Налоги в Армении

В Армении налогообложение варьируется в зависимости от размера бизнеса. Средний и крупный бизнес придерживается стандартных налоговых ставок, тогда как малые предприятия могут воспользоваться специальными налоговыми режимами, призванными облегчить как налоговое бремя, так и документооборот.

Компании могут выбрать режим налога с оборота или микробизнеса в течение 20 календарных дней после регистрации компании. 

Работодатели обязаны удерживать как подоходный налог с населения (НДФЛ), так и отчисления на социальное обеспечение. Сюда входят различные формы дохода, такие как заработная плата, льготы, премии, компенсации по временной нетрудоспособности и компенсации за отпуск по беременности и родам. С 2023 года единая ставка подоходного налога с населения 20% применяется ко всем формам компенсации, независимо от ее суммы.

Помимо PIT, работодатели также несут ответственность за удержание выплат по социальному страхованию. Ставка этих выплат составляет 5% для доходов до 500 000 драмов (приблизительно $1309), а 10% вычитает 25 000 драмов для доходов, превышающих этот порог. Важно знать, что существует максимальный предел заработной платы для выплат по социальному обеспечению, который в настоящее время ограничен суммой 1 125 000 драмов в месяц (что эквивалентно 15-кратной минимальной ежемесячной заработной плате в 75 000 драмов).

Военные налоги (взносы в страховой фонд военнослужащих) удерживаются в следующем порядке:

• 1500 драм ($4) при зарплате до 100 000 драм ($261)
• 3000 драм ($8) при зарплате 100 000-200 000 драм ($523)
• 5 500 драмов ($14) при зарплате 200 000-500 000 драмов ($1 309)
• 8 500 драмов ($22) при зарплате 500 000-1 000 000 драмов ($2 619)
• 15 000 драмов ($39) для заработной платы свыше 1 000 000 драмов ($2 619)

Важно отметить, что выплаты по социальному страхованию и военные налоги являются обязательствами, которые распространяются исключительно на граждан и резидентов Армении (т.е. лиц, имеющих вид на жительство). Как правило, лица, родившиеся до 1974 года, освобождаются от выплат по социальному обеспечению.

Например, в 2023 налоговом году предположим, что работник получает ежемесячную зарплату в размере 600 000 драмов РА (что эквивалентно $1 571). Это физическое лицо будет облагаться фиксированной ставкой подоходного налога в размере 20% на весь свой доход, что составит 120 000 драмов РА (приблизительно $314). Кроме того, работник будет нести ответственность за выплаты социального обеспечения на общую сумму 35 000 драмов (около $91) и дополнительный военный налог в размере 8500 драмов (приблизительно $22). Следовательно, доход этого физического лица после уплаты налогов составит 436 500 драмов (рассчитывается как 600 000 - 120 000 - 35 000 - 8 500), что эквивалентно $1143. В результате общая налоговая нагрузка составит примерно 27%.

В Армении, как правило, к импортируемым товарам применяется налог на добавленную стоимость (НДС) 20%, хотя некоторые товары освобождены от этого налога. Примечательно, что для товаров, ввозимых по госпроектам, предусмотрена возможность отсрочки уплаты НДС на срок до трех лет.

Более того, Армения является частью Евразийского экономического союза (ЕАЭС), в который входят такие страны, как Россия, Беларусь, Казахстан и Кыргызстан. Важно отметить, что товары, импортируемые из этих стран-членов ЕАЭС, освобождаются от ввозных пошлин. Однако при ввозе товаров из стран, не входящих в ЕАЭС, ввозные пошлины взимаются по ставкам, установленным Комиссией ЕАЭС.