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A medida que avanzamos hacia el nuevo año, no se puede subestimar la importancia de mantenerse actualizado con las últimas novedades fiscales en Armenia. Estas actualizaciones no sólo son importantes para las empresas, sino que también tienen implicaciones para las personas, ya que dan forma a las estrategias financieras y la toma de decisiones a lo largo del año.
El gobierno armenio sigue comprometido con su dedicación a fomentar el sector de TI. En una medida estratégica para apoyar esta industria en desarrollo, el gobierno armenio ha ampliado el Beneficios fiscales para empresas de TI. hasta finales de 2024. La tasa impositiva sobre la nómina 10% favorable para las empresas de TI continuará durante todo el 2024. Sin embargo, es importante señalar que la tasa impositiva sobre la renta corporativa 0% adjunta no será aplicable a partir del 1 de enero de 2024. Esta medida está diseñada para estimular el crecimiento y la innovación dentro del sector de TI, reconociendo su papel crucial en la configuración del panorama económico del país.
Para proporcionar una comprensión integral del campo fiscal, a continuación puede encontrar las tasas impositivas clave aplicables en 2024.
Regímenes de impuestos corporativos
Microempresas (ventas hasta aprox. $60.000/año): 0%
Cabe señalar que las empresas que operan como comerciantes en Ereván, la capital, y la mayoría de los sectores orientados a servicios como marketing, consultoría, ingeniería, etc., no califican para el estatus de microempresa.
Comercio y servicios (ventas de hasta aproximadamente $290.000/año): 5% sobre los ingresos
En general, las empresas más pequeñas pagan el impuesto sobre el volumen de negocios, fijado en 5% de sus ventas. Este impuesto se calcula en función de las ventas o los ingresos brutos de la empresa y sustituirá tanto al Impuesto sobre la Renta de Sociedades (ISR) como al Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA).
A continuación se muestran las empresas que están sujetas al régimen del impuesto sobre el volumen de negocios con tipos impositivos distintos al 5%:
- Restaurantes (sin tope de ventas): 6%
- Fabricación: 3.5%
Empresas más grandes (ventas superiores a $290.000/año): 18%
Las empresas con ventas anuales superiores a aproximadamente $290.000 están sujetas adicionalmente al régimen del impuesto sobre la renta empresarial. Cabe señalar que en caso de que los contadores no presenten la solicitud dentro de los 20 días siguientes al registro de la empresa para tributar en el régimen tributario de microempresas o sobre el volumen de negocios, la empresa automáticamente tributará por el régimen tributario general.
Impuesto al valor agregado (IVA)
En Armenia, el tipo normal del IVA es 20% para las importaciones y ventas de empresas más grandes (ventas superiores a $290.000) y 0% para la exportación de bienes y servicios (lo que permite a los exportadores solicitar reembolsos del IVA soportado).
Impuestos sobre la nómina
Los impuestos sobre la nómina suelen constituir un porcentaje de los ingresos del empleado y son retenidos por el empleador en nombre del gobierno.
Los componentes clave de los impuestos sobre la nómina en Armenia incluyen:
- Impuesto sobre la renta: 20%
- Contribuciones a las pensiones: 5% a 10%, con un límite de aprox. $200/mes
- Pagos militares: $4 a $40/mes
Exenciones
Es importante resaltar las exenciones que pueden aplicarse a algunas personas. En concreto, las personas normalmente no se enfrentan a impuestos sobre las ganancias de capital derivadas de la venta de valores, bienes inmuebles u otras propiedades, ni tampoco sobre los ingresos por pensiones. Además, no se aplican impuestos sobre donaciones o herencias.
A partir del 1 de diciembre de 2023, el gobierno ha intensificado la aplicación de ingresos de alquiler informes. No declarar los ingresos por alquiler puede dar lugar a una multa de alrededor de $1.250. El tipo impositivo sobre los ingresos por alquiler es de 10%. Una calculadora de impuestos a la propiedad está disponible en catastro electrónico.
En conclusión, navegar las tasas impositivas de 2024 en Armenia requiere una comprensión matizada de los cambios descritos anteriormente. Ya sea propietario de una empresa o contribuyente individual, comprender estos detalles es crucial para garantizar un cumplimiento óptimo y una planificación financiera estratégica.
Mantener la residencia en Armenia no requiere presencia física; la aplicación remota es posible.
La solicitud de residencia suele tardar unos 80 días y solo se requiere un pasaporte válido.
Los residentes pueden patrocinar a la familia extendida para la residencia (padres, hermanos, nietos, etc.)
Después de vivir en Armenia durante tres años, se puede obtener la ciudadanía. Se permite la doble ciudadanía.
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Nerses Isajanyan
Abogado gerente
LL.M. Universidad de Georgetown, con licencia para ejercer tanto en Armenia (licencia n.° 903) como en Nueva York (licencia n.° 5148945)
Vardanyan & Partners es un bufete de abogados de renombre ubicado en Ereván, Armenia, que ha brindado excelentes servicios legales desde su establecimiento en 2012. Nuestro equipo de abogados de habla inglesa con licencia local se especializa en asuntos de inmigración, incorporación y cumplimiento, lo que garantiza que los clientes recibir orientación legal experta. Estamos comprometidos a mantenernos actualizados con los últimos cambios en la legislación y las regulaciones, asegurando que nuestros clientes reciban el asesoramiento más relevante y preciso. En Vardanyan & Partners, ponemos un fuerte énfasis en la honestidad, la transparencia y la atención al cliente.
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