Свяжитесь с нами:
[email protected] | +374.99.00.11.67 | Скайп | ватсап | Вайбер 

Армения Налоги 2022

Налоги Армении 2022

Компания 2020.02.26 (Общая форма компании)

Иностранные бизнесмены и инвесторы высоко оценивают темп экономических реформ, свободу бизнеса и открытость Армении. Многие предпочитают приехать в Армению лично и зарегистрировать бизнес в качестве первого шага для выхода на рынок. 


Квалифицированный местный юрист может помочь вам минимизировать риски, обеспечив соблюдение налоговых, трудовых, иммиграционных и других правил, избежать "подводных камней" и воспользоваться налоговыми льготами и другими программами государственной помощи, особенно если вы не говорите по-армянски или планируете вести свой бизнес удаленно.

Обзор налогового законодательства

Варианты налогообложения бизнеса

В Армении средний и крупный бизнес платит налоги по обычным ставкам, в то время как малый бизнес может воспользоваться специальными налоговыми режимами, которые сокращают налоговое бремя и бумажную волокиту. 

  • Общий налоговый режим. Если компания не выберет специальный налоговый режим, она будет облагаться корпоративным подоходным налогом (КПН) 18% и налогом на добавленную стоимость (НДС) 20%. Ставка НДС составляет 0%, если товары или услуги экспортируются. Декларации по CIT подаются ежегодно, а декларации по НДС — ежемесячно.
  • Налог с оборота. Налог с оборота является формой налога с продаж, ставки которого обычно находятся в диапазоне от 1,5% до 5%, заменяя КПН и НДС. На этот налоговый режим могут претендовать только малые предприятия с годовым оборотом менее 115 миллионов драмов РА (приблизительно $240 000). Декларации по налогу с оборота подаются ежеквартально. 
  • Микробизнес. Микропредприятия, определяемые как предприятия с годовой выручкой менее 24 миллионов драмов РА (приблизительно $50 000), освобождаются от КПН и НДС. Однако существует список исключенных предприятий, которые не могут воспользоваться преимуществами этой налоговой системы, например, торговцы, базирующиеся в столице Ереване, и многие предприятия сферы услуг.

Компании могут выбрать режим налога с оборота или микробизнеса в течение 20 календарных дней после регистрации компании. 

Налоги на заработную плату

Работодатели обязаны удерживать подоходный налог с населения (НДФЛ) и выплаты по социальному обеспечению из доходов, выплачиваемых их работникам или индивидуальным подрядчикам (зарплата, льготы, премии, компенсация временной нетрудоспособности, компенсация отпуска по беременности и родам и т. д.). С 2022 года НДФЛ применяется по единой фиксированной ставке 211ТР2Т независимо от суммы возмещения. В 2023 году этот показатель будет снижен до 20%.

В дополнение к НДФЛ работодатели обязаны удерживать социальные выплаты по ставке 51ТР2Т (доход до 500 000 драмов или 1ТР3Т1030) или 101ТР2Т (доход свыше 500 000 драмов). Тем не менее, максимальный размер заработной платы, облагаемой социальными выплатами, в настоящее время ограничен 1 020 000 драмов РА в месяц (15-кратная минимальная месячная заработная плата в размере 68 000 драмов РА). Кроме того, в 2022 году ставка социального страхования снижена до 4,5% для заработной платы до 500 000 драмов.


Военные налоги (взносы в страховой фонд военнослужащих) удерживаются в следующем порядке:

  • 1500 драм ($3) для заработной платы до 100000 драм ($208)
  • 3000 драмов ($6) при заработной плате 100000-200000 драмов ($417)
  • 5,500 драм ($11) при заработной плате 200,000-500,000 драм ($1,041)
  • 8,500 драм ($18) при заработной плате от 500,000 до 1,000,000 драм ($2,083)
  • 15000 драмов ($31) для заработной платы свыше 1,000,000 драмов ($2,083)

Обратите внимание, что социальные выплаты и военные налоги распространяются только на граждан и резидентов Армении (т.е. обладатели вида на жительство). Как правило, лица, родившиеся до 1974 года, освобождаются от социальных выплат. 


Например, в 2022 году работник с месячной зарплатой 600 000 драмов ($1250) будет платить налог в размере 21% со всего своего дохода, в результате подоходный налог составит 126 000 драмов ($263). Сотрудник также заплатит 32 500 ($68) в виде выплат по социальному обеспечению (из-за временно сниженной ставки) и военный налог в размере 8 500 ($18). Доход после уплаты налогов составит 433 000 драмов (600 000-126 000-32 500-8 500) или $902, в результате чего общая налоговая нагрузка составит около 28%.

Налогообложение ИТ-компаний

В марте 2022 года правительство Армении объявило о новая программа для ИТ-компаний, который предусматривает возврат 50% НДФЛ, удержанного с работников до февраля 2023 года. 

Вот требования:

  • Не менее 90% доходов компании приходится на следующие виды деятельности:
    • Производство электронных компонентов (26.1);
    • Производство компьютерной и периферийной техники (26,2);
    • Производство средств связи (26,3)
    • Производство самолетов, космических кораблей и других летательных аппаратов (30.3)
    • Издание компьютерных программ (58.2)
    • Разработка программного обеспечения, консалтинг и сопутствующая деятельность в области компьютерных технологий (62,0)
    • Обработка данных, распространение информации в сети и связанная с этим деятельность, а также деятельность, связанная с веб-порталами (63.1)
  • Количество сотрудников увеличилось не менее чем на 10 человек по сравнению с количеством сотрудников на 1 марта 2022 года (или создано не менее 10 рабочих мест, если компания была создана после марта 2022 года). 
  • Указанные сотрудники не работали в Армении (в качестве сотрудников или подрядчиков) в течение 6-месячного периода, предшествующего марту 2022 года (то есть после сентября 2021 года).
  • Компания не имеет налоговых обязательств, превышающих 100 000 драмов РА на момент подачи заявления на возврат.

Компания должна подать заявление о возврате средств в Министерство высокотехнологичной промышленности до 1 мая 2023 года. 

Начиная с 18 мая 2019 года вновь зарегистрированный бизнес (компания и частный предприниматель), работающий в сфере ИТ, имеет возможность подать заявку на получение сертификата IT Start-Up, документа, который освобождает бизнес от налога на прибыль до 31 декабря. 2022. Сертификат также снижает налог на заработную плату (подоходный налог, удерживаемый работодателем) до 10% с обычно применяемого 21%. Ходатайство о получении сертификата должно быть подано в течение 90 дней после регистрации бизнеса. Эти налоговые льготы не предоставляются более крупным компаниям с 30 и более сотрудниками, а также дочерним компаниям или филиалам иностранных компаний. Сертификаты IT Start-Up выдаются Министерством высокотехнологичной промышленности.


Следующие предприятия могут воспользоваться этими налоговыми льготами:

  • Разработка программного обеспечения, включая создание, модификацию программного обеспечения, услуги тестирования и поддержки; создание приложений для клиентов; разработка структуры и содержимого системного программного обеспечения, приложений, баз данных, веб-сайтов или создание машинных команд, необходимых для такой разработки или работы; трансформация и адаптация приложений к информационной среде заказчиков;
  • Консультационная деятельность в области компьютерных технологий, включая разработку и проектирование компьютерных технических средств, программного обеспечения и интегрированных компьютерных систем в области коммуникационных технологий; услуги, связанные с обучением пользователей;
  • Деятельность по управлению компьютерными системами, включая управление сетью и создание компьютерных систем для клиентов или обслуживание технических средств обработки данных, а также другие вспомогательные услуги;
  • Обработка данных, распространение информации в сети и сопутствующие действия, включая предоставление инфраструктуры для размещения веб-сайтов; обработка данных (полная обработка данных, предоставленных пользователями или с помощью приложения оригинального программного обеспечения; автоматизированная обработка данных; услуги ввода, включая услуги управления базами данных) и сопутствующие услуги; специализированные услуги по размещению сайтов (хостинг), т.е. размещение сайтов в сети (веб-хостинг), текущая передача данных (неразделенная, по планам) или размещение приложений; эксплуатация (запуск) программно-аппаратных ресурсов; обслуживание пользователей через центральный (глобальный) компьютер, работающий в режиме полного разделения времени;  
  • Деятельность, связанная с веб-порталами, в том числе деятельность, связанная с веб-сайтами (использование поисковых систем для создания и поддержки крупномасштабных баз данных с информацией, размещенной в Интернете, с целью облегчения легкого и доступного поиска по адресам или содержанию); деятельность, связанная с другими веб-сайтами, которые работают как веб-порталы, такие как, например, новостные веб-сайты, предоставляющие регулярно обновляемую информацию;
  • Реализация образовательных и исследовательских программ в области информационных технологий;
  • Разработка, тестирование и производство электронных систем;
  • Компьютерная анимация и моделирование;  
  • Проектирование и тестирование интегральных схем.

Налоги на импорт

Импортные товары обычно облагаются НДС 20%, хотя некоторые товары освобождены от этого налога. Более того, уплата НДС может быть отсрочена на срок до трех лет для товаров, ввозимых в рамках утвержденных правительством проектов. 


Армения является членом Евразийского экономического союза (ЕАЭС) вместе с Россией, Беларусью, Казахстаном и Кыргызстаном. Товары, ввозимые из этих стран, освобождаются от ввозных пошлин, а товары, ввозимые из третьих стран, облагаются ввозными пошлинами, установленными Комиссией ЕАЭС.

Прочие налоги

В зависимости от характера своей деятельности армянская компания также может облагаться акцизным налогом, экологическим налогом, дорожным налогом, налогами на недвижимость и автотранспортные средства.

Обзор страны

Площадь: 29 700 Кв. Км.

Численность населения:   2,962,000

Капитал: ЕРЕВАН (1 075 000)

Религия: христианство

ЯЗЫК: АРМЯНСКИЙ

УРОВЕНЬ ГРАМОТНОСТИ: 99,6%

ЗНАНИЕ РУССКОГО ЯЗЫКА: 60%

климат: летний 35С; зима 0c

Валюта: драм ($1 = 480 драм)

средняя зарплата: $414

рост ВВП: 6․1%

ВВП на душу населения: $4 267

Рейтинг WB DB: 47

безработица: 17%

инфляция (2021 г.): 6․9%

Copyright 2022 - ООО "Варданян и партнеры"

Нерсес Исаджанян

Управляющий поверенный
LL.M. Джорджтаунский университет
Нью-Йорк Бар | Палата адвокатов Армении

Мы команда лицензированных юристов в Армении. Наше основное обязательство — предоставлять клиентам качественные услуги по привлекательным ценам, которые помогают управлять рисками, преодолевать нормативные проблемы и достигать их личных и деловых целей. 


Почему мы

  • Полностью лицензировано
  • 10+ лет опыта
  • Широкий спектр юридических услуг
  • Быстрое общение
  • Честный и этичный
  • Свободно владеющий английским
  • Комиссия за результат
  • Безопасные онлайн-платежи
  • Никаких скрытых платежей

Наши услуги

  • Регистрация компании
  • Удаленная регистрация
  • Зарегистрированный работодатель
  • Банковский счет
  • Юридический адрес
  • Виртуальный офис
  • Лицензии и разрешения
  • Корпоративный секретарь
  • Юридические услуги
  • Регистрация торговой марки
  • Планирование налогов
  • Соблюдение налогового законодательства
  • Услуги по расчету заработной платы
  • Соблюдение трудовых норм
  • Виза и разрешение на работу
  • Резиденция и паспорт
  • Сделки с недвижимостью
  • Редомициляция
  • Номинальные услуги
  • Готовая компания
  • M&A
  • Реорганизация
  • Растворение

Отрасли

  • Информационные технологии
  • сельское хозяйство
  • Импорт Экспорт
  • Розничная торговля
  • Электронная коммерция
  • Бриллианты и ювелирные изделия
  • Туризм
  • Гостиницы
  • Рестораны
  • Здравоохранение
  • Образование
  • строительство
  • Энергия
  • Финансовые услуги
  • Криптовалюта
  • Франчайзинговые компании

Нерсес Исаджанян

Поверенный

LL.M. Джорджтаунский университет

Нью-Йорк Бар | Адвокатская палата Армении

Мы будем рады услышать ваше мнение. Если вы считаете, что мы предоставили ценную информацию и поддержку, или хотите оставить отзыв, сделайте это ниже. Если у вас есть вопросы, позвоните нам сегодня по телефону +374.99.00.11.67.

Спасибо, что помогаете нам стать лучше.

Отправка
Рейтинг пользователей 4.33 (6 голос)
Вы нашли всю информацию, которую искали? Чего не хватает?
Что вам больше всего понравилось на этой странице? Вы бы порекомендовали нас другу?
>
ru_RURussian