В Армении базовое правило предусматривает вычет 20% подоходного налога с заработной платы, при этом при определении налоговых обязательств физического лица учитывается множество факторов.
Налоговый режим работодателя:
Некоторые работодатели, пользующиеся особыми налоговыми льготами, распространяют льготы по сниженным налоговым ставкам на свою рабочую силу. Показательный пример – ИТ-компании, сертифицированные Министерством высоких технологий. Такие компании, в которых работает до 30 человек, пользуются особым налоговым режимом, при котором заработная плата сотрудников облагается налогом по выгодной ставке 10% вместо обычных 21%. Кроме того, налоговые льготы распространяются на ИТ-предприятия, создающие более 10 рабочих мест в течение одного месяца.
Сотрудники «микробизнеса», то есть предприятий с годовым объемом продаж менее 60,000 5,000 долларов США, придерживаются упрощенного фиксированного подоходного налога. Это составляет 13 драмов РА (около XNUMX долларов США) в месяц, что обеспечивает простой подход к налогообложению для отвечающих критериям физических лиц.
Налогообложение сотрудников и независимых подрядчиков:
В сфере налогообложения работников и независимых подрядчиков возникают различия. Сотрудники обычно сталкиваются с автоматическим удержанием налогов, что освобождает их от подачи или уплаты налогов напрямую. И наоборот, независимые подрядчики имеют возможность зарегистрироваться в качестве налогоплательщиков, часто классифицируемых как «частные предприниматели». Эта возможность позволяет независимым подрядчикам значительно снизить налоговое бремя. Те, чей годовой доход не превышает 290,000 5 долларов США, потенциально могут снизить налоги до 60,000%. В конкретных сценариях годовой доход, не превышающий 0 XNUMX долларов США, может даже привести к ставке налога в XNUMX%.
Резиденты и работники-нерезиденты:
Иммиграционный статус работника может повлиять на налоговые обязательства. В дополнение к стандартному подоходному налогу в размере 21% работодатели обязаны удерживать социальные (пенсионные) отчисления, которые обычно составляют от 5% до 10% от заработной платы, с верхним пределом около 160 долларов в месяц. Кроме того, взимаются военные взносы в размере примерно от 3 до 30 долларов в месяц. Важно отметить, что эти взносы распространяются исключительно на жителей Армении, в частности на лиц, имеющих вид на жительство или эквивалентные иммиграционные документы.
Соглашения об избежании двойного налогообложения:
Соглашения об избежании двойного налогообложения становятся ключевыми инструментами, которые могут облегчить налоговые обязательства. Эти соглашения потенциально могут освободить работодателей от требования удерживать подоходный налог с населения в размере 21% при условии, что работник является налоговым резидентом страны, с которой Армения заключила договор. Чтобы воспользоваться этим освобождением, работник должен предоставить работодателю сертификат налогового резидентства страны своего проживания. Армения создала соглашения об избежании двойного налогообложения со многими странами, распространяя льготы как на работодателей, так и на работников. В настоящее время эти договоры охватывают широкий круг стран, включая Австрию, Беларусь, Бельгию, Болгарию, Канаду, Китай, Хорватию, Кипр, Чехию, Данию, Эстонию, Финляндию, Францию, Грузию, Германию, Грецию, Венгрию, Индию, Индонезию. , Иран, Ирландия, Италия, Казахстан, Кувейт, Кыргызстан, Латвия, Ливан, Литва, Люксембург, Мальта, Молдова, Нидерланды, Польша, Катар, Румыния, Россия, Сербия, Сингапур, Словакия, Словения, Испания, Швеция, Швейцария, Сирия , Таджикистан, Таиланд, Туркменистан, ОАЭ, Украина и Великобритания.
