Nuevo sistema obligatorio de presentación electrónica de declaraciones de impuestos en Armenia

La República de Armenia ha revisado recientemente su sistema de presentación de declaraciones de impuestos individuales, pasando a un presentación electrónica obligatoria de las declaraciones de impuestos sobre la renta de las personas físicas para la mayoría de los ciudadanos. Este cambio forma parte de una reforma más amplia de la “declaración de renta universal” destinada a mejorar el cumplimiento y la transparencia tributaria. A continuación, se presenta un análisis en profundidad del marco tributario individual actual en Armenia, el cambio reciente a la presentación electrónica, las instrucciones sobre cómo presentar la declaración electrónicamente y las implicaciones para los contribuyentes.

Panorama de la tributación individual en Armenia

Residencia fiscal y ámbito de aplicación: Según la legislación fiscal armenia, residentes (aquellos que viven en Armenia ≥183 días al año o que tienen el centro de intereses vitales en Armenia) están sujetos a impuestos sobre su ingresos mundiales, mientras que no residentes Los ciudadanos armenias pagan impuestos únicamente sobre sus ingresos de origen armenio. El año fiscal es el año calendario.

Tasas del Impuesto sobre la Renta: Armenia emplea en gran medida sistema de impuesto sobre la renta de tasa fija Para personas físicas. En los últimos años, la tasa impositiva estándar sobre la renta personal para la mayoría de los ingresos pagados por cuenta ajena y por cuenta propia es de un 20 % fijo. Esta tasa fija es el resultado de una reducción gradual de la tasa impositiva (del 23 % en 2020 al 20 % en 2023), lo que simplifica el régimen impositivo. Las principales tasas impositivas y tipos de ingresos imponibles incluyen:

• Empleo e ingresos empresariales: Generalmente se grava con una tasa fija un 20% tasa (con impuestos normalmente retenidos por los empleadores en la fuente).

• Ingresos por intereses: un 10% (si no está exento bajo condiciones específicas).

• Regalías: un 10% (impuesto final, a menudo retenido en la fuente por el pagador).

• Ingresos de alquiler: un 10% en los recibos de alquiler. (Nota: Si los ingresos por alquiler de una persona superan los 60 millones de AMD en un año, se aplica un impuesto adicional del 10% sobre el monto que supere ese umbral, lo que efectivamente eleva la tasa sobre el exceso al 20%).

• Ganancias de capital y ventas de propiedades: Gravado a 0% a un 20% Dependiendo del activo y de las circunstancias, por ejemplo, las ganancias por la venta de una propiedad a otra persona pueden estar exentas, pero ciertas ventas (o ventas a organizaciones) pueden generar un impuesto del 10% al 20%.

• dividendos: Generalmente gravados a 5% tanto para ciudadanos armenios como para inversores extranjeros.

Armenia se adhiere al principio de renta mundial para los residentes, proporcionando mecanismos para evitar la doble imposición a través de tratados internacionales.

Residentes vs. No residentes: Si bien los residentes deben declarar todos sus ingresos globales, personas físicas no residentes Los empleadores armenios sólo pagan impuestos sobre los ingresos obtenidos dentro de las fronteras de Armenia. Los empleadores en Armenia retienen impuestos de los salarios de los residentes y no residentes a una tasa fija. Tradicionalmente, la mayoría de los empleados armenios no pagaban impuestos. No No tenían que presentar declaraciones de impuestos anuales, ya que sus impuestos se liquidaban en su totalidad mediante retenciones del empleador. Solo las personas con ingresos no gravados (por ejemplo, contratistas independientes, propietarios u otras personas con ingresos no sujetos a retención) necesitaban presentar declaraciones anuales (normalmente antes del 20 de abril del año siguiente). Este sistema de larga data ha sido trastocado por el nuevo mandato de declaración universal. Las personas que reciben cualquier tipo de ingresos gravables, denominados ingresos sujetos a impuestos, están obligadas a presentar una declaración.

Ciertas categorías de residentes que poseen participaciones significativas en una entidad jurídica o ejercen control sobre ella se ven afectadas por regulaciones fiscales específicas a partir de 2023.

Las personas deben declarar todo tipo de ingresos, incluidos los ingresos adicionales que no estén vinculados directamente al empleo, como los ingresos procedentes de contratos civiles o propiedades en alquiler, denominados otros ingresos imponibles.

Varias formas de ingresos, como dividendos, intereses y regalías, entran en la categoría de ingresos pasivos, que están sujetos a tasas y regulaciones impositivas específicas.

Cambios recientes en la legislación fiscal y la presentación de declaraciones

Declaración de Renta Universal: A fines de 2022, el gobierno armenio aprobó modificaciones al Código Tributario para introducir un Sistema de “declaración universal de la renta” para particulares. Esta reforma amplía el requisito de presentar declaraciones de impuestos a prácticamente todos los armenios. ciudadanos residentes, implementado en etapas durante 2023-2025. Anteriormente, solo ciertos grupos (como empresarios o aquellos con ingresos no retenidos) presentaban declaraciones, pero bajo el nuevo sistema la mayoría de los ciudadanos deben declarar sus ingresos anuales, incluso si ya se pagaron todos los impuestos mediante retención. El objetivo es capturar todas ingresos (incluidos los ingresos pasivos y no imponibles) en una declaración para identificar cualquier ingresos no registrados, combatir la evasión fiscal y mejorar la transparencia en finanzas personales.

Implementación por fases (2023-2025): El mandato se implementará en tres fases:

• Fase 1 (para ingresos de 2023, presentación en 2024): Inicialmente, ciertas categorías de personas debían presentar su declaración para el año fiscal 2023. Estas incluían funcionarios públicos, grandes accionistas, propietarios beneficiarios y aquellos con préstamos sustanciales. Específicamente, a fines de 2023: los funcionarios en puestos de servicio estatal o comunitario, los residentes que fueron accionistas/propietarios de empresas con ingresos brutos ≥ AMD 1 mil millones en 2022, aquellos identificados como "propietarios beneficiarios" según las leyes contra el lavado de dinero y cualquier persona que haya recibido préstamos de AMD 20 millones o más durante 2023 debían presentar una declaración de ingresos personales. La fecha límite de presentación para los ingresos de 2023 fue 1 de Mayo de 2024Por primera vez, muchas personas tuvieron que presentar una declaración de impuestos en Armenia. El certificado de registro estatal emitido confirma el registro de personas o entidades que realizan actividades comerciales en la República de Armenia.

• Fase 2 (para ingresos de 2024, presentación en 2025): El requisito se amplió para cubrir la “gran mayoría de residentes fiscales” de Armenia. De hecho, todos los ciudadanos armenios adultos que trabajan y que se consideran residentes fiscales (es decir, que pasaron más de 183 días en Armenia) ahora generalmente deben presentar la declaración para 2024. Esto incluye a los empleados regulares (cualquiera que tenga un contrato laboral o de servicios en 2024), los trabajadores autónomos con ingresos contractuales civiles imponibles, todas las categorías de la Fase 1 (funcionarios, grandes accionistas, etc.) y, esencialmente, la mayoría de los ciudadanos trabajadores comunes. Incluso aquellos con Sin ingresos Durante el año, los contribuyentes deben presentar una declaración “cero” si entran en las categorías requeridas (por ejemplo, si la presentaron el año anterior). La fecha límite legal original era el 1 de mayo de 2025. Sin embargo, debido a los desafíos de implementación, el gobierno anunció una prórroga hasta el 1 de noviembre de 2025 para la presentación de declaraciones de renta del año 2024. Esta prórroga única se concedió porque muchos ciudadanos carecían de las nuevas tarjetas de identificación necesarias para el sistema de presentación electrónica, lo que causaba retrasos en la obtención de las firmas electrónicas requeridas.

• Fase 3 (2025 y más allá): Para 2025, el sistema de “declaración universal” estará plenamente en funcionamiento, lo que significa que Todos los ciudadanos residentes adultos Armenia presentará declaraciones de impuestos anuales a partir de ahora. Se espera que a partir de los ingresos obtenidos en 2025 (que se presentarán en 2026), el proceso se vuelva rutinario. Se prevé que la fecha límite estándar vuelva a 1 de mayo de cada año (después de 2025), a menos que se anuncien cambios adicionales.

Presentación electrónica obligatoria: Un aspecto clave de la reforma es que las declaraciones Debe presentarse electrónicamente – Las presentaciones en papel ya no son la norma. Las declaraciones de impuestos sobre la renta personal deben presentarse a través de la Sistema Unificado de Servicios Electrónicos para Particulares (accesible a través del portal de autoservicio: https://self-portal.taxservice.am/). Este sistema basado en la web (con una aplicación móvil próxima a lanzarse) está disponible en armenio, inglés y ruso para comodidad del usuario. El gobierno armenio integró este requisito de presentación electrónica en la ley junto con el mandato de declaración, haciendo que la presentación electrónica sea obligatoria para todos los que deben declarar. Como resultado, los contribuyentes armenios tuvieron que adaptarse al uso de herramientas en línea (o buscar asistencia) para cumplir con sus nuevas obligaciones.

Cómo presentar una declaración de impuestos electrónica en Armenia

Presentar una declaración de impuestos electrónica en Armenia implica algunos pasos preparatorios y el uso del portal en línea. A continuación, se incluye una guía paso a paso del proceso de presentación electrónica, incluidas las plataformas y la documentación necesarias:

1. Obtener una Identificación y Firma Electrónica: Para acceder al sistema de presentación electrónica de impuestos, los contribuyentes deben autenticarse con una firma electrónica segura. Existen varias formas de obtener esta credencial de identificación digital:

• Documento de identidad electrónico (eID): Ciudadano de Armenia Las tarjetas de identificación contienen un chip electrónico que puede contener certificados digitales. Si tiene una tarjeta de identificación más reciente (emitida en los últimos años) y sus códigos PIN, puede usarla para iniciar sesión. Necesitará un lector de tarjetas inteligentes para conectar la tarjeta de identificación a su computadora y activar la firma electrónica.

• Identificación móvil (mID): Esta es una opción conveniente para usar el teléfono móvil. Requiere obtener una tarjeta de crédito especial. Tarjeta ID-SIM de un operador móvil local (disponible en los centros de servicio de los operadores) y registrándola con sus documentos de identidad. La ID-SIM, una vez activada con un servicio de firma electrónica (a menudo a través del operador o en línea), le permite iniciar sesión a través de su número de teléfono, convirtiendo esencialmente su teléfono en un token de autenticación.

• Firma basada en la nube (por ejemplo, servicio “CoSign”): Armenia también ofrece un servicio de firma electrónica en la nube (a veces denominado CoSign). Puede solicitar una firma en la nube a través de proveedores autorizados como EKENG CJSC o en las oficinas del Servicio de Pasaportes y Migración. Este método no requiere una tarjeta física o SIM; en cambio, su certificado digital se almacena de forma segura en línea y usted inicia sesión con credenciales y autenticación de segundo factor para firmar electrónicamente.

Los agentes tributarios son responsables de retener impuestos de diferentes tipos de ingresos en la fuente y calcular los montos de impuestos finales adeudados por los contribuyentes.

Para obtener cualquiera de estos, normalmente se solicita en el Departamento de Pasaportes y Visas (Servicio de Migración y Ciudadanía) del Ministerio del Interior o a través de EKENG (el proveedor de infraestructura de gobierno electrónico del gobierno). Una vez obtenido, asegúrese de que su documento de identidad/firma electrónica esté activo. (Si ya tiene un documento de identidad y firma electrónica activa, no es necesario realizar ninguna otra acción en este paso).

2. Acceda al Portal Tributario en Línea: El siguiente paso es ingresar al sistema de presentación en línea de declaraciones para personas físicas de la SRC. Se puede acceder a la plataforma de dos maneras:

• Visite la sección de Sitio web oficial del Comité de Ingresos del Estado (src.am). Vaya a la sección “Persona física” o “Individual” y busque el enlace al sistema de declaración anual de ingresos (que suele tener la etiqueta “Declaración anual para individuos”).

• Ir directamente a portal propio.taxservice.am, que es el Sistema Unificado de Servicios Electrónicos de Particulares.

Los agentes fiscales desempeñan un papel crucial en el sistema tributario, en particular en relación con la retención de impuestos sobre diversos tipos de ingresos.

En la página de inicio de sesión del portal, se le solicitará que inicie sesión a través del Sistema de identificación nacional “Yes Em” (marcado como «Dios mío» o “Soy yo” en armenio). Elija su método de inicio de sesión (ID móvil, tarjeta de identificación u otra opción disponible) y siga las instrucciones para autenticarse. Por ejemplo, si usa una tarjeta de identificación, la insertará en el lector e ingresará su PIN; si usa la identificación móvil, confirmará un código enviado a su teléfono. El sistema “Yes Em” es esencialmente la puerta de acceso unificada para los servicios de gobierno electrónico y emitirá su Número de identificación del contribuyente (TIN) si aún no tiene uno durante el proceso de registro. Los nuevos usuarios también pueden obtener su TIN a través de este portal como parte del registro por primera vez (el sistema lo guiará a un proceso de “Obtener TIN” si es necesario).

3. Completar y presentar la Declaración de Impuestos: Una vez que haya iniciado sesión, encontrará su panel personal. La autoridad fiscal puede tener una borrador de declaración precargado para usted, rellenado con la información que tienen (por ejemplo, sus ingresos salariales declarados oficialmente, impuestos retenidos, etc.). Revise cuidadosamente los datos precargados. Necesitará añadir cualquier ingreso adicional que no se informó previamente (por ejemplo, ingresos por trabajo independiente, ingresos por alquiler, ingresos en el extranjero, grandes obsequios o préstamos recibidos, etc.), y debe incluir tanto los ingresos imponibles como determinados ingresos no imponibles según lo exigen las reglas. El sistema tiene campos y formularios para ingresar varios tipos de ingresos y deducciones permitidas. Siga las instrucciones en pantalla para completar todas las secciones requeridas del formulario. “Cálculo del impuesto sobre la renta de las personas físicas y de las cotizaciones sociales (declaración)” formulario. La interfaz está disponible en inglés, armenio y ruso, y lo guiará paso a paso. Los datos o la documentación clave que puede necesitar a mano incluyen: detalles de cualquier ingreso por cuenta propia o por contrato (cantidades ganadas), documentos de cualquier ingreso en el extranjero o impuestos pagados en el extranjero (para reclamar el crédito si corresponde) y recibos de ciertos gastos si planea reclamar reembolsos permitidos (más sobre esto a continuación). Después de confirmar que toda la información es correcta y completa, Presentar la declaración electrónicamente a través del portal.

Una vez que se haya enviado correctamente, el sistema generalmente proporcionará una confirmación o un número de referencia. Cualquier impuesto adeudado (por ingresos que no hayan sido gravados mediante retención) debe pagarse antes de la misma fecha límite; el portal calculará cualquier saldo adeudado. Por el contrario, si tiene un reembolso pendiente (por ejemplo, a través del “crédito social” para gastos), el sistema lo registrará y la SRC procesará el reembolso a su cuenta bancaria después de la verificación.

Fechas clave: Para el año fiscal 2024 (presentado en 2025), la fecha límite es 1 de noviembre. (prorrogado del 1 de mayo habitual). En general, se espera que en adelante la fecha límite de presentación anual sea 1 de mayo del año siguiente al año fiscal (por ejemplo, el 1 de mayo de 2026 para el año fiscal 2025), a menos que se anuncie lo contrario. Es recomendable presentar la declaración mucho antes de la fecha límite para evitar problemas técnicos de último momento y tener tiempo para resolver cualquier problema de inicio de sesión o envío (especialmente dado el alto volumen de nuevos usuarios en el sistema).

Documentación necesaria: Si bien el sistema de presentación electrónica está pensado para que esté prácticamente completo, los contribuyentes deben reunir todos los documentos pertinentes, como: evidencia de cualquier ingreso no gravado obtenido (contratos, facturas, extractos bancarios que muestren pagos de trabajo independiente o de alquiler), prueba de impuestos pagados en el extranjero (si se solicita crédito fiscal extranjero) y recibos de gastos elegibles Si planean utilizar el reembolso del gobierno (crédito social) para gastos como educación, atención médica o intereses hipotecarios (ya que deben declararse para obtener el reembolso de impuestos). Los residentes que trabajan para empresas extranjeras deben anotar los ingresos extranjeros y los impuestos pagados, ya que declararán esos ingresos y posiblemente pagarán la diferencia si el impuesto extranjero fue inferior a la tasa de Armenia. Para la mayoría de los empleados regulares, la "documentación" principal ya está en manos de las autoridades fiscales (los informes de nómina de su empleador), por lo que el proceso debería ser sencillo: principalmente necesita verificar los datos y enviarlos.

Impacto en los contribuyentes (residentes fiscales y no residentes)

El cambio a la presentación electrónica obligatoria tiene importantes efectos para los contribuyentes, tanto positivos como desafiantes. Aquí analizamos los beneficios, los desafíos comunes y los problemas de cumplimiento para diferentes grupos:

Beneficios y oportunidades:

• Gestión fiscal optimizada: El nuevo sistema crea una portal único Para que las personas puedan gestionar sus asuntos fiscales. Los contribuyentes ahora pueden ver fácilmente sus ingresos registrados y los impuestos retenidos en un solo lugar. Esta transparencia permite a las personas comprobar que sus empleadores han declarado correctamente sus ingresos e impuestos.

• Datos precargados y cumplimiento simplificado: En el caso de aquellas personas cuyo único ingreso es el salario de empleadores armenios, la declaración se completa en gran medida previamente en la SRC. En estos casos, la presentación se convierte en una tarea rápida de revisión y aprobación en línea, lo que significa que el cumplimiento no es oneroso en términos de cálculo (es un paso administrativo adicional, pero no una carga fiscal adicional).

• Devoluciones de impuestos a través del “Crédito Social”: Un impacto positivo notable es la introducción de un crédito social programa de incentivos. Las personas que presenten declaraciones pueden obtener reembolsos (créditos) del impuesto sobre la renta para ciertos gastos personales. El gobierno permite recuperar una parte de los costos pagados educación o seguro de salud Para el contribuyente o su familia. Por ejemplo, si pagó tasas de matrícula o facturas de seguro médico, una parte de esos gastos se le puede acreditar como reembolso del impuesto sobre la renta después de que declare sus ingresos. A principios de 2025, las autoridades informaron que cientos de ciudadanos ya estaban recibiendo dichos reembolsos en sus declaraciones de 2024, lo que suma un total de cientos de millones de drams en reembolsos en virtud del programa de crédito social.

• Lucha contra la economía sumergida: Desde una perspectiva social, la declaración universal pretende sacar de la sombra a más ingresos. Los contribuyentes respetuosos de la ley pueden beneficiarse a largo plazo si aumenta el cumplimiento general, lo que podría conducir a una distribución más justa de la carga fiscal y potencialmente a mejores servicios públicos financiados por mayores ingresos. El sistema también ayuda a identificar a los individuos verdadero estatus económico, que el gobierno puede utilizar para dirigir la asistencia social o los subsidios a quienes realmente los necesitan (ya que dispondrá de datos completos sobre los ingresos de todos).

• Conveniencia de la presentación electrónica: La presentación electrónica de declaraciones significa que los contribuyentes no necesitan visitar físicamente las oficinas de impuestos con formularios en papel. Esto es especialmente beneficioso para los ciudadanos que viven en regiones alejadas de las oficinas de servicios tributarios o para aquellos que viven en el extranjero (si aún califican como residentes). El sistema en línea es accesible las 24 horas del día, los 7 días de la semana, desde cualquier lugar y está disponible en tres idiomas, lo que lo hace fácil de usar para muchos, incluidos los repatriados que pueden preferir interfaces en inglés o ruso. Con el tiempo, la disponibilidad de una aplicación móvil (como insinuó SRC) mejorará aún más la comodidad, permitiendo a las personas presentar sus declaraciones a través de su teléfono inteligente.

Desafíos y cuestiones de adaptación:

• Confusión inicial y fallos técnicos: La implementación del nuevo sistema ha sido recibida con agrado. Confusión pública y algo de pánicoMuchos ciudadanos no estaban familiarizados con la presentación de declaraciones de impuestos, lo que generó incertidumbre sobre qué se debe declarar y cómo. El proceso de obtención de una firma electrónica (tarjetas de identificación, identificaciones móviles) creó cuellos de botella, con largos tiempos de espera para obtener nuevas tarjetas de identificación, como señaló el Primer Ministro. Además, a principios de 2024, el portal electrónico de la SRC experimentó dificultades técnicas y el tiempo de inactividad debido al volumen sin precedentes de usuarios, lo que generó frustración. Estos problemas exigieron extensiones de plazo y esfuerzos continuos de educación pública.

• Alfabetización digital y acceso: No todos los residentes son igualmente expertos en tecnología. Los contribuyentes de edad avanzada o aquellos en áreas rurales con acceso limitado a Internet enfrentaron desafíos al usar el sistema en línea. Aunque Armenia tiene una alta tasa de uso de teléfonos móviles, navegar por un formulario electrónico puede resultar abrumador para algunos. Esto ha llevado a muchas personas a buscar ayuda de asesores fiscales o familiares expertos en tecnología, especialmente en el primer año de presentación de declaraciones. El gobierno ha respondido estableciendo servicios de asistencia y tutoriales (que incluyen preguntas frecuentes e incluso guías de video de Instagram) para ayudar a los ciudadanos en el proceso.

• Carga de cumplimiento para ciertos tipos de ingresos: Los residentes con múltiples fuentes de ingresos (por ejemplo, trabajadores autónomos que trabajan para clientes extranjeros, propietarios o quienes reciben remesas del exterior) ahora deben realizar un seguimiento cuidadoso de todos esos ingresos y declararlos. Con el sistema anterior, algunos de estos ingresos podrían no haberse declarado; ahora existe la obligación legal de declararlos. Por ejemplo, un residente armenio que realiza trabajos informáticos a distancia para una empresa extranjera debe declarar esos ingresos y puede deber impuestos armenios si el impuesto pagado en el extranjero fue inferior al 20%. Esto crea una nueva carga de cumplimiento: es posible que deban calcular y pagar impuestos adicionales, o al menos presentar la documentación para reclamar créditos fiscales extranjeros. Garantizar el conocimiento de estas reglas (especialmente en el creciente mercado de trabajo de TI) expatriado y nómada digital comunidad En Armenia) es un desafío constante.

• No residentes y extranjeros: Un aspecto notable es que no ciudadanos (ciudadanos extranjeros) Trabajando o viviendo en Armenia son No Los ciudadanos armenios que viven en el extranjero deben presentar su declaración de impuestos de acuerdo con el nuevo sistema universal. Siguen tributando mediante retención o según las reglas anteriores. Esta distinción significa que los residentes extranjeros tienen un proceso más simple (no tienen declaración anual), mientras que los ciudadanos armenios deben presentar su declaración si cumplen con los criterios de residencia. Sin embargo, algunos extranjeros aún pueden optar por presentar su declaración si tienen ingresos de fuente armenia que no están sujetos a impuestos en la fuente. Para los armenios en la diáspora, la ley puede ser confusa: un ciudadano armenio que vive en el extranjero la mayor parte del año es exento si pasan menos de 183 días en Armenia. Pero si viajan con frecuencia a Armenia o se mudó A mediados de año, podrían convertirse inadvertidamente en “residentes fiscales” y, por lo tanto, estar obligados a declarar los ingresos internacionales. La regla de los 183 días es fundamental para que los ciudadanos con doble nacionalidad y los miembros de la diáspora comprendan cómo cumplir con las normas o si califican para una exención.

En resumen, los impactos sobre los contribuyentes varían desde mayor empoderamiento y posibles beneficios financieros (a través de reembolsos más fáciles y un registro transparente de los impuestos) Los crecientes problemas de adaptación a la era del cumplimiento tributario digitalCon el tiempo, a medida que aumente la familiaridad y el sistema se estabilice, la esperanza es que la presentación electrónica anual se convierta en un aspecto normal y sencillo de las finanzas personales para los residentes armenios.

Exenciones y sanciones para los agentes fiscales en virtud del mandato de presentación electrónica

¿Quién está exento de presentar la declaración? El requisito de presentación universal se aplica de manera amplia, pero existen exenciones específicas. No Está obligado a presentar una declaración anual de ingresos si se encuentra en alguna de estas categorías:

• Ciudadanos no residentes: Los ciudadanos armenios que pasan menos de 183 días en Armenia durante el año fiscal no se consideran residentes fiscales y, por lo tanto, están exentos de presentar la declaración correspondiente a ese año. Por ejemplo, un ciudadano armenio que vive en el extranjero y visita el país solo brevemente no necesita declarar los ingresos en Armenia.

• Turistas y residentes con estatus especial: Los ciudadanos extranjeros que visitan Armenia (turistas) o aquellos que poseen un pasaporte especial de residencia de 5 o 10 años (a menudo un estatus otorgado a miembros de la diáspora armenia o ciertos inversores) generalmente están exentos. Sus ingresos de fuentes armenias, si los hay, generalmente se manejan mediante retención u otros mecanismos, y no tienen obligación de declarar.

• no ciudadanos Trabajar en Armenia: Si no es ciudadano armenio (independientemente de los días que pase en el país), no está sujeto al nuevo sistema de declaración universal. (Esas personas aún pueden pagar impuestos armenios sobre los ingresos locales a través de la nómina o presentar la declaración según las reglas antiguas si es necesario, pero están fuera del mandato basado en la ciudadanía).

• Menores Las personas que al final del año fiscal tengan menos de 18 años de edad no necesitan presentar declaración.

• Emprendedores individuales (IEs) y Propietarios Únicos: Esta categoría es un poco matizada. Los empresarios registrados (propietarios únicos) en Armenia ya presentan declaraciones de impuestos por separado para sus actividades comerciales. La SRC ha aclarado que Si una persona está registrada como “Empresario individual” y todos sus ingresos provienen de su negocio, el cual declara por separado., ellas hacen No Es necesario incluirlo en la declaración de la renta personal. De hecho, las IE no están obligadas a presentar la nueva declaración de sus ingresos empresariales. Pero Si tienen otros ingresos también (como un trabajo secundario como empleado, o cualquiera de las categorías que requieren declaración), entonces deben declarar esos ingresos. En resumen, los dueños de negocios no declaran dos veces sus ganancias comerciales, pero deben declarar otros ingresos personales fuera del negocio.

Es importante tener en cuenta que estar exento de la requisito de presentación No exime de pagar los impuestos correspondientes. Por ejemplo, un no residente sigue pagando el impuesto armenio correspondiente sobre los ingresos locales (mediante retención o mediante declaración separada si es necesario), pero está exento de la formalidad de declaración anual. Las categorías anteriores son esencialmente excepciones para limitar el alcance a “ciudadanos residentes” – es decir, la política se centra en los ciudadanos de Armenia que viven principalmente en Armenia.

Sanciones por Incumplimiento: Para hacer cumplir las nuevas normas, el gobierno ha establecido un régimen de sanciones, aunque comienza con cautela para permitir que la gente se adapte. Así es como funciona si una persona no presenta su declaración antes de la fecha límite:

• Para una solución más permanente, un cerrojo de superficie o un pestillo montado en superficie puede fijarse a la puerta y al marco con tornillos. Cuando se acciona, el cerrojo se desliza hacia un soporte receptor en la pared o el marco, manteniendo la puerta corredera empotrada firmemente cerrada. Esta es una de las opciones sin cerradura más seguras disponibles y puede instalarse en menos de XNUMX minutos con herramientas básicas. señorita por primera vez, el individuo normalmente recibirá un Advertencia oficialLa SRC notificará al contribuyente que no ha presentado su declaración y le dará un breve plazo (por ejemplo, 30 días) para remediar la situación.

• Si la persona No presenta la solicitud incluso después del período de advertencia (30 días), después haz un multa monetaria Se imponen multas que se diferencian según la categoría del contribuyente:

  • Los individuos comunes se enfrentan a una multa de AMD 5,000 (aproximadamente $10–$15) por no presentar la declaración.

  • Aquellos que son participantes importantes en empresas (por ejemplo, accionistas o socios de grandes empresas con ingresos brutos superiores a ~AMD 1 mil millones) enfrentan una multa más alta. AMD 50,000 (alrededor de $120–$130), lo que refleja la mayor responsabilidad que se espera de aquellos que ocupan posiciones financieras importantes.

• El incumplimiento continuo o las infracciones reiteradas en los años siguientes podrían dar lugar a multas más elevadas u otras sanciones administrativas en virtud del Código de Infracciones Administrativas, que se modificó para incluir sanciones para el sistema de declaración. En casos extremos, la omisión deliberada de presentar la declaración combinada con la evasión fiscal podría dar lugar a responsabilidad legal, pero para la mayoría de las personas el riesgo inmediato es la multa administrativa.

Vale la pena enfatizar que el enfoque inicial del gobierno es más bien de zanahoria y palo combinado con indulgencia: primer año (presentación 2023 en 2024) En general, se han utilizado advertencias y un enfoque educativo. El Primer Ministro y la SRC han indicado que entienden que las personas necesitan tiempo para obtener identificaciones y acostumbrarse al sistema, por lo que se extendieron los plazos y solo se advierte a las primeras infracciones. Sin embargo, a medida que el sistema madure, se espera que los contribuyentes cumplan anualmente. Para evitar sanciones, las personas deben marcar sus calendarios para la fecha límite anual y presentar la declaración a tiempo, incluso si no tienen ingresos que declarar (en cuyo caso se requiere presentar una declaración de ingresos cero si están en el grupo obligatorio).

La obligación de Armenia de presentar electrónicamente las declaraciones de impuestos individuales representa un gran cambio hacia la digitalización y la transparencia en la administración tributaria. Si bien presenta desafíos a corto plazo para que los contribuyentes se adapten a los nuevos requisitos, sienta las bases para un sistema tributario más integral y moderno. La lógica del gobierno se centra en la equidad y la eficiencia: incorporar a todos los ciudadanos a la red tributaria, aprovechar la tecnología para facilitar el cumplimiento y recompensar el buen comportamiento con créditos fiscales.

Preguntas Frecuentes (FAQ)

1. ¿Quién está obligado a presentar una declaración de impuesto sobre la renta según el nuevo sistema de Armenia?
   Casi todos los residentes fiscales armenios, incluidos los empleados, deben presentar declaraciones de impuestos anuales, incluso si se han retenido impuestos en la fuente.

2. ¿Cuál es la fecha límite para presentar mi declaración de impuestos?
   Para los ingresos obtenidos en 2024, la fecha límite de presentación es el 1 de noviembre de 2025 (se extendió del 1 de mayo habitual). A partir de 2026, la fecha límite estándar volverá al 1 de mayo de cada año.

3. ¿Cómo obtengo una firma electrónica para presentar mi declaración de impuestos?
   Puedes utilizar Armenia Documento de identidad electrónico (eID), Identificación móvil (mID) o servicios de firma basados ​​en la nube Para autenticar su identidad para la presentación electrónica de documentos. Estos documentos se pueden obtener a través de EKENG o de los centros de servicio de pasaportes.

4. ¿Qué pasa si no presento mi declaración de impuestos?
   El primer incumplimiento suele dar lugar a una advertencia. El incumplimiento reiterado puede dar lugar a multas de 5,000 AMD para particulares y de 50,000 AMD para accionistas mayoritarios.

5. ¿Los no residentes están obligados a presentar declaración de impuestos?
   No, los no residentes (incluidos los ciudadanos armenios que pasan menos de 183 días en Armenia) están exentos del mandato de declaración universal.

¿Necesita orientación sobre el nuevo sistema de declaración de impuestos de Armenia? Nuestros expertos legales de Vardanyan & Partners están aquí para ayudarlo a gestionar las declaraciones de impuestos electrónicas y garantizar el cumplimiento. Contáctenos hoy mismo para asistencia personalizada!