Можно рассмотреть следующие варианты аутсорсинга вашего бизнеса в Армению:

1. Договор на оказание услуг с третьим лицом (прямой аутсорсинг)
2. Косвенный аутсорсинг
3. Открытие дочерней компании или филиала
4. Выделенный центр или «Строительство, эксплуатация и передача»

1. Договор на оказание услуг с третьим лицом (прямой аутсорсинг)

В рамках этой структуры компания-клиент заключает договор с армянским поставщиком услуг, независимым подрядчиком, который использует свою собственную инфраструктуру и сотрудников для оказания услуг. Необходимо провести тщательную комплексную проверку армянского поставщика услуг, чтобы проверить его финансовую стабильность, мобильность сотрудников, защиту интеллектуальной собственности, адекватную инфраструктуру и эффективность аналогичных проектов. 

2. Косвенный аутсорсинг

Это предполагает, что компания-клиент заключает договор об аутсорсинге с армянской или другой компанией, которая затем заключает субподряд с армянским поставщиком услуг. Субподрядчик часто связан с посредником. В таких ситуациях компания-клиент захочет включить в контракт с поставщиком дополнительные положения, чтобы защитить себя от возможных проблем с субподрядчиком. 

3. Создание дочерней компании или филиала

В этой структуре компания-клиент создает (или приобретает) дочернюю компанию или филиал в Армении, которые полностью принадлежат или, по крайней мере, контролируются компанией-клиентом. Дочерняя компания - это отдельное юридическое лицо, а филиал - это расширение компании-клиента. Эта структура дает больший контроль над сотрудниками, предоставляющими услуги, и реализует процедуры обработки интеллектуальной собственности и конфиденциальной информации. Компания-клиент может интегрировать дочернюю компанию в свои глобальные системы, процессы и культуру. Более высокая степень контроля может быть элементом оценки при приобретении компании-клиента. Однако эта структура может также потребовать больше времени и ресурсов для надзора за дочерней компанией. Комплексная проверка этой структуры в первую очередь возлагается на руководство дочерней компании. У дочерней компании обычно есть местный менеджер, который на практике управляет повседневными операциями. Это лицо должно быть тщательно выбрано, поскольку управляющий директор может связывать дочернюю компанию с третьими сторонами на основе правовой теории очевидных полномочий, несмотря на ограничения, которые могут быть наложены на его полномочия советом директоров дочерней компании и / или в его трудовом договоре. 

4. Выделенный центр или «Строительство, эксплуатация и передача»

Эта структура представляет собой гибрид первых двух структур. Армянский провайдер услуг и независимый подрядчик изначально создает специальный центр (команду) для оказания услуг компании-клиенту. Выделенная команда может быть выделена на одном этаже в помещении поставщика услуг или в отдельном помещении. Менеджеры, бухгалтеры и сотрудники административного типа не могут быть посвящены исключительно команде в целях сокращения накладных расходов. Компания-клиент имеет больший контроль над выбором сотрудников, их обучением и работой, которую они выполняют. Взамен он принимает на себя любые повышенные риски и расходы этих сотрудников.

В модели «Создание, эксплуатация и передача» (BOT) компания-клиент будет иметь возможность, встроенную в соглашение, по которому она может выбрать покупку бизнес-единицы, представленной специальной командой. В качестве альтернативы компании-клиенту может быть предоставлено право привлекать и нанимать определенных сотрудников из специального центра.

1. Договор на оказание услуг с третьим лицом

Генеральное соглашение может быть заключено между компанией-клиентом и армянским поставщиком услуг, если предполагается наличие нескольких проектов. Затем каждый проект, который будет выполнен для компании-клиента, можно будет описать на выставке, приложенной к генеральному соглашению. Многие положения соглашения будут зависеть от типа предоставляемых услуг. Соглашение будет включать подробное описание услуг, которые будут выполнены, в том числе: подробные спецификации рабочего продукта; результаты, график поставки и основные этапы завершения рабочего продукта; график встреч по проекту и отчеты, предоставляемые поставщиком услуг; и цены. 

• Принятие. Компания-клиент должна иметь определенный период приемки после поставки рабочего продукта, чтобы оценить качество и потребовать от поставщика услуг внести дополнительные изменения в рабочий продукт, если он не соответствует спецификациям.
• Гарантии. Компания-клиент захочет получить гарантию производительности, что рабочий продукт не имеет дефектов в течение периода после приемки. Поставщик услуг должен также гарантировать, что рабочий продукт не будет нарушать права интеллектуальной собственности третьих лиц. Поставщик услуг в Армении будет стремиться ограничить размер потенциальной ответственности по гарантиям и ограничить гарантию производительности ограниченным определенным периодом времени.
• Соглашение об уровне обслуживания. Требования к уровню обслуживания будут соответствовать типу услуги, при которой не будет предоставлен рабочий продукт, например подготовка налоговой декларации или финансовые услуги.
• Условия оплаты. Ценообразование может быть фиксированной ценой, временем и материалами или по единице продукции, например по налоговой декларации. Сроки оплаты часто привязаны к контрольным показателям производительности, когда задействовано программное обеспечение или другая разработка.
• Право собственности на рабочий продукт. Право собственности на весь рабочий продукт должно быть передано компании-клиенту (или тому, кого она назначит), включая всю интеллектуальную собственность, разработанную или созданную поставщиком услуг. Поставщик услуг может стремиться сохранить право собственности на любое ранее существовавшее «базовое программное обеспечение» или основной «ИС», и в этом случае компания-клиент должна получить всемирную полностью оплаченную бессрочную лицензию на любые права интеллектуальной собственности поставщика услуг, которые американской компании необходимо вести свой бизнес.
• Назначение сотрудников на изобретение и конфиденциальность. От поставщика услуг следует требовать, чтобы каждый служащий и подрядчик поставщика услуг передавал все свои права интеллектуальной собственности поставщику услуг и брал на себя обязательства по конфиденциальности, по крайней мере, такие же ограничительные, как соглашение между поставщиком услуг и компанией-клиентом. Третья сторона должна согласиться не заключать субподряд или иным образом не использовать сторонних поставщиков услуг для оказания услуг без письменного согласия компании-клиента. Передача прав интеллектуальной собственности должна касаться «неимущественных прав» собственности в соответствии с законодательством Армении.
• Ответственность за нарушение интеллектуальных прав третьих лиц. Поставщик услуг должен согласиться освободить компанию-клиента от ответственности, если она нарушит права интеллектуальной собственности третьих лиц. Часто поставщик услуг хочет установить ограничение на величину воздействия, но компания-клиент должна договориться о неограниченном праве возмещения, по крайней мере, по искам об авторском праве и коммерческой тайне.
• Конфиденциальность. Поставщик услуг не должен раскрывать какую-либо конфиденциальную информацию о компании-клиенте или использовать какую-либо конфиденциальную информацию, за исключением случаев, когда это требуется для оказания услуг. Поставщик услуг может попытаться ограничить период действия обязательства конфиденциальности после окончания соглашения. Обязательство должно продолжаться не менее трех лет.
• Отсутствие конкуренции / отказа от вымогательства. Поставщик услуг должен согласиться с тем, что он не будет стремиться отнимать или мешать работе каких-либо клиентов компании-клиента, а также привлекать или нанимать сотрудников или подрядчиков компании-клиента в течение срока действия соглашения и в течение как минимум одного года.
• Нет уступки поставщиком услуг. Поставщику услуг следует запретить переуступать свои обязательства по соглашению без предварительного письменного согласия компании-клиента, и любая попытка сделать это должна быть недействительной.
• Налоги. В соглашении должно быть указано, что поставщик услуг будет нести ответственность за уплату всех налогов, причитающихся с платежей, полученных по соглашению. При отсутствии лицензии не должно быть никаких местных налогов, удерживаемых у источника.
• Применимое право / юрисдикция. Компания-клиент захочет, чтобы стороны согласились урегулировать любой спор в ее собственной юрисдикции на основе применимого законодательства этой юрисдикции. Положения применимого права должны прямо исключать применение принципов коллизионного права.
•  Соблюдение закона. Обе стороны должны согласиться соблюдать все применимые законы и правила.

2. Договор на оказание услуг с дочерней компанией

Отношения между материнской и дочерней компанией, как правило, должны быть «вытянутыми» для налоговых целей. Это означает, что соглашение должно содержать положения, которые обычно встречаются в соглашениях между двумя независимыми сторонами. Таким образом, многие положения, описанные в структуре стороннего поставщика услуг, также находятся в соглашении с дочерней компанией. Некоторые из ключевых положений соглашения с дочерней компанией, которые отличаются от положений стороннего поставщика услуг или дополняют их, заключаются в следующем:

• Оплата. Налоговые органы могут тщательно изучить трансфертное ценообразование между компаниями (в Армении правила трансфертного ценообразования применяются, если годовой оборот между аффилированными сторонами превышает $400,000). Соглашение обычно включает положение «затраты плюс», в котором компания-клиент соглашается платить дочерней компании комиссионные за услуги, равные затратам и расходам дочерней компании плюс прибыль, например 10%. Дочерняя компания должна предоставлять подробные отчеты (ежемесячно или за какой-либо другой короткий период времени) о затратах и расходах, понесенных дочерней компанией при оказании услуг.
• Направление и качество работы. Дочерняя компания соглашается предоставлять услуги в соответствии с указаниями компании-клиента (материнской). Соглашение с дочерней компанией обычно представляет собой более общий договор об услугах, чем проект.
• Конфиденциальность. Поскольку дочерняя компания является отдельным юридическим лицом, она должна согласиться хранить всю информацию, предоставленную клиентской (материнской) компанией, как конфиденциальную, включая любую интеллектуальную собственность и деловую информацию, и согласиться использовать такую информацию только для целей предоставления услуг. Это обязательство также должно быть выполнено с сотрудниками дочерних компаний.
• Право собственности на интеллектуальную собственность. Материнская корпорация не имеет права собственности на интеллектуальную собственность, созданную дочерней компанией только потому, что она владеет дочерней корпорацией. Дочерняя компания обычно передает право собственности на всю интеллектуальную собственность, разработанную или созданную дочерней компанией, материнской компании (или ее уполномоченному лицу). Исключения составляют случаи, когда материнская компания имеет оффшорную корпорацию, владеющую интеллектуальной собственностью, для целей налогообложения или существуют благоприятные налоговые последствия для владения интеллектуальной собственностью на уровне дочерней компании. Это обязательство должно быть выполнено с работниками дочерних компаний.

В Армении договорные требования для получения права собственности на результаты аутсорсинговых услуг различаются для подрядчиков и сотрудников. Дочерняя компания рассматривается как независимый поставщик услуг подрядчика, а не как «сотрудник». Если эти требования не выполняются, компания-клиент не может владеть результатами работы, даже если она за них заплатила. 

Армения является членом Бернской конвенции, ТРИПС (ВТО), Договора ВОИС по авторскому праву, Парижской конвенции и Договора о патентной кооперации («РСТ»). Бернская конвенция предусматривает национальный режим для автора государства-члена. Закон об авторском праве Армении предоставляет автору произведения неимущественные права, от которых нельзя отказаться или переуступить. 

Налогообложение армянского поставщика услуг

Взаимодействие с другими людьми

Налог на добавленную стоимость. ИТ-услуги, предоставляемые неармянским клиентам, считаются оказанными за пределами Армении и рассматриваются как экспортные продажи с нулевой ставкой НДС. Это означает, что армянская компания может подать заявку на возврат входящего НДС при условии, что заявление на возврат НДС подано вовремя и должным образом обосновано. 

Налог с доходов корпораций. Армянский провайдер услуг обычно облагается налогом в размере 18% своей годовой прибыли. 

Налоговые льготы и льготы. ИТ-стартапам (т. Е. Недавно зарегистрированным разработчикам программного обеспечения или другим ИТ-компаниям) обычно предоставляются налоговые каникулы (в настоящее время действуют до 2023 года), которые фактически освобождают компанию от налога на прибыль. После налоговых каникул можно воспользоваться налоговыми льготами для небольших компаний: освобождение от налогов, если годовой объем продаж не превышает $50 000, или фиксированная ставка налога 5% на валовые продажи, если годовой объем продаж не превышает $240. , 000. Для получения дополнительной информации посетите страницу о налогообложении. 

Налоговые льготы и другие льготы также доступны компаниям, работающим в свободных экономических зонах (СЭЗ), компаниям, импортирующим основные средства для одобренных правительством инвестиционных проектов, компаниям, занимающимся космической деятельностью и т. Д. 

К армянским поставщикам услуг не применяются местные налоги, за исключением налогов на недвижимость, если поставщик владеет такой недвижимостью. Для получения дополнительной информации, пожалуйста, проверьте страницу собственности. 

Налогообложение Заказчика

В самом контракте на аутсорсинг отсутствуют гербовые сборы или аналогичные налоги. 

Налоги у источника и соглашения об избежании двойного налогообложения. Платежи поставщику услуг могут облагаться налогом у источника, в зависимости от режима в юрисдикции клиента. Удерживаемые налоги могут быть уменьшены или отменены, если между двумя странами существует соглашение об избежании двойного налогообложения. Некоторое налоговое планирование может потребоваться при создании бизнес-группы и выборе юрисдикции для холдинговой компании, чтобы снизить налоги на прибыль и избежать двойного налогообложения. 

Трансфертное ценообразование. Отношения между материнской и дочерней компанией, как правило, должны быть «вытянутыми» для налоговых целей. Налоговые органы могут тщательно проверять трансфертное ценообразование между компаниями. В Армении правила трансфертного ценообразования применяются, если годовой оборот между аффилированными сторонами превышает $400,000. 

Постоянное учреждение. По трансграничному контракту армянский поставщик услуг может образовать постоянное представительство (облагаемое налогом присутствие) клиента в Армении, например, если армянский филиал осуществляет полномочия по заключению контрактов, обеспечению заказов или доставке товаров от имени материнской компании. 

Сотрудники против Независимых подрядчиков. В Армении заказчику, как правило, выгоднее нанимать рабочих в качестве независимых подрядчиков, чем наемных работников. Это верно с точки зрения налогообложения (например 5% налог на услуги, предоставляемые подрядчиками, по сравнению с 25,5% подоходным налогом и социальными выплатами, удерживаемыми из заработной платы работника) и свобода договора. Договоры с независимыми подрядчиками можно настраивать без учета многочисленных ограничений, установленных Трудовым кодексом. Трудовые договоры могут использоваться либо потому, что услуги не могут быть предоставлены независимым подрядчиком (т.е. очевидно, что занятость существует из-за необходимости работать в определенных помещениях под строгим контролем клиента, в порядке или последовательности, установленной клиентом и т. д.) или из-за других соображений, таких как включение важных специалистов в фонд заработной платы для увеличения стоимости Компания. 

Трудовой договор. Трудовой договор заключается в письменной форме в виде единого документа в двух экземплярах: один для работника, другой - для работодателя. Соглашение должно соответствовать Трудовому кодексу и другим трудовым нормам. Трудовые договоры могут быть заключены на определенный или неопределенный срок. Испытательный срок обычно не превышает 3 месяцев. Неясно, подлежат ли ограничительные условия (положения о запрете конкуренции, запрета на вымогательство и аналогичные положения) в Армении. На практике суды подтвердили действительность таких ограничений в отношении независимых подрядчиков, и не исключено, что они также подлежат исполнению в отношении сотрудников при условии, что они разумно необходимы для защиты деловых интересов работодателя.   

График работы и отпуска. Обычная рабочая неделя в Армении состоит из пяти рабочих дней с понедельника по пятницу. В качестве исключения работодатель может выбрать шестидневную рабочую неделю, обычно с понедельника по субботу. Продолжительность работы не должна превышать 40 часов в неделю, независимо от того, пятидневная или шестидневная рабочая неделя у работодателя. Сотрудники имеют право на ежегодный отпуск продолжительностью 20 рабочих дней (24 рабочих дня при 6-дневной рабочей неделе). Отпуск по беременности и родам обычно длится 140 дней (70 дней до и 70 дней после родов). В настоящее время в Армении 16 нерабочих государственных праздников (31 декабря - 7 января; 28 января, 8 марта, 24 апреля, 1, 9 и 28 мая; 5 июля и 21 сентября). 

Компенсация. По состоянию на 2020 год минимальная ежемесячная заработная плата в Армении составляет 68 000 драмов ($142). Средняя месячная зарплата в Армении приближается к $400, но ИТ-специалистам, особенно на руководящих должностях, обычно платят значительно более высокую заработную плату. Более высокие ставки компенсации требуются за сверхурочную работу, работу в нерабочие дни и ночную работу. 

Прекращение действия. Прием на работу может быть прекращен по обоюдному согласию работодателя и работника. Как правило, работник может расторгнуть трудовой договор (срочный или бессрочный) в одностороннем порядке, уведомив об этом за 30 дней. Трудоустройство на неопределенный срок может быть прекращено по инициативе работодателя, если существует хотя бы одно из правовых оснований для такого прекращения, например, изменение экономических условий, неспособность работника соответствовать требованиям работы, длительная нетрудоспособность, постоянная инвалидность. невыполнение сотрудником своих обязанностей, потеря доверия к сотруднику и т. д. Для получения дополнительной информации посетите страницу о трудоустройстве. 

Сотрудники. Армения - популярное направление для разработчиков программного обеспечения и других специалистов из зарубежных стран, таких как Индия и Иран (иранцы могут путешествовать в Армению без визы, а индийцы имеют право на получение электронной визы). Иностранный работник обычно должен подать заявление о разрешении на работу, прежде чем приступить к работе у местного армянского работодателя. Существуют определенные исключения из требований о разрешении на работу, наиболее заметные из которых относятся к ИТ-специалистам (компьютерным техникам, веб-дизайнерам и т. Д.). Другие исключения распространяются на иностранцев, работающих в приграничных районах, граждан стран ЕАЭС (Россия, Казахстан, Беларусь, Кыргызстан и др.), Иностранцев, нанятых для установки или ремонта оборудования или для обучения местного персонала работе с таким оборудованием. Для получения дополнительной информации посетите страницу с разрешениями на работу. После получения разрешения на работу работодатель может подать заявление на временный продлеваемый вид на жительство. Обычно для получения разрешения на работу требуется 20-30 дней, а для получения вида на жительство - 30-40 дней. 

Сотрудники иностранной компании, временно командированные в Армению. Сотрудники, которые остаются на заработной плате иностранной компании (т.е. не работают в местной армянской компании), как правило, освобождаются от требований разрешения на работу. Однако они могут оставаться в Армении только на время действия своей визы (обычно до 180 дней для иностранцев, которые могут находиться в Армении без визы) и вряд ли имеют право на получение вида на жительство. 

Менеджеры и представители. Иностранные руководители и другие уполномоченные представители армянских компаний могут работать в Армении без разрешения на работу и могут получить вид на жительство только на основании своей работы. 

Фрилансеры и цифровые кочевники. Фрилансеры могут оставаться в Армении только на срок действия своей визы (обычно до 180 дней для иностранцев, которые могут находиться в Армении без визы). Более длительное пребывание потребует от них получения вида на жительство. Это можно сделать, если фрилансер зарегистрируется в налоговых органах Армении в качестве ИП (частного предпринимателя). Обычно налог 5% начисляется с любого дохода, сообщаемого частным предпринимателем, вместе с фиксированными налогами в размере около $23 в месяц. 

Защита данных регулируется Законом о защите личных данных. Он содержит процессуальные и основные обязательства по защите данных, касающиеся обработки персональных данных, т.е. информация, которая может привести к идентификации физического лица. Обработка - это широкий термин, охватывающий сбор, ввод, систематизацию, организацию, хранение, использование, изменение, восстановление, передачу, исправление, блокировку и удаление личных данных. Персональные данные, относящиеся к государственной и служебной тайне, банковской, нотариальной и страховой тайне, юридической профессиональной тайне, борьбе с отмыванием денег и так далее, регулируются специальными законами. Соблюдение Закона о защите личных данных контролируется Агентством по защите личных данных Министерства юстиции. Несоблюдение может повлечь за собой административные санкции (штрафы до $1,000) или уголовные наказания в виде денежных штрафов или тюремного заключения. 

Помимо режима регулирования, большинство контрактов на аутсорсинг содержат обширные договоренности, касающиеся владения данными, передачи данных, конфиденциальности, протокола обработки, методов технологической и информационной безопасности, а также компенсации за нарушения.