С одного взгляда
- Налоговая система: Территориальный — налогом облагается только доход, полученный в Никарагуа.
- Иностранный доход: Не облагается налогом (дивиденды, полученные за рубежом, доход от удаленной работы, арендная плата за рубежом).
- Фактор, определяющий налоговое резидентство: Более 180 дней в году или главный центр экономических интересов
- Налоговые соглашения: Никакого планирования — оно крайне важно для граждан США и ЕС.
- Варианты проживания: Инвестор (30 000 долларов США), пенсионер (доход ~ 1,200 долларов США в месяц), арендатор.
Никарагуа — одна из немногих стран в Западном полушарии, где действует чисто территориальная система налогообложения. Для экспатов, пенсионеров и удаленных работников это означает, что доход, полученный за пределами Никарагуа, полностью выходит за рамки местного налогообложения. Независимо от того, получаете ли вы дивиденды от американского брокера, доход от сдачи в аренду недвижимости в Европе или зарплату от иностранного работодателя, ничто из этого не влечет за собой налоговых обязательств в Никарагуа.
В этом руководстве подробно объясняется, как работает система, что вам придется и чего не придется платить, а также как Никарагуа соотносится с другими популярными территориальными налоговыми зонами. Мы также рассматриваем пути получения вида на жительство, которые дают доступ к этим льготам, и требования к отчетности в США, которые американцы должны учитывать.
Как работает система территориального налогообложения в Никарагуа
В соответствии с Законом о согласованном налогообложении (Закон № 822) Никарагуа облагает налогом только тот доход, который получен внутри страны или оказывает экономическое воздействие на ее территорию. Это в равной степени относится к гражданам Никарагуа, постоянным и временным жителям.
На практике различие очевидно. Если вы управляете рестораном в Манагуа, прибыль считается доходом из никарагуанских источников и облагается налогом. Если же вы получаете дивиденды от портфеля акций США или гонорары за консультации от европейского клиента, то это доход из иностранных источников, который полностью выходит за рамки никарагуанского налогообложения.
Прирост капитала от продажи иностранных активов также, как правило, не облагается налогом, при условии, что базовый актив не имеет налоговой связи с Никарагуа. Это означает, что продажа акций иностранной компании, отчуждение зарубежной недвижимости или получение прибыли от международных инвестиций не создают налогового события в Никарагуа.
Ставки подоходного налога для жителей
При получении дохода из никарагуанских источников применяются прогрессивные ставки налогообложения. Налоговые ставки указаны в никарагуанских кордобах (NIO), текущий фиксированный обменный курс составляет 36.6243 NIO за доллар США.
| Годовой доход (NIO) | Приблизительный эквивалент в долларах США | Предельная ставка |
|---|---|---|
| 0 – 100,000 | До ~$2,731 | 0% |
| 100,001 – 200,000 | ~2,731 5,463–XNUMX XNUMX долларов США | 15% |
| 200,001 – 350,000 | ~5,463 9,560–XNUMX XNUMX долларов США | 20% |
| 350,001 – 500,000 | ~9,560 13,657–XNUMX XNUMX долларов США | 25% |
| Более 500,000 | Более ~13 657 долларов США | 30% |
Для нерезидентов, получающих доход из никарагуанских источников, действует фиксированная ставка налога, удерживаемого у источника, в размере 20%. Для физических лиц альтернативного минимального налога нет, хотя корпорации облагаются минимальным налогом в размере 1–3% от валового дохода.
Кто имеет право считаться налоговым резидентом?
В Никарагуа налоговое резидентство определяется двумя критериями. Вы становитесь налоговым резидентом, если проводите в стране более 180 дней в году (независимо от того, проводятся ли эти дни подряд или нет), или если ваш основной центр экономических интересов находится в Никарагуа. Важно отметить, что наличие вида на жительство само по себе не делает вас автоматически налоговым резидентом — необходимо физическое присутствие или наличие экономической сущности.
Это различие важно, поскольку многие экспаты сохраняют вид на жительство, проводя значительное время за границей. Если ваш срок пребывания за границей не превышает 180 дней, и ваш экономический центр остается за пределами Никарагуа, ваш доход может облагаться налогом по правилам для нерезидентов, а не по прогрессивной ставке для резидентов.
Преимущества для удаленных работников и цифровых кочевников
Территориальная система налогообложения Никарагуа особенно привлекательна для удаленных работников. Если вы работаете по найму или фрилансу для клиентов за пределами Никарагуа и выполняете свою работу из домашнего офиса в Никарагуа, доход классифицируется как доход из иностранных источников. Это означает, что ваша эффективная ставка налога в Никарагуа на этот доход равна нулю.
В сочетании с низкими затратами на проживание, надежным интернетом в таких городах, как Гранада, Леон и Сан-Хуан-дель-Сур, и простыми вариантами получения вида на жительство, Никарагуа предлагает привлекательный пакет для специалистов, работающих удаленно. Ключевое требование — убедиться, что ваш доход действительно поступает из иностранных источников: если вы начнете обслуживать никарагуанских клиентов, эта часть дохода станет облагаться налогом.
Налоговые обязательства США для американцев в Никарагуа
Граждане США и обладатели грин-карт облагаются налогом на доходы, полученные по всему миру, независимо от места жительства. Территориальная система Никарагуа не меняет этого обязательства. Между Соединенными Штатами и Никарагуа нет соглашения об избежании двойного налогообложения, а это значит, что вы не можете уменьшить свою налоговую нагрузку в США с помощью положений этого соглашения.
Американцы, проживающие в Никарагуа, также должны выполнять ряд требований к отчетности. Если сумма ваших иностранных финансовых счетов в любой момент года превышает 10 000 долларов, вы должны подать форму FBAR (форма FinCEN 114). Если сумма ваших иностранных финансовых активов превышает 200 000 долларов на конец года (или 300 000 долларов в любой момент времени), вы должны подать форму 8938 в соответствии с FATCA. В Никарагуа действует модель 2 межправительственного соглашения FATCA, что означает, что никарагуанские банки предоставляют информацию о владельцах счетов из США в Налоговое управление США (IRS).
Выплаты по социальному обеспечению США получателям в Никарагуа облагаются удержанием в размере 25–30%, поскольку между двумя странами нет соглашения о суммировании выплат. Это важный фактор для американских пенсионеров, рассматривающих возможность получения пенсии по программе «пенсионер-пенсионер».
Корпоративное налогообложение и создание бизнеса
Корпорации, работающие в Никарагуа, платят 30% корпоративного подоходного налога с чистого налогооблагаемого дохода, полученного внутри страны, или минимальный налог в размере 1–3% с валового дохода — в зависимости от того, какая ставка выше. Территориальный принцип в равной степени применяется и к корпоративным структурам: доход, полученный никарагуанской компанией за рубежом, не облагается корпоративным подоходным налогом.
Ставка НДС в Никарагуа составляет 15% на внутренние операции, а на экспорт товаров и услуг ставка равна 0%. Иностранные предприятия облагаются налогом так же, как и местные компании — для иностранных инвесторов нет дискриминационной ставки.
В соответствии с недавно обновленным Законом № 1278 (вступившим в силу в апреле 2026 года) зоны свободной торговли предлагают значительные льготы. Предприятия, отвечающие установленным критериям, могут получить освобождение от корпоративного подоходного налога, налога на дивиденды, НДС, таможенных пошлин и муниципальных налогов на последовательные 15-летние периоды. Пользователи, переходящие на такие зоны после первоначального периода, получают освобождение от налогов в размере 60%. Эти зоны особенно привлекательны для предприятий обрабатывающей промышленности, сборочных цехов и экспортно-ориентированных компаний.
Фрилансеры и самозанятые специалисты, являющиеся налоговыми резидентами Никарагуа, платят прогрессивную ставку подоходного налога с доходов, полученных в Никарагуа. Они должны зарегистрироваться для получения налогового идентификационного номера (RUC) в DGI. С фрилансеров-нерезидентов взимается 20% от дохода, полученного за оказание услуг. Если вы рассматриваете возможность создания юридического лица, наша руководство по регистрации бизнеса Рассматривается общий процесс и структурные варианты.
Удержание налогов с трансграничных платежей
Платежи, осуществляемые из Никарагуа нерезидентам, облагаются налогом у источника выплаты. Стандартные ставки составляют 15% на дивиденды, проценты и роялти, и 20% на профессиональные услуги. Платежи организациям в юрисдикциях, считающихся налоговыми убежищами, облагаются налогом у источника выплаты по ставке 30%. Поскольку у Никарагуа нет соглашений об избежании двойного налогообложения, эти ставки не могут быть снижены за счет налоговых льгот, предусмотренных соглашениями, — фактор, который следует учитывать при структурировании трансграничных сделок.
Право собственности и налоги на недвижимость
Иностранцы могут владеть недвижимостью в Никарагуа в полном объеме, с одним ограничением: для объектов, расположенных в пределах 5 километров от международных границ или береговой линии, требуется аренда на 99 лет, а не прямая собственность. Ежегодный налог на недвижимость составляет приблизительно 0.8% от кадастровой (оценочной) стоимости, что, как правило, значительно ниже рыночной стоимости.
Прирост капитала от продажи недвижимости облагается налогом по прогрессивной ставке от 1 до 7%. С арендодателей-нерезидентов удерживается 15% с 70% валового дохода от аренды, что приводит к эффективной ставке приблизительно 10.5%. Для более подробного ознакомления с правовой базой см. наше руководство по... владение недвижимостью в Никарагуа.
Пути получения вида на жительство для экспатов
Никарагуа предлагает несколько категорий вида на жительство, каждая из которых имеет свои требования и особенности налогового планирования. Миграционная система была реформирована Законом № 1228 (ноябрь 2024 г.), который реструктурировал некоторые пути получения постоянного вида на жительство.
Вид на жительство инвестора Предоставляется ускоренная процедура получения постоянного вида на жительство для тех, кто инвестирует не менее 30 000 долларов США в недвижимость Никарагуа, существующий бизнес или сельскохозяйственные и туристические предприятия. Государственные сборы за обработку документов составляют приблизительно 700–1,000 долларов США. Закон Никарагуа о содействии инвестициям (Закон 344) предоставляет дополнительные гарантии и стимулы для квалифицированных инвесторов.
вид на жительство для пенсионеров Эта программа доступна пенсионерам, которые могут подтвердить наличие регулярной пенсии или дохода на пенсии в размере приблизительно 1,200 долларов в месяц. Исторически льготы включали беспошлинный ввоз товаров для дома стоимостью до 20 000 долларов и единовременное освобождение от таможенных пошлин при ввозе транспортных средств. Этот путь особенно популярен среди североамериканских пенсионеров, которых привлекает низкая стоимость жизни в Никарагуа.
Резиденция рантистов Подходит тем, кто получает пассивный доход от инвестиций, авторских отчислений или других источников, не связанных с трудовой деятельностью. Стоимость временного вида на жительство составляет приблизительно 200 долларов США в год, а постоянного — приблизительно 500 долларов США. После получения временного вида на жительство в течение 3–5 лет вы можете подать заявление на получение постоянного статуса. Для получения полного обзора всех вариантов см. наш раздел Руководство по получению вида на жительство в Никарагуа.
Правила противодействия уклонению от налогов и соблюдение требований
Налоговый кодекс Никарагуа не включает правила о контролируемых иностранных корпорациях (КИК) или положения о недостаточной капитализации. Правила трансфертного ценообразования, соответствующие рекомендациям ОЭСР, действуют с 2017 года и применяются к сделкам между связанными сторонами. Основным механизмом борьбы с уклонением от уплаты налогов является 30-процентное удержание налога с платежей в юрисдикции, являющиеся налоговыми убежищами.
В настоящее время Никарагуа не включена ни в один налоговый черный список ЕС или ОЭСР. Международные переводы не ограничены, доступны банковские счета в долларах США, а курс кордовы фиксирован и составляет 36.6243 NIO за доллар США, без валютного контроля. Крупные переводы влекут за собой стандартную отчетность по борьбе с отмыванием денег.
Социальные отчисления
В Никарагуа работники отчисляют 7% своей заработной платы в систему социального страхования (INSS), а работодатели — 21.5% (для компаний с численностью сотрудников менее 50 человек) или 22.5% (для более крупных фирм). Работодатели также платят 2% отчислений в INATEC на профессиональное обучение. Самозанятые лица могут добровольно участвовать в системах социального страхования по ставкам 14% (базовая пенсия) или 22.25% (комплексное страхование).
Как Никарагуа соотносится с другими территориальными системами
| Характеристика | Никарагуа | Панама | Коста-Рика | Парагвай |
|---|---|---|---|---|
| Налог на иностранные доходы | 0% | 0% (условно) | Активный доход 0%; пассивный доход может облагаться налогом. | 0% |
| Максимальная индивидуальная ставка | 30% | 25% | 25% | 10% квартира |
| правила КИК | Нет | Нет | Нет | Нет |
| сеть цифрового наземного телевидения | Ничто | Ограниченный | Ограниченный | Ограниченный |
| Инвестиционное резидентство | $30,000 | $ 300,000 + | $ 150,000 + | $ 70,000 + |
Никарагуа выделяется своей простой территориальной моделью без условных требований для освобождения от налога на иностранные доходы, низкими порогами инвестиционного резидентства и отсутствием правил контролируемых иностранных компаний. Главный компромисс — отсутствие сети соглашений об избежании двойного налогообложения, что ограничивает налоговые льготы, основанные на договорах, для трансграничных доходов. Для тех, кто интересуется сравнением налоговых льгот в Армении, см. нашу статью. Налоговое руководство по Армении.
