Ключевые моменты:
- С 1 января 2025 года соответствующие высокотехнологичные/ИТ-компании в Армении смогут платить налог с оборота в размере 1% (ранее — 5%), что значительно улучшит денежный поток для технологических стартапов и компаний, находящихся на этапе масштабирования.
- Для получения права на участие в программе не менее 90% дохода компании должно поступать от деятельности в сфере высоких технологий/ИТ, определенной государством, а годовой оборот не должен превышать 115 миллионов драмов.
- Компании, работающие по общему налоговому режиму, могут воспользоваться дополнительными льготами: 10% подоходный налог с заработной платы сотрудников, занимающихся НИОКР, 200% вычет из заработной платы для IT-специалистов и 60% возврат подоходного налога для новых сотрудников.
- Стандартный налог на оборот для малых и средних предприятий был увеличен до 10% в 2025 году, что делает льготный режим в 1%, предназначенный специально для технологической отрасли, сравнительно более привлекательным.
Последнее обновление: декабрь 2025 г.
Выбор между налогом с оборота и общим налогообложением может как обеспечить успех, так и привести к краху технологической компании в Армении. В рамках реформ 2025 года, 1% налог с оборота для высокотехнологичных фирм, а также ряд стимулов для НИОКР и заработной платы создают мощные рычаги для основателей и финансовых директоров, позволяющие оптимизировать денежный поток и обеспечить рост.
Ниже представлена схема принятия решений, позволяющая сравнить 1% налог с оборота с общим налогообложением прибыли, уточнить критерии соответствия и выделить изменения 2025 года, которые могут повлиять на вашу конкурентную среду.
Для получения более полной информации о налоговой среде и порядке создания компаний в Армении, ознакомьтесь с нашими руководствами по налогообложению в Армении. Регистрация бизнесаИнвесторы, рассматривающие стратегию инвестирования в Армению, также могут ознакомиться с информацией на сайте Invest in Armenia.
Обзор налогового режима Армении, затрагивающего технологические компании.
Налоговая система Армении предлагает множество вариантов налогообложения, актуальных для технологических компаний:
- Режим налога с оборота: Налог взимается с валового дохода по установленной законом ставке (1% для ИТ-компаний, 10% для других МСП).
- Общий налоговый режим: Корпоративный подоходный налог, рассчитываемый на основе прибыли (18% CIT), с возможностью получения субсидий на НИОКР и заработную плату.
Важно: Вы должны выбрать один из режимов. Льготы на НИОКР (10% подоходного налога с заработной платы, 200% вычет, 60% скидка) доступны только в рамках общего налогового режима, а не режима налога с оборота.
Закон о поддержке высокотехнологичных решений: налог с оборота в размере 1% — сфера применения.
С 1 января 2025 года Армения снизила налог с оборота для соответствующих высокотехнологичных/ИТ-компаний с 5% до 1% с целью стимулирования инноваций и роста сектора. Эта политика направлена на «развитие всей экономики через высокие технологии» путем улучшения денежного потока и конкурентоспособности стартапов.
| Мера | Курс / Смена | Эффективный | Длительность |
|---|---|---|---|
| Налог с оборота для соответствующих высокотехнологичных/ИТ-компаний | Снижено с 5% до 1% | Январь 1 2025 | До 31 декабря 2031 года |
| Годовой лимит оборота | 115 миллиона драмов | - | - |
Правовая основа и сроки
Реформы проводятся в рамках Закона Армении о государственной поддержке высокотехнологичного и ИТ-сектора (HO-498-N), вступившего в силу 1 января 2025 года. Закон наделяет правительство полномочиями определять виды деятельности, имеющие право на получение поддержки, и предусматривает различные формы поддержки, включая льготный налог с оборота для соответствующих технологических компаний.
Правила получения налоговых льгот для высокотехнологичных компаний
Для получения права на 1% налог с оборота компания должна соответствовать всем следующим требованиям:
- Тест на выручку ≥90%: По меньшей мере 90% дохода должно поступать от определенных правительством высокотехнологичных/ИТ-проектов (разработка программного обеспечения, данные/искусственный интеллект, инженерия, НИОКР).
- Ограничение по обороту: Годовой доход должен оставаться ниже 115 миллионов драмов (примерно 300 000 долларов США).
- Отсутствуют просроченные налоговые обязательства: Необходимо своевременно выполнять все налоговые обязательства.
- Реестр высоких технологий: Необходимо зарегистрироваться в государственном реестре высокотехнологичных предприятий.
- Не относится к исключенным видам бизнеса: Банки, страховые компании, юридические фирмы, бухгалтерские фирмы, консалтинговые компании и другие запрещенные категории не могут использовать налог с оборота.
- Отсутствие дисквалифицирующих отношений со связанными сторонами: Для определения порогового значения организации, владеющие 20% и более акций, могут быть объединены в группы.
Поскольку критерий дохода ≥90% является строгим, стартапам со смешанными бизнес-моделями (например, со значительной долей нетехнологического консалтинга или торговли) может потребоваться реструктуризация направлений деятельности перед подачей заявки.
Если вы превысите пороговое значение AMD 115M: Вы немедленно выходите из режима налога с оборота и должны перейти на общую систему (18% налог на прибыль + 20% НДС). Вы не можете вернуться к налогу с оборота в следующем году — вы должны пропустить один полный год, а затем подать заявку повторно, если выручка за этот год была ниже порогового значения.
Общие льготы по налоговому режиму: 10% подоходного налога, 200% удержания из заработной платы и 60% налоговая скидка.
Компании, которые выбирают (или обязаны использовать) общий налоговый режим, могут получить доступ к следующим дополнительным льготам:
10% подоходный налог на зарплаты в сфере НИОКР
Заработная плата сотрудников научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ облагается подоходным налогом в размере 10% вместо стандартных 20%, что снижает затраты работодателя на научно-исследовательские и инженерные должности. Для этого требуется одобрение специализированной комиссии.
200% вычет из заработной платы для IT-специалистов
Компании могут вычитать 200% заработной платы IT-специалистов из налогооблагаемой прибыли, фактически удваивая налоговую выгоду от расходов на заработную плату. Это относится ко всем IT-специалистам, а не только к сотрудникам научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ.
60% скидка на механическую обработку грузов для новых сотрудников.
Технологические компании, отвечающие установленным критериям, могут претендовать на 60-процентную скидку на подоходный налог, уплаченный с новых сотрудников, поступающих в ИТ-сектор.
Важные ограничения:
- Трехлетний лимит распространяется на «новых» сотрудников (тех, кто впервые приходит в ИТ-сектор).
- Для иностранных специалистов скидка действует до 2031 года.
- Доступно только в рамках общего налогового режима.
Примечание: Эти льготы недоступны, если вы используете 1%-ный налог с оборота. Для их получения необходимо быть налогоплательщиком по общей налоговой системе.
Реформы налога с оборота для малых и средних предприятий
Вне рамок высокотехнологичного режима Армения повысила стандартный налог с оборота для малых и средних предприятий до 10% начиная с 2025 года. Это увеличивает относительную нагрузку на нетехнологические компании и подчеркивает конкурентное преимущество, которое ставка в 1% дает квалифицированным технологическим компаниям.
| Режим | Ставка (2025) | Кто имеет право |
|---|---|---|
| Налог с оборота в высокотехнологичном секторе | 1% | ИТ/высокотехнологичные компании с долей выручки, соответствующей нормативам, не превышающей 115 млн драгоценных камней. |
| Стандартный налог с оборота для малых и средних предприятий | 10%. | Общая деятельность МСП в рамках программы AMD 115M |
Сравнение налога с оборота и общего налогообложения: модель принятия решений.
При выборе между налогом с оборота в размере 1% и налогом на прибыль следует учитывать структуру прибыли, стадию роста и планы по численности персонала:
Выберите налог с оборота в размере 1%, если:
- Если у вас низкорентабельное или еще не прибыльное предприятие, то обязательства остаются минимальными даже при низкой рентабельности.
- Вам нужна простота — не требуется отслеживать расходы для целей налогообложения.
- Вы находитесь на ранней стадии и имеете ограниченный штат сотрудников.
- Ваша выручка останется ниже 115 миллионов драмов.
Выберите общий налогообложение, если:
- У вас высокая рентабельность и значительная прибыль — 18% прибыли может составлять менее 1% от выручки.
- Вы активно нанимаете сотрудников и можете воспользоваться 60% скидкой на налог на добавленную стоимость.
- У вас большой штат сотрудников, занимающихся исследованиями и разработками, и вы хотите получить ставку подоходного налога в размере 10% и налоговый вычет в размере 200%.
- Вы ориентированы на экспорт — нулевая ставка НДС на экспорт плюс возмещение входящего НДС.
- Вы превысили или превысите пороговое значение AMD 115M.
Сравнительная таблица
| Режим/Стимул | Ставка/Преимущество | Ключевой квалификатор | Доступно ли это в рамках налога с оборота? |
|---|---|---|---|
| Налог с оборота в высокотехнологичном секторе | 1% от оборота | Доход от ИТ-деятельности составляет ≥90%. | ✅ да |
| Стандартный налог с оборота для малых и средних предприятий | 10% от оборота | Общая деятельность малых и средних предприятий | ✅ да |
| Налог с доходов корпораций | 18% прибыли | Общий режим | ❌ Нет (только для общего пользования) |
| 10% отчислений из заработной платы сотрудников отдела исследований и разработок. | 10% против 20% | одобрение комиссии | ❌ Нет (только для общего пользования) |
| 200% вычет из заработной платы | Двойное вычет | Заработная плата IT-специалистов | ❌ Нет (только для общего пользования) |
| 60% скидка на НДП (налог на таможенные пошлины) | 60% возврат | Новые сотрудники в ИТ-секторе | ❌ Нет (только для общего пользования) |
| НДС на экспорт | 0% (нулевая ставка) | Экспортные продажи | ❌ Нет (только для общего пользования) |
| Возврат входящего НДС | возвращаемый | Внутренние расходы | ❌ Нет (только для общего пользования) |
Когда общий режим превосходит налог с оборота
Для ИТ-компаний с большим штатом сотрудников и экспортной выручкой общая система может фактически привести к снижению эффективной налоговой нагрузки:
Это критически важно для анализа и выбора наиболее эффективных ключевых слов для улучшения рейтинга вашего сайта.
- Выручка: 200 миллионов драмов (все экспортные поступления)
- Зарплаты в IT-сфере: 80 миллионов AMD
- Прочие расходы: 40 миллионов драмов
- При 200% вычете из заработной платы: вычтено 160 миллионов драмов.
- Налогооблагаемая прибыль: 0 или минимальная.
- Результат: Налог был бы ниже 1% от выручки.
Наконечник: Пересматривайте ежегодно. Быстрорастущая компания, производящая продукцию, может начать с 1%-ного режима налогообложения для простоты и ликвидности, а затем перейти к налогообложению на основе прибыли, когда рентабельность и численность персонала в сфере НИОКР оправдают эти льготы.
Нужна помощь в моделировании сценариев и регистрации оптимального режима? Наши специалисты по налогообложению и корпоративному праву консультируют основателей компаний по вопросам структурирования, соблюдения нормативных требований и получения бонусов. Узнайте больше о наших услугах. Ресурсы по налогообложению и регистрации компанийили свяжитесь с нами для проведения индивидуальной оценки.
FAQ
Кто имеет право на уплату налога с оборота в размере 1%?
Компании, признанные высокотехнологичными/ИТ-фирмами, чей доход не менее 90% приходится на деятельность, определенную государством и соответствующую установленным критериям, с годовым оборотом менее 115 миллионов драмов и зарегистрированные в Реестре высокотехнологичных компаний.
Когда вступил в силу налог в размере 1% от оборота и другие льготы для технологических компаний?
Закон о государственной поддержке высокотехнологичного и ИТ-сектора вступил в силу 1 января 2025 года и действует до 31 декабря 2031 года.
Могу ли я использовать налог с оборота в размере 1% И одновременно претендовать на льготы по НИОКР?
Нет. 10% налог на прибыль от НИОКР, 200% вычет из заработной платы и 60% возврат налога на прибыль доступны только в рамках общего налогового режима. Если вы используете 1% налог с оборота, вы не сможете воспользоваться этими льготами.
Могут ли компании, занимающиеся смешанной деятельностью, соответствовать критериям, если они не отвечают 90-процентному порогу?
Нет. Если как минимум 90% дохода не приходится на соответствующие высокотехнологичные/ИТ-проекты, компания не может воспользоваться льготным режимом в размере 1%.
Как работает 60%-ная скидка на подоходный налог с заработной платы?
Соответствующие критериям высокотехнологичные компании, работающие по общему налоговому режиму, получают возврат 60% подоходного налога с физических лиц за новых сотрудников, поступающих в ИТ-сектор. Для новых сотрудников льгота действует в течение 3 лет; для иностранных специалистов — до 2031 года.
Что произойдет, если я превышу пороговое значение AMD 115M?
Вы выходите из режима налога с оборота и должны перейти на общую систему. Вы не можете вернуться к налогу с оборота в следующем году — вы должны пропустить один полный год, а затем подать заявку повторно, если выручка за этот год была ниже порогового значения.
Что изменилось для нетехнологических малых и средних предприятий в 2025 году?
Стандартная ставка налога с оборота будет увеличена до 10% начиная с 2025 года.
Заключение
Для технологических компаний в Армении выбор между налогом с оборота и общим налогообложением зависит от соответствия критериям и экономических соображений. Если вы соответствуете критерию ≥90% и ваш оборот не превышает 115 млн драмов, то 1% налог с оборота является мощным вариантом по умолчанию, обеспечивающим простоту и стабильный денежный поток. Если же ваши показатели рентабельности, численность персонала и экспортная политика благоприятствуют стимулированию НИОКР, то общий режим с 200% удержанием из заработной платы и 0% НДС на экспорт может обеспечить более низкую эффективную ставку. Проанализируйте оба варианта и согласуйте их со своим планом роста.
Для получения всесторонней поддержки по вопросам регистрации бизнеса, соблюдения налогового законодательства и структурирования корпораций в Армении посетите наш сайт. Услуги по регистрации бизнеса стр.
