Узнайте, почему Румыния стала одним из самых привлекательных направлений для бизнеса в Европе, предлагая конкурентоспособные налоговые ставки, инновационные льготы и стратегические преимущества для иностранных предпринимателей.
Почему стоит выбрать Румынию для своего бизнеса?
Румыния предлагает привлекательное сочетание конкурентоспособных налоговых ставок, стратегического расположения в ЕС и благоприятной для бизнеса политики, что делает её идеальным местом для создания вашей компании. Благодаря стабильной политической обстановке, квалифицированной рабочей силе и доступу к единому европейскому рынку, Румыния предоставляет значительные преимущества компаниям любого размера.
Налоговая система страны призвана привлекать иностранные инвестиции и одновременно поддерживать рост местного бизнеса, предлагая одни из самых конкурентоспособных ставок в Европейском Союзе, а также инновационные программы стимулирования исследований, разработок и технического прогресса.
Конкурентоспособная структура корпоративного налогообложения
Стандартный корпоративный подоходный налог
Румыния сохраняет фиксированную ставку налога на прибыль предприятий в размере 16%, что значительно ниже, чем во многих европейских странах. Эта ставка применяется к румынским компаниям, иностранным компаниям с постоянными представительствами в Румынии и компаниям, являющимся налоговыми резидентами по месту фактического управления.
Компании-резиденты облагаются налогом на свой мировой доход, а льготы предоставляются через обширную сеть румынских налоговых инспекций. соглашения об избежании двойного налогообложения с более чем 90 странами, гарантируя предприятиям эффективную оптимизацию своих международных налоговых обязательств.
Ключевые особенности:
- Фиксированная ставка 16% для предсказуемого налогового планирования
- Налогообложение доходов по всему миру с налоговыми льготами
- Перенос убытков на срок до 5 лет
Сравнение налоговых ставок
Налоговые преимущества для микропредприятий
Режим микропредпринимательства в Румынии предлагает исключительные налоговые льготы для соответствующих малых предприятий, со ставками всего лишь 1% от оборотаЭта система предназначена для поддержки предпринимательства и роста малого бизнеса, сохраняя при этом простоту администрирования.
Текущие условия и тарифы
Для компаний, годовой оборот которых не превышает 250,000 XNUMX евро, режим микропредприятий обеспечивает существенную налоговую экономию по сравнению со стандартным корпоративным налогообложением.
Структура налоговой ставки
Для компаний с выручкой до 60,000 XNUMX евро (имеющих хотя бы одного сотрудника в течение финансового года)
Для компаний с оборотом от 60,000 250,000 до XNUMX XNUMX евро или для компаний, осуществляющих специфическую деятельность
Квалификационные требования
- Годовой оборот менее 250,000 XNUMX евро
- Частная собственность (не государственная)
- Как минимум один сотрудник (кроме налогового консультирования)
- Не находится в стадии роспуска или ликвидации
важные обновления
Порог оборота для получения права на получение микропредприятия был скорректирован с 500,000 250,000 до 100,000 XNUMX евро, и планируется дальнейшее снижение до XNUMX XNUMX евро. Это изменение касается новых заявок и продлений, поэтому раннее планирование имеет решающее значение для компаний, соответствующих требованиям.
Налоговые льготы на исследования и разработки
Румыния предлагает одни из самых щедрых налоговых льгот на НИОКР в Европе, направленных на стимулирование инноваций и технологического прогресса. Эти льготы могут значительно снизить эффективную налоговую ставку для компаний, занимающихся соответствующими НИОКР.
Дополнительный вычет
Компании могут претендовать на дополнительный вычет 50% на допустимые расходы на НИОКР, что фактически снижает стоимость инновационной деятельности.
- • Применяется в прикладных исследованиях
- • Технологические разработки
- • Деятельность, связанная с бизнес-операциями
Ускоренная амортизация
Оборудование и устройства для НИОКР подлежат ускоренной амортизации, что позволяет быстрее окупать затраты и улучшать денежный поток.
- • Лабораторное оборудование
- • Исследовательские устройства
- • Специализированное программное обеспечение
Полное освобождение
Компании, занимающиеся исключительно инновациями и НИОКР, получают выгоду от полное освобождение от налога на прибыль в течение первых десяти лет.
- • Научная направленность исследований
- • Технологическое развитие
- • Инновационная деятельность
Географическая гибкость
Научно-исследовательская деятельность, дающая право на эти льготы, может осуществляться в Румынии или любой другой стране. Государство-член ЕС/ЕЭЗ, обеспечивая гибкость для международного исследовательского сотрудничества и многолокальных проектов.
Льготы по налогу на добавленную стоимость
Система НДС Румынии обеспечивает конкурентные преимущества для предприятий благодаря разумным порогам регистрации и доступу к льготам по НДС на всей территории ЕС через систему «одного окна» (OSS).
Пороги регистрации НДС
Структура ставки НДС
Увеличено с 19% (с августа)
Единая ставка, заменяющая прежние ставки 5% и 9%
Льготы по НДС в ЕС
- Доступ к системе «одного окна» ЕС для трансграничных цифровых услуг
- Упрощенное соблюдение НДС при дистанционных продажах в пределах ЕС
- Возможности возврата НДС в государствах-членах ЕС
- Оптимизированная отчетность через цифровые системы подачи НДС
Преимущества членства в Европейском Союзе
Членство Румынии в ЕС с 2007 года обеспечивает предприятиям беспрецедентный доступ к единому европейскому рынку, охватывающему более 450 миллионов потребителей и представляющему собой одну из крупнейших экономических зон мира.
Доступ к единому рынку
Свободное перемещение товаров
Отсутствие таможенных пошлин и количественных ограничений в торговле между государствами-членами ЕС
Свобода предоставления услуг
Неограниченное предоставление услуг во всех государствах-членах ЕС
Свободное движение капитала
Неограниченные потоки капитала и инвестиционные возможности
Мобильность рабочей силы
Доступ к квалифицированной рабочей силе со всего Европейского Союза
Сеть налоговых соглашений
Румыния поддерживает разветвленную сеть соглашений об избежании двойного налогообложения, что предоставляет предприятиям значительные возможности для налоговой оптимизации.
Основные преимущества:<br> Probio Joints Care поддерживает регенерацию опорно-двигательного аппарата благодаря:
- • Сниженные ставки подоходного налога
- • Устранение двойного налогообложения
- • Механизмы налогового кредитования
- • Положения об обмене информацией
Преимущество стратегического расположения
Стратегическое положение Румынии обеспечивает бизнесу оптимальный доступ как к рынкам Западной Европы, так и к развивающимся экономикам Восточной Европы и Балкан.
Дополнительные налоговые льготы и преимущества
Помимо основных налоговых преимуществ, Румыния предлагает многочисленные дополнительные стимулы, направленные на поддержку определенных видов деятельности и поощрение долгосрочных инвестиций в страну.
Освобождение от налога на реинвестированную прибыль
Прибыль, реинвестированная в соответствующее технологическое оборудование, компьютеры, программное обеспечение и производственную технику, полностью освобождены от налогов.
- • Технологическое оборудование для производства
- • Электронные компьютеры и периферийные устройства
- • Программное обеспечение и цифровые системы
- • Производственное оборудование
Преимущества промышленных парков
Компании, работающие на территории определенных промышленных парков, пользуются комплексными местными налоговыми льготами.
- • Отсутствие налога на недвижимость на здания
- • Освобождение от налога на землю
- • Снижение затрат на инфраструктуру
- • Льготные услуги
Сокращение расходов на поддержание капитала
Предприятия, сохраняющие или увеличивающие свой капитал, могут получить налоговые льготы в размере до 10%.
- • Скидка 2% для сохранения капитала
- • 5–10 % на увеличение капитала
- • 3% для конкретных показателей роста
- • Возможны кумулятивные выгоды
Поддержка профессионального образования
Расходы на организацию и развитие программ профессионального и технического образования подлежат вычету в полном объеме.
- • Программы обучения сотрудников
- • Развитие технических навыков
- • Курсы профессиональной сертификации
- • Образовательная инфраструктура
Гибкость оплаты
Налоговые органы Румынии предоставляют возможность реструктуризации платежей на срок до 5 лет для обоснованных бизнес-целей, помогая компаниям управлять денежными потоками на этапах роста или в сложные периоды. Применяются гарантийные требования для продления сроков оплаты.
Практические налоговые сценарии
Примечание: Приведенные ниже примеры представляют собой теоретические сценарии, созданные для наглядности, и не отражают реальные компании или фактические налоговые ситуации.
Сценарий 1: Технологический стартап
Сценарий 2: Научно-исследовательская компания
Сценарий 3: Производственная компания
Отказ от ответственности: Эти сценарии являются упрощёнными примерами и предназначены для наглядности. Фактические налоговые обязательства зависят от множества факторов, включая специфику деятельности компании, требования к соблюдению законодательства и действующее законодательство. В конкретных ситуациях всегда следует обращаться за профессиональной налоговой консультацией.
Часто задаваемые вопросы
Какой минимальный размер капитала требуется для создания компании в Румынии?
Для общества с ограниченной ответственностью (SRL) минимальный размер капитала не установлен, однако рекомендуется номинальная сумма не менее 1 румынского лея. Для акционерных обществ (SA) минимальный размер капитала составляет 90,000 18,000 румынских леев (примерно XNUMX XNUMX евро). Капитал должен быть полностью подписан и оплачен при регистрации.
Могут ли иностранные компании воспользоваться преимуществами румынского налогового режима для микропредприятий?
Да, румынские компании с иностранным капиталом могут претендовать на режим налогообложения микропредприятий при условии соответствия всем критериям, включая пороговый показатель оборота, требования к численности персонала и ограничения на виды деятельности. Структура собственности (иностранная или отечественная) не лишает компанию права на этот льготный налоговый режим.
Как налоговые льготы на НИОКР в Румынии соотносятся с другими странами ЕС?
Дополнительный налоговый вычет в размере 50% на расходы на НИОКР в Румынии является одним из самых щедрых в ЕС. В сочетании с возможностью полного освобождения от налогов для специализированных НИОКР-компаний и льготами по ускоренной амортизации, Румыния предлагает один из самых комплексных в Европе пакетов стимулирования НИОКР, что делает страну особенно привлекательной для компаний, ориентированных на инновации.
Каковы последствия предстоящих изменений пороговых значений для микропредприятий?
Порог оборота для получения права на получение микропредприятия снижен с 500,000 250,000 до 100,000 16 евро, и планируется дальнейшее снижение до XNUMX XNUMX евро. Компаниям следует соответствующим образом планировать свою деятельность, поскольку превышение этих порогов означает возврат к стандартной ставке корпоративного налога в размере XNUMX%. Раннее планирование и оптимизация структуры бизнеса могут помочь сохранить право на получение права на получение льгот, где это возможно.
Существуют ли какие-либо ограничения на репатриацию прибыли для румынских компаний с иностранным капиталом?
Румыния, как правило, разрешает свободную репатриацию прибыли при условии уплаты соответствующего налога у источника выплаты. Стандартная ставка налога у источника выплаты на дивиденды для нерезидентов составляет 5%, хотя она может быть снижена посредством соглашений об избежании двойного налогообложения. Материнские компании ЕС могут претендовать на полное освобождение от уплаты налогов в соответствии с Директивой о материнских и дочерних компаниях при соблюдении требований к холдингу.
Насколько сложен процесс создания бизнеса в Румынии?
Открытие бизнеса в Румынии — относительно простая процедура, обычно занимающая 1–2 недели при стандартной регистрации. Процесс включает в себя резервирование названия компании, подготовку учредительных документов, нотариальное заверение, регистрацию в Торговом реестре и получение необходимых лицензий. Профессиональная помощь может оптимизировать процесс и гарантировать соблюдение всех требований.
Сделать стратегический выбор
Румыния предлагает привлекательное сочетание конкурентоспособных налоговых ставок, инновационных программ стимулирования и стратегических преимуществ, которые делают её привлекательным местом для ведения бизнеса. От уникального режима для микропредприятий, предлагающего ставки всего от 1%, до щедрых льгот на НИОКР, предоставляющих до 50% дополнительных налоговых вычетов, налоговая система страны разработана для поддержки бизнеса на каждом этапе роста.
Преимущества выходят за рамки чисто налоговых аспектов и включают доступ к рынку ЕС, квалифицированную рабочую силу, стратегическое географическое положение и благоприятную для бизнеса нормативно-правовую среду. Независимо от того, являетесь ли вы стартапом, стремящимся минимизировать начальное налоговое бремя, устоявшейся компанией, стремящейся к преимуществам в области НИОКР, или транснациональной корпорацией, планирующей экспансию в Европу, Румыния предлагает индивидуальные решения для удовлетворения различных бизнес-потребностей.
Основные выводы
- Конкурентоспособная ставка корпоративного налога в размере 16% с обширным охватом сети договоров
- Исключительные преимущества для микропредприятий со ставками налога с оборота 1–3%
- Щедрые стимулы для НИОКР включая 50% дополнительных вычетов и полные освобождения
- Преимущества членства в ЕС предоставление неограниченного доступа к единому европейскому рынку
- Дополнительные стимулы для реинвестирования, профессионального образования и деятельности индустриальных парков
В условиях продолжающегося развития деловой среды стремление Румынии сохранять конкурентные преимущества и адаптироваться к международным стандартам делает её перспективным выбором для компаний, ищущих возможности устойчивого роста в Европе. Сочетание немедленных налоговых льгот и долгосрочных стратегических преимуществ делает Румынию не только экономически выгодным выбором, но и разумной инвестицией в будущее вашей компании.
- Romania retains a flat 16% corporate income tax, but the 2025–2026 fiscal reforms raise VAT to 21%, increase dividend tax to 16%, and narrow the micro‑enterprise regime to businesses under €100,000 turnover.
- The effective combined tax rate on distributed profits is now approximately 29.4% (16% CIT plus 16% dividend withholding on the remainder).
- Payroll costs have risen since January 2025 after sector wage tax exemptions (IT, construction, agriculture) were abolished, and the minimum wage increases to 4,325 RON (~€850) from July 2026.
- Company formation remains straightforward: an SRL requires just 500 RON (~€100) minimum capital, 100% foreign ownership is permitted, and registration takes 3–5 working days.
- Romania and Armenia have a double taxation treaty in force, offering reduced withholding rates on cross-border dividends, interest, and royalties.
Последнее обновление 2026
Romania remains a cost‑competitive EU base for business, but sweeping fiscal reforms enacted in 2025 and taking full effect in 2026 recalibrate the tax landscape. If you are weighing the tax advantages of establishing a business in Romania, this guide covers what stays attractive and what has materially changed so you can structure efficiently and avoid surprises.
For clients comparing options across the region, you may also want to explore our guidance on Регистрация бизнеса, налоги в Армении и проживание за инвестиции.
Romania’s 2025–2026 fiscal backdrop
Three major enactments drive the current tax environment:
- GEO 156/2024 (effective 1 January 2025): Resets the micro‑enterprise regime by lowering turnover thresholds and introducing a mandatory employee requirement. Abolishes wage income tax exemptions in the IT, construction, agriculture, and food sectors.
- Закон 141/2025: Raises the standard VAT rate to 21% from 1 August 2025, creates a new 11% reduced VAT rate, and increases dividend withholding tax to 16% from 1 January 2026.
- GEO 8/2026 (effective 1 March 2026): Clarifies depreciation rules and listing incentives for corporate income tax purposes.
At a glance: what changed?
| Параметр | 2024 | 2025 | 2026 |
|---|---|---|---|
| Стандартный НДС | 19% | 21% from 1 Aug | 21% |
| Dividend WHT | 8% | 10% | 16% |
| Micro cap (turnover) | €500,000 | €250,000 | €100,000 |
| Micro tax rate | 1% / 3% | 1% / 3% | Только 1% |
| Micro employee rule | Не обязательно | ≥1 employee | ≥1 employee |
| Construction asset tax | 1% | 0.5% | 0.5% (repealed 2027) |
| ИМКА | - | - | 0.5% (abolished after Dec 2026) |
Corporate income tax regime
Romania retains a flat 16% corporate income tax (CIT) on taxable profits, which remains competitive within the EU. This headline rate underpins much of the remaining tax advantage for mid‑sized and larger firms that outgrow micro‑enterprise status.
Key features of the CIT regime in 2026:
- Loss carryforward: Tax losses can be carried forward for up to 5 years and offset against 70% of taxable profits in each subsequent year.
- R&D super-deduction: A 50% additional deduction is available for qualifying research and development expenditures, effectively allowing 150% deductibility.
- IMCA (minimum corporate alternative tax): A 0.5% minimum tax on turnover applies for FY2026 for companies reporting losses or very low profits. This levy is abolished after 31 December 2026.
- Construction asset tax: Reduced to 0.5% (from 1%) on the value of construction assets owned by companies, with a further reduced 0.25% rate for managed or leased assets. This tax is scheduled for repeal from 2027.
- Deductibility cap (Law 239/2025): For companies with turnover under €50 million, expenses paid to non-resident affiliates for IP, management, or consultancy services are capped at 1% of total expenses.
Effective combined tax rate on distributions
With dividend withholding tax now at 16% (from 1 January 2026, per Law 141/2025), the effective combined tax rate on distributed profits has increased significantly:
Scenario: €100,000 pre-tax profit, fully distributed
| Прибыль до налогообложения | €100,000 |
| CIT at 16% | –16,000 XNUMX евро |
| Распределяемая прибыль | €84,000 |
| Dividend WHT at 16% | –13,440 XNUMX евро |
| Net to shareholder | €70,560 |
Effective combined rate: approximately 29.4%. This compares to approximately 26% in 2025 (when the dividend rate was 10%). Treaty-reduced rates may apply for qualifying cross-border distributions.
This increase in the effective rate makes reinvestment strategies and distribution timing more important for shareholders in 2026. Groups with cross-border structures should review applicable double taxation treaties for potential relief on dividend withholding.
Micro‑enterprise tax regime
Romania’s micro‑enterprise regime remains an important tax advantage for genuinely small businesses, but it is now significantly narrower than in previous years.
2026 rules (current):
- Ограничение по обороту: €100,000 (reduced from €250,000 in 2025). Related-enterprise aggregation rules apply, meaning connected companies’ turnover is counted together.
- Ставка налога: A flat 1% on turnover. The previous 3% rate for companies without employees was abolished from 1 January 2026.
- Требование к сотруднику: At least one employee is mandatory. This can be a full-time employee, part-time employees whose combined hours equal one full-time position, or a management contract at minimum gross wage. Losing the employee condition triggers exit to the standard 16% profit tax from that quarter.
- Исключения по секторам экономики: Certain CAEN activity codes (including some IT services, consulting, and financial activities) may disqualify a company from micro status regardless of turnover.
Fewer startups will qualify as they scale. Early planning on headcount, invoicing, and growth milestones can preserve eligibility longer or ease transition to the 16% CIT regime when the cap is exceeded.
VAT overhaul: standard rate at 21%
С 1 августа 2025, Romania’s standard VAT rate stands at 21% (up from 19%), under Law 141/2025. The law also introduced a new 11% сниженная ставка НДС alongside the existing 5% and 9% reduced rates.
The 11% reduced rate applies to:
- медикаменты
- Food and non-alcoholic beverages (excluding products with added sugar ≥10g/100g, except infant products)
- Водоснабжение
- Сельскохозяйственные ресурсы
- Книги и публикации
- Hotel accommodation and restaurant services
- Термальная энергия
- Social-policy housing and firewood/wood waste
Transitional measure: A 9% VAT rate applies to qualifying social-policy housing transactions through 31 July 2026.
Ставка в 11% не работает. не apply to alcoholic beverages, certain sugary non-alcoholic beverages (NC 2202), food supplements, or products with high added sugar content.
Payroll and social security costs
Understanding Romania’s payroll tax structure is essential for budgeting labor costs. Following the abolition of sector wage tax exemptions from January 2025, all employers now face the same contribution framework.
Взносы работодателя:
- CAM (work insurance contribution): 2.25% от валовой заработной платы
Employee contributions (withheld by employer):
- CAS (pension contribution): 25% от валовой заработной платы
- CASS (health insurance): 10% от валовой заработной платы
- Подоходный налог: 10% of the taxable base (gross minus CAS and CASS, minus personal deduction if applicable)
Tax wedge example: €2,000 gross monthly salary
At a gross salary of approximately €2,000 per month, the total tax burden (employer and employee contributions combined) reaches approximately 42.8% of total employer cost — meaning roughly €875 goes to taxes and contributions. This is important context for businesses comparing Romania’s labor costs against other EU locations.
Минимальная заработная плата (2026 г.):
- January–June 2026: 4,050 RON per month
- From 1 July 2026: 4,325 RON per month (~€850), per Government Decision 146/2026
Abolished sector exemptions: The wage income tax exemptions that previously applied to IT, construction, agriculture, and food-industry employees were removed from 1 January 2025. There are no sector-specific replacements in 2026, making Romania’s labor cost structure uniform across industries.
Company formation overview
Setting up a business in Romania is relatively straightforward, with no restrictions on foreign ownership for the most common entity types.
SRL (limited liability company) — the most popular choice:
- Minimum share capital: 500 RON (~€100). If annual turnover exceeds 400,000 RON, the capital must be increased to 5,000 RON by year-end.
- Shareholders: 1–50, with 100% foreign ownership permitted.
- Registration: 3–5 working days at ONRC (National Trade Register), with the total practical timeline around 1–2 weeks including document preparation.
SA (joint-stock company):
- Minimum share capital: 90,000 RON (~€25,000), with at least 30% paid at incorporation.
- Suitable for larger operations or companies planning a future stock exchange listing.
UBO (ultimate beneficial owner) declaration: Must be filed at incorporation and within 15 days of any change. Fines for non-compliance range from 5,000 to 10,000 RON.
For a comparison with Armenia’s company registration process, see our руководство по регистрации бизнеса.
Romania–Armenia double taxation treaty
Romania and Armenia have a double taxation treaty (DTT) in force, which is relevant for businesses and individuals with cross-border operations between the two countries. The treaty provides reduced withholding rates:
- Дивиденды: 5% (if the beneficial owner holds ≥25% of the capital and meets the MLI 365-day holding-period condition) or 10% in other cases.
- Процентная ставка: 10%
- Роялти: 10%
- Комиссионные: 15%
This treaty can significantly reduce the tax cost of repatriating profits between Romania and Armenia. For structuring advice on cross-border operations, consult our Armenia tax advisory team.
Investor implications for 2026
For investors seeking the tax advantages of establishing a business in Romania, the 2025–2026 updates shift where the value lies:
- CIT stability remains a core advantage: The flat 16% rate is intact and competitive within the EU, sustaining Romania’s appeal for profit-generating entities that outgrow micro status.
- Distribution planning is now critical: With the effective combined rate at approximately 29.4%, reinvestment strategies or timing distributions to leverage treaty-reduced rates become essential for preserving shareholder value.
- Labor costs have normalized: The abolition of sector wage exemptions levels the playing field. Romania’s total employer cost (~42.8% tax wedge) should be factored into location decisions alongside the upcoming minimum wage increase.
- Micro regime suits fewer businesses: The €100,000 cap and mandatory employee requirement narrow eligibility significantly. Companies approaching the threshold should model the transition to CIT early.
- VAT cash-flow impact: The 21% standard rate increases working capital requirements, particularly for B2C businesses and those with long receivable cycles.
For those benchmarking regional alternatives, see our resources on недвижимость implications for new entities, визой, pathways for managers, and без сборов за передачу документа о праве собственности (Тапу) planning as part of wider mobility strategies.
Часто задаваемые вопросы
What is Romania’s corporate income tax rate in 2026?
What is the current VAT rate in Romania?
How does the micro‑enterprise regime work in 2026?
What is the effective tax rate on distributed profits?
How much does it cost to register a company in Romania?
Does Romania have a tax treaty with Armenia?
The tax advantages of establishing a business in Romania remain meaningful — the 16% CIT, accessible company formation, and EU single-market access continue to attract international investors. But the 2026 landscape requires sharper structuring around VAT, payroll, and profit distributions. For a tailored plan, including cross-border structuring with Armenia, Свяжитесь с нами.
