Ventajas del sector de alta tecnología en 2025: qué pueden esperar las empresas

Armenia ha introducido un sistema integral paquete legislativo El objetivo de la reforma fiscal es promover el crecimiento, la innovación y mejorar la competitividad global del país, que se aprobó el 4 de diciembre. Esta legislación establece un apoyo estatal sustancial para las personas y organizaciones que operan en sectores de alta tecnología, incluida la industria de TI. Está destinada a reemplazar el actual programa de certificados de empresas emergentes de TI, que brindaba importantes beneficios fiscales al reducir el impuesto sobre la renta personal de los empleados del 20% al 10%.

A partir del 1 de enero de 2025, se prevén los siguientes incentivos para las entidades que operan en el sector de alta tecnología:

1. De lo Enero 1, 2025, a Diciembre 31, 2025, Las entidades empleadoras recibirán el 60% del impuesto sobre la renta pagado sobre los salarios de los trabajadores migrantes profesionales. Estos trabajadores migrantes se consideran ciudadanos extranjeros o apátridas que trabajan legalmente en Armenia. 
2. A partir de Enero 1, 2026, a Diciembre 31, 2031, Este reembolso del impuesto sobre la renta del 60% se concederá directamente a los propios trabajadores migrantes profesionales, en lugar de a su empleador.
3. De lo Enero 1, 2025, a Diciembre 31, 2031, Las entidades empleadoras recibirán un reembolso del 60% del impuesto a la renta pagado sobre los salarios de los empleados recién contratados. Se entiende por empleado recién contratado aquella persona que ingresa por primera vez al sector de alta tecnología y realiza una labor profesional.
4. De lo Enero 1, 2025, a Diciembre 31, 2031, Las entidades empleadoras percibirán el 50% del impuesto sobre la renta calculado sobre los salarios por la formación y el reciclaje profesional de los trabajadores que realicen tareas profesionales necesarias. Para beneficiarse de este incentivo, el centro de formación deberá aportar la documentación correspondiente que acredite la participación de la persona en la formación.
5. De lo Enero 1, 2025El gobierno implementará una tasa de impuesto sobre el volumen de negocios del 1%, por debajo del 5% actual, para las empresas de este sector, lo que convierte a Armenia en uno de los más Entornos fiscalmente favorables para las empresas de alta tecnología y TI de la región. Cabe señalar que este régimen de impuesto sobre el volumen de negocios se aplica exclusivamente a las empresas con un volumen de negocios anual inferior a AMD 115 millones (aproximadamente USD 298,000).

Para la entidad empleadora del sector de alta tecnología, el monto total de estos incentivos no puede exceder el 50% del impuesto sobre la renta calculado para todos los empleados.

Las empresas o empresarios privados (EP) pueden ser reconocidos como entidades del sector de alta tecnología, si son residentes de la República de Armenia y cumplen el siguiente criterio: al menos el 90% de su facturación total de ventas, según lo declarado en las declaraciones de IVA y/o impuesto al volumen de negocios para el período de informe relevante, debe tener su origen en actividades dentro del sector de alta tecnología.

Entidades elegibles Estos incentivos estatales incluyen:

1. Organizaciones armenias que operan dentro del sistema tributario general.
2. Los empresarios privados armenios dentro del sistema tributario general.
3. Organizaciones armenias dentro del sistema de impuesto sobre el volumen de negocios (cabe destacar que estas entidades pueden seguir beneficiándose de los incentivos si hacen la transición al sistema tributario general una vez completado el tercer año siguiente al año en que inicialmente comenzaron a recibir los incentivos).
4. Empresarios privados armenios dentro del sistema de impuesto sobre el volumen de negocios (cabe destacar que estas entidades pueden seguir beneficiándose de los incentivos si hacen la transición al sistema tributario general una vez completado el tercer año siguiente al año en que inicialmente comenzaron a recibir los incentivos).

Las solicitudes de incentivos estatales pueden ser: negado Si:

1. El solicitante no cumple los requisitos legales.
2. Se denegará una solicitud si el accionista, participante o empresario privado que posee más del 51% de la entidad solicitante también poseía más del 51% de otra entidad a la que anteriormente se le había negado el derecho a recibir incentivos estatales.
3. Los datos facilitados para la obtención de incentivos estatales son inexactos o no cumplen los requisitos legales.
4. La entidad solicitante tenía obligaciones tributarias pendientes superiores a 100,000 AMD el día anterior a la presentación de la solicitud.

Los incentivos estatales pueden ser suspendido Si:

1. La entidad solicitante proporcionó información no confiable para obtener los incentivos.
2. En caso de suspensión, la entidad solicitante deberá devolver los importes aportados durante el período de la infracción al presupuesto estatal de la República de Armenia dentro de los diez días siguientes a ser notificada sobre la suspensión.
3. El derecho a recibir incentivos puede revocarse si se identifican dos o más violaciones que podrían dar lugar a la interrupción dentro del período de un año.

Las solicitudes para recibir incentivos se presentarán a través de un plataforma electrónica, que deberá estar operativo a más tardar Julio 1, 2025. Hasta el lanzamiento de la plataforma, las solicitudes de las entidades se aceptarán de acuerdo con un procedimiento definido en un documento aparte.

Además de las modificaciones del impuesto sobre la renta de las personas físicas, también se prevén otras modificaciones fiscales importantes para las empresas del sector de alta tecnología. Estas modificaciones de la normativa fiscal se incorporarán al Código Fiscal de Armenia y está previsto que entren en vigor el 1 de enero de 2025.

En particular, los ingresos generados por actividades de alta tecnología para las empresas que trabajan bajo el régimen de impuesto sobre el volumen de negocios incurrirán en un impuesto sobre el volumen de negocios de solo el 1 por ciento, lo que lo convierte en la tasa más baja entre todas las actividades comerciales.

Además, se prevé una reducción sustancial del tipo impositivo del impuesto sobre la renta de las personas físicas para los salarios que se pagan a las personas que se dedican a la investigación científica y el desarrollo experimental en el sector de alta tecnología. Este tipo se reducirá a la mitad, del 20% al 10%. Sin embargo, el Gobierno armenio aún no ha definido las actividades profesionales específicas en el ámbito de la investigación científica y el desarrollo experimental que pueden beneficiarse de esta reducción impositiva.

Además, las empresas residentes del sector de alta tecnología, sujetas al impuesto sobre la renta de sociedades, se beneficiarán de la posibilidad de reducir significativamente su base imponible. En concreto, si una empresa emplea a profesionales que realizan trabajos profesionales relevantes en este sector, podrá deducir de sus ingresos brutos a efectos fiscales una cantidad equivalente al 200 por ciento de los salarios pagados a dichos empleados. Sin embargo, es fundamental señalar que esta deducción no puede superar el 50 por ciento de la base imponible calculada de la empresa.

Con la introducción de estas medidas legislativas integrales, Armenia se dispone a fortalecer su posición como destino líder para las inversiones en alta tecnología en la región. Estos incentivos no sólo simplifican el panorama fiscal para las empresas tecnológicas, sino que también ofrecen importantes beneficios financieros destinados a atraer a los mejores talentos y fomentar la innovación.