Налоговое планирование в Турции с использованием средств Центрального банка Турции: отсутствие налога на богатство и потенциальные льготы по НДС — что должен уточнить юрист.

Сочетание отсутствия налога на богатство и потенциальной льготы по НДС при покупке недвижимости в Турции привлекает желающих получить гражданство за инвестиции. Однако те же правила создают ловушки при планировании, если платежи, место жительства и данные о праве собственности не синхронизированы. В этом руководстве изложены рекомендации, которые юрист должен предоставить заранее, и как структурировать сделку купли-продажи в соответствии с требованиями законодательства.

Почему эти налоговые моменты в Турции важны для инвесторов Центрального банка Турции

Интерес инвесторов, получающих гражданство за счет инвестиций в недвижимость, сейчас обусловлен двумя факторами: отсутствием налога на личное имущество в Турции и предусмотренным законом освобождением от НДС для иностранцев, приобретающих соответствующую недвижимость. Эти преимущества могут существенно снизить затраты на содержание и первоначальные вложения в стратегии получения гражданства за счет инвестиций в недвижимость — но только если покупатели соответствуют всем установленным законом условиям и избегают непреднамеренного получения турецкого налогового резидентства.

В Турции нет налога на богатство: последствия для планирования активов

В Турции не взимается налог на богатство физических лиц. Для инвесторов CBI, владеющих значительными глобальными активами, это упрощает структуру собственности и позволяет избежать ежегодного снижения собственного капитала на турецком уровне.

Следует отметить, что муниципальный налог на недвижимость взимается отдельно и может применяться по низким ставкам (например, жилые здания обычно облагаются налогом на имущество в размере 0.1%), поэтому расходы на содержание по-прежнему присутствуют, но в относительном выражении они невелики.

Освобождение от НДС для соответствующих требованиям объектов недвижимости: сфера применения и экономия средств.

В соответствии со статьей 13/1-i Закона Турции о НДС, иностранные покупатели (включая некоторых нерезидентов и граждан Турции, проживающих за границей) могут приобретать соответствующие жилые или рабочие помещения без НДС при соблюдении установленных законом условий. Учитывая, что стандартная ставка НДС в Турции составляет 20%, освобождение от НДС может представлять собой значительную первоначальную экономию по сравнению с валовой ценой покупки.

Покупатели, желающие получить гражданство за инвестиции, часто выбирают этот путь, поскольку соответствующие критериям объекты недвижимости могут одновременно служить цели получения гражданства за инвестиции и снижать налоги на сделки — при условии, что правила НДС и правила получения гражданства за инвестиции согласованы с самого начала.

Условия для получения и сохранения освобождения от НДС

К основным законодательным условиям обычно относятся следующие:

• Правомочность покупателя: Иностранные покупатели и некоторые граждане Турции, проживающие за рубежом, могут претендовать на освобождение от налога при покупке жилой или офисной недвижимости.
• Структура оплаты: Не менее 50% от покупной цены должно быть оплачено до выставления счета, а оставшаяся сумма должна быть переведена в Турцию в иностранной валюте.
• Период владения: Для сохранения освобождения от НДС недвижимость должна находиться в собственности не менее трех лет.

В соответствии с требованиями программы получения турецкого гражданства за инвестиции, для соблюдения этих требований необходимо наличие в документе о праве собственности записи о непродаже недвижимости и трехлетний период владения. Это необходимо для сохранения права на получение гражданства на протяжении всего срока инвестирования.

Налоговое резидентство и мировой доход: подсчет дней и отчетность

Налоговое резидентство в Турции обычно устанавливается при проживании в стране более шести месяцев в календарном году. Полные налоговые резиденты облагаются налогом в Турции на доходы, полученные по всему миру; нерезиденты (налогоплательщики с ограниченной резидентностью) облагаются налогом только на доходы, полученные в Турции. Клиентам CBI следует активно отслеживать количество дней пребывания в стране и координировать свои действия с консультантами по вопросам отчетности как в Турции, так и в своей стране проживания, чтобы избежать дублирования деклараций или несоответствия заявлений о налоговом резидентстве.

Структурирование сделки: согласование НДС, холдинга CBI и платежей.

На практике юристы должны обеспечить включение процедуры освобождения от НДС и правил владения коммерческой тайной в сделку по приобретению, начиная с предварительного соглашения:

• Подтвердите право покупателя на освобождение от НДС в отношении жилых или рабочих помещений и предполагаемого использования недвижимости.
• Разработайте график платежей, соответствующий порогу "50% до выставления счета", и спланируйте своевременный перевод остатка в иностранной валюте в Турцию для выполнения условий.
• Включить в договор купли-продажи трехлетний запрет на продажу и обеспечить наличие в правоустанавливающем документе пометки о том, что сделка не была совершена, в соответствии с требованиями CBI (Комиссии по коммерческой недвижимости).
• Смоделируйте сценарии налогового резидентства, чтобы избежать непреднамеренного пребывания в стране в течение "6 месяцев" в любом календарном году, что повлечет за собой налогообложение мирового дохода в Турции.

Как подать заявку: Покупка недвижимости, освобожденной от НДС и соответствующей требованиям CBI.

1. Оценить соответствие требованиям: Убедитесь, что покупатель является иностранным покупателем, имеющим право на освобождение от НДС, и подтвердите, что целевая недвижимость является жилым или рабочим местом в соответствии с законодательством.
2. Предварительное соглашение и договор купли-продажи: Внести пункты, требующие внесения не менее 50% предоплаты до выставления счета, и оговорить перевод оставшейся суммы в иностранной валюте в Турцию для соблюдения условий оплаты, предусмотренных льготой.
3. Заголовок и аннотация: Необходимо согласовать с нотариусом/земельным реестром внесение записи о непродаже, охватывающей трехлетний период владения, необходимый для получения статуса коммерческой недвижимости, и обеспечить сохранение освобождения от НДС при управлении периодом владения.
4. Мониторинг количества дней: Настройте отслеживание статуса резидента, чтобы избежать пребывания в Турции более шести месяцев в течение одного календарного года, если только вы не планируете получить полное налоговое резидентство.
5. Координация налогов: Для подачи деклараций по НДС и регистрации, а также для приведения отчетности в соответствие с требованиями, необходимой для страны происхождения, в отчетности, отражающей инвестиции и любые доходы, полученные из турецких источников.

Краткий контрольный список: Освобождение от НДС против холдинга CBI

Требование	Освобождение от НДС (статья 13/1‑i)	CBI Property Holding
Покупатель, соответствующий критериям	Иностранцы / некоторые турки за границей для проживания/работы	Заявитель на участие в программе CBI должен соответствовать правилам программы; соответствовать требованиям к должности.
Сроки оплаты	≥50% до выставления счета; остаток перечисляется в иностранной валюте в Турцию.	В соответствии с условиями SPA; не должно противоречить условиям НДС.
Срок хранения	Для сохранения налогового вычета необходимо занимать должность не менее 3 лет.	Для получения CBI требуется внесение в реестр прав собственности записи о праве собственности, не связанной с продажей, сроком на 3 года.
Потенциальная экономия	НДС по стандартной ставке 20% может быть отменен при соблюдении определенных условий.	Н/Д (право на участие в программе, не налог)
Влияние резидентуры	Никаких существенных недостатков; следите за подсчетом дней, чтобы избежать налогового резидентства более чем на 6 месяцев.	Никаких существенных недостатков; дни на трассе, как указано выше.

Заключение

Для инвесторов, получающих гражданство за инвестиции в Турции, основные преимущества очевидны: отсутствие налога на личное имущество и предусмотренный законом путь к приобретению соответствующей недвижимости без НДС. Ценность заключается в тщательной проработке деталей — сроков платежей, денежных переводов в иностранной валюте, внесения правовых записей и управления количеством дней — для защиты как статуса освобождения от НДС, так и права на получение гражданства за инвестиции. Чтобы интегрировать турецкие налоговые льготы, освобождение от НДС и условия покупки недвижимости в ваш общий план получения вида на жительство и гражданства, обратитесь к нашей команде.

FAQ