Налоговые обновления Армении на 2024 год предлагают меры, направленные на поддержание роста в определенных отраслях, сохраняя при этом благоприятную среду для малого бизнеса и предпринимателей. Эти обновления подчеркивают постоянную приверженность Армении экономическому развитию, создавая благоприятные условия для растущего ИТ-сектора и поддерживая различные размеры и модели бизнеса.
Правительство также усилило контроль за соблюдением требований по налогу на имущество и доходу от аренды, что свидетельствует о более широких усилиях по ужесточению налогового администрирования во всех секторах. Нерезидентные организации, проводящие бизнес в Армении должны знать, что они обязаны платить налог на доход из армянских источников, в отличие от субъектов-резидентов Армении, которые облагаются налогом на свой мировой доход. Понимание этих налоговых требований имеет важное значение для обеспечения соответствия и оптимизации финансовых стратегий. Налогооблагаемый доход рассчитывается путем вычета допустимых расходов из валового дохода, что имеет решающее значение для соблюдения налоговых правил.
Продолжение поддержки ИТ-бизнеса
Приверженность правительства Армении развитию ИТ-сектора сохранится и в 2024 году. Признавая важность отрасли для экономики Армении, правительство расширило свой налоговый режим поддержки ИТ-бизнеса. Частные предприниматели и ООО, работающие в ИТ-секторе, могут подать заявку на получение сертификата IT Start-Up в течение 90 дней с даты регистрации, который предоставляет значительные налоговые льготы и скидки, применимые до конца 2024 года. Этот сертификат включает сохранение благоприятной ставки налога на заработную плату в размере 10% для ИТ-компаний до конца 2024 года.
Однако важно отметить, что, хотя сниженный налог на заработную плату сохраняется, ставка налога на прибыль организаций в размере 0%, которая ранее была доступна ИТ-компаниям, больше не будет применяться с 1 января 2024 года.
Обзор налоговых ставок на 2024 год
Для ясного понимания налоговой ситуации в 2024 году давайте разберем основные моменты налоговые режимы которые применяются к различным типам бизнеса и источникам дохода. Налоговая система Армении организована для поддержки микробизнеса, малого бизнеса и крупных корпораций с конкретными ставками, основанными на годовых пороговых значениях продаж.
Корпоративные налоговые режимы
Армения предлагает ряд режимов корпоративного налогообложения, каждый из которых адаптирован к различным типам бизнеса и уровням дохода:
Микробизнес (объем продаж до 60,000 XNUMX долл. США в год)
Предприятия, классифицируемые как микропредприятия, получают выгоду от ставки корпоративного налога 0%. Однако этот статус не распространяется на компании в Ереване, особенно те, которые занимаются торговлей или сферой услуг, такой как маркетинг, консалтинг и инжиниринг. Это ограничение направлено на то, чтобы помешать крупным предприятиям в столице получать налоговые льготы, предназначенные для малых предприятий.
Малый бизнес в сфере торговли и услуг (объем продаж до 290,000 XNUMX долл. США в год)
Малые предприятия в сфере торговли и услуг с годовым оборотом ниже примерно 290,000 5 долларов США облагаются налогом с оборота в размере XNUMX%. Эта налоговая ставка, рассчитанная на основе валового дохода, заменяет необходимость как корпоративного подоходного налога (CIT), так и налога на добавленную стоимость (НДС), упрощая соблюдение требований для небольших операций. Вычитаемые расходы вычитаются из валового дохода для определения налогооблагаемого дохода, что имеет решающее значение для оценки общего налогового обязательства.
Крупный бизнес (объем продаж превышает приблизительно 290,000 XNUMX долл. США в год)
Предприятия с годовым оборотом свыше порога в 290,000 18 долларов США облагаются стандартной ставкой налога на прибыль предприятий в размере XNUMX%. Эта ставка согласует крупные компании с общим налоговым режимом Армении, гарантируя, что субъекты со значительным доходом вносят пропорциональный вклад в национальные налоговые поступления.
Компании, зарегистрированные в Армении, но не выбравшие режим налогообложения микробизнеса или налога с оборота в течение 20 дней с момента регистрации, автоматически подпадают под общий налоговый режим, что подчеркивает важность своевременной регистрации.
Налог на добавленную стоимость (НДС)
Ставка НДС в Армении структурирована для поддержки как местных, так и ориентированных на экспорт предприятий, со стандартной ставкой НДС в 20% на импорт и внутренние продажи для крупных предприятий (с продажами, превышающими 290,000 0 долларов США в год). Для экспортеров ставка НДС установлена на уровне XNUMX%, что позволяет предприятиям требовать возмещения входящего НДС. Это освобождение способствует экспортному сектору Армении за счет снижения бремени расходов на товары и услуги, продаваемые на международном уровне.
Соблюдение требований НДС имеет важное значение для предприятий, поскольку несоблюдение может привести к штрафам и потере благоприятного налогового режима.
Акциз
Акцизный налог — это тип косвенного налога, взимаемого с производства, продажи или потребления определенных товаров и услуг в Армении. Ставки акцизного налога различаются в зависимости от типа товаров или услуг.
Ставки акцизного налога в Армении следующие:
- Этиловый спирт (за исключением коньячного спирта): 6,300 драм за литр
- Алкогольные напитки: 3,800 драм за литр
- Пиво: 150 драм за литр
- Вино:
- 165 драм за литр
- 1,100 драм за литр (отдельные категории)
- Табачные изделия (включая промышленные заменители табака, сигары и сигариллы):
- 16,100 660,000–1,000 XNUMX драмов за XNUMX единиц
- бензин: 43,600 XNUMX драмов за тонну
- Дизельное топливо: 14,200 XNUMX драмов за тонну
- Сырая нефть: 29,450 XNUMX драмов за тонну
- Нефтяные продукты: 1,100 XNUMX драмов за тонну
- Другие природные углеводороды (без учета несжатого природного газа): 1,100 драмов за тонну
- Сжатый природный газ: 37,100 XNUMX драмов за тонну
Налоги на заработную плату
Налоги на заработную плату в Армении играют важную роль в финансировании государственных услуг и социальных льгот. Работодатели несут ответственность за удержание этих налогов от имени сотрудников, рассчитываемых как процент от дохода:
Подоходный налог
Фиксированная ставка в размере 20% применяется к выплачиваемому индивидуальному доходу, что упрощает процесс расчета и удержания для работодателей. Ставки подоходного налога для вновь зарегистрированных предприятий и индивидуальных предпринимателей могут быть снижены в рамках специальных программ, что дает значительные преимущества в рамках налогового законодательства Армении.
Пенсионные взносы
Обязательные пенсионные взносы составляют от 5% до 10% в зависимости от дохода и ограничены приблизительно $200 в месяц. Эти взносы финансируют пенсионную систему Армении, предлагая долгосрочную финансовую безопасность для жителей.
Военные взносы
Ежемесячные взносы составляют от 4 до 40 долларов США в зависимости от дохода сотрудника и пополняют оборонный бюджет Армении.
В совокупности эти налоги на заработную плату обеспечивают сбалансированный и простой подход к финансированию основных услуг, хотя ставки могут варьироваться в зависимости от доходов сотрудников и конкретных условий трудоустройства.
Налоговые льготы
Налоговая система Армении включает в себя несколько исключений, предоставляя льготы для определенных видов доходов. Например:
- Прирост капитала: Физические лица, как правило, освобождаются от уплаты налога на прирост капитала, полученный от продажи ценных бумаг, недвижимостьили иное имущество, позволяющее инвестиционному доходу расти без налогообложения.
- Пенсионный доход: Пенсии не облагаются подоходным налогом, что позволяет пенсионерам максимально увеличить свои пенсионные сбережения.
- Подарки и наследства: Армения не облагает налогами дары и наследство, что упрощает для семей финансовую передачу активов между поколениями без дополнительных налоговых обязательств.
Отчетность по налогу на недвижимость и доходам от аренды
С 1 декабря 2023 года правительство Армении усилило контроль за отчетностью по доходам от аренды, чтобы обеспечить прозрачность и соблюдение законодательства. недвижимость сектор в Республике Армения. Доход от аренды должен быть декларирован, несоблюдение деклараций может повлечь за собой штрафы до 1,250 долларов США.
Доход от аренды облагается налогом по ставке 10%, и Армения предлагает калькулятор налога на имущество на электронный кадастр платформа, которая помогает владельцам недвижимости точно оценить свои налоговые обязательства. Обеспечивая соблюдение этих требований, Армения стремится содействовать справедливой налоговой практике и предотвращать уклонение от уплаты налогов на рынке арендной недвижимости. Подоходный налог с дивидендов подлежит возврату, если он реинвестирован в ту же резидентную компанию в том же налоговом году, в котором они были получены.
Налоги на импорт
Импортные налоги, также известные как таможенные пошлины, взимаются с товаров, импортируемых в Армению. Ставки налога варьируются в зависимости от типа товара и страны его происхождения. Армения является членом Евразийского экономического союза (ЕАЭС), что означает, что товары, импортируемые из стран-членов ЕАЭС, освобождаются от импортных пошлин.
Ставки налога на импорт в Армении следующие:
Товары из стран ЕАЭС: 0%
Товары из других стран: 0-20%
Подводя итог, можно сказать, что налоговые обновления Армении 2024 года отражают приверженность правительства формированию динамичной, прозрачной и благоприятной деловой среды. От постоянной поддержки ИТ-сектора до усиленных мер по обеспечению соответствия для доходов от аренды и недвижимости, эти реформы направлены на поддержание экономического роста во всех отраслях, обеспечивая при этом справедливость и эффективность налогового администрирования. Четкое разграничение налоговых режимов, стимулы для микро- и малого бизнеса и упрощенные структуры налога на заработную плату делают Армению привлекательным местом как для местных, так и для иностранных инвесторов.
Если вы заинтересованы в том, чтобы узнать больше об иммиграционных и корпоративных услугах в Армении, посетите сайт наш сайт.
Астхик Пепанян
Приобретение Клиента