Налоги в Армении: Полное руководство для иностранцев (2026)

Последнее обновление: март 2026 г. · Отсутствие налога на дарение, наследство и имущество · *0% на ценные бумаги и продажу имущества физическим лицам; 10–20% при продаже недвижимости юридическому лицу

Какой профиль вам подходит?

Налоговая система Армении по-разному относится к различным видам бизнеса. Найдите свою ситуацию ниже, чтобы получить краткое описание того, что к вам относится, а затем прочтите подробные разделы для получения полной картины.

Вы должны армянские налоги?

Прежде чем углубляться в тарифы и режимы, для любого иностранца первостепенное значение имеет вопрос: будет ли Армения вообще облагать вас налогами? Ответ зависит от ваших обстоятельств. статус налогового резидентстваЭто совершенно не связано с вашим иммиграционным статусом (видом на жительство).

Вы считаетесь налоговым резидентом Армении, если вы тратите 183 или более дней в стране в течение календарного года. Дни могут быть последовательными или непоследовательными; кратковременные выезды не обнуляют счетчик. Кроме того, вы можете претендовать на визу раньше, если Армения является вашим «центром жизненно важных интересов» — то есть ваша семья, основное место жительства, бизнес и основная экономическая деятельность сосредоточены здесь.

Почему это имеет значение: Налоговые резиденты Армении облагаются налогом на мировой доход — заработная плата, доход от предпринимательской деятельности, дивиденды и другие доходы независимо от места их происхождения. Нерезиденты платят армянский налог только с Доходы из армянских источников. Крайне важно правильно определить это различие до создания любой организационно-правовой формы бизнеса.

Сертификат налогового резидентства

Комитет по государственным доходам выдает свидетельства о налоговом резидентстве по запросу через электрическую платформу Армении. Это свидетельство подтверждает ваш статус иностранным налоговым органам и необходимо для получения льгот по налоговым соглашениям. Частные предприниматели могут получить свидетельство автоматически.

Соглашения об избежании двойного налогообложения

Армения имеет 51 договор об избежании двойного налогообложения В настоящее время действуют соглашения с большинством европейских стран, Канадой, Австралией, Китаем, ОАЭ, а также с Японией (вступили в силу в 2026 году) и Гонконгом (вступили в силу в апреле 2025 года). Эти договоры, как правило, предотвращают уплату налога на один и тот же доход в двух юрисдикциях путем распределения прав налогообложения и предоставления механизмов зачета.

Сложность договора между США и Арменией: Соединенные Штаты считают, что договор между США и СССР 1973 года распространяется на Армению, но Армения официально его не признает. На практике американские налогоплательщики не могут рассчитывать на льготы по договору в Армении и вместо этого должны использовать налоговый кредит США за иностранные налоги, чтобы избежать двойного налогообложения. Если вы являетесь гражданином США или обладателем грин-карты, проконсультируйтесь с налоговым консультантом по трансграничным налогам.

Налог с доходов корпораций

Ставка корпоративного подоходного налога (КПН) в Армении составляет 18% от чистой прибылиНалоговые резиденты облагаются налогом на доходы, полученные по всему миру; нерезиденты платят налог только на доходы, полученные в Армении. Налоговый год следует за календарным годом (с 1 января по 31 декабря).

Компании обязаны ежемесячно производить авансовые платежи по подоходному налогу, исходя из прибыли за предыдущий год. Эти платежи засчитываются в счет годовой налоговой задолженности, которая окончательно определяется после подачи годовой финансовой отчетности и налоговой декларации в Государственный налоговый комитет.

Налог на добавленную стоимость (НДС) взимается в 20%. На большинство товаров и услуг, поставляемых в Армению, распространяется нулевая ставка НДС. Регистрация плательщика НДС становится обязательной после того, как ваш годовой оборот превысит определенную сумму. 50 000 драмов (~291,000 долларов США)После регистрации вы обязаны ежемесячно подавать декларации по НДС и перечислять любую задолженность в Государственный налоговый комитет.

Специальные налоговые режимы для малого бизнеса

Армения предлагает несколько упрощенных налоговых режимов, призванных снизить налоговую нагрузку для малых и средних предприятий. Они являются необязательными, но могут привести к значительной экономии на налогах, если ваш бизнес соответствует критериям.

Налог с оборота (общий режим для малых и средних предприятий)

Режим налога с оборота упрощает налогообложение для малых предприятий, заменяя корпоративный подоходный налог и НДС единым налогом на выручку. Вы должны выбрать этот режим до... 20 февраля каждого годаили в течение 20 дней с момента регистрации, если вы являетесь новым юридическим лицом.

Право на участие: Годовой объем продаж не должен превышать 50 000 драмов (~291,000 долларов США)Ставка налога варьируется в зависимости от вида деятельности и составляет от 1% до 12%. Стандартная коммерческая (торговая) ставка составляет 10%. (увеличена с 5% в 2025 году). Другие ставки включают 7% для производственных предприятий, 12% для предприятий общественного питания и 1% для соответствующих высокотехнологичных компаний.

Расходы, вычитаемые из налогооблагаемой базы: Начиная с 2025 года, налогоплательщики, получающие доход от оборота, могут вычитать определенный процент от документально подтвержденных расходов из своей налоговой задолженности. Для торговли: 9.5% от стоимости закупок (минимальный эффективный минимум — 1% от оборота). Для производства: 5% (минимум 3%). Для общественного питания: 9% (минимум 3.5%). Для прочих видов деятельности: 6% (минимум 4.5%). Неиспользованные вычеты могут быть перенесены на будущие периоды.

Важно: Если ваш оборот превышает пороговое значение в течение налогового года, вы остаетесь в этом режиме до 31 декабря. Однако, чтобы вернуться к режиму налогообложения оборота, необходимо пропустить один полный календарный год.

Режим 1% для ИТ-компаний (2025–2031)

Компании, отвечающие установленным критериям в сфере информационных технологий, могут выбрать льготный режим работы. 1% налог с оборота до 31 декабря 2031 года. Это одна из самых привлекательных налоговых льгот в Армении, которая распространяется на валовой доход.

Требования:

• Зарегистрировано в Армянском реестре высоких технологий.
• Не менее 90% годового дохода должно поступать от соответствующей ИТ-деятельности.
• Отсутствуют просроченные налоговые обязательства.
• Выборы необходимо провести до 20 февраля каждого года (или в течение 20 дней с момента регистрации для новых компаний).

Квалифицируемые ИТ-мероприятия: Разработка программного обеспечения и программирование, ИТ-консалтинг и поддержка, обработка и анализ данных, облачный хостинг и инфраструктурные услуги, искусственный интеллект и машинное обучение, веб-платформы и системы электронной коммерции, проектирование электронных схем, научные исследования и разработки, системная интеграция и аналогичные высокотехнологичные услуги.

Исключенные виды деятельности: Юридические услуги, бухгалтерский учет, управленческое консультирование, банковское дело и финансы, азартные игры и другие нетехнические услуги.

Альтернативные стимулы для развития ИТ (2025–2031 гг.)

Компании, которые не выбирают налог с оборота в размере 1%, могут вместо этого претендовать на альтернативные стимулирующие выплаты, основанные на заработной плате, в рамках общего режима. Эти два подхода следующие: взаимоисключающий — вы должны выбрать один:

• 10% НДФЛ в отношении заработной платы сотрудников отдела исследований и разработок (вместо стандартных 20%)
• 200% вычет из заработной платы для IT-специалистов при расчете корпоративного подоходного налога
• Возмещение 60% НДФЛ для новых сотрудников (срок действия 3 года; для иностранных специалистов действует до 2031 года)

Для большинства небольших IT-компаний и фрилансеров налог с оборота в размере 1% является более простым и выгодным вариантом. Альтернативные льготы, как правило, более выгодны для крупных компаний со значительными затратами на заработную плату и командами разработчиков.

Режим для микропредприятий (0% налог)

Армения предлагает 0% налоговый режим для микропредприятий с годовым объемом продаж, не превышающим 50 000 драмов (~61,000 долларов США)Однако это относится только к определенным видам деятельности.

Доступно для: Производство, гостиничный и ресторанный бизнес, образовательные услуги, создание цифрового контента, некоторые виды розничной торговли (за пределами Еревана и торговых центров), ремесленная деятельность и другие разрешенные виды деятельности.

Недоступно с июля 2025 года: Консалтинг (управление, инженерия, маркетинг), юридические услуги, бухгалтерский учет и аудит, информационные технологии и обработка данных, реклама, перевод, медицина, стоматология и большинство профессиональных услуг для бизнеса (B2B).

Перед выбором этого режима проконсультируйтесь с местным бухгалтером, чтобы подтвердить, соответствует ли ваш конкретный вид предпринимательской деятельности требованиям.

Какой налоговый режим подходит для вашего бизнеса?

Ответьте на эти вопросы, чтобы определить свой вероятный налоговый режим. Затем проконсультируйтесь с налоговым советником.

Сравнение налоговых режимов

Налог на доходы физических лиц и обязательства по выплате заработной платы

Независимо от того, являетесь ли вы физическим лицом, частным предпринимателем или нанимаете сотрудников, система расчета заработной платы и подоходного налога в Армении проста, но имеет несколько взаимосвязанных элементов.

НДФЛ (НДФЛ)

Армения применяет плоскую 20% НДФЛ на все формы вознаграждения — заработную плату, премии, комиссионные, гонорары и другие заработанные доходы. Это относится как к резидентам, так и к нерезидентам, получающим доход из армянских источников.

Взносы в Фонд социального страхования

Работники обязаны вносить взносы в систему социального обеспечения Армении. Ставка составляет... 5% от дохода до 500 000 драмов в месяц и 10% с дохода, превышающего этот порог, ограниченный 87 500 AMD в месяц.

Примечание: Лица, родившиеся до 1 января 1974 года, освобождаются от уплаты взносов на социальную пенсию.

Гербовый сбор (налог на профессиональную деятельность)

Сотрудники ежемесячно уплачивают гербовый сбор (военный взнос) в размере... AMD 1,000 (зарплата до 1 000 000 драмов) или AMD 15,000 (заработная плата выше 1 000 000 драмов). Эти пониженные ставки вступили в силу в декабре 2025 года, заменив предыдущую четырехступенчатую структуру.

Для частных предпринимателей ежегодный гербовый сбор составляет AMD 12,000 (если годовой доход ≤ 12 млн. AMD) или AMD 120,000 (если годовой доход > 12 млн. AMD). Эти ставки были снижены с января 2026 года.

Медицинское страхование (вступает в силу в январе 2026 года)

В Армении с 1 января 2026 года введено обязательное медицинское страхование. Это новое и важное обязательство.

Для сотрудников:

• Не применяется, если валовая заработная плата ≤ 200 000 AMD (освобождено от требований на этапе 1).
• 4,800 драмов в месяц (при валовом доходе от 200 001 до 500 000 драмов)
• 10 800 AMD в месяц (если валовая зарплата > 500 000 AMD)

Примечание: Сотрудники, зарабатывающие ≤200 000 AMD, планируется интегрировать в систему 1 января 2027 года.

Для частных предпринимателей: Ежегодная выплата составляет 129 600 AMD и должна быть произведена до 20 апреля каждого года. Это относится к частным инвестиционным фондам, которые... Доход в 2025 году составил 2 400 001 драм-мальчишский драм или более.Примечание: наличие частного медицинского страхования НЕ освобождает вас от обязательной оплаты.

Налог на дивиденды, удерживаемый у источника выплаты

Выплата дивидендов армянскими компаниями акционерам подлежит... 5% налог у источникаКомпания удерживает и перечисляет этот налог в Государственный налоговый комитет.

Налог, удерживаемый с платежей нерезидентам.

Выплаты нерезидентам за услуги армянского происхождения (консультации, подрядные работы, лицензирование) подлежат... 20% налог у источникаПлательщик обязан удержать и перечислить эту сумму в налоговые органы. Эта ставка может быть снижена в соответствии с действующими соглашениями об избежании двойного налогообложения.

Сколько на самом деле стоит наем сотрудников в Армении? (2026)

Работодатели платят только сумму валовой заработной платы — никаких дополнительных взносов в социальное страхование не требуется. Вы удерживаете и перечисляете отчисления с заработной платы сотрудника до 20-го числа следующего месяца. Вот разбивка по трем распространенным уровням заработной платы:

Предполагается, что сотрудник родился 1 января 1974 года или позже. Тарифы на медицинское страхование действуют с января 2026 года. Работодатель оплачивает только валовую сумму — никаких дополнительных социальных налогов со стороны работодателя не взимается.

Налоговые обязательства частных предпринимателей

Если вы работаете как частный предприниматель по упрощенной налоговой системе, вы сталкиваетесь как с фиксированными ежемесячными, так и с годовыми налоговыми обязательствами. Эти обязательства применяются независимо от того, получаете ли вы прибыль.

Ежемесячные обязательства

• Подоходный налог: 5,000 драмов (только в режиме налога с оборота)
• Социальный вклад: AMD 5,000

Всего в месяц: 50 000 драмов (~25 долларов США)

Ежегодные обязательства

• Гербовый сбор: 12 000 AMD (доход ≤ 12 млн AMD) или 120 000 AMD (доход > 12 млн AMD)
• Медицинская страховка: 129 600 AMD (должно быть выплачено до 20 апреля; применяется, если доход за 2025 год ≥ 2 400 001 AMD)

Суммарный годовой минимум (для малых ПВ): AMD 10 000 × 12 + AMD 12 000 + AMD 129 600 = 50 000 драмов (~662 долларов США)

Импортные налоги и таможенные пошлины

Если ваш бизнес связан с импортом товаров в Армению, вам придется столкнуться как с НДС, так и с таможенными пошлинами. Армения является членом Евразийского экономического союза (ЕАЭС), что значительно упрощает внутрисоюзную торговлю.

НДС на импорт: Товары, импортируемые в Армению, как правило, облагаются НДС по ставке 20%. Однако экспорт из Армении облагается НДС по нулевой ставке, что означает, что вы можете возместить любой НДС, уплаченный за сырье и материалы, а экспорт осуществляется без НДС.

Преимущества членства в ЕАЭС: Товары, импортируемые из стран-членов ЕАЭС (Россия, Беларусь, Казахстан, Кыргызстан), как правило, освобождаются от таможенных пошлин. В зависимости от двусторонних соглашений, на некоторые виды машин, сырья и сельскохозяйственной продукции, даже из стран, не являющихся членами ЕАЭС, могут распространяться сниженные или нулевые пошлины.

Храните подробную импортную документацию и счета-фактуры. Наша команда может проконсультировать вас по классификации таможенных пошлин и помочь вам эффективно структурировать импорт.

Что Армения не облагает налогом

Налоговый кодекс Армении содержит ряд существенных исключений, которые могут сыграть вам на руку.

Прирост капитала: Платят отдельные лица 0% налог на прирост капитала при торговле ценными бумагами (акции, облигации, государственные облигации) и на имущество, проданное другим лицам. Однако, когда недвижимость продается другому лицу юридическое лицо (компании) применяется налог у источника выплаты: 10% на жилую недвижимость и 20% на коммерческую недвижимостьДля инвесторов, владеющих ценными бумагами, Армения остается одной из наиболее привлекательных юрисдикций в регионе.

Дарение и наследство: Подарки, полученные при жизни, и наследство от членов семьи не облагаются налогом в Армении. Это относится как к резидентам, так и к нерезидентам, наследующим армянскую собственность.

Отсутствие налога на богатство и чистую стоимость активов: В Армении не взимается налог на богатство, налог на чистую стоимость активов или ежегодный налог на активы. Ваши накопленные активы не облагаются налогом просто потому, что вы ими владеете.

Эти льготы делают Армению привлекательной юрисдикцией для инвесторов и предпринимателей, стремящихся эффективно управлять своими капиталами в долгосрочной перспективе.

Соображения, связанные с трансграничным налогообложением

Для тех, кто переезжает в Армению, и для иностранцев, ведущих бизнес в этой стране, понимание того, как армянское налогообложение взаимодействует с правилами вашей страны, зачастую важнее, чем понимание самого армянского налогообложения.

Автоматический обмен данными CRS/AEOI

Армения участвует в Общем стандарте отчетности (ОСО) и начала автоматический обмен информацией о финансовых счетах с более чем 47 странами в 2025 году. Это означает, что данные о балансе вашего армянского банковского счета и транзакциях могут быть переданы налоговым органам вашей страны. Для граждан России, Украины и стран Европы это создает реальные обязательства по соблюдению налогового законодательства: налоговые органы вашей страны будут знать о ваших армянских счетах.

Правила страны происхождения контролируемых иностранных компаний и налогового резидентства

Если вы сохраняете налоговое резидентство в своей стране (или не выходите из нее официально), ваша страна может применять правила контролируемых иностранных корпораций (КИК) к доходам от вашей деятельности в Армении. Это особенно актуально для граждан России, которые переехали в Армению, но не прекратили официально свое налоговое резидентство в России — российские правила КИК могут потребовать отчетности и налогообложения прибыли армянских постоянных представительств или ООО.

Практический совет

Армения может решить ваши вопросы, связанные с соблюдением законодательства Армении, но не обязательно вопросы, касающиеся подачи отчетности в вашей стране. Мы настоятельно рекомендуем:

• Официальная оценка вашего налогового резидентства как в Армении, так и в вашей стране проживания.
• Выясните, действуют ли в вашей стране правила КИК, применимые к вашей армянской организации.
• Если вы соответствуете требованиям, необходимо подать заявление на получение свидетельства о налоговом резидентстве в Армении, поскольку это необходимо для получения льгот по налоговому соглашению.
• В течение первого года после переезда мы будем сотрудничать с консультантами в обеих юрисдикциях.

Распространенные ошибки, которые допускают иностранцы.

После рассмотрения более 1,500 дел для клиентов из 97 стран мы неоднократно сталкиваемся с подобными ошибками. Их предотвращение может сэкономить вам значительные средства и нервы.

• Пропустил выборы в правительство 20 февраля: Если вы не выберете налог с оборота или микропредприятие до 20 февраля, вы будете привязаны к общему режиму (18% налог на прибыль + 20% НДС) на весь год. Для IT-компаний это означает уплату 18% вместо 1%.
• Предположим, что вся работа фрилансера подпадает под упрощенные налоговые режимы: Консультационные, экспертные, юридические и бухгалтерские услуги, как правило, не подпадают ни под действие налога с оборота, ни под действие режима микропредприятий. Многие иностранные фрилансеры регистрируются в неправильной системе и сталкиваются с необходимостью переклассификации.
• Игнорирование последствий, связанных с налоговым резидентством: Пребывание в Армении более 183 дней делает вас налоговым резидентом и облагает вас налогом на доходы, поступающим со всего мира. Многие переезжающие в Армению люди узнают об этом только при подаче первой ежегодной декларации.
• Забывая об обязательствах перед родиной: Соответствие армянским требованиям не заменяет требования вашей страны проживания к подаче налоговой декларации. Правила КИК, налоги на выезд и обмен данными CRS означают, что ваша страна проживания по-прежнему может предъявлять претензии к вашему доходу.
• Допустить бездействие частного инвестиционного фонда или ООО без предварительного планирования: Хотя статус неактивного предприятия является законным вариантом (без уплаты налогов и подачи деклараций), иммиграционные власти рассматривают уплату налогов как основное доказательство подлинной предпринимательской деятельности. Переход в неактивный статус может повлиять на продление вашего вида на жительство.

Если вы уже допустили одну из этих ошибок, еще не поздно ее исправить. Мы регулярно помогаем клиентам проводить реструктуризацию, исправлять ошибки в отчетности и решать вопросы, связанные с соблюдением нормативных требований. Свяжитесь с нами для оценки масштабов уборки.

Начало работы: регистрация и соблюдение требований

Настройка вашей налоговой позиции в Армении — это простая задача, если вы работаете с опытными консультантами. Вот как обычно выглядит этот процесс.

Получите свой идентификационный номер налогоплательщика (INN).

Каждое предприятие и физическое лицо, подлежащее налогообложению в Армении, должно зарегистрироваться и получить идентификационный номер налогоплательщика (ИНН). ИНН можно получить дистанционно по доверенности, не выезжая в Армению. Обработка обычно занимает несколько дней. После выдачи ИНН становится вашим идентификатором для всех будущих налоговых деклараций и платежей.

Выберите свой налоговый режим

Решите, следует ли действовать в рамках общего порядка. налог с доходов корпораций либо выбрать упрощенный режим (налог с оборота, 1% подоходного налога или налог на микропредприятия). Этот выбор необходимо сделать при регистрации или в течение ежегодного периода выборов, который начинается 20 февраля.

Зарегистрируйтесь в качестве плательщика НДС (при необходимости).

Если ваш прогнозируемый оборот превысит 115 000 000 драмов (примерно 291 000 долларов США), вы обязаны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС. Регистрация в качестве плательщика НДС обязательна; отказаться от нее невозможно.

Постоянное соответствие

После регистрации вам предстоит выполнять регулярные налоговые обязательства:

• Ежемесячная отчетность: Декларации по НДС (при наличии регистрации в качестве плательщика НДС), отчисления из заработной платы на уплату подоходного налога и социальных взносов, авансовые платежи по подоходному налогу.
• Квартальные отчеты: Декларации по налогу с оборота, авансовые платежи по налогу на прибыль, определенные статистические отчеты в зависимости от вашей деятельности.
• Ежегодная отчетность: Корпоративная налоговая декларация, финансовая отчетность, декларация о подоходном налоге физических лиц (если применимо) и платежи по медицинскому страхованию.

Все документы должны быть представлены на армянском языке в соответствии со стандартами, установленными Государственным комитетом по доходам. Сроки подачи документов строго регламентированы, за несвоевременную подачу распространяются штрафные санкции.

Почему стоит обратиться к местному бухгалтеру?

Мы настоятельно рекомендуем сотрудничать с опытным местным бухгалтером. Армянское налоговое законодательство ежегодно меняется, сроки подачи деклараций жестко регламентированы, а Государственный налоговый комитет ожидает документов на армянском языке, оформленных в точном формате. Ошибки или задержки могут привести к проверкам и штрафам, которые также повлияют на ваш иммиграционный статус.

Наша команда берет на себя все эти задачи для наших клиентов — от первоначальной регистрации в налоговой службе до ежемесячной подачи отчетности, обработки заработной платы, составления годовой финансовой отчетности и переписки с Государственным налоговым комитетом. Вы можете сосредоточиться на своем бизнесе, а мы позаботимся о соблюдении всех требований.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Связанные услуги

Наилучшие результаты в налоговом планировании достигаются при его интеграции с общей правовой и нормативной базой Армении. Мы предлагаем дополнительные услуги для поддержки вашего бизнеса: