Лучшие страны с нулевым налогом на прирост капитала: лучшие убежища для экспатов и инвесторов

Выбор страны проживания с низким или нулевым налогом на прирост капитала может значительно увеличить доходность инвестора после уплаты налогов, особенно если рассматривать страны с высоким налогообложением прироста капитала. Состоятельные лица и предприниматели часто рассматривают возможность переноса своего личного налогового резидентства в юрисдикции, которые не будут облагать высоким налогом продажу активов, операции с акциями, прибыль от криптовалюты или доходы от бизнеса. В этом сравнительном анализе мы рассмотрим 10 ведущих стран , предлагающих освобождение от налога на прирост капитала или очень благоприятный налоговый режим для экспатриантов.

Сравнительный обзор налоговых систем

В этом сравнительном обзоре мы рассмотрим ставки налога на прирост капитала и другие налоговые системы 10 ведущих стран, предлагающих экспатриантам освобождение от налога на прирост капитала или очень благоприятный налоговый режим.

1. Объединенные Арабские Эмираты (ОАЭ)

• Налоговые ставки: В ОАЭ нет подоходного налога с физических лиц и налога на прирост капитала. Однако, несмотря на отсутствие подоходного налога с физических лиц и налога на прирост капитала, с 2023 года действует корпоративный подоходный налог в размере 9% на прибыль компаний, превышающую определенный порог. Это означает, что иностранные граждане не платят налог на прибыль от инвестиций, включая прибыль от акций или криптовалют, а также на любой личный доход. (Примечание: Корпоративный налог в размере 9% применяется к прибыли компаний, превышающей определенный порог, начиная с 2023 года, но не влияет на личный или инвестиционный доход.)

• Требования к получению вида на жительство: ОАЭ предлагают несколько видов виз на проживание. Популярным вариантом является виза инвестора – например, двухлетняя возобновляемая виза при покупке недвижимости стоимостью не менее 750 000 дирхамов ОАЭ (~204 000 долларов США) или десятилетняя «Золотая виза» при инвестициях в размере 2 миллионов дирхамов ОАЭ (~545 000 долларов США). Предприниматели также могут получить визу, создав собственный бизнес, а рабочие визы распространены для иностранных работников.

• Обязательства по физическому присутствию: Уникальность ОАЭ заключается в отсутствии минимального срока пребывания для поддержания большинства видов на жительство. Вид на жительство действителен только при краткосрочных визитах каждые 6–12 месяцев , что делает его очень гибким для путешественников. Нет правила 183 дней — можно проводить значительное время за границей, не теряя налогового резидентства ОАЭ, при условии, что виза остается активной.

• Варианты получения гражданства: Натурализация в ОАЭ — редкое явление, как правило, нежизнеспособная стратегия для экспатов . ОАЭ предоставляют гражданство только в особых случаях (например, инвесторам или талантливым специалистам по рекомендации) и не имеют стандартной процедуры получения гражданства по месту жительства. Большинство экспатов остаются на долгосрочном виде на жительство.

• Требования к инвестициям: Для получения «Золотой визы» необходимы инвестиции в недвижимость в размере 2 миллионов дирхамов ОАЭ (несколько объектов недвижимости на общую сумму также подходят). Существуют также инвесторские визы для создания или инвестирования в компании (например, размещение капитала в компании ОАЭ). Эти инвестиции предоставляют вид на жительство, но не являются «платежами» – деньги остаются активом инвестора (недвижимость, доля в бизнесе и т. д.).

• Правовые аспекты: В ОАЭ отсутствует режим подоходного налога с физических лиц, поэтому нет правил о контролируемых иностранных корпорациях (КИК) для физических лиц и нет налогов на доходы, полученные за рубежом. Это означает, что резиденты ОАЭ могут владеть иностранными компаниями или активами без местной налоговой отчетности. Однако следует убедиться в правильности выхода из налоговой системы своей предыдущей страны – например, получив свидетельство о налоговом резидентстве в ОАЭ. Некоторые страны с высокими налогами могут взимать налог на нереализованный прирост капитала при эмиграции (например, Канада облагает налогом накопленный прирост капитала при отказе от канадского резидентства). Сами ОАЭ не облагают налогом физических лиц, покидающих их юрисдикцию.

• Ограничения и преимущества для иностранных инвесторов: ОАЭ очень гостеприимны к иностранным инвесторам. Экспаты могут владеть недвижимостью в специально отведенных районах с правом собственности и 100% акций компаний в большинстве секторов. Валютный контроль отсутствует , а дирхам ОАЭ привязан к доллару США, что обеспечивает стабильность. Одним из ограничений является то, что личные банковские счета и финансы в ОАЭ подлежат отчетности в соответствии с CRS в стране проживания (поскольку ОАЭ участвуют в глобальных усилиях по обеспечению прозрачности). С другой стороны, ОАЭ предлагают инфраструктуру мирового класса, высокий уровень жизни и стратегическое географическое положение. Нулевой налог на прирост капитала и подоходный налог в сочетании с современными удобствами и безопасностью делают их лучшим выбором для состоятельных людей, стремящихся к налоговой эффективности.

2. Багамы

• Налоговые ставки: На Багамах не взимается подоходный налог, налог на прирост капитала и налог на богатство с физических лиц. Багамы особенно привлекательны для экспатриантов благодаря своей политике нулевого подоходного налога, что означает, что физические лица не платят налог на свой личный или деловой доход. Для экспатриантов это означает 0% налога на прирост капитала от инвестиций и 0% на любой личный или деловой доход, полученный по всему миру. Страна финансирует себя за счет потребительских налогов (НДС), импортных пошлин и туризма, а не за счет налогообложения личного дохода.

• Требования к проживанию: Вид на жительство на Багамах часто получают по программе получения постоянного вида на жительство (PR) за инвестиции . Типичным требованием является инвестирование в недвижимость: покупка недвижимости стоимостью 750 000 BSD или более (примерно 750 000 USD) предоставляет инвестору статус постоянного резидента (при инвестициях от 1.5 млн USD процесс оформления ускоряется). Также существуют годовые разрешения на проживание и вариант «экономического постоянного вида на жительство» для тех, кто снимает жилье или имеет меньшие инвестиции, но вариант с недвижимостью стоимостью 750 000 USD является наиболее простым для тех, кто переезжает по налоговым соображениям.

• Требования к физическому присутствию: Чтобы быть признанным налоговым резидентом Багамских островов (и получить свидетельство о налоговом резидентстве), человек должен проводить в стране не менее 90 дней в календарный год и не более 183 дней в любой другой стране. Это правило было введено для предотвращения «фиктивного резидентства». На практике Багамские острова не предъявляют строгих требований к количеству дней для сохранения вида на жительство, но для получения свидетельства о налоговом резидентстве (которое полезно предъявлять другим налоговым органам) требуется 90-дневное присутствие. Поэтому многие состоятельные люди проживают на Багамах несколько месяцев в году, а остальное время путешествуют за границу.

• Варианты получения гражданства: Получение багамского гражданства возможно после длительного периода – закон позволяет подать заявление после 10 лет постоянного проживания . Однако одобрение является дискреционным и не гарантируется. На практике Багамы допускают двойное гражданство для тех, кто получил гражданство путем натурализации. Большинство экспатов используют Багамы в качестве налогового резидента и сохраняют свое первоначальное гражданство (нет необходимости становиться гражданином Багамских островов, чтобы пользоваться налоговыми льготами; достаточно статуса постоянного резидента).

• Требования к инвестициям: Основным инвестиционным инструментом для получения вида на жительство является недвижимость. Минимальная сумма инвестиций составляет 750 000 долларов США, это может быть один или несколько объектов недвижимости, и инвестиции должны поддерживаться для сохранения статуса. В отличие от некоторых юрисдикций, здесь не требуется никаких пожертвований – вы инвестируете в собственную недвижимость. Помимо юридических и государственных сборов, никаких дополнительных крупных платежей нет. Следует отметить, что иностранные покупатели на Багамах пользуются правом собственности на недвижимость и освобождены от налога на имущество для жилья, занимаемого собственником, стоимостью менее 250 000 долларов США (при стоимости более 250 000 долларов США налог на имущество применяется по скользящей шкале).

• Правовые аспекты: На Багамах нет подоходного налога, поэтому, как и в других налоговых убежищах, здесь не действуют правила контролируемых иностранных компаний (КИК) и налоги на выезд для физических лиц . Правовая система (основанная на английском общем праве) благоприятна для бизнеса и обеспечивает высокую степень финансовой конфиденциальности. Однако международные стандарты прозрачности (CRS) означают, что банковские операции на Багамах не являются анонимными – информация может передаваться в страны проживания. Если экспат покидает такую ​​страну, как США, Великобритания или Канада, ему следует помнить о формальностях выезда в этой стране (например, США облагают налогом граждан со всего мира даже после переезда, если они не отказываются от гражданства). Сами Багамы не облагают налогом при выезде или продаже активов – даже продажа недвижимости освобождается от налога на прирост капитала (хотя существует гербовый сбор при передаче собственности).

• Ограничения и преимущества для иностранных инвесторов: Иностранцы могут владеть землей и бизнесом на Багамах (для некоторых секторов бизнеса требуются разрешения). Ключевое преимущество — безналоговая среда и спокойный островной образ жизни, относительно близкий к США. На Багамах развита современная банковская система и связь, но одним из ограничений является высокая стоимость жизни и импортных расходов (поскольку многие товары импортируются и облагаются пошлинами). Правительство поощряет оффшорную финансовую деятельность, существуют специальные зоны и льготы для определенных инвестиций. Для пенсионеров или цифровых кочевников Багамы предлагают приятный климат и стабильное демократическое управление. Важно отметить, что, хотя налоги отсутствуют, необходимо иметь достаточный доход или активы для выполнения финансовых требований иммиграционной службы и покрытия расходов на проживание на острове.

3. Каймановы острова

• Налоговые ставки: Каймановы острова известны своей налоговой нейтральностью. Налоговая нейтральность Каймановых островов призвана привлекать иностранный капитал, что делает их привлекательным местом для международных инвесторов. Здесь нет подоходного налога с физических лиц, налога на прирост капитала, налога на наследство и даже корпоративного налога для большинства предприятий. Иностранец на Каймановых островах будет платить 0% с инвестиционного дохода и реализованного прироста капитала. Государственные доходы поступают от сборов за разрешения на работу, импортных пошлин, туризма и сборов за финансовые услуги, а не от традиционного налогообложения.

• Требования к проживанию: Для получения вида на жительство на Каймановых островах, как правило, необходимо иметь независимые средства. Самый быстрый путь — это значительные инвестиции в недвижимость : покупка застроенной недвижимости стоимостью не менее 2 миллионов каймановых динаров (≈ 2.4 миллиона долларов США) дает право на получение свидетельства о постоянном проживании. Это дает право проживать неограниченное время (и в конечном итоге получить гражданство). Также существует вариант получения вида на жительство на 25 лет с меньшими инвестициями (~1.2 миллиона долларов США в недвижимость), а также вид на жительство при наличии значительного бизнеса для тех, кто создает предприятия и нанимает местных жителей. Для более коротких сроков пребывания Каймановы острова также предлагают визу цифрового кочевника (до 2 лет) и возможность продления разрешений на работу, если вы работаете в компании на Каймановых островах.

• Обязательства по физическому присутствию: Правила Каймановых островов очень лояльны – постоянным резидентам требуется проводить на островах минимальное время (всего 1 день в год) для поддержания статуса постоянного резидента . Это означает, что инвестор может сохранять Каймановы острова в качестве своего юридического места жительства для целей налогообложения, не проживая там постоянно. Однако, чтобы действительно считаться налоговым резидентом Каймановых островов (и чтобы на него не претендовала другая страна), обычно необходимо сделать Каймановы острова своим основным местом жительства. Правительство может выдать свидетельство о налоговом резидентстве при необходимости, хотя многие используют отсутствие налогов на Каймановых островах без формальных свидетельств, поскольку подоходного налога там нет.

• Варианты получения гражданства: Каймановы острова являются британской заморской территорией. Прямого «гражданства за инвестиции» не существует – вместо этого, после 5 лет проживания , можно подать заявку на получение гражданства британских заморских территорий (BOTC – Каймановы острова). Получение BOTC может привести к получению британского паспорта (гражданства Великобритании) после дополнительного периода ожидания и подачи заявления на регистрацию в качестве полноправного гражданина Великобритании. Однако получение BOTC через проживание на Каймановых островах – это юридический процесс, требующий поддержания прочных связей. Многие инвесторы довольны самим видом на жительство, поскольку проживание на Каймановых островах уже предоставляет все налоговые льготы.

• Требования к инвестициям: Главное требование — покупка недвижимости на несколько миллионов долларов. Недвижимость может быть жилой или коммерческой, и её необходимо содержать в надлежащем состоянии (не следует продавать ниже установленного порога, иначе вы рискуете потерять статус). Помимо стоимости недвижимости, существуют государственные сборы за подачу заявления (и единовременный гербовый сбор при покупке недвижимости, около 7.5%). Заявители также должны продемонстрировать стабильные финансовые средства (например, высокий годовой доход или активы), чтобы доказать, что они не станут обузой.

• Правовые аспекты: На Каймановых островах нет прямого налогообложения, а значит, нет и контролируемых иностранных компаний (КИК) или отчетности о доходах из-за рубежа для физических лиц . Это позволяет экспатам владеть глобальными инвестициями и компаниями без вмешательства местных налогов. Единственное ограничение заключается в том, что, поскольку сами Каймановы острова не облагают налогом и не проверяют личные доходы, страна проживания экспата может применять правила противодействия уклонению от уплаты налогов, если он не оформил там должным образом прекращение налогового резидентства. Например, резиденты Великобритании должны действительно покинуть Великобританию и соответствовать критериям нерезидента, иначе они могут по-прежнему облагаться налогом в Великобритании, несмотря на проживание на Каймановых островах. На Каймановых островах действуют строгие законы о защите активов и конфиденциальности, но в рамках международных обязательств они могут обмениваться финансовой информацией (в соответствии с FATF/CRS) с иностранными налогоплательщиками. Налога на наследство или имущество нет, но если экспат умирает, к его имуществу могут применяться законы его страны проживания, если это не было запланировано заранее.

• Ограничения и преимущества для иностранных инвесторов: Одним из главных преимуществ является то, что иностранные инвесторы имеют равные права собственности – Каймановы острова не налагают никаких ограничений на владение землей или бизнесом иностранцами (и не облагают их прямыми налогами). Каймановы острова – это глобальный финансовый центр с превосходными профессиональными услугами (юристы, банки, управляющие фондами), что выгодно для предпринимателей, управляющих капиталом. Остров политически стабилен (британская территория) и имеет высокий уровень жизни (но и высокую стоимость жизни). Потенциальным ограничением является высокая стоимость получения вида на жительство – он, по сути, доступен только лицам с достаточно высоким уровнем дохода. Также существует требование поддерживать инвестиции и платить ежегодный сбор за сертификат постоянного резидента. Но взамен жители наслаждаются безопасным тропическим островом, надежной правовой системой и свободой от личных налогов, что делает Каймановы острова первоклассным выбором для сохранения капитала и избежания налога на прирост капитала.

4. Монако

• Налоговые ставки: Монако славится своей политикой нулевого подоходного налога для физических лиц – с 1869 года доходы резидентов не облагаются налогом. Аналогично, Монако не взимает налог на прирост капитала с физических лиц . Инвестиционная прибыль, операции с акциями и другие доходы от прироста капитала полностью освобождаются от налогов для резидентов Монако. (Единственное исключение – граждане Франции, проживающие в Монако, которые в соответствии с двусторонним договором должны платить французские налоги, как если бы они проживали во Франции.) Хотя Монако не взимает налог на прирост капитала с физических лиц, граждане Франции, проживающие в Монако, облагаются обычными французскими налоговыми ставками в соответствии с двусторонним договором.

• Требования к проживанию: Монако не продает гражданство и не выдает формальную «золотую визу», но предоставляет вид на жительство тем, кто может доказать свою финансовую состоятельность и наличие жилья в Монако. Для получения карты вида на жительство (Carte de Séjour) заявитель должен иметь местный адрес (владеть или арендовать квартиру) и банковский счет в Монако со значительными средствами . На практике минимальный депозит для получения банковской рекомендации составляет не менее 500 000 евро , хотя в зависимости от банка могут потребоваться и более крупные суммы. Минимального размера инвестиций в государство нет – речь идет о демонстрации наличия средств для жизни в Монако без работы. Процесс включает собеседование и проверку биографических данных (отсутствие судимости).

• Требования к физическому присутствию: Власти Монако ожидают, что жители действительно будут проживать в Княжестве. Как правило, для сохранения вида на жительство необходимо проводить в Монако не менее 3 месяцев в году . При продлении вида на жительство Монако может запросить подтверждение, например, счета за коммунальные услуги или данные об использовании кредитных карт внутри страны, чтобы убедиться в вашем пребывании в стране. Хотя это не так строго, как правило 183 дней, недостаточное пребывание может поставить под угрозу продление вида на жительство. Многие жители действительно проводят большую часть года в Монако, учитывая его небольшие размеры и эксклюзивность.

• Варианты получения гражданства: Получение гражданства Монако для иностранцев — непростая задача. Заявление на натурализацию можно подать после 10 лет непрерывного проживания (при наличии подтверждения интеграции в монегасскую жизнь), но решение принимается на усмотрение князя. Кроме того, Монако обычно требует отказа от предыдущего гражданства при его предоставлении. Из-за этих препятствий большинство иностранцев в Монако просто остаются долгосрочными резидентами, пользуясь налоговыми льготами без монегасского паспорта.

• Требования к инвестициям: Помимо жилья и банковского депозита , фиксированных инвестиционных затрат нет . Заявители часто арендуют квартиры (недвижимость в Монако очень дорогая – даже небольшая студия может стоить более 1 миллиона евро при покупке или несколько тысяч евро в месяц при аренде). Главное финансовое требование – поддержание банковского баланса (например, 500 000 евро или более) для подтверждения наличия средств. Монако также требует наличия медицинской страховки. В отличие от программ в некоторых других странах, здесь нет обязательных пожертвований или покупки государственных облигаций.

• Правовые аспекты: Отсутствие подоходного налога и налога на прирост капитала в Монако означает отсутствие сложных законов о борьбе с уклонением от уплаты налогов для физических лиц – просто нет налога, которого можно было бы избежать. Однако, при переезде в Монако новый резидент должен знать о любых налогах, взимаемых при выезде из предыдущей страны (например, некоторые европейские страны облагают налогом нереализованный доход, если человек выезжает из страны, будучи налоговым резидентом). В Монако нет налога на богатство, но граждане Франции, проживающие в Монако, облагаются французским налогом на богатство в соответствии с отдельными соглашениями. Режим контролируемых иностранных компаний (КИК) не распространяется на иностранные компании резидентов Монако, поскольку само Монако не облагает налогом мировой доход. Следует учитывать: Монако не имеет налоговых соглашений (кроме Франции), что обычно не является проблемой, поскольку оно не облагается налогом, но это означает, что другие страны могут не признавать резидентство Монако для уклонения от собственных налогов, если только резидент действительно не разорвет связи с этой страной.

• Ограничения и преимущества для иностранных инвесторов: Монако предлагает безопасность, престиж и полностью безналоговую среду для личных доходов . Это чрезвычайно стабильный регион с низким уровнем преступности и высококлассной инфраструктурой (яхты, казино, магазины предметов роскоши). Иностранцы могут свободно покупать недвижимость (хотя цены одни из самых высоких в мире). Заметным ограничением является экономический фактор – стоимость жизни и въезда очень высока . Практически получить вид на жительство могут только лица со значительным состоянием. Кроме того, предприятия в Монако облагаются налогом (Монако взимает налог на прибыль в размере 33.3% с компаний, получающих более 25% выручки за пределами Монако), но это обычно не касается тех, кто просто владеет инвестициями. Для предпринимателя Монако предлагает привлекательную базу с точки зрения образа жизни, хотя ведение активной компании может повлечь за собой корпоративный налог. В целом, главная привлекательность Монако – это нулевой налог на прирост капитала и подоходный налог в сочетании с роскошным образом жизни, доступным тем, кто может позволить себе высокий порог въезда.

5. Сингапур

• Налоговые ставки: В Сингапуре полностью отсутствует налог на прирост капитала . Это означает, что прибыль от продажи активов, таких как акции или недвижимость, не облагается налогом, если она носит капитальный характер (не является частью торговой деятельности). Сингапур не взимает налог на прирост капитала с физических лиц, что делает его привлекательным местом для инвесторов, стремящихся максимизировать свою прибыль. Сингапур также не облагает налогом большую часть доходов, полученных за рубежом, для физических лиц. Местный личный доход (например, заработная плата за работу в Сингапуре) облагается налогом по прогрессивной ставке для резидентов до 22% (недавно повышенной до 24% для доходов свыше 1 миллиона сингапурских долларов), что по-прежнему относительно низко по мировым стандартам. Кроме того, отсутствуют налоги на наследство и имущество.

• Требования к проживанию: Многие иностранные граждане переезжают в Сингапур по рабочей визе и впоследствии могут получить статус постоянного резидента (PR). Для состоятельных инвесторов основным путем получения вида на жительство через инвестиции является программа Global Investor Programme (GIP) . Она требует инвестиций в размере не менее 2.5 миллионов сингапурских долларов (около 1.8 миллионов долларов США) либо в новый/существующий сингапурский бизнес, либо в утвержденный фонд. Успешные заявители и их ближайшие родственники могут получить статус постоянного резидента. Другой вариант — Entrepreneur Pass (EntrePass) для тех, кто хочет начать собственное дело; у него более низкие требования к капиталу, но более высокие критерии для предпринимателей.

• Обязательства по физическому присутствию: Сингапур не устанавливает строгий минимальный срок пребывания для целей налогообложения – налоговое резидентство обычно определяется пребыванием в Сингапуре не менее 183 дней в году или установлением Сингапура в качестве постоянного места жительства. От обладателей вида на жительство ожидается, что они сделают Сингапур своим основным местом жительства (особенно при продлении разрешения на повторный въезд каждые 5 лет). Однако существует гибкость; многие обладатели вида на жительство много путешествуют, но сохраняют свой дом и семью в Сингапуре. Для сохранения статуса постоянного резидента необходимо продемонстрировать связи с Сингапуром (например, семья, недвижимость, бизнес), если не выполняется требование по количеству дней пребывания.

• Варианты получения гражданства: Сингапур предлагает желанный паспорт, но процесс натурализации является избирательным. Типичный путь — это проживание в Сингапуре в качестве постоянного жителя в течение нескольких лет (часто не менее 2–3 лет), а затем подача заявления на получение гражданства. Одобрение зависит от таких факторов, как интеграция, экономический вклад, и обычно требует отказа от предыдущего гражданства (Сингапур не разрешает двойное гражданство для взрослых). Сроки получения гражданства могут варьироваться; некоторые известные инвесторы получают его всего за 2–5 лет, в то время как другие могут оставаться постоянными жителями дольше.

• Требования к инвестициям: В рамках программы GIP для инвесторов, желающих получить вид на жительство, помимо инвестиций в размере 2.5 млн сингапурских долларов, заявители должны иметь успешный предпринимательский опыт (например, значительный оборот бизнеса или статус состоявшегося основателя). Инвестиции должны поддерживаться в течение нескольких лет. Если речь идет о создании бизнеса, это предполагает активное участие в его управлении. Простого внесения средств на банковский счет недостаточно для получения вида на жительство; это должны быть одобренные инвестиции. Существует также вариант «семейного офиса», где сверхсостоятельные лица могут создать семейный инвестиционный офис в Сингапуре, пользоваться налоговыми льготами на инвестиционный доход (в рамках таких схем, как 13O/13U), и это может помочь в получении вида на жительство, хотя и косвенно.

• Правовые аспекты: Территориальная налоговая система Сингапура означает, что если доход или прибыль экспата получены за пределами Сингапура и не переведены за границу, они не облагаются налогом на местном уровне. Даже переведенный за границу доход в большинстве случаев освобождается от налога (за исключением определенных корпоративных доходов или если он подпадает под действие специальных положений о борьбе со злоупотреблениями). В Сингапуре нет правил контролируемых иностранных компаний (КИК) для физических лиц – физические лица могут владеть компаниями за границей и платить налог только с того, что получено на местном уровне. В Сингапуре действуют строгие законы о налоговом уклонении (как о преступлении), но сам налоговый режим прост и удобен для инвесторов. При переезде экспатам следует проверить, будет ли их страна взимать налог на выезд или облагать их налогом как нерезидентов. Например, граждане США будут продолжать платить налог США с мирового дохода, несмотря на проживание в Сингапуре, если только они не откажутся от гражданства.

• Ограничения и преимущества для иностранных инвесторов: Сингапур часто оценивается как страна с очень благоприятной деловой средой: стабильное правительство, строгий верховенство права и превосходная инфраструктура. К преимуществам относятся надежная защита активов , широкая сеть налоговых соглашений и англоязычная среда. Практически нет ограничений на владение бизнесом или активами иностранными гражданами (за исключением некоторых ограничений в сфере недвижимости – иностранцы не могут покупать жилую недвижимость без разрешения, но могут покупать квартиры).

• Стоимость жизни в Сингапуре высока (особенно на жилье), а автомобили стоят очень дорого из-за транспортных квот. Но состоятельные люди часто считают, что безопасность, чистота и глобальная связь того стоят. Сингапур также предлагает первоклассное здравоохранение и образование, что делает его привлекательным для тех, кто переезжает с семьями. Подводя итог, можно сказать, что Сингапур предлагает сочетание жизни с низкими налогами (особенно на прирост капитала и зарубежные доходы) и высококачественной городской жизни, что делает его лучшим выбором для предпринимателей и инвесторов в Азии.

6. Гонконг

• Налоговые ставки: В Гонконге не взимается налог на прирост капитала для физических лиц. Если вы покупаете и продаете акции, недвижимость или другие активы в качестве инвестиций (а не как коммерческий дилер), любая полученная прибыль остается у вас без уплаты налогов. Ставка налога на прирост капитала в Гонконге фактически равна нулю для физических лиц, поскольку налог не взимается с прироста капитала от личных инвестиций. Налоговая система Гонконга территориальна: налогом облагается только доход, полученный или полученный в Гонконге. Заработная плата (доход от трудовой деятельности) облагается налогом по прогрессивной ставке от 2% до 17%, с ограничением, согласно которому налог не превышает 15% от дохода (после вычета налогов и амортизации). На банковские проценты и дивиденды налог не взимается, а также нет налога с продаж или НДС. По сути, налоги для физических лиц в Гонконге очень низкие, а налог на прирост капитала равен нулю.

• Требования к проживанию: Для проживания в Гонконге большинство экспатов получают рабочую визу или визу по специальным программам для талантливых специалистов. Ранее в Гонконге действовала инвестиционная визовая программа под названием Capital Investment Entrant Scheme (CIES), но она была приостановлена ​​с 2015 года. Вместо нее в Гонконге действуют такие программы, как Quality Migrant Admission Scheme (QMAS) , представляющая собой квоту для высококвалифицированных или состоятельных лиц (инвестиции не требуются, но отбор осуществляется на основе баллов). Предприниматели могут подать заявку на визу «Инвестиции как предприниматель», открыв бизнес и наняв местных жителей. После 7 лет непрерывного обычного проживания человек получает право на получение статуса постоянного резидента (PR), который дает право на проживание.

• Обязательства по физическому присутствию: Гонконг не устанавливает строгого количества дней пребывания в стране для обладателей виз, но для того, чтобы считаться «постоянным резидентом» (на 7-летний период, необходимый для получения ПМЖ), следует избегать длительных отъездов. Как правило, проведение большей части года (например, более 180 дней) в Гонконге обеспечит непрерывность проживания. После получения ПМЖ вы можете свободно приезжать и уезжать, но если вы покинете Гонконг более чем на 36 месяцев подряд, не возвращаясь, ваш статус ПМЖ может быть утрачен. В налоговых целях Гонконг использует в основном принцип источника дохода, а не подсчет дней – даже краткосрочный резидент не облагается налогом на доходы, полученные за рубежом.

• Варианты получения гражданства: Гонконг — особый административный район Китая. Получить китайское гражданство через Гонконг возможно, но это не распространенная практика среди западных экспатов. После получения вида на постоянное жительство и его сохранения (и, как правило, проживания в Гонконге) в течение некоторого времени, теоретически можно подать заявление на натурализацию в качестве гражданина Китая (что дает право на получение паспорта Специального административного района Гонконг). Китай не разрешает двойное гражданство, поэтому вам придется отказаться от своего первоначального гражданства. Большинство экспатов не стремятся к этому; вместо этого они сохраняют свои первоначальные паспорта и пользуются видом на постоянное жительство в Гонконге, которого достаточно для всех практических целей (право жить и работать в Гонконге неограниченное время).

• Требования к инвестициям: Поскольку в настоящее время нет визы для пассивных инвесторов, нет фиксированной суммы, которую можно инвестировать для получения вида на жительство. Однако, если вы выбираете путь предпринимателя, следует инвестировать достаточно капитала, чтобы реально управлять и развивать бизнес (и создавать рабочие места в регионе). Для QMAS наличие солидного финансового положения (активы, доход) помогает при оценке баллов, но установленного минимального размера инвестиций нет. Многие состоятельные люди просто переезжают, получив рабочую визу в качестве директора собственной компании в Гонконге, вложив разумную сумму капитала, чтобы убедить иммиграционную службу в том, что бизнес может обеспечить их существование.

• Правовые аспекты: Согласно территориальному налоговому законодательству Гонконга, доходы и прирост капитала, полученные за рубежом, не облагаются налогом , но если вы активно торгуете активами в качестве предпринимателя, налоговые органы могут признать прибыль доходом от предпринимательской деятельности (облагаемым налогом по фиксированной ставке 15%). Для типичного личного инвестиционного портфеля это не проблема. В Гонконге нет правил, регулирующих деятельность контролируемых иностранных компаний (КИК), в отношении личных активов, поскольку физические лица в любом случае не облагаются налогом на доходы, полученные за рубежом. Однако граждане США в Гонконге все равно должны подавать налоговые декларации в США (с некоторыми исключениями) из-за налогообложения, основанного на гражданстве. В Гонконге действуют развитые правовые институты и система разрешения споров, что является преимуществом для защиты активов инвесторов. При выходе из Гонконга не взимается налог на выезд – если вы перестаете быть резидентом, вы просто уплачиваете все окончательные налоги с доходов, полученных в Гонконге, до этого момента.

• Ограничения и преимущества для иностранных инвесторов: Гонконг разрешает 100% иностранное владение компаниями и недвижимостью (с небольшим исключением: лица, не имеющие постоянного вида на жительство, платят более высокую гербовую пошлину при покупке недвижимости). Город является крупным финансовым центром с развитыми рынками капитала, что делает управление портфелями очень удобным для инвесторов. Банковские и брокерские услуги мирового класса и доступны. Большим преимуществом является простота ведения бизнеса – создание компаний происходит быстро и легко, а валютный контроль минимален (гонконгский доллар свободно конвертируется и привязан к доллару США). С другой стороны, в Гонконге высокая стоимость жилья, и в последние годы здесь произошли социально-политические изменения. Введение Закона о национальной безопасности и более тесная интеграция с материковым Китаем заставили некоторых экспатриантов проявлять осторожность. Однако с точки зрения налогового планирования Гонконг остается чрезвычайно привлекательным: отсутствие налогов на прирост капитала, богатство и иностранный доход, а также относительно простая процедура подачи налоговой декларации. Он особенно популярен среди предпринимателей и финансистов в Азии, которые хотят иметь низкую налоговую базу, не переезжая полностью в офшорное крошечное островное государство.

7. Малайзия

• Налоговые ставки: В Малайзии не взимается налог на прирост капитала с инвестиций, таких как акции. Единственный налог на прирост капитала – это налог на прирост капитала от продажи недвижимости (RPGT) – для нерезидентов недвижимость, проданная в течение 5 лет с момента покупки, облагается RPGT (30%, если в течение 5 лет, 10% после этого). В остальном, прирост капитала (акции, криптовалюта и т. д.) не облагается налогом. Ставки подоходного налога в Малайзии прогрессивные, до 30% для высоких доходов. Важно отметить, что в Малайзии действует территориальная система налогообложения для физических лиц: доход из иностранных источников, как правило, не облагается налогом (и в настоящее время даже иностранный доход, переведенный в Малайзию, освобождается от налога в соответствии с временной мерой до 2026 года). Это означает, что экспат, проживающий в Малайзии, часто может организовать свои финансы таким образом, чтобы его доход поступал из-за границы и, следовательно, не облагался налогом в Малайзии.

• Требования к проживанию: Малайзия предлагает долгосрочные визы на проживание для привлечения иностранцев. Известная программа — «Малайзия — мой второй дом» (MM2H) . Для участия в программе MM2H для Западной Малайзии (полуостров) заявители должны иметь ликвидные активы в размере не менее 1.5 млн малайзийских рингитов (~330 тыс. долларов США) и ежемесячный доход за рубежом в размере 40 000 малайзийских рингитов (~9 тыс. долларов США), а также разместить 1 млн малайзийских рингитов (~220 тыс. долларов США) на срочном депозите в малайзийском банке (с возможностью частичного снятия средств через год) в качестве подтверждения наличия средств. Благоприятная налоговая политика Малайзии делает ее привлекательным местом для налоговых резидентов, особенно для тех, кто может воспользоваться программой «Малайзия — мой второй дом» (MM2H). Виза MM2H действительна в течение 5 или 10 лет (в зависимости от последних изменений) и может быть продлена. Существуют также варианты на уровне штатов, такие как Sarawak MM2H , который имеет более низкие финансовые пороги (например, фиксированный депозит около 150 000 MYR) и требование пребывания в течение 15 дней в год. Еще один недавно появившийся вариант — это пропуск для цифровых кочевников «DE Rantau» , возобновляемый на 1 год для удаленных работников с относительно низкими требованиями к доходу (около 24 000 долларов США в год).

• Обязательства по физическому присутствию: Согласно новым правилам MM2H, владельцы виз в Западной Малайзии обязаны проводить в Малайзии не менее 90 дней в году . Это необходимо для обеспечения вклада участников в местную экономику. (В Сараваке требуется всего 15 дней в год.) Для тех, кто просто хочет получить налоговое резидентство, Малайзия считает вас налоговым резидентом, если вы находитесь в стране более 182 дней в году. Следует отметить, что даже если вы являетесь налоговым резидентом, иностранный доход может быть освобожден от налогообложения. Многие владельцы виз MM2H в итоге проживают в Малайзии значительную часть года, учитывая преимущества образа жизни (низкая стоимость жизни, теплый климат).

• Варианты получения гражданства: Малайзия довольно строга в отношении гражданства. Натурализация, как правило, возможна только после 10 лет постоянного проживания , и Малайзия обычно запрещает двойное гражданство – это означает, что придется отказаться от своего первоначального гражданства. Получение постоянного вида на жительство само по себе не происходит автоматически при использовании визы MM2H; MM2H – это долгосрочная виза, а не предоставление постоянного вида на жительство. Существует путь подачи заявления на получение постоянного вида на жительство (например, после 5 лет пребывания по определенным рабочим или супружеским визам, или по специальному разрешению), но он является избирательным. Поэтому большинство экспатов в Малайзии остаются на возобновляемых визах. К счастью, для того, чтобы воспользоваться преимуществами налоговой системы Малайзии, не обязательно быть гражданином или иметь постоянный вид на жительство.

• Требования к инвестициям: «Инвестиции» в рамках программы MM2H по сути сводятся к требованию о внесении фиксированного депозита (1 миллион малайзийских рингитов на банковском счете) плюс подтверждению высокого ежемесячного дохода. Это не плата; деньги остаются вашими (хотя часть средств на депозите должна поддерживаться в течение всего вашего пребывания). Другие типы виз, такие как Nomad Pass, имеют минимальные требования к инвестициям (достаточно лишь подтвердить доход). Если вы ищете путь инвестора, в Малайзии также есть варианты регистрации компании и получения разрешения на работу через собственную компанию, что требует определенного уставного капитала (часто около 50 000 долларов США или больше, чтобы быть уверенным) и найма местных жителей. Но по сравнению со многими странами, финансовые требования для получения долгосрочной визы в Малайзии относительно умеренные.

• Правовые аспекты: Поскольку Малайзия не облагает налогом доходы, полученные за рубежом, экспаты часто структурируют свои финансы таким образом, чтобы зарабатывать за границей. Важно следить за тем, как может меняться позиция Малайзии в отношении того, что считается доходом из иностранных источников, а что — из местных; в какой-то момент рассматривался вопрос обложения налогом денежных переводов из-за рубежа, но отложился. Кроме того, если у экспата есть малазийская компания или доход от сдачи недвижимости в аренду, он облагается налогом на местном уровне (корпоративный налог ~24%, доход от аренды — по прогрессивной ставке). Специальных правил для контролируемых иностранных компаний (КИК) для физических лиц нет, поскольку, как правило, доход, полученный за рубежом, не подпадает под их действие. В Малайзии нет налога на наследство и налога на богатство. При выезде из Малайзии для физических лиц не взимается налог на выезд — вы просто уплачиваете все причитающиеся налоги с доходов, полученных в Малайзии, до момента отъезда. Экспатам важно соблюдать все требования законодательства (подавать налоговые декларации, если у вас есть какой-либо местный доход).

• Ограничения и преимущества для иностранных инвесторов: Иностранцы в Малайзии могут владеть недвижимостью (с установленными штатами минимальными ценовыми порогами, часто около 1 миллиона малайзийских рингитов за квартиру). Они также могут владеть 100% бизнеса в большинстве секторов (в некоторых отраслях действуют ограничения). Главные преимущества Малайзии — доступность и образ жизни : стоимость жизни значительно ниже, чем в Сингапуре, при этом страна предлагает хорошую инфраструктуру, здравоохранение и англоязычную среду в крупных городах. С точки зрения налогообложения, возможность жить в стране с развитой инфраструктурой, не платя при этом налоги на прирост капитала и доход от офшорных инвестиций, является очень привлекательной. Потенциальным недостатком являются политические изменения — налоговая политика может меняться, а правила программы MM2H ужесточились (как это было в 2021 году). Кроме того, бюрократия в Малайзии может быть медленнее, чем в некоторых других странах (оформление визы может занять время). Тем не менее, Малайзия остается популярным местом для пенсионеров и бизнесменов, ищущих низкую налоговую базу в Юго-Восточной Азии без высоких цен Сингапура или сверхэксклюзивного характера Монако.

8. Швейцария

• Налоговые ставки: В Швейцарии уникальная налоговая ситуация в отношении прироста капитала. Для физических лиц-резидентов прирост капитала от частных активов (например, акций) обычно не облагается налогом – при условии, что этот прирост получен от управления личным капиталом, а не от частой коммерческой деятельности. Продажа акций или других ценных бумаг с прибылью обычно не облагается налогом. Ставка налога на прирост капитала для частных активов в Швейцарии, как правило, равна нулю, что делает страну привлекательным местом для инвесторов. Однако есть оговорки: если кто-то считается «профессиональным дилером ценных бумаг» (например, совершает очень частые сделки или использует значительное кредитное плечо), прибыль может быть переклассифицирована как доход. Прирост капитала от недвижимости облагается налогом, но на кантональном уровне (каждый кантон имеет свой собственный налог на прирост капитала от недвижимости). Помимо прироста капитала, швейцарские резиденты платят подоходный налог с мирового дохода (федеральный + кантональный/муниципальный). Максимальные комбинированные ставки подоходного налога варьируются примерно от 20% до 40% в зависимости от кантона. Кроме того, Швейцария взимает ежегодный налог на богатство с чистых активов (обычно от 0.1% до 1% в год, размер которого варьируется в зависимости от кантона).

• Требования к проживанию: Для переезда в Швейцарию гражданам стран, не входящих в ЕС, обычно требуется вид на жительство, привязанный к трудоустройству или значительному состоянию. Один из популярных вариантов для состоятельных пенсионеров или финансово независимых лиц — это единовременная налоговая льгота (форфейт) . В рамках этой льготы вместо налогообложения фактического дохода Швейцария может взимать фиксированный налог, основанный на расходах на проживание (часто примерно равный 5-кратному размеру годовой арендной платы или минимальной сумме, установленной кантоном, например, не менее 150 000 швейцарских франков в год во многих кантонах). Взамен физическое лицо (как правило, не работающее в Швейцарии) получает вид на жительство. Другой способ — учредить швейцарскую компанию и получить разрешение в качестве ключевого сотрудника (этот путь требует наличия деловой активности и работы на месте). Граждане ЕС имеют более легкий доступ благодаря свободному передвижению. В каждом кантоне существуют квоты и небольшие различия в порядке выдачи разрешений.

• Обязательства по физическому присутствию: Получив вид на жительство в Швейцарии, вы должны проводить большую часть времени в этой стране. Технически, отсутствие более 6 месяцев может привести к аннулированию вида на жительство. Для получения налогового резидентства, как правило, пребывание в Швейцарии в течение 183 дней или более в год делает вас налоговым резидентом (и даже более короткие сроки, если Швейцария является центром ваших основных интересов). Люди, получающие единовременную налоговую выплату, обычно делают Швейцарию своим основным местом жительства, хотя поездки разрешены. Швейцария — небольшая страна, поэтому многие жители часто ездят в соседние страны на короткие расстояния, но в основном они проживают в Швейцарии круглый год.

• Варианты получения гражданства: Швейцария предлагает получение гражданства путем натурализации после, как правило, 10 лет проживания (и соответствия критериям интеграции, таким как знание языка местного кантона и участие в жизни местного сообщества). Процесс также включает в себя одобрение со стороны местных властей и кантонов – он может быть довольно строгим. Швейцария разрешает двойное гражданство, поэтому экспат может сохранить свое первоначальное гражданство. Некоторые состоятельные люди избегают длительных ожиданий в других странах, получая гражданство по упрощенной процедуре (например, если состоят в браке со швейцарцем или через специальные кантональные программы), но, как правило, это долгосрочная перспектива.

• Требования к инвестициям: Если вы претендуете на получение единовременного налогового резидентства, «инвестиция» по сути означает согласие платить ежегодный налог, который для многих состоятельных людей значительно ниже, чем тот, который они заплатили бы с мирового дохода в стране с высокими налогами. В рамках сделки им также может потребоваться приобрести или арендовать элитную недвижимость (поскольку налог часто в несколько раз превышает арендную плату). Если же речь идет о бизнесе, может потребоваться вложить значительный капитал в это предприятие и создать рабочие места, чтобы удовлетворить требования властей. Для бизнес-инвестора нет установленного минимума, но бизнес-план должен убедить кантон в его экономической выгоде. По сравнению с «золотыми визами» в других странах, швейцарский путь больше похож на схему «плати и играй», чем на прямую инвестицию, — и все же он достигает аналогичной цели — получения резидентства за деньги.

• Правовые аспекты: Налоговое законодательство Швейцарии сложное из-за кантональных различий. Однако ключевые моменты для экспатов: отсутствуют правила контролируемых иностранных компаний (резиденты Швейцарии не несут убытков за владение компаниями за рубежом, за исключением необходимости декларировать определенные иностранные активы для целей налога на богатство). Если вы выбираете единовременное налогообложение, вы, как правило, не можете получать доход из швейцарских источников (за исключением, возможно, инвестиционного дохода, который иногда может быть исключен из налогооблагаемой базы) – это условие, поэтому можно вести бизнес за рубежом. При выезде из Швейцарии нет налога на выезд (вы просто оплачиваете все причитающиеся налоги до момента отъезда; нереализованные прибыли остаются необлагаемыми налогом). Конфиденциальность в банковской сфере снизилась из-за международных соглашений, но Швейцария по-прежнему предлагает надежную правовую защиту активов. Следует отметить: граждане США могут использовать швейцарскую единовременную выплату для уплаты местных налогов, но Налоговая служба США все равно будет облагать их налогом на мировой доход (нет освобождения от налога по договору для форфейтного налога), что может усложнить ситуацию.

• Ограничения и преимущества для иностранных инвесторов: Преимуществами швейцарского вида на жительство являются высокое качество жизни, политическая стабильность, отличное здравоохранение, образование и инфраструктура , а для тех, кто получает единовременную выплату, потенциально гораздо меньшее налоговое бремя, чем в их родной стране. Швейцарские города, такие как Цюрих, Женева и Цуг, являются центрами финансов и криптовалют, привлекая инвесторов. Ограничения или недостатки: стоимость жизни очень высока (особенно жилье, страховка, услуги). Получение вида на жительство для лиц, не являющихся гражданами ЕС, требует либо очень высокого состояния, либо работы в компании, которая может вас спонсировать – это не так просто, как некоторые программы «золотой визы». Кроме того, каждый кантон может договариваться или устанавливать разные суммы единовременного налога, а некоторые (например, Цюрих) вообще не предлагают единовременного налогообложения (там оно было отменено). Иностранцы сталкиваются с некоторыми ограничениями при покупке недвижимости (закон Lex Koller ограничивает нерезидентов в покупке жилой недвижимости, за исключением определенных условий или в туристических зонах). В целом, Швейцария идеально подходит для тех, кто ищет льготы по налогу на прирост капитала в развитой стране, особенно если они готовы платить фиксированный налог и интегрироваться в швейцарскую жизнь.

9. Андорра

• Налоговые ставки: В Андорре действует низкий налоговый режим. Прирост капитала для физических лиц в основном не облагается налогом при соблюдении определенных условий. В частности, если вы владеете менее чем 25% актива (т.е. не являетесь крупным акционером) или владеете инвестициями не менее 10 лет, любой прирост капитала от продажи освобождается от налога . Если эти условия не соблюдены, прирост капитала облагается налогом как часть инвестиционного дохода по фиксированной ставке 10% (с небольшим освобождением в размере 3,000 евро). Ставка налога на прирост капитала в Андорре фактически равна нулю для большинства физических лиц при соблюдении определенных условий. Подоходный налог с физических лиц в Андорре (введенный в 2015 году) составляет фиксированные 10% на большую часть дохода, превышающего пороговое значение (первые 24 000 евро – 0%, следующие 16 000 евро – 5%, а затем 10% после этого). В Андорре нет налогов на богатство, а также налогов на наследство или дарение. Благодаря этому общая налоговая нагрузка в Андорре является одной из самых низких в Европе.

• Требования к проживанию: Андорра предлагает два основных типа вида на жительство: активное проживание (с правом на работу, требующее трудоустройства или ведения бизнеса в Андорре) и пассивное проживание (часто для пенсионеров или инвесторов, не работающих на месте). Пассивное проживание («Residència sense activitat lucrativa») требует финансовых инвестиций в Андорре . В настоящее время требуется инвестиция в активы Андорры в размере не менее 600 000 евро . Это может быть выполнено путем покупки недвижимости, государственных облигаций или других местных инвестиций; при этом 47 500 евро из этой суммы должны быть внесены в качестве залога в INAF (финансовое управление) Андорры на весь срок проживания. Активное проживание может быть получено путем регистрации компании в Андорре, владения не менее чем 21% акций и найма местного сотрудника, среди прочих критериев (и также требует меньшего залога в размере 15 000 евро). Для обоих видов исков требуется отсутствие судимости и подтверждение дохода/богатства, достаточного для проживания.

• Обязательства по физическому присутствию: Пассивные резиденты должны проводить в Андорре не менее 90 дней в году . Фактически они не могут находиться в другой стране более 183 дней, иначе их могут признать налоговыми резидентами другой страны. От активных резидентов (работающих в Андорре) обычно ожидается, что они будут проживать в Андорре не менее 183 дней в году (поскольку они там работают). Небольшие размеры Андорры часто приводят к тому, что резиденты часто ездят в соседнюю Испанию или Францию, но соблюдение минимального срока пребывания важно для продления вида на жительство.

• Варианты получения гражданства: Получить гражданство Андорры сложно. Для натурализации требуется 20 лет проживания (сокращено до 10 лет для тех, кто окончил андоррскую школу). Андорра не допускает двойного гражданства, поэтому для получения гражданства Андорры необходимо отказаться от своего нынешнего гражданства. Из-за этих строгих правил большинство экспатриантов в Андорре остаются резидентами на длительный срок, а не гражданами. Однако резиденты могут в конечном итоге подать заявку на получение андоррского паспорта, если они готовы к длительному проживанию и интеграции (включая сдачу экзамена по каталонскому языку и истории для получения гражданства).

• Требования к инвестициям: Для получения пассивного вида на жительство сумма инвестиций в размере 600 000 евро может включать покупку недвижимости в Андорре (многие предпочитают приобрести недвижимость и засчитать это в общую сумму). Также это могут быть инвестиции, такие как вложение средств в андоррский инвестиционный фонд или просто увеличение обязательного государственного залога сверх 47 500 евро. У вас есть 7 месяцев после предварительного одобрения, чтобы показать, что вы сделали необходимые инвестиции. Этот капитал принадлежит вам (за исключением замороженного залога) и может даже приносить доход (например, арендную плату или проценты), поэтому, в отличие от пожертвования, он не теряет своей стоимости. Для получения активного вида на жительство через бизнес требования больше касаются создания бизнеса, чем фиксированной суммы, хотя, естественно, некоторый капитал необходим для начала бизнеса и поддержания залогового депозита в размере 15 000 евро.

• Правовые аспекты: Налоговое законодательство Андорры простое и очень благоприятное для резидентов. Отсутствие значительных налогов на прирост капитала или дивиденды во многих случаях значительно снижает необходимость в сложных схемах уклонения от уплаты налогов. Андорра заключает соглашения об обмене налоговой информацией, поэтому она больше не является юрисдикцией с высоким уровнем секретности, как это было раньше. Это означает, что хотя ваши иностранные активы не облагаются налогом, крупные страны могут потребовать от вас декларировать эти активы, если вы являетесь их гражданином. Нет правил контролируемых иностранных компаний (КИК), направленных против физических лиц (поскольку личный доход, полученный за границей, часто и так не облагается налогом). Следует помнить, что при переезде из страны с высокими налогами в Андорру могут применяться налоги на выезд или временные налоговые правила на родине. Например, в Испании существует налог на выезд для лиц, которые отказываются от испанского налогового резидентства после накопления значительного состояния – переезд в Андорру в прошлом приводил к этому для некоторых граждан Испании.

• Ограничения и преимущества для иностранных инвесторов: Андорра предлагает уникальное сочетание налоговых преимуществ и высокого уровня жизни (безопасная страна с отличным здравоохранением, расположенная в Пиренеях, предлагающая возможности для катания на лыжах и наслаждения природой). Преимущества включают использование евро и удобное расположение между Францией и Испанией. Финансовый порог для получения вида на жительство (€600 000) высок, но не так высок, как в некоторых других юрисдикциях в абсолютном выражении. Исторически ограничением было владение недвижимостью иностранцами, однако Андорра открылась, и теперь иностранцы (включая пассивных резидентов) могут приобретать недвижимость без специального разрешения.

  С точки зрения бизнеса активный резидент обычно должен создать компанию (что требует некоторых местных административных сборов и найма). Банковское дело в Андорре стабильно, но, поскольку это небольшая страна, выбор меньше. В целом, привлекательность Андорры заключается в том, что можно жить в Европе (хотя и не в ЕС) с очень низкими налоговыми счетами — без налога на большую часть прироста капитала, с низким фиксированным подоходным налогом и умеренными расходами по сравнению с крупными городами. Это особенно привлекательно для пенсионеров, трейдеров и криптоинвесторов, которые хотят легализовать свои налоговые дела в безопасной гавани.

10. Белиз

• Налоговые ставки: Белиз предоставляет очень благоприятную налоговую среду для иностранных резидентов. В нем не взимается налог на прирост капитала с физических лиц по большинству активов. Таким образом, прибыль от продажи инвестиций, как правило, не облагается налогом. Ставка налога на прирост капитала в Белизе равна нулю для большинства активов, что делает его привлекательным местом для инвесторов. Система подоходного налога в Белизе территориальна: доход, полученный из-за рубежа, не облагается налогом в Белизе. Местные доходы (если вы работаете в белизской компании или ведете бизнес в Белизе) облагаются налогом по фиксированной ставке 25% после небольшого освобождения от налога. Налога на заработную плату нет, но есть другие небольшие налоги, такие как «социальный сбор» в размере от 1.75% до 3% от оборота бизнеса (в зависимости от вида бизнеса), который в некоторых случаях может фактически заменить подоходный налог. Налога на наследство или имущество нет.

• Требования к проживанию: Один из популярных способов проживания в Белизе для иностранцев — это программа для квалифицированных пенсионеров (Qualified Retired Persons, QRP) . QRP — это, по сути, пенсионная виза, доступная любому человеку старше 45 лет (и его семье), который может подтвердить ежемесячный доход не менее 2,000 долларов США из-за рубежа (пенсия, инвестиционный доход и т. д.). Владельцы визы QRP освобождаются от белизских налогов на свой иностранный доход и даже могут ввозить личные вещи и автомобиль без уплаты таможенных пошлин.

  QRP — это статус резидента, который необходимо продлевать ежегодно (за плату), но не имеет строгих требований к пребыванию сверх 30 дней в году. Для тех, кто не имеет права или не выбирает QRP, альтернативой является получение статуса постоянного резидента. Обычно это подразумевает проживание в Белизе в течение непрерывного года по туристической визе (или другой долгосрочной визе), а затем подачу заявления на ПМЖ, демонстрируя некоторые средства к существованию. Другой вариант — инвестировать в бизнес и получить разрешение на работу, а затем ПМЖ. После 5 лет ПМЖ можно подать заявление на получение гражданства.
  
  

• Обязательства по физическому присутствию: Программа QRP требует, чтобы вы проводили в Белизе не менее 30 дней подряд каждый год для поддержания статуса. В остальное время вы можете свободно путешествовать. Если вы получаете статус постоянного резидента обычным путем, ожидается, что Белиз станет вашим основным местом жительства (по крайней мере, в течение первого года до одобрения ПМЖ вы должны находиться в стране 50 из 52 недель). После получения ПМЖ периодические поездки допустимы, но если вы будете отсутствовать слишком долго без связей, власти могут усомниться в вашем статусе резидента. С точки зрения налогового резидентства, преимуществом Белиза является то, что если вы являетесь участником программы QRP или ПМЖ и у вас нет налоговых обязательств на местном уровне (поскольку ваш доход получен за границей), вам фактически не нужно декларировать доход или платить налоги , независимо от количества дней пребывания в стране.

• Варианты получения гражданства: Белиз разрешает натурализацию после 5 лет законного проживания (включая время с видом на жительство или, возможно, время с видом на жительство в случае его смены). Белиз, как правило, разрешает двойное гражданство, поэтому экспат может сохранить свое первоначальное гражданство. Гражданство дает вам белизский паспорт (который предоставляет некоторые преимущества в виде безвизового въезда). Однако многие участники программы QRP не стремятся к гражданству, если не планируют заниматься деятельностью, требующей его наличия (например, голосованием или неограниченным владением бизнесом), поскольку налоговые льготы уже доступны при наличии вида на жительство.

• Требования к инвестициям: Для получения QRP не требуется значительных инвестиций – достаточно подтверждения дохода в размере 2,000 долларов в месяц (что эквивалентно 24 000 долларов в год). Для получения обычного постоянного вида на жительство фиксированных инвестиций не требуется, но если вы стремитесь получить вид на жительство через инвестиции, вы можете открыть бизнес в Белизе или приобрести недвижимость и показать это как источник дохода. Недвижимость в Белизе относительно доступна (например, можно купить квартиру на берегу моря менее чем за 300 000 долларов). Официальной «золотой визы» нет, но крупные инвесторы (например, инвестирующие 500 000 белизских долларов или более в Белиз) потенциально могут договориться об упрощенном получении вида на жительство. В целом, финансовые требования для проживания в Белизе довольно низкие по сравнению с другими странами в этом списке.

• Правовые аспекты: Территориальная налоговая система Белиза и программа QRP гарантируют, что иностранные доходы и прирост капитала не облагаются налогом в Белизе. Однако, если иностранный гражданин получает доход из источников в Белизе (например, создает местную компанию или сдает недвижимость в аренду в Белизе), этот доход облагается налогом по стандартным ставкам. В прошлом Белиз имел репутацию оффшорного финансового центра, что означает определенный международный контроль. В стране приняты общие стандарты отчетности (CRS), поэтому информация об иностранных счетах может передаваться третьим лицам. Участники программы QRP не должны заниматься трудовой деятельностью в Белизе (хотя они могут владеть бизнесом, они просто не могут активно в нем работать).

  В Белизе нет конкретных правил по борьбе с уклонением от уплаты налогов, направленных против отдельных лиц. При переезде из своей страны в Белиз важно официально разорвать налоговое резидентство , чтобы в полной мере воспользоваться преимуществами Белиза, позволяющими избежать уплаты налогов. Например, канадцы должны разорвать налоговые связи, чтобы перестать облагаться налогом как резиденты, а американцы будут продолжать облагаться налогом в США на свой мировой доход, несмотря на проживание в Белизе (налогообложение на основе гражданства).

• Ограничения и преимущества для иностранных инвесторов: В рамках программы QRP вы не можете работать на белизскую фирму, но можете продолжать зарабатывать за границей или получать доход от онлайн-бизнеса. Будучи иностранцем, вы можете владеть недвижимостью в Белизе без ограничений, а цены на землю ниже, чем во многих странах Карибского бассейна. К преимуществам Белиза относятся англоговорящее население (Белиз — единственная страна в Центральной Америке, где английский является официальным языком), теплый климат и непринужденный образ жизни. Кроме того, он находится относительно недалеко от США.

Есть и некоторые недостатки: инфраструктура и здравоохранение развиты не так хорошо, как в более богатых странах, а уровень преступности в некоторых районах выше. Но многие экспаты селятся на более спокойных островах или в городах (таких как Амбергриз-Кайе или Пласенсия) и наслаждаются мирной жизнью. В целом, Белиз — привлекательный выбор для тех, кто хочет легально освобожденной от налогов пенсии или удаленной работы с минимальными бюрократическими препятствиями — по сути, нулевой налог на глобальный доход и прибыль в обмен на простые условия проживания и жизнь в тропическом климате.

Программы получения вида на жительство и гражданства

Понимание ставки налога на прирост капитала в каждой стране имеет решающее значение для инвесторов, желающих максимизировать свою прибыль и выбрать лучшую программу получения вида на жительство или гражданства.

Выбор лучшего налогового убежища для ваших нужд

Проживание в стране, где нет налога на прирост капитала, может значительно повысить инвестиционный доход. Без бремени налога на прирост капитала инвесторы могут сохранить большую часть своей прибыли, что позволит их богатству расти быстрее. Это может изменить жизнь, если спланировать это мудро, так как даже небольшая разница в налогах может привести к существенному скачку чистой стоимости с течением времени. Например, инвестор, которому не нужно платить налог на прирост капитала, может реинвестировать всю сумму своей прибыли, извлекая выгоду из силы сложных процентов. С годами это может привести к гораздо большему портфелю по сравнению с инвестором, которому приходится платить часть своего дохода в виде налогов. Поэтому страны, где нет налога на прирост капитала, весьма привлекательны для тех, кто стремится максимизировать свой инвестиционный доход и достичь финансовой независимости.

Переезд в страну с благоприятным налогообложением может стать переломным моментом для экспатов, инвесторов и предпринимателей, желающих снизить налог на прирост капитала и оптимизировать свое финансовое будущее. Независимо от того, предпочитаете ли вы среду с нулевым налогообложением в ОАЭ, Багамских или Каймановых островах, благоприятные для бизнеса центры Сингапура и Гонконга или режимы с низким налогообложением в Андорре и Швейцарии, каждая страна предлагает уникальные преимущества, основанные на требованиях к резидентству, инвестиционных возможностях и долгосрочных путях получения гражданства.

Прежде чем переезжать, важно учесть такие факторы, как обязательства по законному резидентству, налоговые соглашения, доступ к банковским услугам и качество жизни. Кроме того, консультация с налоговым специалистом может помочь обеспечить соблюдение налогов на выход и правил по борьбе с уклонением от уплаты налогов в вашей стране.

Выбрав правильное направление, вы сможете максимально увеличить свое богатство, защитить свои активы и наслаждаться налогово-эффективным образом жизни в 2025 году и далее. При выборе налогового убежища понимание ставки налога на прирост капитала имеет важное значение для обеспечения максимальной отдачи от инвестиций и достижения финансовой эффективности. Независимо от того, ищете ли вы тропический отдых, европейскую базу или глобальный финансовый центр, эти лучшие налоговые убежища для экспатов предлагают прекрасные возможности для тех, кто хочет законно минимизировать свое налоговое бремя.