Налоги в Армении
Иностранные предприниматели и инвесторы ценят быстроту экономических реформ, безопасность, свободу и открытость, которые предлагает Армения. Многие предпочитают посетить Армению лично и зарегистрировать бизнес в качестве первого шага для выхода на рынок. Этот начальный шаг часто включает в себя работу с различными основными налогами, включая подоходный налог, налог на прибыль и налог на добавленную стоимость. Эта страница предоставляет исчерпывающую информацию о налогах в Армении, гарантируя, что вы будете хорошо осведомлены о ставках корпоративного налога, подоходного налога с физических лиц, налога на добавленную стоимость (НДС) и многом другом. Понимание Налогового кодекса и того, как он применяется к налогооблагаемому доходу и прибыли, имеет жизненно важное значение для бизнеса.
Микропредприятия, компании, работающие в свободных экономических зонах, промышленных зонах, некоторых приграничных городах и деревнях, могут воспользоваться нулевым налоговым статусом. Аналогичным образом, малые предприятия с годовым оборотом менее $298,000 1.5 облагаются номинальным налогом с продаж (оборота) в размере от 10% до XNUMX%. Примечательно, что Армения придерживается мягкой налоговой политики в отношении индивидуального прироста капитала от продажи ценных бумаг, недвижимости и различных активов. Кроме того, другие доходы, такие как страховые и пенсионные выплаты, освобождены от налогообложения, как и подарки, наследства и чистая стоимость.
Будьте в курсе нашей новостной рассылки — получайте последние новости, юридические обновления и советы экспертов по вопросам гражданства.
Отказ от ответственности: обратите внимание, что исходное содержимое веб-сайта представлено на английском языке, а переводы на другие языки предоставляются с помощью онлайн-инструмента перевода; для получения точной информации обратитесь к тексту на английском языке.
1. Варианты налогообложения предприятий
В Армении налогообложение варьируется в зависимости от размера бизнеса. Средний и крупный бизнес придерживается стандартных налоговых ставок, тогда как малые предприятия могут воспользоваться специальными налоговыми режимами, призванными облегчить как налоговое бремя, так и документооборот.
Компании могут выбрать режим налога с оборота или режима микробизнеса в течение 20 календарных дней после регистрации компании.
По умолчанию предприятия подлежат общему налоговому режиму, который включает 18% корпоративного подоходного налога (КПН) и 20% налога на добавленную стоимость (НДС). Налог на добавленную стоимость снижается до 0% для товаров или услуг, которые экспортируются. В рамках этого режима декларации по КПН подаются ежегодно, в то время как декларации по НДС должны подаваться ежемесячно.
Налог с оборота — это форма налога с продаж, ставки которого обычно варьируются от 1.5% до 10%. Он служит заменой как CIT, так и налога на добавленную стоимость. Кроме того, предприятия, работающие в рамках этого налогового режима, будут иметь возможность сократить расходы на сумму до 9% от своего налогооблагаемого валового дохода, в результате чего фактическая налоговая ставка составит от 1% до 10%.
Однако этот налоговый режим доступен только для малого бизнеса с годовым оборотом менее 115 млн драмов (примерно 298,000 XNUMX долларов США). Декларации по налогу с оборота подаются ежеквартально.
Микропредприятия, определяемые как предприятия с годовым объемом продаж менее 24 миллионов драмов (около 62,000 XNUMX долларов США), освобождаются от уплаты как налога на прибыль, так и налога на добавленную стоимость (НДС).
Важно отметить, что некоторые предприятия, например, расположенные в столице Ереване, а также различные сферы услуг, исключены из этой налоговой системы и не могут воспользоваться этими льготами.
Правительство Армении предложило законопроект, который предусматривает надежную государственную поддержку для лиц и организаций, работающих в высокотехнологичных отраслях, включая ИТ. Право на эту поддержку имеют:
Коммерческие организации зарегистрированные в Армении, включая филиалы иностранных компаний, действующих на территории страны (за исключением хозяйственных товариществ и дочерних обществ).
Частные предприниматели (ИП) зарегистрирован в Армении.
Основными преимуществами предлагаемой государственной поддержки являются:
Налоговые льготы для трудовой миграции и занятости молодежи:
Компании, нанимающие квалифицированных трудовых мигрантов (иностранных граждан или лиц без гражданства, имеющих законное право выполнять профессиональную работу в Республике Армения) в качестве профессиональных сотрудников, получат государственную поддержку, покрывающую 50% подоходного налога с заработной платы этих сотрудников.
Для новых сотрудников в возрасте до 30 лет, впервые приходящих в сектор высоких технологий, компании, в которых работает до 30 человек, получат 100%-ный налоговый вычет с этих зарплат. Для компаний с более чем 30 сотрудниками эта налоговая льгота установлена в размере 50%.
Сниженный налог с оборота:
Признавая особые потребности высокотехнологичных компаний, правительство планирует ввести ставку налога с оборота в размере 2% (сниженную с 5%) для предприятий этого сектора, что сделает Армению одной из самых благоприятных с точки зрения налогообложения стран для высокотехнологичных и ИТ-компаний в регионе.
Возмещение расходов на образование и обучение:
Правительство также покроет часть расходов на образование и обучение для компаний, которые инвестируют в профессиональное развитие своих сотрудников в высокотехнологичных ролях. Это возмещение покроет 50% подоходного налога с заработной платы для организаций со средней численностью сотрудников до 30 человек и 25% для организаций со средней численностью сотрудников более 30 человек.
Этот комплексный пакет поддержки будет доступен с 1 января 2025 года по 1 января 2032 года, что подчеркивает приверженность правительства Армении развитию долгосрочного, устойчивого высокотехнологичного сектора и обеспечению того, чтобы налогоплательщики - в том числе нерезиденты и иностранные граждане - выгода от благоприятных ставки подоходного налога.
Свяжитесь с нами для получения помощи
Если у вас есть конкретная проблема или вам просто нужен предварительный совет, наша команда всегда готова помочь. Заполните форму ниже, и один из наших специалистов свяжется с вами в ближайшее время. Никаких условий и абсолютно бесплатно.
Предпочитаете поговорить? Нажмите кнопку ниже к закажите бесплатный звонок с одним из наших экспертов в удобное для вас время.
Ваша конфиденциальность важна для нас
Будьте уверены, любая предоставленная вами информация будет рассматриваться с максимальной конфиденциальностью. Мы твердо верим в принцип конфиденциальности данных. Это означает, что мы не будем продавать, сдавать в аренду или сдавать в аренду наши списки контактов третьим лицам, а ваши личные данные никогда не будут переданы частным лицам, государственным учреждениям или компаниям.
2. Налоги на заработную плату в Армении
Работодатели обязаны удерживать как подоходный налог (НДФЛ), так и взносы на социальное обеспечение из ежемесячного валового дохода работника. Это охватывает различные формы дохода, такие как зарплаты, льготы, премии, компенсации по временной нетрудоспособности и компенсации по декретному отпуску.
С 2024 года ставка подоходного налога с физических лиц в Армении составляет 20% и применяется ко всем формам компенсации, независимо от суммы.
Помимо НДФЛ, работодатели также несут ответственность за удержание социальных выплат. Ставка этих выплат составляет 5% для дохода до 500,000 1,309 драмов (примерно 10 долларов США) и 25,000% с вычетом XNUMX XNUMX драмов для дохода, превышающего этот порог.
Важно знать, что существует максимальный размер заработной платы для выплат по социальному обеспечению, который в настоящее время ограничен суммой 1,125,000 15 75,000 драмов в месяц (что эквивалентно XNUMX-кратному размеру минимальной месячной заработной платы в размере XNUMX XNUMX драмов).
Военные налоги удерживаются следующим образом:
· 1,500 драмов (4 доллара США) для зарплат до 100,000 261 драмов (XNUMX доллар США)
· 3,000 драмов (8 долларов США) для зарплат от 100,000 200,000 до 523 XNUMX драмов (XNUMX доллара США)
· 5,500 драмов (14 долларов США) для зарплат от 200,000 500,000 до 1,309 XNUMX драмов (XNUMX доллара США)
· 8,500 драмов (22 долларов США) для зарплат от 500,000 1,000,000 до 2,619 XNUMX драмов (XNUMX доллара США)
· 15,000 39 драмов (1,000,000 долларов США) для зарплат, превышающих 2,619 XNUMX XNUMX драмов (XNUMX XNUMX долларов США)
Важно отметить, что выплаты по социальному обеспечению и военные налоги являются обязательствами, которые применяются исключительно к гражданам и резидентам Армении (т.е. лицам, имеющим вид на жительство). Как правило, лица, родившиеся до 1974 года, освобождаются от выплат по социальному обеспечению.
Например, в 2024 налоговом году предположим, что работник получает ежемесячную зарплату в размере 600,000 1,571 драмов РА (что эквивалентно 20 доллару США). Это физическое лицо будет облагаться фиксированной ставкой подоходного налога в размере 120,000% от всего своего дохода, что составит 314 35,000 драмов РА (приблизительно 91 долларов США). Кроме того, работник будет нести ответственность за выплаты социального обеспечения на общую сумму 8,500 22 драмов (около 436,500 доллара США) и дополнительный военный налог в размере 600,000 120,000 драмов (около 35,000 долларов США). Следовательно, доход этого физического лица после уплаты налогов составит 8,500 1,143 драмов (рассчитывается как 27 XNUMX - XNUMX XNUMX - XNUMX XNUMX - XNUMX XNUMX долларов США), что эквивалентно XNUMX XNUMX долларам США. В результате общая налоговая нагрузка составит около XNUMX%.
3. Налоги на импорт
В Армении, как правило, применяется налог на добавленную стоимость (НДС) в размере 20%, применяемый к импортируемым товарам, хотя некоторые товары освобождены от этого налога. В частности, для товаров, импортируемых в рамках одобренных правительством проектов, существует возможность отсрочки уплаты НДС на срок до трех лет.
Более того, Армения является частью Евразийского экономического союза (ЕАЭС), куда входят такие страны, как Россия, Беларусь, Казахстан и Киргизия. Важно, что товары, импортируемые из этих стран-членов ЕАЭС, освобождены от импортных пошлин.
Однако при ввозе товаров из стран, не входящих в ЕАЭС, ввозные таможенные пошлины взимаются по ставкам, установленным Комиссией ЕАЭС.
Армянские компании могут облагаться различными налогами в зависимости от их конкретной экономической деятельности. Эти налоги могут включать акцизный налог, экологический налог, дорожный налог, а также налог на недвижимость и транспортные средства в Армении. Кроме того, физические и юридические лица, владеющие недвижимостью, обязаны платить налог на имущество на основе оценочной стоимости их имущества.
4. Налоговое законодательство
Команда Налоговый кодекс Армении служит основополагающей правовой базой, которая регулирует оценку и сбор налогов в стране. Он определяет правила подоходного налога, налога на прибыль, налога на имущество и налога на добавленную стоимость (НДС), среди других основных налогов.
Кодекс призван поддерживать государственный бюджет путем определения налогооблагаемого дохода, налоговых ставок и обязательств налогоплательщиков, включая прямой налог, уплачиваемый физическими лицами. Он подчеркивает прозрачность и справедливость в администрировании налогов для защиты жизненно важных интересов как правительства, так и налогоплательщиков.
Налоговый кодекс также содержит руководящие принципы для налоговых агентов и юридических служб, занимающихся налоговыми вопросами, гарантирующие, что все субъекты предпринимательской деятельности и физические лица соблюдают налоговое законодательство Армении.
