- Հայաստանի միկրոբիզնեսի ռեժիմը թույլ է տալիս որակավորված փոքր ձեռնարկատերերին օրենքով սահմանված սահմաններում վճարել 0% շահութահարկ, ԱԱՀ և շրջանառության հարկ գործարար գործունեության համար՝ աշխատողներ վարձելու դեպքում ունենալով միայն նվազագույն ֆիքսված հարկային պարտավորություններ։
- Դուք, որպես կանոն, որակավորվում եք, եթե նախորդ տարվա բոլոր գործունեությունների վաճառքը չի գերազանցել 24,000,000 ՀՀ դրամը։
- Որոշ գործունեություններ բացառվում են (օրինակ՝ բանկեր, ապահովագրողներ, ներդրումային ընկերություններ, նոտարներ, բազմաթիվ մասնագիտական ծառայություններ): Երևանի առևտրի կենտրոններում/տոնավաճառներում մանրածախ առևտուրը նույնպես որակազրկվում է:
- Դիմեք՝ հարկային մարմնին պաշտոնական հայտարարագիրը առցանց ներկայացնելով. նոր բիզնեսները՝ գրանցումից հետո 20 օրվա ընթացքում, իսկ գործողները՝ ամեն տարի մինչև փետրվարի 20-ը։
- Ընթացիկ պարտականությունները ներառում են տարեկան շրջանառության մասին հաշվետվություն (մինչև փետրվարի 1-ը) և ամսական աշխատավարձի հաշվետվություններ, եթե աշխատակիցներ ունեք, ինչպես նաև սպառողական կտրոնների տրամադրում գրանցված դրամարկղային մեքենաների միջոցով՝ հանրությանը վաճառելիս։
Հայաստանի միկրոբիզնեսի ռեժիմը հզոր, քիչ խոչընդոտներ պարունակող միջոց է փոքր ձեռնարկատերերի համար՝ գրեթե զրոյական հարկով պաշտոնապես գործելու համար, եթե նրանք մնան շրջանառության սահմանաչափի սահմաններում և խուսափեն բացառված գործունեությունից: Այս ուղեցույցը ցույց է տալիս, թե ինչպես ստուգել իրավասությունը, գրանցվել հարկային մարմնում և պահպանել ամսական և տարեկան համապատասխանության պահանջները, որպեսզի կարողանաք կենտրոնանալ աճի վրա:
Բառը
- Ի՞նչ է Հայաստանի միկրոբիզնեսի ռեժիմը և ինչու է այն կարևոր
- Ո՞վ է որակավորվում. շրջանառության սահմանաչափեր, իրավական ձևեր և գրանցման ժամկետներ
- Ո՞ր գործունեություններն են համարվում իրավասու և որ ընդհանուր բացառությունները պետք է հաշվի առնել
- Դիմելու կարգը՝ պարտադիր հայտարարագիր, առցանց ներկայացում և հիմնական վերջնաժամկետներ
- Շարունակական համապատասխանություն. տարեկան շրջանառության հաշվետվություններ, աշխատավարձի հայտարարագրեր և կտրոնների/դրամարկղային մեքենաների կանոնների տրամադրում
Ի՞նչ է միկրոբիզնեսի ռեժիմը Հայաստանում և ինչու է այն կարևոր
Հայաստանի միկրոբիզնեսի ռեժիմը պարզեցված հարկային համակարգ է, որը նախատեսված է շատ փոքր ձեռնարկատերերի համար: Որակավորված հարկ վճարողները ազատվում են իրենց միկրոբիզնես գործունեության համար կորպորատիվ շահութահարկից, ԱԱՀ-ից և շրջանառության հարկից, ինչը այդ հարկերի վրա հարկային բեռը կրճատում է մինչև 0% և զգալիորեն նվազեցնում է համապատասխանությունը: Եթե դուք վարձում եք անձնակազմ, ռեժիմի շրջանակներում կիրառվում է յուրաքանչյուր աշխատակցի համար ամսական 5,000 դրամ անձնական եկամտահարկի փոքր ֆիքսված հարկ:
Շատ հիմնադիրների, ազատ մասնագետների և ընտանեկան բիզնեսների համար սա Հայաստանում ձեռնարկություն սկսելու և փորձարկելու ամենաարդյունավետ միջոցն է: Եթե ձեր բիզնեսը հետագայում գերազանցի սահմանված շեմը, կարող եք անցնել շրջանառության հարկի կամ ԱԱՀ-ի սովորական շրջանակներին՝ հարկային օրենսգրքի համաձայն պատշաճ ծանուցում և հաշվետվություններ ներկայացնելով:
Մտածո՞ւմ եք Հայաստանում ներդրում կատարելու կամ բիզնես հիմնելու մասին։
Ուսումնասիրեք համապարփակ իրավաբանական ուղեցույց և գործնական պատկերացումներ՝ ձեր բիզնես ճանապարհորդությունը աջակցելու համար։
Ուսումնասիրեք ներդրումային հնարավորությունները ՀայաստանումՈ՞վ է որակավորվում. շրջանառության սահմանաչափերը, իրավական ձևերը և գրանցման ժամկետները
Կենտրոնական չափանիշը վաճառքի շրջանառությունն է: Միկրոբիզնես որակավորվելու համար ձեր նախորդ տարվա վաճառքը բոլոր գործունեությունների գծով չպետք է գերազանցի 24,000,000 ՀՀ դրամը: 24 միլիոնի սահմանաչափը ռեժիմին մասնակցելու իրավասությունը որոշելու համար օգտագործվող օրինական շեմն է:
Գործնականում սա նշանակում է.
- Եթե նախորդ օրացուցային տարվա ձեր ընդհանուր վաճառքը չի գերազանցում 24 միլիոն դրամը, ապա կարող եք ընթացիկ տարում ընտրել միկրոբիզնեսի գործունեությունը` ժամանակին ներկայացնելով պահանջվող հաշվետվությունը։
- Եթե ձեր վաճառքը գերազանցում է սահմանաչափը, դուք դուրս եք մնում միկրոբիզնեսի ռեժիմից և պետք է օգտագործեք Հարկային օրենսգրքով սահմանված ստանդարտ ռեժիմները (օրինակ՝ շրջանառության հարկ կամ ԱԱՀ կանոններ՝ ըստ կիրառելիության):
Արագ իրավասության ստուգաթերթիկ
- Նախորդ տարվա վաճառքը չի գերազանցում 24,000,000 ՀՀ դրամը
- Ձեր գործունեությունը բացառվածների ցանկում չէ (տե՛ս ստորև):
- Դուք կարող եք ներկայացնել մասնակցության հայտարարությունը վերջնաժամկետին համապատասխան
Մտածո՞ւմ եք միկրոբիզնեսից դուրս գալու կամ աճի համար կառուցվածքներ կազմելու մասին: Տեսեք մեր Հայաստանի հարկերի ամփոփում և թե ինչպես են դրանք համեմատվում տարբեր ռեժիմների միջև։
Իրավական ձևեր և գրանցման ժամկետներ
Հարկային օրենսգիրքը թույլ է տալիս «միկրոբիզնեսի սուբյեկտներին», որոնք համապատասխանում են շրջանառության ստուգմանը և գործունեության չափանիշներին, օգտվել ռեժիմից. և՛ անհատ ձեռնարկատերերը, և՛ կազմակերպությունները կարող են լինել միկրոբիզնեսի հարկ վճարողներ, եթե բավարարված են օրենքով սահմանված պայմանները։
Ժամանակացույցը խիստ է.
- Նոր գրանցված բիզնեսները պետք է ներկայացնեն միկրոբիզնեսի մասին հայտարարությունը պետական գրանցումից հետո 20 օրվա ընթացքում՝ ռեժիմից օգտվելու համար։
- Գործող բիզնեսները պետք է ամեն տարի թարմացնեն իրենց կարգավիճակը՝ մինչև փետրվարի 20-ը ներկայացնելով հայտարարագիրը։
Եթե դեռ ընտրում եք տրանսպորտային միջոց (ԻՄ vs ՍՊԸ) կամ օգնություն եք փնտրում պետական գրանցման հարցում, տե՛ս մեր ուղեցույցը։ բիզնեսի գրանցումը Հայաստանում.
Ո՞ր գործունեություններն են իրավասու և ուշադրության արժանի ընդհանուր բացառությունները
Ոչ բոլոր գործունեությունները կարող են օգտագործել միկրոբիզնես: Հարկային օրենսգիրքը բացառում է որոշակի ոլորտներ և մասնագիտություններ՝ ռեժիմը կենտրոնացնելու իրական փոքր բիզնեսի վրա: Ընդհանուր բացառությունները ներառում են.
- Ֆինանսական ոլորտ՝ բանկեր, վարկային կազմակերպություններ, ապահովագրական ընկերություններ և ներդրումային ընկերություններ։
- Կարգավորվող նոտարական կամ նմանատիպ մասնագիտական գործունեություն (օրինակ՝ նոտարներ) և մասնագիտական ծառայությունների լայն շրջանակ, ինչպիսիք են իրավաբանական, հաշվապահական, խորհրդատվական և ճարտարագիտական ծառայությունները։
- Մանրածախ առևտուր որոշակի քաղաքային վայրերից. Երևանի առևտրի կենտրոններում կամ առևտրային տոնավաճառներում իրականացվող մանրածախ առևտուրը չի համապատասխանում միկրոբիզնեսի կանոններին։
Քանի որ բացառությունները հիմնված են գործունեության վրա, կարևոր է դիմելուց առաջ համապատասխանեցնել ձեր իրական բիզնես գործունեությունը հարկային օրենսգրքի ցանկին։
Դիմելու կարգը. Պահանջվող հայտարարություն, առցանց ներկայացում և հիմնական վերջնաժամկետներ
Միկրոբիզնեսի կարգավիճակը ավտոմատ կերպով չի տրամադրվում: Դուք պետք է հարկային մարմնին ներկայացնեք հաստատված ձևաչափով պաշտոնական հայտարարություն, սովորաբար Պետական եկամուտների կոմիտեի առցանց պորտալի միջոցով: Նոր բիզնեսները ներկայացնում են գրանցումից հետո 20 օրվա ընթացքում, իսկ գործող բիզնեսները՝ ամեն տարի մինչև փետրվարի 20-ը:
Դիմելու կարգը (քայլ առ քայլ)
- Գրանցեք ձեր բիզնեսը (Ի կամ ընկերություն) և ստացեք հարկ վճարողի հաշվառման համար, եթե դուք նորեկ եք (բիզնեսի գրանցումը Հայաստանում).
- Վերանայեք ձեր նախորդ տարվա վաճառքները (կամ պլանավորված վաճառքները, եթե նոր եք գործարկել) և հաստատեք, որ գտնվում եք 24,000,000 ՀՀ դրամի սահմանաչափի սահմաններում և չեք գտնվում բացառված ոլորտում։
- Լրացրեք միկրոբիզնեսի ռեժիմի մասին հայտարարությունը հաստատված ձևաչափով՝ հարկային մարմնի առցանց համակարգի միջոցով։
- Հաշվետվությունը ներկայացրեք օրենքով սահմանված ժամկետում (նոր բիզնեսների գրանցումից հետո 20 օրվա ընթացքում, գործող բիզնեսների գրանցումից հետո մինչև փետրվարի 20-ը):
- Կարգավորեք հիմնական հաշվապահական հաշվառումը, և եթե վաճառում եք հանրությանը, գրանցեք և կարգավորեք հաստատված դրամարկղային մեքենա/քարտերի տրամադրման մեթոդ։
Առցանց ներկայացում և հիմնական վերջնաժամկետներ
Հայաստանի հարկային մարմինը միկրոբիզնեսի հաշվետվություններն ու ընթացիկ հաշվետվություններն ընդունում է առցանց՝ սահմանված ձևաչափերով: Վերջնաժամկետների պահպանումը կարևոր է. դրանք բաց թողնելը նշանակում է, որ դուք այդ ժամանակահատվածում հարկվում եք ստանդարտ ռեժիմով:
| Ինչ | Ով | Երբ |
|---|---|---|
| Մասնակցության հայտարարություն (նոր բիզնես) | Նոր գրանցված կազմակերպություններ | Պետական գրանցումից հետո 20 օրվա ընթացքում |
| Տարեկան գրանցման/երկարաձգման հայտարարագիր | Գոյություն ունեցող կազմակերպություններ | Մինչև ամեն տարի փետրվարի 20-ը |
| Տարեկան շրջանառության հաշվետվություն | Միկրոբիզնեսի հարկ վճարողներ | Մինչև փետրվարի 1-ը (նախորդ տարվա համար) |
| Ամսական աշխատավարձի հաշվետվություններ | Միկրոբիզնեսներ՝ աշխատակիցներով | Ամսական, ըստ կանոնադրական ժամանակացույցի |
Օգնություն է պե՞տք Հայաստանի հարկային համակարգում կողմնորոշվելու համար։
Մեր իրավաբանական թիմը կարող է ձեզ ուղեկցել ձեր հայկական բիզնեսի գրանցման, համապատասխանության և ռազմավարական պլանավորման գործընթացներում։
Ստացեք մասնագիտական իրավաբանական աջակցությունԸնթացիկ համապատասխանություն. տարեկան շրջանառության հաշվետվություններ, աշխատավարձի հայտարարագրեր և կտրոնների/դրամարկղային մեքենաների կանոնների տրամադրում
Նույնիսկ միկրոբիզնեսի ռեժիմի համաձայն՝ շահութահարկի, ԱԱՀ-ի և շրջանառության հարկի 0% դրույքաչափի դեպքում դուք պետք է ներկայացնեք պարզեցված տարեկան շրջանառության հաշվետվություն: Վերջնաժամկետը նախորդ հարկային տարվա փետրվարի 1-ն է: Այս հաշվետվությունը հաստատում է իրական վաճառքը և աջակցում է շարունակական իրավասությանը:
Լավ գրառումների պահպանումը՝ հաշիվ-ապրանքագրերի/անդորրագրերի, բանկային քաղվածքների և պարզ վաճառքի գրանցամատյանների թողարկումն ու պահպանումը, օգնում է ձեզ կազմել տարեկան շրջանառությունը և պաշտպանել իրավասության իրավունքը, եթե հարցում առաջանա: Հարկային օրենսգիրքը ռեժիմը ամրագրում է շրջանառության օբյեկտիվ շեմի վրա, ուստի փաստաթղթավորումը կարևոր է:
Աշխատավարձի հայտարարագրերի ներկայացում և կտրոնների տրամադրում/դրամարկղային գրանցամատյանի կանոններ
Աշխատակազմի վարձումը ներառում է մի քանի լրացուցիչ քայլեր, բայց մնում է պարզ.
- Մեկ աշխատակցի համար ֆիքսված անձնական եկամտահարկը (PIT): Միկրոբիզնեսի ռեժիմի համաձայն՝ յուրաքանչյուր աշխատակցի համար ամսական կիրառվում է 5,000 ՀՀ դրամ ֆիքսված անձնական եկամտահարկի դրույքաչափ։ Դուք պետք է դա գրանցեք ամսական աշխատավարձի հաշվետվություններում։
- Ամսական աշխատավարձի հաշվետվություն. ներկայացնել աշխատավարձի հաշվետվություններ և վճարել ֆիքսված անձնական եկամտահարկը հարկային մարմնի ժամանակացույցի համաձայն։
- Անդորրագրեր և դրամարկղային մեքենաներ. Եթե դուք ապրանքներ կամ ծառայություններ եք վաճառում հանրությանը, տրամադրեք պաշտոնական կտրոններ հաստատված դրամարկղային մեքենաների կամ հարկային մարմնում գրանցված էլեկտրոնային կտրոնների համակարգերի միջոցով։
- Հատուկ վայրի կանոններ. Երևանի առևտրի կենտրոններում կամ տոնավաճառներում մանրածախ առևտուրը բացառված է միկրոբիզնեսի կարգավիճակից՝ համապատասխանաբար պլանավորեք ձեր վաճառքի ուղիները։
Ի՞նչ է փոխվում, եթե դուք աճում եք կամ ձեր գործունեությունը փոխվում է։
- Եթե ձեր բիզնես մոդելը վերածվում է բացառված գործունեության, դուք չեք կարող հույսը դնել միկրոբիզնեսի ռեժիմի վրա և պետք է կիրառեք Հարկային օրենսգրքի ստանդարտ հարկային կանոնները։
- Եթե դուք գերազանցում եք 24,000,000 ՀՀ դրամ շրջանառության շեմը, ապա դուք դուրս եք մնում միկրոբիզնեսի պարամետրերից և պետք է հետևեք Հարկային օրենսգրքի համապատասխան ժամանակահատվածի համար կիրառելի ստանդարտ ռեժիմին։
- Եթե կանխատեսում եք շեմերի հատում, պլանավորեք վերանայում՝ շրջանառության հարկի կամ ԱԱՀ ռեժիմին անցումը պլանավորելու և խուսափելու համար կանխարգելելի հարկերից խուսափելու համար: Ճիշտ ռեժիմ ընտրելու վերաբերյալ ավելի լայն համատեքստի համար տե՛ս Հարկերը Հայաստանում և մեր գործնական ուղեցույցները ներդրումներ կատարել Հայաստանում.
Միկրոբիզնեսն ընդդեմ ստանդարտ ռեժիմների (մի հայացքով)
| առանձնահատկություն | Միկրոբիզնես | Ստանդարտ ռեժիմներ |
|---|---|---|
| Շահութահարկ / ԱԱՀ / շրջանառության հարկ | 0% (ազատված), եթե իրավասու է | Կիրառվում է հարկային օրենսգրքի համաձայն |
| Աշխատակցի անձնական եկամտահարկը (PIT) | Ֆիքսված 5,000 դրամ/ամիս | Ընդհանուր PIT կանոններ |
| Տարեկան վաճառքի շեմ | ≤ 24,000,000 ՀՀ դրամ | Սահմանափակված չէ |
| Բացառված գործունեություններ | Այո (օրինակ՝ ֆինանսներ, շատ մասնագիտություններ) | Սահմանափակված չէ |
Եզրափակում
Հայաստանի միկրոբիզնեսի ռեժիմը կարող է ձեր փոքր բիզնեսը արդյունավետորեն ազատել շահույթի, ԱԱՀ-ի և շրջանառության հարկից՝ ապահովելով թեթև հաշվետվություններ և կանխատեսելի ծախսեր, ինչը իդեալական է վաղ փուլի հիմնադիրների և արհեստավորների համար: Հաստատեք, որ ձեր գործունեությունը և շրջանառությունը համապատասխանում են կանոններին, ժամանակին գրանցվեք և հետևեք տարեկան և աշխատավարձի հաշվետվություններին՝ արտոնությունը պահպանելու համար: Հայաստանում միկրոբիզնես գրանցելու և առաջին օրվանից ճիշտ հաշվետվությունների օրացույց կազմելու համար անհատականացված օգնության համար՝ դիմեք մեզ.
Պատրա՞ստ եք սկսել ձեր բիզնես ճանապարհորդությունը Հայաստանում։
Թույլ տվեք մեր փորձառու իրավաբաններին օգնել ձեզ գրանցման, հարկային օպտիմալացման և շարունակական համապատասխանության հարցերում։
Բացահայտեք, թե ինչպես կարող ենք օգնելՀՏՀ
Որքա՞ն է շրջանառության սահմանը Հայաստանի միկրոբիզնեսի ռեժիմի համար։
Նախորդ տարվա բոլոր գործունեությունների համար 24,000,000 ՀՀ դրամ վաճառքը որակավորման չափանիշներին համապատասխանող առավելագույն չափն է։
Ո՞ր գործունեություններն են բացառվում միկրոբիզնեսի կարգավիճակից։
Ի թիվս այլոց, բացառվում են բանկերը, ապահովագրական ընկերությունները, ներդրումային ընկերությունները, նոտարները և բազմաթիվ մասնագիտական ծառայություններ (օրինակ՝ իրավաբանական, հաշվապահական, խորհրդատվական, ինժեներական): Երևանի առևտրի կենտրոններում և տոնավաճառներում մանրածախ առևտուրը նույնպես չի կարող մասնակցել ծրագրին:
Ինչպե՞ս և ե՞րբ դիմել միկրոբիզնեսի կարգավիճակի համար։
Պաշտոնական հաշվետվությունը ներկայացրեք հարկային մարմնի առցանց համակարգի միջոցով: Նոր բիզնեսները պետք է դիմեն գրանցումից հետո 20 օրվա ընթացքում, իսկ գործող բիզնեսները պետք է դիմեն մինչև ամեն տարի փետրվարի 20-ը:
Արդյո՞ք միկրոբիզնեսներին անհրաժեշտ են դրամարկղային մեքենաներ։
Այո։ Եթե դուք վաճառում եք սպառողներին, ապա պետք է տրամադրեք պաշտոնական կտրոններ՝ հաստատված դրամարկղային մեքենաների կամ հարկային մարմնում գրանցված էլեկտրոնային կտրոնների համակարգերի միջոցով։
Ի՞նչ է պատահում, եթե ես գերազանցեմ շրջանառության շեմը։
Եթե ձեր շրջանառությունը գերազանցում է օրենքով սահմանված սահմանաչափը, ապա դուք գտնվում եք միկրոբիզնեսի պարամետրերից դուրս և պետք է կիրառեք Հարկային օրենսգրքի համապատասխան ստանդարտ ռեժիմը (օրինակ՝ շրջանառության հարկի կամ ԱԱՀ կանոնակարգերի դեպքում):
