol de brandy):6,300 AMD por litro
- Bebidas alcohólicas:3,800 AMD por litro
- Cerveza:150 AMD por litro
- Vino:
- 165 AMD por litro
- 1,100 AMD por litro (categorías específicas)
- Productos de tabaco (incluidos los sucedáneos industriales del tabaco, los cigarros puros y los cigarrillos pequeños):
- 16,100 AMD a 660,000 AMD por cada 1,000 unidades
- Gasolina:43,600 AMD por tonelada
- Diesel Fuel:14,200 AMD por tonelada
- Petróleo crudo:29,450 AMD por tonelada
- Productos derivados del petróleo:1,100 AMD por tonelada
- Otros hidrocarburos naturales (excluyendo gas natural no comprimido): 1,100 AMD por tonelada
- Gas natural comprimido:37,100 AMD por tonelada
Impuestos sobre la nómina
En Armenia, los impuestos sobre la nómina desempeñan un papel fundamental en la financiación de los servicios públicos y las prestaciones sociales. Los empleadores son responsables de retener estos impuestos en nombre de los empleados, calculados como un porcentaje de los ingresos:
Impuesto a la Renta Personal
Se aplica una tasa fija del 20% a los ingresos individuales pagados, lo que simplifica el proceso de cálculo y retención para los empleadores. Las tasas del impuesto sobre la renta personal para empresas recién registradas y empresarios individuales pueden reducirse en virtud de programas específicos, lo que ofrece importantes ventajas dentro de las normas tributarias de Armenia.
Contribuciones a las pensiones
Las contribuciones obligatorias a las pensiones varían entre el 5% y el 10%, según los ingresos, y tienen un límite de aproximadamente 200 dólares por mes. Estas contribuciones financian el sistema de jubilación de Armenia y ofrecen seguridad financiera a largo plazo a los residentes.
Contribuciones militares
Las contribuciones mensuales varían entre $4 y $40, dependiendo de los ingresos del empleado, y contribuyen al presupuesto de defensa de Armenia.
En conjunto, estos impuestos sobre la nómina garantizan un enfoque equilibrado y sencillo para financiar servicios esenciales, aunque las tasas pueden variar según los ingresos de los empleados y las condiciones de empleo específicas.
Exenciones fiscales
El sistema tributario de Armenia incluye varias exenciones que brindan alivio para tipos de ingresos específicos. Por ejemplo:
- Ganancias de capital: Las personas físicas generalmente están exentas de impuestos sobre las ganancias de capital derivadas de la venta de valores, bienes raíces, u otra propiedad, lo que permite que las ganancias de la inversión crezcan sin impuestos.
- Ingresos por pensión: Las pensiones no están sujetas al impuesto sobre la renta, lo que garantiza que las personas jubiladas puedan maximizar sus ahorros para la jubilación.
- Donaciones y herencias: Armenia no impone impuestos sobre donaciones ni herencias, lo que hace que sea financieramente más sencillo para las familias transferir activos entre generaciones sin incurrir en cargas fiscales adicionales.
Informes de impuestos sobre la propiedad y ingresos por alquiler
A partir del 1 de diciembre de 2023, el gobierno armenio ha intensificado su aplicación de la declaración de ingresos por alquiler para garantizar la transparencia y el cumplimiento dentro del bienes raíces Sector inmobiliario en la República de Armenia. Los ingresos por alquiler deben declararse y el incumplimiento puede dar lugar a multas de hasta 1,250 dólares.
Los ingresos por alquiler están sujetos a una tasa impositiva del 10% y Armenia ofrece una calculadora de impuestos a la propiedad en catastro electrónico Plataforma que ayuda a los propietarios de propiedades a evaluar con precisión sus obligaciones tributarias. Al hacer cumplir estos requisitos, Armenia pretende promover prácticas tributarias justas y disuadir la evasión fiscal en el mercado de propiedades en alquiler. El impuesto sobre la renta sobre dividendos es reembolsable si se reinvierte en la misma empresa residente dentro del mismo año fiscal en que se reciben.
Impuestos de importación
Los impuestos de importación, también conocidos como derechos de aduana, se aplican a las mercancías importadas a Armenia. Las tasas impositivas varían según el tipo de mercancía y su país de origen. Armenia es miembro de la Unión Económica Euroasiática (UEE), lo que significa que las mercancías importadas de los países miembros de la UEE están exentas de derechos de importación.
Las tasas de impuestos de importación en Armenia son las siguientes:
Mercancías de países miembros de la UEEA: 0%
Mercancías de otros países: 0-20%
En resumen, las actualizaciones fiscales de Armenia para 2024 reflejan el compromiso del gobierno de fomentar un entorno empresarial dinámico, transparente y propicio. Desde el apoyo continuo al sector de TI hasta las medidas de cumplimiento mejoradas para los ingresos por alquileres e ingresos inmobiliarios, estas reformas están diseñadas para sostener el crecimiento económico en todas las industrias y, al mismo tiempo, garantizar la equidad y la eficiencia en la administración tributaria. La clara delimitación de los regímenes fiscales, los incentivos para las micro y pequeñas empresas y las estructuras simplificadas de impuestos sobre la nómina hacen de Armenia un destino atractivo tanto para los inversores locales como extranjeros.
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Astghik Pepanyan
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