Лучшие страны с нулевым налогом на прирост капитала: лучшие убежища для экспатов и инвесторов

Поиск страны проживания с низким или нулевым налогом на прирост капитала может значительно повысить доход инвестора после уплаты налогов, особенно при рассмотрении стран с налогом на прирост капитала. Высокообеспеченные частные лица и предприниматели часто рассматривают возможность перемещения своего личного налогового резидентства в юрисдикции, которые не будут облагать высокими налогами продажу активов, торговлю акциями, криптовалютные доходы или доходы от бизнеса. В этом сравнительном анализе мы рассматриваем 10 лучших стран это предложение освобождение от налога на прирост капитала или очень благоприятный налоговый режим для экспатов.

Сравнительный обзор налоговых систем

В этом сравнительном обзоре мы рассмотрим ставки налога на прирост капитала и другие налоговые системы 10 ведущих стран, предлагающих экспатриантам освобождение от налога на прирост капитала или очень благоприятный налоговый режим.

1. Объединенные Арабские Эмираты (ОАЭ)

• Налоговые ставки: ОАЭ не взимают подоходный налог с физических лиц и налог на прирост капитала с физических лиц. Хотя ОАЭ не взимают подоходный налог с физических лиц и налог на прирост капитала с физических лиц, с 9 года в стране действует корпоративный подоходный налог в размере 2023% с прибыли компании свыше определенного порога. Это означает, что экспатрианты платят 0% налога с инвестиционной прибыли, включая доход от акций или криптовалют, и с любого личного дохода. (Примечание: корпоративный налог в размере 9% применяется к прибыли компании свыше определенного порога с 2023 года, но он не влияет на личный или инвестиционный доход.)

• Требования к месту жительства: ОАЭ предлагает несколько резидентских виз. Популярным вариантом является инвесторская виза — например, 2-летняя возобновляемая резиденция при покупке недвижимости стоимостью не менее 750,000 204 дирхамов (~10 XNUMX долларов США) или XNUMX-летняя Золотая виза с инвестициями в размере 2 млн дирхамов (~545 тыс. долл. США). Предприниматели также могут получить визы, открыв бизнес, а рабочие визы являются обычным явлением для иностранных работников.

• Обязанности физического присутствия: Уникальным является тот факт, что ОАЭ не устанавливают минимальный срок пребывания для сохранения большинства виз резидента. Вид на жительство действителен только с кратковременным визитом каждые 6–12 месяцев., что делает его очень гибким для путешественников. Правило 183 дней не действует — можно провести значительное время за границей, не теряя налогового резидентства ОАЭ, пока виза остается активной.

• Варианты гражданства: Натурализация в ОАЭ — редкое явление, как правило, не жизнеспособная стратегия для экспатов. ОАЭ предоставляет гражданство только в особых случаях (например, инвесторам или талантам по номинации) и не имеет рутинного процесса получения гражданства по месту жительства. Большинство экспатов остаются на долгосрочных видах на жительство.

• Инвестиционные требования: Для получения Золотой визы требуется инвестиция в недвижимость в размере 2 миллионов дирхамов (несколько объектов недвижимости на эту сумму также подходят). Существуют также инвестиционные визы для создания или инвестирования в компании (например, внесение капитала в компанию ОАЭ). Эти инвестиции предоставляют резидентство, но не являются «сборами» — деньги остаются активом инвестора (недвижимость, капитал бизнеса и т. д.).

• Юридические соображения: В ОАЭ нет режима подоходного налога с физических лиц, поэтому нет правил контролируемых иностранных корпораций (КИК) для физических лиц и никаких налогов на зарубежные доходы. Это означает, что резиденты ОАЭ могут владеть иностранными компаниями или активами без местной налоговой отчетности. Однако следует убедиться, что они правильно выйти из налоговой системы своей предыдущей страны – например, получение сертификата налогового резидента в ОАЭ. Некоторые страны с высоким налогообложением могут налагать налог на выезд на нереализованный прирост капитала при эмиграции (например, Канада облагает налогом накопленный прирост, когда человек отказывается от канадского резидентства). Сами ОАЭ не облагают налогом лиц, которые покидают их юрисдикцию.

• Ограничения и преимущества для иностранных инвесторов: ОАЭ очень гостеприимны к иностранным инвесторам. Экспаты могут владеть недвижимостью в обозначенных зонах с правом свободного владения и могут владеть 100% компаний в большинстве секторов. Есть нет валютного контроля, а дирхам ОАЭ привязан к доллару США, обеспечивая стабильность. Одно ограничение заключается в том, что Личные банковские счета и финансы в ОАЭ подлежат отчетности в соответствии с CRS в свою родную страну (поскольку ОАЭ участвуют в глобальных усилиях по обеспечению прозрачности). С точки зрения выгоды, ОАЭ предлагает инфраструктуру мирового класса, высокий уровень жизни и стратегическое географическое положение. Нулевой прирост капитала и подоходный налог в сочетании с современными удобствами и безопасностью делают его лучшим выбором для состоятельных лиц, ищущих налоговую эффективность.

2. Багамы

• Налоговые ставки: Багамские сборы нет подоходного налога, налога на прирост капитала или налога на имущество на физических лиц. Багамы особенно привлекательны для экспатриантов из-за своей политики нулевого подоходного налога, что означает, что физические лица не платят налог на свой личный или деловой доход. Для экспатриантов это означает 0% налог на прирост капитала от инвестиций и 0% от любого личного или делового дохода, полученного по всему миру. Страна финансирует себя за счет налогов на потребление (НДС), импортных пошлин и туризма, вместо того, чтобы облагать налогом личный доход.

• Требования к месту жительства: Вид на жительство на Багамах часто можно получить через Постоянное место жительства (ПМЖ) через инвестиции программа. Типичное требование — инвестиции в недвижимость: покупка недвижимости стоимостью 750,000 XNUMX барбадосских долларов или более (примерно 750 тыс. долл. США) предоставляет инвестору статус постоянного резидента (с более быстрой обработкой для 1.5 млн. долл. США и более). Существуют также годовые виды на жительство и путь «экономического постоянного резидентства» для тех, кто арендует или имеет меньшие инвестиции, но путь с недвижимостью за 750 тыс. долл. США является самым простым путем для переезда, мотивированного налогами.

• Обязанности физического присутствия: Чтобы быть признанным налоговым резидентом Багамских островов (и получить сертификат налогового резидента), физическое лицо должно провести не менее 90 дней в стране в течение календарного года и не проводить более 183 дней в любой другой стране. Это правило было введено для предотвращения «бумажного резидентства». Фактически, Багамы не строго соблюдают подсчет дней для сохранения вашего вида на жительство, но для налоговый сертификат (полезно для показа другим налоговым органам), требуется 90-дневное присутствие. Поэтому многие HNWI проживают на Багамах несколько месяцев в году, а остальное время путешествуют в другие места.

• Варианты гражданства: Получение гражданства Багамских Островов возможно по истечении длительного периода – закон позволяет подать заявление после 10 лет постоянного проживания. Однако одобрения являются дискреционными и не гарантируются. Багамы на практике разрешают двойное гражданство для тех, кто натурализуется. Большинство экспатов используют Багамы в качестве налогового резидентства и сохранить свое первоначальное гражданство (чтобы пользоваться налоговыми льготами, не обязательно становиться гражданином Багамских Островов; достаточно постоянного места жительства).

• Инвестиционные требования: Основными инвестициями для получения вида на жительство являются недвижимость. Минимальная сумма в $750 тыс. может быть как единичным объектом недвижимости, так и несколькими, и должна поддерживаться для сохранения статуса. В отличие от некоторых юрисдикций, здесь не требуется пожертвований — вы инвестируете в свою собственную недвижимость. Нет никаких дополнительных крупных сборов, кроме юридических и государственных сборов за подачу заявления. В частности, иностранные покупатели на Багамах пользуются правом собственности на недвижимость без права собственности и не платят налог на недвижимость для занимаемых владельцами резиденций стоимостью менее $250 тыс. (выше этой суммы налог на недвижимость применяется по скользящей шкале).

• Юридические соображения: На Багамах нет подоходного налога, поэтому, как и в других налоговых убежищах, он взимается отсутствие правил КИК или налогов на выход для физических лиц. Его правовая система (основанная на английском общем праве) благоприятна для бизнеса и имеет сильную финансовую конфиденциальность. Однако международные стандарты прозрачности (CRS) означают, что банковское обслуживание на Багамах не является анонимным — информация может быть передана в родные страны. Если экспат покидает страну, такую ​​как США, Великобритания или Канада, он должен помнить о выездных формальностях в этой стране (например, США облагают налогом граждан с общемирового дохода даже после переезда, если только они не отказываются от гражданства). Сами Багамы не взимают с вас налог, когда вы уезжаете или когда вы продаете активы — даже продажа недвижимости не облагается налогом на прирост капитала (хотя есть гербовый сбор за передачу собственности).

• Ограничения и преимущества для иностранных инвесторов: Иностранцы могут владеть землей и бизнес на Багамах (некоторые виды бизнеса требуют разрешений). Главное преимущество — безналоговая среда и расслабленный образ жизни на острове относительно близко к США. На Багамах есть современные банковские и коммуникационные системы, но одним из ограничений является высокая стоимость жизни и импортные расходы (так как многие товары импортируются и облагаются пошлинами). Правительство поощряет офшорную финансовую деятельность, и существуют специальные зоны и льготы для определенных инвестиций. Для пенсионеров или цифровых кочевников Багамы предлагают приятный климат и стабильное демократическое управление. Важно отметить, что, хотя налоги здесь нулевые, необходимо иметь достаточный доход или активы для выполнения финансовых требований иммиграции и покрытия расходов на проживание на острове.

3. Каймановы острова

• Налоговые ставки: Каймановы острова славятся своей налоговой нейтральностью. Налоговая нейтральная среда Каймановых островов призвана привлекать иностранный капитал, что делает их главным местом назначения для международных инвесторов. Есть нет подоходного налога, нет налога на прирост капитала, нет налога на наследство или имущество и даже нет корпоративного налога для большинства предприятий. Экспатриант на Каймановых островах будет платить 0% от инвестиционного дохода и реализованного прироста капитала. Доходы правительства формируются за счет сборов за разрешение на работу, импортных пошлин, туризма и сборов за финансовые услуги вместо традиционного налогообложения.

• Требования к месту жительства: Получение вида на жительство на Каймановых островах обычно требует быть человеком с независимыми средствами. Самый быстрый путь — через существенный инвестиции в недвижимость: покупка застроенной недвижимости площадью не менее 2 миллиона кувейтских долларов (≈ 2.4 млн долларов США) дает право на получение сертификата постоянного резидента. Это дает право проживать неограниченный срок (и в конечном итоге добиваться гражданства). Существует также вариант 25-летнего резидентства с меньшими инвестициями (~1.2 млн долларов США в недвижимость) и резидентство посредством существенного делового присутствия для тех, кто создает бизнес и нанимает местных жителей. Для более короткого пребывания Кайман также предлагает визу Digital Nomad (до 2 лет) и возможность возобновляемых разрешений на работу, если вы работаете в компании Каймановых островов.

• Обязанности физического присутствия: Правила Каймановых островов очень гибкие – Постоянным резидентам необходимо проводить на островах лишь минимальное время (не менее 1 дня в году) для сохранения статуса постоянного жителя.. Это означает, что инвестор может сохранить Каймановые острова в качестве своего законного места жительства для целей налогообложения без необходимости проживать там постоянно. Однако, чтобы действительно рассматриваться как налоговый резидент Каймановых островов (и не быть заявленным другой страной), обычно Каймановые острова являются основным домом. Правительство может выдать сертификат налогового резидентства, если это необходимо, хотя многие используют отсутствие налогов на Каймановых островах без формальных сертификатов, поскольку подоходный налог не взимается.

• Варианты гражданства: Каймановы острова — британская заморская территория. Прямого «гражданства за инвестиции» не существует — вместо этого, после 5 лет проживания, можно подать заявление на получение гражданства заморских территорий Великобритании (BOTC – Кайман). BOTC может затем привести к получению британского паспорта (гражданства Великобритании) после дополнительного периода ожидания и запроса на регистрацию в качестве полноправного гражданина Великобритании. Однако получение BOTC через резидентство Каймановых островов является юридическим процессом, требующим поддержания существенных связей. Многие инвесторы довольны самим резидентством, поскольку резидентство Каймановых островов уже предоставляет полные налоговые льготы.

• Инвестиционные требования: Главное требование — покупка недвижимости на несколько миллионов долларов. Недвижимость может быть жилой или коммерческой, и ее необходимо содержать (нельзя продавать ниже порога, иначе вы рискуете потерять статус). Помимо стоимости недвижимости, существуют государственные сборы за подачу заявления (и единовременный гербовый сбор за покупку недвижимости, около 7.5%). Заявители также должны продемонстрировать стабильные финансовые средства (например, высокий годовой доход или активы), чтобы доказать, что они не будут обузой.

• Юридические соображения: Кайман имеет нет прямого налогообложения и, следовательно, нет необходимости отчитываться о контролируемых иностранных доходах или доходах за рубежом для физических лиц. Это позволяет экспатам держать глобальные инвестиции и компании без вмешательства местных налогов. Единственная оговорка заключается в том, что поскольку Каймановые острова сами по себе не облагают налогом или не проверяют личные доходы, экспат страна происхождения может применять правила, направленные против уклонения от уплаты налогов если они не отделили надлежащим образом налоговое резидентство там. Например, резиденты Великобритании должны действительно покинуть Великобританию и соответствовать критериям нерезидента, иначе они все равно могут облагаться налогом в Великобритании, несмотря на проживание на Каймановых островах. На Каймановых островах действуют сильные законы о защите активов и конфиденциальности, но в рамках международных обязательств они могут обмениваться финансовой информацией (в соответствии с FATF/CRS) для иностранных налогоплательщиков. Налога на имущество или наследство нет, но если экспат умирает, законы его родной страны могут по-прежнему применяться к его имуществу, если это не запланировано.

• Ограничения и преимущества для иностранных инвесторов: Одним из главных преимуществ является то, что иностранные инвесторы имеют равные права собственности – Кайман не накладывает никаких ограничений на иностранное владение землей или бизнесом (и никаких прямых налогов на них). Каймановы острова являются мировым финансовым центром с отличными профессиональными услугами (юристы, банки, администраторы фондов), что выгодно для предпринимателей, управляющих богатством. Это политически стабильная (британская территория) страна с высоким уровнем жизни (но и высокой стоимостью жизни). Потенциальным ограничением является то, что получение вида на жительство обходится дорого – по сути, оно открыто только для лиц с довольно высоким чистым капиталом. Также существует требование сохранять инвестиции и платить ежегодную плату за сертификат постоянного жителя. Но взамен резиденты наслаждаются безопасным тропическим островом, надежной правовой системой и свободой от личных налогов, что делает Кайманы лучшим выбором для сохранения богатства и избежания налога на прирост капитала.

4. Монако

• Налоговые ставки: Монако славится своим нулевой подоходный налог политика – с 1869 года не облагает налогом доходы резидентов. Аналогично, Монако налагает отсутствие налога на прирост капитала для физических лиц. Инвестиционная прибыль, торговля акциями и другие виды прироста капитала полностью освобождены от налогов для резидентов Монако. (Единственным исключением являются граждане Франции, проживающие в Монако, которые в соответствии с двусторонним договором должны платить французские налоги, как если бы они проживали во Франции.) Хотя Монако не взимает налог на прирост капитала с физических лиц, граждане Франции, проживающие в Монако, облагаются обычными французскими налоговыми ставками в соответствии с двусторонним договором.

• Требования к месту жительства: Монако не продает гражданство и не имеет официальной «золотой визы», но предоставляет вид на жительство тем, кто может доказать финансовую состоятельность и наличие жилья в Монако. Чтобы получить Carte de Séjour (карта проживания), заявитель должен иметь местный адрес (иметь собственную или арендовать квартиру) и Счет в монакском банке со значительными средствами, На практике, не менее 500,000 евро минимальный депозит для получения банковского рекомендательного письма, хотя в зависимости от банка могут потребоваться и более высокие суммы. Минимальных инвестиций для правительства нет — нужно показать, что у вас есть средства для жизни без работы в Монако. Процесс включает собеседование и проверку биографических данных (отсутствие судимости).

• Обязанности физического присутствия: Власти Монако ожидают, что резиденты действительно будут проживать в Княжестве. Как правило, следует проводить не менее 3 месяцев в году в Монако для сохранения карты резидента. Во время продления Монако может попросить доказательства, такие как счета за коммунальные услуги или использование кредитной карты в стране, чтобы подтвердить, что вы были поблизости. Хотя это не так строго, как правило 183 дней, невыполнение достаточного времени может поставить под угрозу продление. Многие резиденты на самом деле живут большую часть года в Монако, учитывая его небольшие размеры и исключительность.

• Варианты гражданства: Получение гражданства Монако для экспата является сложной задачей. Подать заявление на натурализацию можно после 10 лет непрерывного проживания (с доказательством интеграции в жизнь Монако), но одобрение остается на усмотрение Князя. Более того, Монако обычно требует отказа от предыдущего гражданства при предоставлении своего. Из-за этих препятствий большинство экспатриантов в Монако просто остаются долгосрочными резидентами – пользуясь налоговыми льготами без паспорта Монако.

• Инвестиционные требования: Там есть нет фиксированных инвестиционных затрат помимо необходимости жилья и банковского депозита. Заявители часто арендуют квартиры (недвижимость в Монако очень дорогая – даже небольшая студия может стоить более €1 млн. на покупку или несколько тысяч евро в месяц на аренду). Существенным финансовым требованием является поддержание баланса в банке (например, €500 тыс. или более) для подтверждения постоянных средств. Монако также требует медицинского страхования. Нет обязательного пожертвования или покупки государственных облигаций (в отличие от программ некоторых других стран).

• Юридические соображения: Отсутствие в Монако подоходного налога и налога на прирост капитала означает, что у страны есть отсутствие сложных законов против уклонения от уплаты налогов для физических лиц – просто нет налога, от которого можно было бы уклониться. Однако, когда новый резидент переезжает в Монако, он должен быть в курсе любых налоги на выход из своей предыдущей страны (например, некоторые европейские страны облагают налогом нереализованный доход, если человек переезжает в качестве налогового резидента). В Монако нет налога на имущество, но граждане Франции в Монако облагаются французским налогом на имущество из-за отдельных соглашений. Не существует режима контролируемой иностранной компании, влияющего на иностранные компании резидентов Монако, поскольку само Монако не облагает налогом мировой доход. Одно соображение: у Монако нет налоговых соглашений (кроме Франции), что обычно не является проблемой, поскольку оно не облагает налогом, но это означает, что другие страны могут не признавать резидентство Монако, чтобы избежать собственных налогов, если только вы действительно не разорвете связи.

• Ограничения и преимущества для иностранных инвесторов: Монако предлагает безопасность, престиж и полное отсутствие налогов на личные доходы. Он чрезвычайно стабилен, с низким уровнем преступности и высококачественными удобствами (яхты, казино, роскошные магазины). Иностранцы могут свободно покупать недвижимость (хотя цены здесь одни из самых высоких в мире). Заметным ограничением является экономическая – стоимость жизни и въезда очень высока. Только те, у кого есть значительное богатство, могут фактически получить резидентство. Кроме того, бизнес в Монако облагается налогом (Монако взимает налог на прибыль в размере 33.3% с компаний, получающих более 25% дохода за пределами Монако), но это обычно не влияет на тех, кто просто держит инвестиции. Для предпринимателя Монако предлагает привлекательную базу с точки зрения образа жизни, хотя управление активной компанией может повлечь за собой этот корпоративный налог. Подводя итог, можно сказать, что главным преимуществом Монако является нулевой прирост капитала и подоходный налог в сочетании с гламурным образом жизни, доступным тем, кто может позволить себе высокую планку входа.

5. Сингапур

• Налоговые ставки: Сингапур имеет нет налога на прирост капитала вообще. Это означает, что прибыль от продажи активов, таких как акции или недвижимость, не облагается налогом, пока они являются капиталом по своей природе (не являются частью торгового бизнеса). Сингапур не взимает налог на прирост капитала с физических лиц, что делает его привлекательным местом для инвесторов, стремящихся максимизировать свою прибыль. Сингапур также не облагает налогом большую часть доходов физических лиц из иностранных источников. Местные личные доходы (например, зарплата от работы в Сингапуре) облагаются налогом по прогрессивным ставкам для резидентов до 22% (недавно повышенным до 24% для доходов свыше 1 миллиона сингапурских долларов), что все еще относительно низко по мировым стандартам. Кроме того, нет налогов на имущество или наследство.

• Требования к месту жительства: Многие экспатрианты переезжают в Сингапур по пропуск на работу (рабочая виза) и впоследствии могут стать постоянными резидентами (PR). Для инвесторов с высоким уровнем дохода Глобальная инвестиционная программа (GIP) является основным путем к резидентству через инвестиции. Это требует инвестиций в размере не менее 2.5 млн сингапурских долларов (~1.8 млн долл. США) либо в новый/существующий сингапурский бизнес, либо в одобренный фонд. Успешные заявители и их ближайшие родственники могут получить статус постоянного жителя. Другой вариант — Entrepreneur Pass (EntrePass) для тех, кто хочет начать свое дело; он имеет более низкие требования к капиталу, но больше предпринимательских критериев.

• Обязанности физического присутствия: Сингапур не устанавливает строгих минимальных сроков пребывания для целей налогообложения — налоговое резидентство обычно определяется, если вы проводите ≥183 дней в году или устанавливаете его в качестве постоянного места жительства. Ожидается, что владельцы PR сделают Сингапур своим основным местом жительства (особенно при продлении разрешения на повторный въезд каждые 5 лет). Однако есть гибкость; многие PR много путешествуют, но сохраняют свой дом и семью в Сингапуре. Чтобы сохранить статус PR, нужно продемонстрировать связи с Сингапуром (например, семья, имущество, бизнес), если вы не достигли количества дней.

• Варианты гражданства: Сингапур предлагает желанный паспорт, но натурализация избирательна. Типичный путь — прожить в Сингапуре в качестве постоянного жителя в течение нескольких лет (часто не менее 2–3 лет), а затем подать заявление на получение гражданства. Одобрение зависит от таких факторов, как интеграция, экономический вклад, и обычно требует отказа от предыдущего гражданства (Сингапур не допускает двойного гражданства для взрослых). Сроки получения гражданства могут различаться; некоторые крупные инвесторы получают его всего за 2–5 лет, в то время как другие могут оставаться постоянным жителем дольше.

• Инвестиционные требования: В рамках схемы PR инвестора GIP, помимо инвестиций в размере 2.5 млн сингапурских долларов, заявители должны иметь успешный опыт предпринимательской деятельности (например, значительный оборот бизнеса или статус признанного основателя). Инвестиции должны сохраняться в течение нескольких лет. Если идти по пути бизнеса, это подразумевает активное участие в предприятии. Простого внесения средств на банковский счет недостаточно для PR; это должны быть одобренные инвестиции. Существует также вариант «семейного офиса», когда ультра-HNWI могут создать семейный инвестиционный офис в Сингапуре, пользоваться налоговыми льготами на инвестиционный доход (по таким схемам, как 13O/13U), и это помощь в получении PR, пусть и косвенная.

• Юридические соображения: Территориальная налоговая система Сингапура означает, что если доход или прибыль экспата получены за пределами Сингапура и не переведены, они не облагаются налогом на местном уровне. Даже переведенные иностранные доходы в большинстве случаев освобождаются от уплаты налогов (за исключением определенных корпоративных доходов или если они подпадают под конкретные положения о борьбе со злоупотреблениями). Сингапур имеет нет правил КИК для физических лиц – лица могут иметь компании за рубежом и платить налог только с того, что получено из местных источников. В Сингапуре действуют строгие законы об уклонении от уплаты налогов (как преступлении), но сам налоговый режим прост и дружелюбен к инвесторам. При переезде экспаты должны проверить, будет ли их родная страна вводить налоги на выход или по-прежнему облагать их налогом как нерезидентов. Например, граждане США будут продолжать платить налог США на доходы по всему миру, несмотря на проживание в Сингапуре, если только они не откажутся от гражданства.

• Ограничения и преимущества для иностранных инвесторов: Сингапур часто оценивается как очень благоприятная для бизнеса среда: стабильное правительство, сильное верховенство закона и отличная инфраструктура. Преимущества включают в себя надежная защита активов, широкая сеть налоговых соглашений и англоязычная среда. Практически нет ограничений на иностранное владение бизнесом или активами (за исключением некоторых ограничений на недвижимость — иностранцы не могут покупать земельные участки жилой недвижимости без одобрения, но могут покупать квартиры).

• Стоимость жизни в Сингапуре высока (особенно на жилье), а автомобили стоят очень дорого из-за транспортных квот. Но состоятельные люди часто считают, что безопасность, чистота и глобальная связь того стоят. Сингапур также предлагает первоклассное здравоохранение и образование, что делает его привлекательным для тех, кто переезжает с семьями. Подводя итог, можно сказать, что Сингапур предлагает сочетание жизни с низкими налогами (особенно на прирост капитала и зарубежные доходы) и высококачественной городской жизни, что делает его лучшим выбором для предпринимателей и инвесторов в Азии.

6. Гонконг

• Налоговые ставки: Гонконг делает не облагать налогом прирост капитала для физических лиц. Если вы покупаете и продаете акции, недвижимость или другие активы в качестве инвестиций (не как бизнес-дилер), любой доход остается вашим и не облагается налогом. Ставка налога на прирост капитала в Гонконге фактически равна нулю для физических лиц, поскольку она не облагает налогом прирост капитала от личных инвестиций. Налоговая система Гонконга является территориальной: налогом облагается только доход, полученный в Гонконге или полученный в Гонконге. Заработная плата (доход от трудоустройства) облагается налогом по прогрессивной ставке от 2% до 17% с ограничением, при котором налог не превышает 15% от дохода (после вычетов). Нет налога на банковские проценты или дивиденды, а также нет налога с продаж или НДС. По сути, Личные налоги в Гонконге очень низкие, а прирост капитала равен нулю..

• Требования к месту жительства: Чтобы жить в Гонконге, большинство экспатов получают рабочую визу или визу по специальным программам талантов. Раньше в Гонконге была инвестиционная визовая программа называется «Схема привлечения инвестиций в капитал» (CIES), но ее действие приостановлено с 2015 года. Вместо нее в Гонконге действуют такие программы, как Схема качественного приема мигрантов (QMAS), которая является схемой на основе квот для высококвалифицированных или богатых людей (инвестиции не требуются, но отбор на основе баллов). Предприниматели могут подать заявку на Инвестиции как предприниматель визу, открыв бизнес и наняв местных жителей. После 7 лет непрерывного обычного проживания, человек получает право на получение статуса постоянного резидента (PR), который дает право на проживание.

• Обязанности физического присутствия: Гонконг не устанавливает строгого количества дней пребывания в стране для держателей виз, но чтобы считаться «обычным резидентом» (на 7-летний период до получения статуса постоянного жителя), следует избегать длительных отсутствий. Обычно, тратя не менее большую часть времени каждый год (например, >180 дней) в Гонконге обеспечит непрерывность проживания. После получения постоянного вида на жительство вы можете свободно приезжать и уезжать, но если вы покинете Гонконг более чем на 36 месяцев подряд без возвращения, ваш статус постоянного жителя может быть утрачен. В целях налогообложения Гонконг в первую очередь использует принцип источника, а не подсчет дней — даже краткосрочный резидент не облагается налогом на офшорный доход.

• Варианты гражданства: Гонконг — это специальный административный район Китая. Стать гражданином Китая через Гонконг возможно, но не распространено среди западных экспатов. После получения постоянного вида на жительство и его сохранения (и, как правило, проживания в Гонконге) в течение некоторого времени, теоретически можно подать заявление на натурализацию в качестве гражданина Китая (что дает паспорт САР Гонконг). Китай не допускает двойного гражданства, поэтому вам придется отказаться от своего первоначального гражданства. Большинство экспатов не стремятся к этому; вместо этого они сохраняют свои оригинальные паспорта и пользуются постоянным видом на жительство в Гонконге, которого достаточно для всех практических целей (право жить и работать в Гонконге неограниченное время).

• Инвестиционные требования: Поскольку в настоящее время нет пассивной инвестиционной визы, нет фиксированной суммы, которую можно инвестировать для получения вида на жительство. Однако, если использовать предпринимательский путь, нужно вложить достаточно капитала, чтобы правдоподобно запустить и развить бизнес (и создать местные рабочие места). Для QMAS наличие прочного финансового бэкграунда (активы, доход) помогает в оценке баллов, но нет установленного минимального объема инвестиций. Многие состоятельные люди просто переезжают, получая рабочую визу в качестве директора своей собственной гонконгской компании, вливая разумную сумму капитала для удовлетворения иммиграции, что бизнес может содержать человека.

• Юридические соображения: Территориальное налоговое правило Гонконга означает Оффшорный доход и прирост капитала не облагаются налогом, но если кто-то активно торгует активами как бизнес, налоговый орган может посчитать, что прибыль является доходом от бизнеса (облагаемым налогом по фиксированной ставке 15%). Для типичного личного портфельного инвестирования это не проблема. В Гонконге нет правил CFC, нацеленных на личные активы, поскольку физические лица в любом случае не облагаются налогом на зарубежный доход. Однако граждане США в Гонконге все равно должны подавать налоговые декларации США (за некоторыми исключениями) из-за налогообложения на основе гражданства. В Гонконге есть надежные правовые институты и разрешение споров, что является преимуществом для защиты активов инвесторов. При выходе Гонконг не взимает налоги на выход — если вы перестаете быть резидентом, вы просто уплачиваете любые окончательные налоги на доход, полученный в Гонконге до этого момента.

• Ограничения и преимущества для иностранных инвесторов: Гонконг позволяет 100% иностранное владение компаниями и недвижимость (за небольшим исключением, что непостоянные резиденты платят более высокую пошлину при покупке недвижимости). Город является крупным финансовым центром с глубокими рынками капитала, что делает его очень удобным для инвесторов для управления портфелями. Банковские и брокерские услуги мирового класса и доступны. Большим преимуществом является простота ведения бизнеса – регистрация компаний быстрая и простая, и есть минимальный валютный контроль (HKD свободно конвертируется и привязан к доллару США). С другой стороны, в Гонконге высокая стоимость жилья и в последние годы произошли социально-политические изменения. Введение Закона о национальной безопасности и более тесная интеграция с материковым Китаем заставили некоторых экспатриантов быть осторожными. Однако с точки зрения налогового планирования Гонконг остается чрезвычайно привлекательным: нет налогов на прирост капитала, богатство или зарубежный доход, а также относительно простая подача налоговых деклараций. Он особенно популярен среди предпринимателей и финансистов в Азии, которые хотят иметь низконалоговую базу, не уходя полностью в офшор в крошечное островное государство.

7. Малайзия

• Налоговые ставки: Малайзия не облагает налогом прирост капитала инвестиции, такие как акции. Единственный налог на прирост капитала - это Налог на прирост недвижимости (RPGT) при продаже недвижимости – для нерезидентов недвижимость, проданная в течение 5 лет с момента покупки, облагается RPGT (30%, если в течение 5 лет, 10% в дальнейшем). В остальном прирост капитала (акции, криптовалюта и т. д.) не облагается налогом. Ставки подоходного налога с физических лиц в Малайзии прогрессивные, до 30% при высоких доходах. Важно отметить, что Малайзия следует территориальная налоговая система для физических лиц: доход из иностранных источников, как правило, не облагается налогом (и в настоящее время даже иностранный доход, переведенный в Малайзию, освобожден от уплаты налога в соответствии с временной мерой до 2026 года). Это означает, что экспатриант, проживающий в Малайзии, часто может организовать свои финансы таким образом, чтобы его доход был получен из-за рубежа и, таким образом, не облагался налогом в Малайзии.

• Требования к месту жительства: Малайзия предлагает долгосрочные визы на жительство для привлечения иностранцев. Известная программа Малайзия — мой второй дом (MM2H). Программа MM2H Западной Малайзии (полуостровная) требует от заявителей иметь ликвидные активы в размере не менее 1.5 млн ринггитов (~330 тыс. долларов США) и ежемесячный офшорный доход в размере 40,000 9 ринггитов (~1 тыс. долларов США), а также разместить 220 млн ринггитов (~2 тыс. долларов США) на срочном депозите в малазийском банке (частично снимаемом через год) в качестве доказательства наличия средств. Благоприятная налоговая политика Малайзии делает ее привлекательным местом для налоговых резидентов, особенно тех, кто может воспользоваться программой Malaysia My Second Home (MM2H). Виза MM5H действительна в течение 10 или XNUMX лет (в зависимости от последних изменений) и может быть продлена. Существуют также варианты на уровне штата, такие как Саравак MM2H, который имеет более низкие финансовые пороги (например, ~MYR 150k фиксированный депозит) и 15 дней в году, требуемые для пребывания. Еще один недавний вариант - Цифровой пропуск кочевника «DE Rantau», годовой возобновляемый проездной для удаленных работников с относительно низким уровнем дохода (годовой доход около 1 тыс. долларов США).

• Обязанности физического присутствия: Согласно новым правилам MM2H, держатели виз в Западной Малайзии обязаны потратить не менее 90 дней в году в Малайзии. Это делается для того, чтобы участники вносили вклад в местную экономику. (Версия Саравака требует всего 15 дней в году.) Для тех, кто просто ищет налоговое резидентство, Малайзия считает вас налоговым резидентом, если вы находитесь в стране >182 дней в году. Примечательно, что даже если вы являетесь налоговым резидентом, иностранный доход может быть освобожден от уплаты налога. Многие держатели MM2H в конечном итоге проживают в Малайзии значительную часть года, учитывая преимущества образа жизни (низкая стоимость жизни, теплый климат).

• Варианты гражданства: Малайзия довольно строга в отношении гражданства. Натурализация обычно возможна только после 10 лет постоянного проживания, и Малайзия в целом запрещает двойное гражданство – то есть, придется отказаться от своего первоначального гражданства. Получение статуса постоянного жителя не является автоматическим с MM2H; MM2H – это долгосрочная виза, а не грант на постоянное проживание. Существует возможность подать заявление на постоянное проживание (например, после 5 лет по определенным рабочим или супружеским визам или по особому одобрению), но это выборочно. Поэтому большинство экспатов в Малайзии остаются на возобновляемых визах. К счастью, не нужно быть гражданином или постоянным жителем, чтобы воспользоваться налоговой системой Малайзии.

• Инвестиционные требования: «Инвестиции» программы MM2H по сути являются фиксированным депозитным требованием (1 миллион малайзийских ринггитов в банке) плюс подтверждение высокого ежемесячного дохода. Это не плата; деньги остаются вашими (хотя часть FD должна поддерживаться в течение всего вашего пребывания). Другие типы виз, такие как Nomad Pass, имеют минимальные инвестиционные требования (просто подтверждение дохода). Если вы ищете путь инвестора, в Малайзии также есть варианты зарегистрировать компанию и получить разрешение на трудоустройство через свою собственную компанию, что требует некоторого оплаченного капитала (часто около 50 тыс. долларов США или больше, чтобы быть уверенным) и местного найма. Но по сравнению со многими странами, финансовый барьер въезда в Малайзию для долгосрочной визы относительно умеренный.

• Юридические соображения: Поскольку Малайзия не облагает налогом зарубежный доход, экспаты часто структурируют свои финансы, чтобы зарабатывать за рубежом. Следует обратить внимание на то, что позиция Малайзии в отношении того, что составляет доход из иностранных источников, а что из местных, может меняться; в какой-то момент они рассматривали возможность налогообложения переводов зарубежного дохода, но отложили это. Кроме того, если у экспата есть малазийская компания или местный доход от аренды, он облагается налогом на местном уровне (корпоративный налог ~24%, доход от аренды по прогрессивным ставкам). Специализированных правил CFC, нацеленных на физических лиц, нет, поскольку, как правило, офшорный доход выходит за рамки сферы действия. В Малайзии нет налога на наследство и налога на богатство. При выезде из Малайзии нет налога на выезд с физических лиц — вы просто уплачиваете все причитающиеся налоги на доход из малазийских источников до вашего отъезда. Экспатам важно соблюдать требования (подавать налоговые декларации, если у вас есть какой-либо местный доход).

• Ограничения и преимущества для иностранных инвесторов: Иностранцы в Малайзии могут владеть недвижимостью (с некоторыми минимальными ценовыми порогами, установленными государством, часто около 1 миллиона малайзийских ринггитов за квартиру). Они также могут владеть 100% бизнеса в большинстве секторов (некоторые отрасли ограничены). Самыми большими преимуществами Малайзии являются доступность и образ жизни – стоимость жизни составляет лишь часть стоимости жизни в Сингапуре, при этом предлагая хорошую инфраструктуру, здравоохранение и англоязычную среду в крупных городах. С точки зрения налогообложения, возможность жить в стране с хорошими связями, при этом законно платить нулевой налог на прирост капитала и доход за рубежом очень привлекательна. Потенциальным недостатком являются политические изменения — налоговая политика может измениться, а правила программы MM2H ужесточились (как это было в 2021 году). Кроме того, бюрократия в Малайзии может быть медленнее, чем в некоторых других местах (обработка виз может занять время). Тем не менее, Малайзия остается фаворитом для пенсионеров и бизнесменов, ищущих низконалоговую базу в Юго-Восточной Азии без ценника Сингапура или ультраэксклюзивности Монако.

8. Швейцария

• Налоговые ставки: В Швейцарии уникальная налоговая ситуация в отношении прироста капитала. Для индивидуальных резидентов, прирост капитала от частных активов (например, акций) обычно не облагается налогом – если только эти доходы получены от управления личным капиталом, а не от частой торговли в качестве бизнеса. Продажа акций или других ценных бумаг с прибылью обычно не облагается налогом. Ставка налога на прирост капитала в Швейцарии для частных активов, как правило, равна нулю, что делает ее привлекательным местом для инвесторов. Есть оговорки: если кто-то считается «профессиональным торговцем ценными бумагами» (например, очень высокочастотная торговля или использование значительного кредитного плеча), доходы могут быть переклассифицированы как доход. Прирост капитала от недвижимости облагается налогом, но на кантональном уровне (в каждом кантоне свой собственный налог на прирост имущества). Помимо прироста капитала, резиденты Швейцарии платят подоходный налог с общемирового дохода (федеральные + кантональные/коммунальные ставки). Верхние ставки совокупного подоходного налога варьируются примерно от 20% до 40% в зависимости от кантона. Кроме того, Швейцария взимает ежегодный налог на имущество на чистые активы (обычно около 0.1%–1% в год, в зависимости от кантона).

• Требования к месту жительства: Чтобы переехать в Швейцарию, гражданам стран, не входящих в ЕС, обычно требуется вид на жительство, привязанный к занятости или значительному богатству. Один из популярных маршрутов для состоятельных пенсионеров или финансово независимых людей — это аккордное налогообложение (неустойка) Режим. В рамках этого режима вместо налогообложения фактического дохода Швейцария может взимать фиксированный налог, основанный на расходах на проживание (часто примерно равный 5-кратной годовой арендной плате или минимальной сумме, установленной кантоном, например, не менее 150,000 XNUMX швейцарских франков налога в год во многих кантонах). Взамен лицо (обычно не работающее в Швейцарии) получает вид на жительство. Другой способ — создать швейцарскую компанию и получить разрешение в качестве ключевого сотрудника (этот путь требует наличия бизнеса и местных рабочих мест). Гражданам ЕС проще получить доступ из-за свободного передвижения. В каждом кантоне есть квоты и небольшие различия в выдаче разрешений.

• Обязанности физического присутствия: Получив вид на жительство в Швейцарии, вы, как ожидается, будете проводить большую часть времени в Швейцарии. Технически, отсутствие в стране более 6 месяцев может привести к аннулированию разрешения. Для налогового резидентства, как правило, пребывание 183 дней или больше через год в Швейцарии вы станете налоговым резидентом (и даже более короткое пребывание, если это центр ваших жизненных интересов). Люди, получающие единовременное налогообложение, обычно делают Швейцарию своим основным домом, хотя путешествовать туда можно. Швейцария — небольшая страна, поэтому многие резиденты часто выезжают в соседние страны на короткие поездки, но они все равно в основном проживают в Швейцарии круглый год.

• Варианты гражданства: Швейцария предлагает гражданство через натурализацию после обычно 10 лет проживания (и соответствие критериям интеграции, таким как владение языком местного кантона и участие в жизни общества). Процесс также включает одобрение общины и кантона – он может быть довольно строгим. Швейцария разрешает двойное гражданство, поэтому экспат может сохранить свое первоначальное гражданство. Некоторые состоятельные люди обходят длительное время ожидания в других местах с помощью упрощенной натурализации (например, если они женаты на швейцарце или через специальные кантональные программы), но, как правило, это долгосрочная перспектива.

• Инвестиционные требования: Если вы стремитесь к единовременному налоговому резидентству, «инвестиции» по сути являются согласием платить ежегодный налог, который для многих богатых людей намного ниже, чем тот, который они заплатили бы с мирового дохода в стране с высокими налогами. Им также может потребоваться купить или арендовать элитную недвижимость в рамках сделки (поскольку налог часто кратен арендной плате). Если вы приходите через бизнес, вам может потребоваться вложить существенный капитал в это предприятие и создать рабочие места, чтобы удовлетворить власти. Для бизнес-инвестора нет установленного минимума, но бизнес-план должен убедить кантон, что это выгодно с экономической точки зрения. По сравнению с золотыми визами в других местах, путь Швейцарии скорее схема налогообложения «плати за игру» чем сумма прямых инвестиций – однако она достигает той же цели проживания за деньги.

• Юридические соображения: Налоговое законодательство Швейцарии сложное из-за кантональных различий. Однако, ключевые моменты для экспатов: нет правил CFC (Швейцарские резиденты не наказываются за владение компаниями за рубежом, за исключением необходимости декларировать определенные зарубежные активы для уплаты налога на имущество). Если вы выбираете единовременное налогообложение, вы, как правило, не можете получать доход из швейцарских источников (за исключением, возможно, инвестиционного дохода, который иногда может быть исключен) — это условие, поэтому можно вести бизнес за рубежом. При выезде из Швейцарии нет налога на выезд (вы просто уплачиваете все причитающиеся налоги до отъезда; нереализованные доходы остаются необлагаемыми налогом). Конфиденциальность в банковской сфере подорвана из-за международных соглашений, но Швейцария по-прежнему предлагает надежную правовую защиту активов. Одно замечание: граждане США могут использовать единовременное налогообложение Швейцарии для местных налогов, но Налоговая служба США по-прежнему будет облагать их налогом на общемировой доход (нет освобождения от налога на неустойку по договору), что может усложнить ситуацию.

• Ограничения и преимущества для иностранных инвесторов: Преимущества швейцарского вида на жительство включают в себя: высокое качество жизни, политическая стабильность, отличное здравоохранение, образование и инфраструктура, а для тех, кто получает единовременную выплату, потенциально гораздо более низкое налоговое бремя, чем в их родной стране. Такие швейцарские города, как Цюрих, Женева и Цуг, являются центрами финансов и криптовалют, привлекающими инвесторов. Ограничения или недостатки: стоимость жизни очень высока (особенно жилье, страхование, услуги). Получение вида на жительство для лиц, не входящих в ЕС, требует либо очень большого богатства, либо работы в компании, которая может вас спонсировать — это не так просто, как в некоторых программах золотой визы. Кроме того, каждый кантон может договариваться или устанавливать разные суммы единовременного налога, а некоторые (например, Цюрих) вообще не предлагают единовременного налогообложения (там оно было отменено). Иностранцы сталкиваются с некоторыми ограничениями при покупке недвижимости (закон Lex Koller ограничивает нерезидентов в покупке жилой недвижимости, за исключением определенных условий или туристических зон). В целом, Швейцария идеально подходит для тех, кто ищет налоговые льготы на прирост капитала в хорошо развитой стране — особенно если они готовы вносить фиксированный налог и интегрироваться в швейцарскую жизнь.

9. Андорра

• Налоговые ставки: В Андорре действует режим низкого налогообложения. Прирост капитала для физических лиц в основном не облагается налогом если соблюдены определенные условия. В частности, если вы владеете менее 25% актива (т.е. не являетесь основным акционером) или владеете инвестицией не менее 10 лет, любой прирост капитала при продаже освобожденный от налога. Если эти условия не выполняются, прирост капитала облагается налогом как часть инвестиционного дохода по фиксированной ставке 10% (с небольшим освобождением в размере 3,000 евро). Ставка налога на прирост капитала в Андорре фактически равна нулю для большинства лиц при соблюдении определенных условий. Налог на доходы физических лиц в Андорре (введен в 2015 году) составляет фиксированную ставку 10% для большинства доходов выше порогового значения (первые 24,000 0 евро — 16,000%, следующие 5 10 евро — XNUMX%, затем XNUMX% сверх этого). В Андорре нет налогов на имущество, а также налогов на наследство или дарение. Это делает общую налоговую нагрузку Андорры одной из самых низких в Европе.

• Требования к месту жительства: Андорра предлагает два основных типа вида на жительство: активное проживание (с правами на трудоустройство, требующими трудоустройства или ведения бизнеса в Андорре) и пассивное проживание (часто для пенсионеров или инвесторов, не работающих на месте). Пассивное резидентство «Residència sense activitat lucrativa» требует финансовые инвестиции в Андорре. В настоящее время требуется вложение в размере не менее 600,000 евро в активах Андорры. Это может быть выполнено путем покупки недвижимости, государственных облигаций или других местных инвестиций; в частности, €47,500 21 из этой суммы должны быть депозитом в INAF (финансовый орган) Андорры в качестве залога, который хранится в течение всего срока резидентства. Активное резидентство можно получить, зарегистрировав компанию в Андорре и владея не менее 15,000% в ней и наняв местного жителя, среди прочих критериев (и также требует меньшего залогового депозита в размере €XNUMX XNUMX). Оба типа требуют отсутствия судимости и доказательства дохода/богатства, достаточного для проживания.

• Обязанности физического присутствия: Пассивные жители должны провести минимум 90 дней в году в Андорре. Фактически они не могут проводить более 183 дней в другой стране, в противном случае они могут считаться налоговыми резидентами в другом месте. Активные резиденты (те, кто работает в Андорре), как правило, должны проживать в Андорре не менее 183 дней в году (поскольку они там работают). Небольшие размеры Андорры часто означают, что резиденты часто ездят в соседнюю Испанию или Францию, но поддержание минимального присутствия важно для продления вида на жительство.

• Варианты гражданства: Гражданство Андорры получить сложно. Натурализация требует 20 лет проживания (сокращен до 10 лет для тех, кто закончил школы Андорры). Андорра не допускает двойного гражданства, поэтому, чтобы стать андоррцем, нужно отказаться от своего текущего гражданства. Из-за этих строгих правил большинство экспатриантов в Андорре остаются резидентами на длительный срок, а не гражданами. Однако резиденты могут в конечном итоге подать заявление на получение андоррский паспорт если они обязуются долгосрочно проживать и интегрироваться (включая сдачу экзамена по каталонскому языку и истории для получения гражданства).

• Инвестиционные требования: Инвестиции в размере 600,000 47.5 евро для пассивного резидентства могут включать покупку недвижимости в Андорре (многие решают купить недвижимость и засчитывать ее в сумму). Они также могут включать инвестиции, такие как покупка в инвестиционный фонд Андорры или простое увеличение обязательных государственных облигаций сверх 7 тыс. евро. У вас есть 15 месяцев после принципиального одобрения, чтобы показать, что вы сделали требуемые инвестиции. Этот капитал ваш (кроме замороженной облигации) и может даже приносить доход (например, аренду или проценты), поэтому, в отличие от пожертвования, он не теряет своей стоимости. Для активного резидентства через бизнес требование больше касается создания бизнеса, чем фиксированной суммы, хотя, естественно, некоторый капитал необходим для запуска бизнеса и поддержания депозита по облигациям в размере XNUMX тыс. евро.

• Юридические соображения: Налоговое законодательство Андорры простое и очень благоприятное для резидентов. При отсутствии значительных налогов на прирост капитала или дивиденды во многих случаях нет необходимости в сложных схемах уклонения от уплаты налогов. Андорра подписывает соглашения об обмене налоговой информацией, поэтому она не является юрисдикцией с сохранением тайны, как это было раньше. Это означает, что хотя ваши зарубежные активы не облагаются налогом, крупные страны все равно могут потребовать отчитаться об этих активах, если вы являетесь их гражданином. Нет никаких правил CFC, нацеленных на физических лиц (поскольку личные зарубежные доходы часто и так не облагаются налогом). Следует знать, что если вы покидаете страну с высоким налогообложением, чтобы поселиться в Андорре, налоги на выход или временные налоговые правила может применяться на родине. Например, в Испании действует налог на выезд для лиц, которые отказываются от испанского налогового резидентства после того, как обрели большое богатство — переезд в Андорру в прошлом стал причиной этого для некоторых граждан Испании.

• Ограничения и преимущества для иностранных инвесторов: Андорра предлагает уникальное сочетание налоговые льготы и высокий уровень жизни (безопасно, с отличным здравоохранением и расположено в Пиренеях, предлагая катание на лыжах и природу). Преимущества включают использование евровалюты и удобное расположение между Францией и Испанией. Финансовая планка программы резидентства (600 тыс. евро) высока, но не так высока, как в некоторых других юрисдикциях в абсолютном выражении. Исторически ограничением было то, что иностранное владение недвижимостью было ограничено — однако Андорра открылась, и теперь иностранцы (включая пассивных резидентов) могут приобретать недвижимость без специального разрешения.

  С точки зрения бизнеса активный резидент обычно должен создать компанию (что требует некоторых местных административных сборов и найма). Банковское дело в Андорре стабильно, но, поскольку это небольшая страна, выбор меньше. В целом, привлекательность Андорры заключается в том, что можно жить в Европе (хотя и не в ЕС) с очень низкими налоговыми счетами — без налога на большую часть прироста капитала, с низким фиксированным подоходным налогом и умеренными расходами по сравнению с крупными городами. Это особенно привлекательно для пенсионеров, трейдеров и криптоинвесторов, которые хотят легализовать свои налоговые дела в безопасной гавани.

10. Белиз

• Налоговые ставки: Белиз предлагает очень благоприятную налоговую среду для иностранных резидентов. не облагает налогом прирост капитала на физических лиц для большинства активов. Таким образом, прибыль от продажи инвестиций, как правило, ваша не облагается налогом. Ставка налога на прирост капитала в Белизе равна нулю для большинства активов, что делает его привлекательным местом для инвесторов. Система подоходного налога в Белизе является территориальной: Доход, полученный из иностранных источников, не облагается налогом в Белизе. Местные доходы (если вы работаете в белизской компании или имеете бизнес в Белизе) облагаются налогом по фиксированной ставке 25% после небольшого освобождения. Налога на заработную плату нет, но есть другие небольшие налоги, такие как «социальный сбор» от 1.75% до 3% с оборота бизнеса (в зависимости от бизнеса), который может эффективно заменить подоходный налог в некоторых случаях. Налогов на наследство или имущество нет.

• Требования к месту жительства: Одним из популярных способов проживания в Белизе для экспатов является Программа для квалифицированных пенсионеров (QRP). QRP по сути является пенсионной визой, доступной любому человеку старше 45 лет (и членам его семьи), которые могут доказать ежемесячный доход не менее 2,000 долларов США из-за рубежа (пенсия, инвестиционный доход и т. д.). Владельцы QRP освобождены от налогов Белиза на свои иностранные доходы и могут даже беспошлинно ввозить личные вещи и автомобили.

  QRP — это статус резидента, который необходимо продлевать ежегодно (за плату), но не имеет строгих требований к пребыванию сверх 30 дней в году. Для тех, кто не имеет права или не выбирает QRP, альтернативой является получение статуса постоянного резидента. Обычно это подразумевает проживание в Белизе в течение непрерывного года по туристической визе (или другой долгосрочной визе), а затем подачу заявления на ПМЖ, демонстрируя некоторые средства к существованию. Другой вариант — инвестировать в бизнес и получить разрешение на работу, а затем ПМЖ. После 5 лет ПМЖ можно подать заявление на получение гражданства.
  
  

• Обязанности физического присутствия: Программа QRP требует, чтобы вы провести не менее 30 дней подряд каждый год в Белизе для сохранения статуса. Кроме этого, вы можете свободно путешествовать. Если вы станете постоянным резидентом по обычному маршруту, от вас ожидают, что Белиз станет вашим основным домом (по крайней мере, в течение первого года до одобрения PR, вы должны находиться в стране 50 из 52 недель). После получения PR, редкие поездки разрешены, но если вы уехали слишком надолго без связей, власти могут поставить под сомнение ваше резидентство. Для целей налогового резидентства преимущество Белиза заключается в том, что если вы являетесь QRP или PR и у вас нет налоговых обязательств на местном уровне (потому что ваш доход иностранный), вы фактически имеете нет дохода, подлежащего отчетности, или налога, подлежащего уплате, независимо от дней пребывания в стране.

• Варианты гражданства: Белиз разрешает натурализацию после 5 лет законного проживания (что может включать время на PR или, возможно, время на QRP, если конвертировано). Белиз, как правило, разрешает двойное гражданство, поэтому экспат может сохранить свое первоначальное гражданство. Гражданство дает вам паспорт Белиза (который имеет скромные преимущества безвизового въезда). Однако многие участники QRP не беспокоятся о гражданстве, если не планируют заниматься деятельностью, требующей этого (например, голосование или неограниченное владение бизнесом), поскольку налоговые льготы уже доступны с резидентством.

• Инвестиционные требования: QRP не имеет серьезных инвестиционных требований — только доказательство дохода в размере 2,000 долларов в месяц (что эквивалентно 24 тыс. долларов в год). Обычный постоянный вид на жительство не требует фиксированных инвестиций, но если вы хотите получить право на получение статуса через инвестиции, вы можете начать бизнес в Белизе или купить недвижимость и показать это как средство поддержки. Недвижимость в Белизе относительно доступна (например, можно купить квартиру на берегу моря менее чем за 300 тыс. долларов). Официальной золотой визы нет, но крупные инвесторы (например, инвестирующие 500,000 тыс. долларов BZD или более в Белиз) могут потенциально договориться о предоставлении упрощенного вида на жительство. В целом, финансовая планка для проживания в Белизе довольно низкая по сравнению с другими странами в этом списке.

• Юридические соображения: Территориальная налоговая система Белиза и QRP гарантируют, что иностранный доход и прирост капитала не облагаются налогом Белиза. Однако, если экспат получает доход из источников в Белизе (например, создает местную компанию или сдает в аренду недвижимость в Белизе), этот доход облагается налогом по стандартным ставкам. Белиз в прошлом имел репутацию офшорного финансового центра, что означает, что он находится под некоторым международным контролем. Он принял общие стандарты отчетности (CRS), поэтому информация об иностранных счетах может быть предоставлена. Участники QRP не должны заниматься трудовой деятельностью в Белизе (хотя они могут владеть бизнесом, они просто не могут активно в нем работать).

  Нет никаких конкретных правил против уклонения от уплаты налогов, нацеленных на отдельных лиц, учитывая низконалоговую структуру. При выезде из родной страны в Белиз важно официально разделить налоговое резидентство с родной страной чтобы в полной мере воспользоваться льготами Белиза по отсутствию налогов — например, канадцы должны разорвать связи с местом жительства, чтобы не платить налоги как резиденты, а американцы будут продолжать платить налоги в США на доходы, полученные из разных стран мира, несмотря на проживание в Белизе (налогообложение на основе гражданства).

• Ограничения и преимущества для иностранных инвесторов: В рамках QRP вы не можете работать в белизской фирме, но вы можете продолжать зарабатывать из-за рубежа или иметь доход от онлайн-бизнеса. Как иностранец, вы можете владеть недвижимостью в Белизе без ограничений, а цены на землю ниже, чем во многих странах Карибского бассейна. Преимущества Белиза включают в себя Англоговорящее население (Белиз — единственная страна в Центральной Америке, где английский является официальным языком), теплый климат и размеренный образ жизни. Также он находится относительно недалеко от США.

Есть и некоторые недостатки: инфраструктура и здравоохранение не так развиты, как в более богатых странах, а уровень преступности в некоторых районах выше. Но многие экспаты селятся на более спокойных островах или в городах (например, Амбергрис-Кайе или Пласенсия) и наслаждаются мирной жизнью. Подводя итог, можно сказать, что Белиз — привлекательный выбор для тех, кто хочет законно выйти на пенсию или удаленно работать с минимальными бюрократическими препонами, по сути, нулевой налог на глобальный доход и прирост капитала, в обмен на простые условия проживания и возможность наслаждаться жизнью в тропической обстановке.

Программы получения вида на жительство и гражданства

Понимание ставки налога на прирост капитала в каждой стране имеет решающее значение для инвесторов, желающих максимизировать свою прибыль и выбрать лучшую программу получения вида на жительство или гражданства.

Выбор лучшего налогового убежища для ваших нужд

Проживание в стране, где нет налога на прирост капитала, может значительно повысить инвестиционный доход. Без бремени налога на прирост капитала инвесторы могут сохранить большую часть своей прибыли, что позволит их богатству расти быстрее. Это может изменить жизнь, если спланировать это мудро, так как даже небольшая разница в налогах может привести к существенному скачку чистой стоимости с течением времени. Например, инвестор, которому не нужно платить налог на прирост капитала, может реинвестировать всю сумму своей прибыли, извлекая выгоду из силы сложных процентов. С годами это может привести к гораздо большему портфелю по сравнению с инвестором, которому приходится платить часть своего дохода в виде налогов. Поэтому страны, где нет налога на прирост капитала, весьма привлекательны для тех, кто стремится максимизировать свой инвестиционный доход и достичь финансовой независимости.

Переезд в страну с благоприятным налогообложением может стать переломным моментом для экспатов, инвесторов и предпринимателей, желающих снизить налог на прирост капитала и оптимизировать свое финансовое будущее. Независимо от того, предпочитаете ли вы среду с нулевым налогообложением в ОАЭ, Багамских или Каймановых островах, благоприятные для бизнеса центры Сингапура и Гонконга или режимы с низким налогообложением в Андорре и Швейцарии, каждая страна предлагает уникальные преимущества, основанные на требованиях к резидентству, инвестиционных возможностях и долгосрочных путях получения гражданства.

Прежде чем переезжать, важно учесть такие факторы, как обязательства по законному резидентству, налоговые соглашения, доступ к банковским услугам и качество жизни. Кроме того, консультация с налоговым специалистом может помочь обеспечить соблюдение налогов на выход и правил по борьбе с уклонением от уплаты налогов в вашей стране.

Выбрав правильное направление, вы сможете максимально увеличить свое богатство, защитить свои активы и наслаждаться налогово-эффективным образом жизни в 2025 году и далее. При выборе налогового убежища понимание ставки налога на прирост капитала имеет важное значение для обеспечения максимальной отдачи от инвестиций и достижения финансовой эффективности. Независимо от того, ищете ли вы тропический отдых, европейскую базу или глобальный финансовый центр, эти лучшие налоговые убежища для экспатов предлагают прекрасные возможности для тех, кто хочет законно минимизировать свое налоговое бремя.