Аутсорсинг в Армению

1. Квалифицированная местная рабочая сила

Армения была центром разработки программного обеспечения, электроники и полупроводников, начиная с советской эпохи. Армянские разработчики известны качеством своих решений и способностью выполнять их вовремя и в рамках бюджета. Большинство ИТ-специалистов в Армении имеют технические степени в таких областях, как наука, технология, математика и инженерия, а также владеют английским языком. Ожидается, что к 2025 году в Армении будет 30 000 разработчиков программного обеспечения.

2. Дружественные иммиграционные правила и иностранные таланты

Армения, отличающаяся низкой стоимостью жизни, минимальным уровнем преступности и богатым культурным наследием, привлекает профессионалов из разных стран, включая Иран, Индию и Россию. Либеральные иммиграционные правила позволяют легко получить разрешение на работу и получить статус проживания.

3. Низкая стоимость ведения бизнеса

Армянские предприятия извлекают выгоду из экономичной рабочей силы, доступных арендных ставок, коммунальных услуг, расходов на регистрацию и других стартовых затрат. Минимальные требования к капиталу отсутствуют, а оплаченный капитал компании потенциально столь же скромен, как $1. Государственные пошлины за регистрацию и продление компании не взимаются. Предприятия могут поддерживать хорошую репутацию без периодических затрат на подачу отчетов. Спящие компании освобождаются от налогов и подачи налоговых деклараций. Не существует обязательной аренды офисных помещений или требований по найму местных сотрудников. Нормативные требования упрощены для достижения оптимальной эффективности.

4. Налоговые каникулы

Недавно созданные ИТ-компании, как правило, могут извлечь выгоду из имеющихся налоговых каникул. Кроме того, микропредприятия, предприятия, расположенные в свободных экономических зонах, промышленных зонах, конкретных приграничных городах и селах, могут получить статус нулевого налогообложения. Малые предприятия с годовым объемом продаж ниже $298 000 облагаются номинальным налогом с продаж (оборота) в размере всего

51ТП3Т. Дивиденды обычно облагаются налогом 5%, хотя эта ставка может быть ниже из-за обширной сети соглашений об избежании двойного налогообложения, заключенных Арменией. Страна обычно воздерживается от налогообложения прироста капитала, полученного в результате продажи ценных бумаг, недвижимости или других активов.

5. Благоприятная для бизнеса среда

Регистрация компании может быть осуществлена в течение одного дня при физическом присутствии в Армении и выборе стандартизированных регистрационных документов. Требуется только минимум документов, таких как паспорта акционеров и директоров. Вы получите свидетельство о регистрации с идентификационным номером налогоплательщика, готовое к немедленному началу работы. Иностранное владение армянскими компаниями разрешено до 100% без требований к местному партнеру или агенту. Никакие ограничения не применяются к гражданству или месту жительства акционеров. Иностранные физические лица могут составлять весь состав директоров и сотрудников армянской компании без требования к месту жительства или местному адресу. Иностранец может быть единственным директором и владельцем 1001ТП3Т компании.

6. Государственная помощь

Помимо различных налоговых каникул и льгот, правительство Армении оказывает поддержку важным инвестиционным проектам посредством приватизации недвижимости, финансирования государственно-частного партнерства, кредитов, гарантий, субсидий, страхования экспорта и многого другого.

7. Эффективные законы об интеллектуальной собственности и защите данных

Армения соответствует передовому международному опыту, внедряя и обеспечивая соблюдение законов об интеллектуальной собственности (включая авторское право, коммерческую тайну, ноу-хау, конфиденциальную информацию, товарные знаки) и законов о защите данных.

8. Вид на жительство и гражданство

Армения предлагает временные, постоянные и специализированные статусы проживания иностранным бизнесменам, а также возможности получения гражданства в порядке исключения для крупных инвесторов.

1. Договор на оказание услуг с третьим лицом

Генеральное соглашение может быть заключено между компанией-клиентом и армянским поставщиком услуг, если рассматриваются многопроектные отношения. Каждый проект реализуется посредством выставки, прилагаемой к генеральному соглашению. Содержание договора будет зависеть от специфики предоставляемых услуг. Ключевые компоненты включают подробное описание услуг, которые необходимо выполнить, включая подробные спецификации результатов, прогнозируемый график поставок, основные этапы работ, графики обзоров проекта и отчетов, а также цены.

Принятие: Для оценки качества рекомендуется установить определенный период приемки после поставки рабочего продукта. Это облегчает потенциальные модификации поставщика услуг, если рабочий продукт не соответствует спецификациям.
Гарантии: Компания-клиент обычно ищет гарантии производительности, гарантирующие бездефектную рабочую продукцию после приемки. Кроме того, гарантия поставщика услуг должна включать отсутствие нарушения прав интеллектуальной собственности третьих лиц. Однако поставщик услуг может попытаться ограничить ответственность по этим гарантиям и ограничить гарантии исполнения в течение определенного периода времени.
Соглашение об уровне обслуживания: Будут установлены требования к уровню обслуживания, адаптированные к типу услуг, при которых не будет предоставляться рабочий продукт, например, подготовка налоговых деклараций или финансовые услуги.
Условия оплаты: Структуры ценообразования могут быть фиксированными, основанными на времени и материалах или основанными на производственных единицах (например, на основе налоговой декларации). Графики платежей часто совпадают с контрольными показателями производительности, особенно в контексте программного обеспечения или разработки.
Право собственности на рабочий продукт: Все права собственности на рабочие продукты должны быть переданы компании-клиенту или назначенному лицу. Сюда входит интеллектуальная собственность, созданная или разработанная поставщиком услуг. Поставщик может стремиться сохранить право собственности на уже существующее «базовое программное обеспечение» или основную интеллектуальную собственность (ИС), что потребует от компании-клиента обеспечения бессрочной, полностью оплачиваемой всемирной лицензии на необходимую интеллектуальную собственность для облегчения своих деловых операций.
Назначение изобретений сотрудникам и конфиденциальность: Обязательным условием для каждого сотрудника и подрядчика поставщика услуг является передача прав интеллектуальной собственности и соблюдение обязательств конфиденциальности в соответствии с соглашением между клиентом и поставщиком услуг. Третьим лицам следует воздерживаться от субподряда или привлечения поставщиков услуг, не являющихся сотрудниками, без письменного согласия клиента. Передача прав интеллектуальной собственности должна касаться владения «моральными правами», как это продиктовано законодательством Армении.
Ответственность за нарушение прав интеллектуальной собственности третьих лиц: Поставщик услуг берет на себя ответственность по возмещению ущерба клиенту в случае нарушения прав интеллектуальной собственности третьих лиц. Компания-клиент может требовать неограниченного возмещения претензий по авторским правам и коммерческой тайне, тогда как поставщик услуг может требовать ограниченной ответственности.
Конфиденциальность: Поставщик услуг должен сохранять конфиденциальность частной информации клиента и ограничивать ее использование исключительно предоставлением услуг. Срок действия обязательств по конфиденциальности после заключения соглашения может быть обсужден, но рекомендуется минимальный срок в три года.
Неконкуренция/непривлечение внимания: Поставщик услуг должен согласиться с тем, что он не будет пытаться отобрать или помешать работе каких-либо клиентов компании-клиента, а также привлекать или нанимать сотрудников или подрядчиков компании-клиента в течение срока действия соглашения и в течение как минимум одного года после его прекращения.
Нет назначения поставщиком услуг: Поставщику услуг должно быть запрещено переуступать обязательства по соглашению без предварительного письменного согласия клиента.
Налоги: В соглашении должна быть подтверждена ответственность поставщика услуг за уплату применимых налогов на полученные платежи. Местные налоги, удерживаемые у источника, обычно отсутствуют в сделках с услугами, не имеющих лицензии.
Применимое право/юрисдикция: Компания-клиент хочет, чтобы стороны согласились урегулировать любой спор в ее собственной юрисдикции на основе применимого права этой юрисдикции, исключая принципы коллизионного права.
Соблюдение закона: Обе стороны должны взять на себя обязательство соблюдать применимые законы и правила.

2. Договор на оказание услуг с дочерней компанией

Отношения между материнской и дочерней компаниями, имеющие решающее значение для целей налогообложения, требуют наличия положений соглашения о «вытянутой руки» — аналогичных тем, которые существуют между неаффилированными организациями. Однако к субсидиарным соглашениям относится несколько отдельных положений:

Оплата: Из-за потенциальной проверки трансфертного ценообразования (армянские правила трансфертного ценообразования применяются, если годовой оборот между филиалами превышает примерно $400 000), соглашение обычно включает пункт «затраты плюс». Это обязывает компанию-клиента платить комиссию за обслуживание, эквивалентную затратам дочерней компании плюс прибыль, часто около 10%. Подробные отчеты о расходах обычно ожидаются на регулярной основе.
Направление и качество работы: Дочерняя компания соглашается следовать директивам компании-клиента. В отличие от проектно-ориентированного характера соглашений с третьими сторонами, соглашения с дочерними компаниями обычно представляют собой более общие соглашения об оказании услуг.
Конфиденциальность: Будучи отдельной организацией, дочерняя компания должна обеспечивать конфиденциальность информации, предоставленной клиентом, включая интеллектуальную собственность и деловые данные. Работники дочернего предприятия также должны соблюдать это обязательство.
Право интеллектуальной собственности: Право собственности дочерней компании на разработанную интеллектуальную собственность не переходит автоматически к материнской компании из-за их корпоративных связей. Дочерняя компания обычно передает право собственности на созданную интеллектуальную собственность материнской компании или уполномоченному ею лицу. Исключения могут применяться по соображениям налогообложения.

В Армении предпосылки для обеспечения права собственности на результаты, полученные от аутсорсинговых услуг, различаются для независимых подрядчиков и сотрудников. В частности, дочерняя компания классифицируется как автономный поставщик услуг подрядчика, отличный от «сотрудника». Крайне важно соблюдать эти требования, поскольку невыполнение этого требования может привести к тому, что предприятие-клиент не сможет претендовать на право собственности на полученные результаты, даже в случае выплаты вознаграждения.

Армения является членом ряда международных соглашений в области интеллектуальной собственности, включая Бернскую конвенцию, ТРИПС (ВТО), Договор ВОИС по авторскому праву, Парижскую конвенцию и Договор о патентной кооперации («РСТ»). Бернская конвенция предусматривает национальный режим для автора государства-члена. Закон об авторском праве Армении предоставляет автору произведения неимущественные права, от которых невозможно отказаться и которые не подлежат передаче.

Налогообложение армянского поставщика услуг

Налог на добавленную стоимость (НДС): Когда армянский поставщик ИТ-услуг обслуживает иностранную клиентуру, эти услуги классифицируются как предоставляемые за пределами Армении, что приводит к статусу экспорта с нулевой ставкой НДС. Таким образом, армянская компания подает заявку на возврат входящего НДС при условии своевременной подачи заявления на возврат НДС и соответствующей документации.

Налог с доходов корпораций: Стандартное налогообложение армянского поставщика услуг включает налог 18% на его годовую прибыль.

Налоговые льготы и преимущества: Smaller companies can take advantage of tax benefits, including tax exemption if annual sales remain below approximately $62,000 or a flat tax rate of 5% on gross sales if the annual sales are under $298,000.

Дополнительные налоговые льготы и льготы доступны для компаний, работающих в свободных экономических зонах (СЭЗ), субъектов, импортирующих капитальные активы для одобренных правительством инвестиционных проектов, предприятий, занимающихся космической деятельностью, и многих других.

Никакие местные налоги не применяются к армянским поставщикам услуг, за исключением налогов на недвижимость, если поставщик является владельцем недвижимости. Для получения дополнительной информации, пожалуйста, проверьте страница о собственности.

Налогообложение Заказчика

Никакие гербовые сборы или аналогичные налоги не взимаются с самого контракта на аутсорсинг.

Удерживаемые налоги и соглашения об избежании двойного налогообложения: Платежи, направленные поставщику услуг, могут облагаться налогом у источника в зависимости от политики в юрисдикции клиента. Эти удерживаемые налоги могут быть сведены к минимуму или аннулированы в случаях, когда между двумя странами существует двустороннее соглашение об избежании двойного налогообложения. Стратегическое налоговое планирование может потребоваться при настройке корпоративной группы и выборе юрисдикции для холдинговой компании с целью снизить налоги на источник дохода и избежать двойного налогообложения.

Трансфертное ценообразование: Сделки между материнской и дочерней компанией в идеале должны соответствовать принципам «вытянутой руки» для целей налогообложения. Регулирующие органы часто внимательно изучают трансфертное ценообразование внутри юридических лиц. В Армении правила трансфертного ценообразования вступают в силу, если годовой оборот аффилированных лиц превышает примерно $400 000.

Постоянное учреждение: В рамках трансграничного договора армянский поставщик услуг может создать постоянное представительство, обозначающее налогооблагаемое присутствие, от имени клиента в Армении. Это происходит, например, когда армянская дочерняя компания осуществляет полномочия по заключению контрактов, обеспечению заказов или поставке товаров от имени материнской компании.

Сотрудники: Армения стала излюбленным местом для профессионалов, особенно разработчиков программного обеспечения из зарубежных стран, таких как Индия и Иран (граждане Ирана пользуются безвизовым режимом въезда в Армению, а граждане Индии имеют право на получение электронных виз). Потенциальным иностранным работникам обычно необходимо получить разрешение на работу, прежде чем приступить к работе у местного армянского работодателя. Существуют исключения из этого требования, за исключением примечательного исключения для ИТ-специалистов, выполняющих такие функции, как компьютерные техники и веб-дизайнеры. Кроме того, дополнительные исключения распространяются на лиц, работающих в приграничных регионах, граждан государств-членов Евразийского экономического союза (ЕАЭС) (а именно России, Казахстана, Белоруссии, Кыргызстана и т.д.), а также иностранцев, занимающихся монтажом, ремонтом оборудования, или местного персонала. обучение, связанное с указанным оборудованием. Дополнительную информацию о разрешениях на работу можно найти на соответствующей веб-странице. Процесс получения разрешения на работу и проживание для иностранных сотрудников обычно занимает 2 месяца.

Сотрудники иностранной компании, временно командированные в Армению: Сотрудники, продолжающие получать зарплату в иностранной компании и не становящиеся, таким образом, частью рабочей силы местной армянской компании, обычно освобождаются от требования разрешения на работу. Однако их проживание в Армении ограничено сроком действия их виз (обычно до 180 дней для безвизовых иностранцев), с ограниченными перспективами получения вида на жительство.

Менеджеры: Иностранные топ-менеджеры имеют привилегию работать в Армении без необходимости получения разрешения на работу. Кроме того, их статус занятости служит основанием для получения вида на жительство.

Фрилансеры и цифровые кочевники: Фрилансеры могут оставаться в Армении только на срок действия их визы (обычно до 180 дней для иностранцев, которые могут оставаться в Армении без визы). Реальным способом получения такого разрешения для фрилансеров может стать регистрация в налоговых органах Армении в качестве индивидуального предпринимателя (частного предпринимателя). Обычно налог в размере 5% взимается с любого дохода, о котором сообщает частный предприниматель, вместе с фиксированными налогами в размере около $23 в месяц.