Новая обязательная электронная система подачи налоговых деклараций в Армении

Республика Армения недавно пересмотрела свою систему подачи индивидуальных налоговых деклараций, перейдя на обязательная электронная подача документов деклараций по подоходному налогу для большинства граждан. Это изменение является частью более широкой реформы «универсальной декларации о доходах», направленной на улучшение соблюдения налогового законодательства и прозрачности. Ниже приводится подробный обзор текущей структуры индивидуального налогообложения в Армении, недавнего перехода на электронную подачу деклараций, инструкций по подаче деклараций в электронном виде и последствий для налогоплательщиков.

Обзор индивидуального налогообложения в Армении

Налоговое резидентство и сфера действия: Согласно налоговому законодательству Армении, жители (проживающие в Армении ≥183 дней в году или имеющие центр жизненных интересов в Армения) облагаются налогом об их мировой доход, в то время как нерезиденты облагаются налогом только с дохода, полученного из армянских источников. Налоговый год совпадает с календарным годом.

Ставки подоходного налога: В Армении в основном занято система подоходного налога с фиксированной ставкой для физических лиц. В последние годы стандартная ставка подоходного налога с большинства выплачиваемых доходов от трудовой деятельности и самозанятости составляет 20%. Эта единая ставка стала результатом поэтапного снижения налоговой ставки (с 23% в 2020 году до 20% к 2023 году), что упрощает налоговый режим. Основные налоговые ставки и типы налогооблагаемого дохода включают:

• Доход от занятости и бизнеса: Обычно облагается налогом по фиксированной ставке 20%. ставка (с учетом налога, обычно удерживаемого работодателями у источника выплаты).

• Процентный доход: 10%. (если не освобождены при определенных условиях).

• Роялти: 10%. (окончательный налог, часто удерживаемый плательщиком у источника выплаты).

• Рентный доход: 10%. на квитанциях об аренде. (Заметка: Если доход физического лица от аренды превышает 60 миллионов драмов в год, к сумме, превышающей этот порог, применяется дополнительный налог в размере 10%, в результате чего ставка на превышение фактически увеличивается до 20%).

• Прирост капитала и продажа недвижимости: Налогообложение по ставке 0% в 20%. в зависимости от актива и обстоятельств. Например, доходы от продажи имущества другому лицу могут быть освобождены от налога, но некоторые продажи (или продажи организациям) могут облагаться налогом в размере 10%–20%.

• Дивиденды: Обычно облагается налогом по ставке 5% как для граждан Армении, так и для иностранных инвесторов.

Армения придерживается принципа общемирового дохода для резидентов, предоставляя механизмы избежания двойного налогообложения посредством международных договоров.

Резиденты против нерезидентов: В то время как резиденты должны отчитываться обо всех мировых доходах, нерезиденты облагаются налогом только доходы, полученные в пределах границ Армении. Работодатели в Армении удерживают налог с зарплат как резидентов, так и нерезидентов по фиксированной ставке. Традиционно большинство армянских работников не должны подавать ежегодные налоговые декларации вообще – их налог был полностью урегулирован за счет удержаний работодателя. Только лица с необлагаемым налогом доходом (например, независимые подрядчики, арендодатели или другие лица с доходом, не подлежащим удержанию) должны были подавать ежегодные декларации (обычно до 20 апреля следующего года). Эта давняя система теперь была перевернута новым всеобщим требованием декларирования. Лица, получающие любой вид налогооблагаемого дохода, называемого доходом, подлежащим налогообложению, обязаны подавать декларацию.

С 2023 года на некоторые категории резидентов, владеющих значительными долями участия в юридическом лице или осуществляющих над ним контроль, распространяются особые налоговые правила.

Физические лица должны сообщать обо всех видах доходов, включая любые дополнительные доходы, которые не связаны напрямую с трудовой деятельностью, например, доходы от гражданско-правовых договоров или сдачи в аренду недвижимости, именуемые прочими налогооблагаемыми доходами.

Различные формы доходов, такие как дивиденды, проценты и роялти, попадают в категорию пассивного дохода, на который распространяются определенные налоговые ставки и правила.

Последние изменения в налоговом законодательстве и подаче деклараций

Декларация о всеобщем доходе: В конце 2022 года правительство Армении одобрило поправки в Налоговый кодекс, предусматривающие введение система «универсальной декларации доходов» для физических лиц. Эта реформа расширяет требования по подаче налоговых деклараций практически для всех армянских граждане-резиденты, реализуется поэтапно в течение 2023–2025 гг. Ранее только определенные группы (например, предприниматели или лица с неудержанным доходом) подавали декларации, но в рамках новой системы большинство граждан должны декларировать свой годовой доход, даже если все налоги уже были уплачены путем удержания. Цель состоит в том, чтобы охватить ВСЕ доход (включая пассивный и необлагаемый налогом доход) в декларации для идентификации любого незарегистрированные доходы, борьба с уклонением от уплаты налогов и повышение прозрачности в личных финансах.

Поэтапное внедрение (2023–2025 гг.): Мандат реализуется в три этапа:

• Этап 1 (для доходов за 2023 год, подача декларации в 2024 году): Первоначально определенные категории лиц были обязаны подать декларацию за налоговый год 2023 года. К ним относятся: представители власти, крупные акционеры, бенефициары и лица, имеющие значительные кредиты. В частности, по состоянию на конец 2023 года: должностные лица, занимающие государственные или общественные должности, резиденты, являющиеся акционерами/владельцами компаний с валовым доходом ≥ 1 млрд драмов в 2022 году, лица, идентифицированные как «бенефициарные владельцы» в соответствии с законами о борьбе с отмыванием денег, и все, кто получил кредиты на сумму 20 млн драмов или более в течение 2023 года, должны были подать декларацию о личных доходах. Крайний срок подачи декларации о доходах за 2023 год был 1 мая 2024. Это был первый случай, когда многим физическим лицам пришлось подавать налоговую декларацию в Армении. Выданное свидетельство о государственной регистрации подтверждает регистрацию физических или юридических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность на территории Республики Армения.

• Этап 2 (для доходов за 2024 год, подача декларации в 2025 году): Требование было расширено, чтобы охватить «подавляющее большинство налоговых резидентов» Армении. Фактически, все взрослые работающие граждане Армении, считающиеся налоговыми резидентами (т.е. проведшие 183+ дня в Армении), теперь, как правило, обязаны подавать декларацию за 2024 год. Сюда входят постоянные сотрудники (все, кто имел трудовой или сервисный контракт в 2024 году), фрилансеры с налогооблагаемым доходом по гражданско-правовым договорам, все категории из Фазы 1 (должностные лица, крупные акционеры и т.д.) и, по сути, большинство обычных работающих граждан. Даже те, у кого есть нет дохода в течение года должны подать «нулевую» декларацию, если они попадают в требуемые категории (например, если они подали в предыдущем году). Первоначальный юридический срок был 1 мая 2025 года. Однако из-за проблем с реализацией правительство объявило продление до 1 ноября 2025 г. для подачи деклараций о доходах за 2024 год. Это единовременное продление было предоставлено, поскольку у многих граждан не было недавно выданных удостоверений личности, необходимых для электронной системы подачи деклараций, что привело к задержкам в получении требуемых электронных подписей.

• Этап 3 (2025 г. и далее): К 2025 году система «всеобщего декларирования» будет полностью внедрена, т.е. все взрослые граждане-резиденты Армения будет подавать ежегодные налоговые декларации в дальнейшем. Ожидается, что начиная с дохода, полученного в 2025 году (который будет подан в 2026 году), процесс станет рутинным. Стандартный срок должен вернуться к Май 1 каждого года (после 2025 г.), если не будет объявлено о дальнейших изменениях.

Обязательная электронная подача: Ключевым аспектом реформы является то, что декларации необходимо подать в электронном виде – бумажные формы подачи больше не являются нормой. Декларации по подоходному налогу с физических лиц должны быть поданы через Единая система электронных услуг для физических лиц (доступно через портал самообслуживания: https://self-portal.taxservice.am/). Эта веб-система (с готовящимся мобильным приложением) доступна на армянском, английском и русском языках для удобства пользователей. Правительство Армении включило это требование электронной подачи в закон вместе с мандатом на декларирование, фактически сделав электронную подачу обязательной для всех, кто должен декларировать. В результате армянским налогоплательщикам пришлось адаптироваться к использованию онлайн-инструментов (или обратиться за помощью) для выполнения своих новых обязательств.

Как подать электронную налоговую декларацию в Армении

Подача электронной налоговой декларации в Армении включает несколько подготовительных шагов и использование онлайн-портала. Ниже приведено пошаговое руководство по процессу электронной подачи, включая платформы и необходимую документацию:

1. Получите электронную идентификацию и подпись: Для доступа к системе электронной подачи налоговых деклараций налогоплательщики должны пройти аутентификацию с помощью защищенной электронной подписи. Существует несколько способов получить этот цифровой идентификатор:

• Удостоверение личности (eID): гражданин Армении Идентификационные карты содержат электронный чип, который может содержать цифровые сертификаты. Если у вас есть более новая идентификационная карта (выпущенная в последние годы) и ее PIN-коды, вы можете использовать ее для входа. Вам понадобится считыватель смарт-карт, чтобы подключить идентификационную карту к компьютеру и активировать электронную подпись.

• Мобильный идентификатор (mID): Это удобный вариант с использованием мобильного телефона. Для этого требуется получить специальный ID-SIM-карта от местного оператора мобильной связи (доступно в сервисных центрах оператора) и зарегистрировав его в своих документах, удостоверяющих личность. ID-SIM, после активации с помощью сервиса электронной подписи (часто через оператора или онлайн), позволяет вам входить в систему с помощью вашего номера телефона — по сути, превращая ваш телефон в токен аутентификации.

• Облачная подпись (например, услуга «CoSign»): Армения также предлагает услугу облачной электронной подписи (иногда называемую CoSign). Вы можете подать заявку на облачную подпись через авторизованных поставщиков, таких как EKENG CJSC или в офисах Паспортно-миграционной службы. Этот метод не требует физической карты или SIM-карты; вместо этого ваш цифровой сертификат надежно хранится в сети, и вы входите в систему с учетными данными и двухфакторной аутентификацией для электронной подписи.

Налоговые агенты несут ответственность за удержание налогов из различных видов доходов у источника и расчет окончательной суммы налога, подлежащей уплате налогоплательщиками.

Чтобы получить любой из них, вы обычно обращаетесь в Паспортно-визовое управление (Служба миграции и гражданства) Министерства внутренних дел или через ЭКЕНГ (поставщик инфраструктуры электронного управления правительства). После получения убедитесь, что ваш электронный идентификатор/подпись активны. (Если у вас уже есть активный электронный идентификатор и подпись, никаких дополнительных действий на этом этапе не требуется).

2. Зайдите на налоговый портал онлайн: Следующий шаг — войти в онлайн-систему подачи документов SRC для физических лиц. Доступ к платформе возможен двумя способами:

• Посетить Официальный сайт Комитета государственных доходов (src.am). Перейдите в раздел «Физическое лицо» или «Индивидуальное лицо» и найдите ссылку на систему ежегодного декларирования доходов (часто называемую «Ежегодная декларация для физических лиц»).

• Перейти непосредственно к self-portal.taxservice.am, представляющая собой Единую систему электронных услуг для физических лиц.

Налоговые агенты играют важнейшую роль в системе налогообложения, особенно в отношении удержания налога с различных видов доходов.

На странице входа на портал вам будет предложено войти в систему через Национальная идентификационная система «Yes Em» (маркируется как «Այո եմ» или «Это я» на армянском). Выберите способ входа в систему (мобильный идентификатор, удостоверение личности или другой доступный вариант) и следуйте инструкциям для аутентификации. Например, если вы используете удостоверение личности, вставьте его в считыватель и введите свой PIN-код; если вы используете мобильный идентификатор, подтвердите код, отправленный на ваш телефон. Система «Yes Em» по сути является единым шлюзом входа в службы электронного правительства, и она выдаст вам идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), если у вас его еще нет, во время процесса регистрации. Новые пользователи также могут получить свой ИНН через этот портал в рамках первой регистрации (при необходимости система направит вас к процессу «Получить ИНН»).

3. Заполните и подайте налоговую декларацию: После входа в систему вы увидите свою персональную панель. Налоговый орган может иметь предварительно заполненный проект декларации для вас, заполненные информацией, которая у них есть (например, ваш официально заявленный доход от заработной платы, удержанные налоги и т. д.). Внимательно просмотрите предварительно заполненные данные. Вам нужно будет добавьте любой дополнительный доход которые не были предварительно заявлены (например, внештатный доход, доход от аренды, зарубежный доход, крупные подарки или полученные займы и т. д.), и вы должны включить как налогооблагаемый, так и определенный необлагаемый налогом доход, как того требуют правила. В системе есть поля и формы для ввода различных типов доходов и разрешенных вычетов. Следуйте инструкциям на экране, чтобы заполнить все необходимые разделы «Расчет (декларация) налога на доходы физических лиц и взносов социального страхования» Форма. Интерфейс доступен на английском, армянском и русском языках и проведет вас шаг за шагом. Основные сведения или документы, которые вам могут понадобиться, включают: сведения о любом доходе от самозанятости или контракта (заработанные суммы), документы о любом доходе за рубежом или налогах, уплаченных за рубежом (для подачи заявления на кредит, если применимо), и квитанции на определенные расходы, если вы планируете подать заявление на допустимые возвраты (подробнее об этом ниже). После подтверждения того, что вся информация верна и полна, вы подать декларацию в электронном виде через портал.

После успешной отправки система обычно предоставляет подтверждение или номер ссылки. Любой причитающийся налог (для доходов, которые еще не облагаются налогом через удержание) должен быть оплачен к тому же сроку — портал рассчитает любой причитающийся остаток. И наоборот, если у вас есть причитающийся возврат (например, через «социальный кредит» на расходы), система зафиксирует это, и SRC обработает возмещение на ваш банковский счет после проверки.

Ключевые даты: Для налогового года 2024 года (подача в 2025 году) крайний срок составляет 1 ноября 2025 (продлен с обычного 1 мая). В целом, в дальнейшем ожидается, что ежегодный срок подачи заявок будет Май 1 года, следующего за годом дохода (например, 1 мая 2026 года для дохода за 2025 год), если не объявлено иное. Рекомендуется подать декларацию задолго до крайнего срока, чтобы избежать технических сбоев в последнюю минуту и ​​дать себе время решить любые проблемы со входом в систему или отправкой (особенно с учетом большого количества новых пользователей в системе).

Необходимая документация: Хотя предполагается, что система электронной подачи деклараций будет в значительной степени предварительно заполнена, налогоплательщикам следует собрать все соответствующие документы, такие как: доказательства любого полученного необлагаемого налогом дохода (контракты, счета-фактуры, банковские выписки, показывающие внештатные или арендные платежи), доказательства уплаты налогов за рубежом (если вы претендуете на иностранный налоговый кредит) и квитанции об оплате приемлемые расходы если они планируют использовать возмещение правительства (социальный кредит) на такие расходы, как образование, здравоохранение или проценты по ипотеке (поскольку их необходимо отчитаться, чтобы получить налоговый возврат). Резиденты, работающие в иностранных компаниях, должны отметить иностранный доход и уплаченный налог, поскольку они будут декларировать этот доход и, возможно, доплатят разницу, если иностранный налог был ниже ставки Армении. Для большинства постоянных сотрудников основная «документация» уже находится в налоговых органах (отчеты о заработной плате вашего работодателя), поэтому процесс должен быть простым — вам в основном нужно проверить данные и предоставить их.

Влияние на налогоплательщиков (налоговых резидентов и нерезидентов)

Переход к обязательной электронной подаче налоговых деклараций имеет значительные последствия для налогоплательщиков, как положительные, так и сложные. Здесь мы обсуждаем преимущества, общие проблемы и вопросы соответствия для разных групп:

Преимущества и возможности:

• Оптимизированное налоговое управление: Новая система создает универсальный портал для физических лиц для решения налоговых вопросов. Теперь налогоплательщики могут легко просматривать свои зарегистрированные доходы и удержанные налоги в одном месте. Эта прозрачность позволяет физическим лицам дважды проверить, что их работодатели правильно отчитались об их доходах и налогах.

• Предварительно заполненные данные и упрощенное соответствие: Для тех, чьим единственным доходом является зарплата от армянских работодателей, декларация в основном заполняется заранее SRC. Подача в таких случаях становится быстрой задачей проверки и утверждения онлайн, что означает, что соответствие не обременительно с точки зрения расчетов (это дополнительный административный шаг, но не дополнительное налоговое бремя).

• Возврат налогов через «Социальный кредит»: Заметным положительным эффектом является введение социальный кредит Программа стимулирования. Лица, подающие декларации, могут получить возвраты (зачеты) по подоходному налогу на определенные личные расходы. Правительство позволяет вернуть некоторую часть расходов, оплаченных за образование или медицинское страхование для налогоплательщика или его семьи. Например, если вы платили за обучение или счета за медицинское страхование, часть этих расходов может быть зачислена вам обратно в качестве возврата подоходного налога после того, как вы задекларируете свой доход. К началу 2025 года власти сообщили, что сотни граждан уже получили такие возвраты по своим декларациям за 2024 год, что в общей сложности составило сотни миллионов драмов в качестве возмещений по программе социального кредита.

• Борьба с теневой экономикой: С точки зрения общества, всеобщее декларирование направлено на то, чтобы вывести больше доходов из тени. Законопослушные налогоплательщики могут выиграть в долгосрочной перспективе, если общее соблюдение правил увеличится – это может привести к более справедливому распределению налогового бремени и потенциально лучшим государственным услугам, финансируемым за счет увеличения доходов. Система также помогает идентифицировать истинный экономический статус, которые правительство может использовать для предоставления социальной помощи или субсидий тем, кто действительно в них нуждается (поскольку у них будут полные данные о доходах каждого человека).

• Удобство электронной подачи документов: Электронная подача деклараций означает, что налогоплательщикам не нужно физически посещать налоговые органы с бумажными формами. Это особенно выгодно для граждан, проживающих в регионах, удаленных от налоговых служб, или для тех, кто находится за границей (если они все еще считаются резидентами). Онлайн-система доступна 24/7 из любой точки мира и поддерживает три языка, что делает ее удобной для многих, включая вернувшихся из диаспоры, которые могут предпочесть английский или русский интерфейс. Со временем наличие мобильного приложения (на что намекает SRC) еще больше повысит удобство, позволяя людям подавать декларации со своего смартфона.

Проблемы и вопросы адаптации:

• Первоначальная путаница и технические неполадки: Внедрение новой системы было встречено с энтузиазмом. общественное замешательство и некоторая паника. Многие граждане вообще не были знакомы с подачей налоговых деклараций, что приводило к неопределенности относительно того, что и как нужно декларировать. Процесс получения электронной подписи (удостоверения личности, мобильные удостоверения личности) создавал узкие места — с длительным временем ожидания получения новых удостоверений личности, как отметил премьер-министр. Кроме того, в начале 2024 года электронный портал SRC столкнулся с технические трудности и простои из-за беспрецедентного количества пользователей, вызывающие разочарование. Эти проблемы требовали продления сроков и постоянных усилий по информированию общественности.

• Цифровая грамотность и доступ: Не все жители одинаково подкованы в технологиях. Пожилые налогоплательщики или жители сельской местности с ограниченным доступом в Интернет столкнулись с трудностями при использовании онлайн-системы. Хотя в Армении высокий уровень использования мобильных телефонов, навигация по электронной форме может быть сложной для некоторых. Это привело к тому, что многие люди обращаются за помощью к налоговым консультантам или технически подкованным родственникам, особенно в первый год подачи декларации. Правительство отреагировало созданием служб поддержки и учебных пособий (включая часто задаваемые вопросы и даже видеоруководства в Instagram), чтобы помочь гражданам в этом процессе.

• Бремя соблюдения требований для определенных типов доходов: Резиденты с несколькими источниками дохода (например, фрилансеры, работающие на иностранных клиентов, арендодатели или получающие денежные переводы из-за рубежа) теперь должны тщательно отслеживать и сообщать обо всех этих доходах. В рамках старой системы часть этих доходов могла остаться недекларированной; теперь существует юридическое обязательство декларировать их. Например, резидент Армении, выполняющий удаленную ИТ-работу для иностранной компании, должен декларировать этот доход и может быть обязан платить армянский налог, если уплаченный за рубежом налог был ниже 20%. Это создает новое бремя соблюдения законодательства — им, возможно, придется рассчитать и заплатить дополнительный налог или, по крайней мере, подать документы для получения иностранных налоговых льгот. Обеспечение осведомленности об этих правилах (особенно в растущей экспат и цифровой кочевник сообщество в Армении) является постоянной проблемой.

• Нерезиденты и иностранцы: Одним из примечательных аспектов является то, что неграждане (иностранные граждане) работающие или живущие в Армении не требуется подавать декларацию в соответствии с новой универсальной системой. Они продолжают облагаться налогом путем удержания или по предыдущим правилам. Это различие означает, что иностранные резиденты имеют более простую процедуру (не требуется ежегодное декларирование), в то время как граждане Армении должны подавать декларацию, если они соответствуют критериям резидентства. Однако некоторые иностранцы могут по-прежнему выбирать подачу декларации, если у них есть доход из армянского источника, не облагаемый налогом у источника. Для армян в диаспоре закон может быть запутанным: гражданин Армении, проживающий за границей большую часть года, освобождать если они проводят в Армении менее 183 дней. Но если они часто ездят в Армения или переехал еще в середине года они могли непреднамеренно стать «налоговыми резидентами» и, таким образом, быть обязанными декларировать доходы по всему миру. Правило 183 дней имеет решающее значение для лиц с двойным гражданством и членов диаспоры, чтобы они понимали, что нужно соблюдать его или знать, имеют ли они право на освобождение.

Подводя итог, можно сказать, что последствия для налогоплательщиков варьируются от больше полномочий и потенциальных финансовых выгод (благодаря более простым возвратам и прозрачному учету налогов) трудности в адаптации к цифровой эпохе соблюдения налогового законодательства. Со временем, по мере того, как система будет становиться все более узнаваемой и стабилизируется, есть надежда, что ежегодная электронная подача деклараций станет обычным и простым аспектом личных финансов для жителей Армении.

Освобождения и штрафы для налоговых агентов в рамках требования об электронной подаче деклараций

Кто освобожден от подачи декларации? Требование универсальной подачи применяется широко, но есть определенные исключения. Вы не Вы обязаны подавать ежегодную декларацию о доходах, если вы относитесь к любой из следующих категорий:

• Граждане-нерезиденты: Граждане Армении, которые проводят в Армении менее 183 дней в течение налогового года, не считаются налоговыми резидентами и, таким образом, освобождаются от подачи декларации за этот год. Например, гражданин Армении, проживающий за границей и посещающий страну только ненадолго, не должен декларировать доход в Армении.

• Туристы и лица с особым статусом: Иностранные граждане, посещающие Армению (туристы) или те, кто имеет специальный 5-летний или 10-летний паспорт резидента (часто статус, предоставляемый членам армянской диаспоры или определенным инвесторам), как правило, освобождаются от уплаты налога. Их доход из армянских источников, если таковой имеется, обычно обрабатывается посредством удержания или других механизмов, и они не несут обязанности по декларированию.

• Неграждане Работа в Армении: Если вы не являетесь гражданином Армении (независимо от количества дней, проведенных в стране), на вас не распространяется новая система всеобщего декларирования. (Такие лица по-прежнему могут платить армянский налог на местный доход через заработную плату или подавать декларацию по старым правилам, если это необходимо, но они не подпадают под действие мандата, основанного на гражданстве.)

• Несовершеннолетние: Лицам, которым на конец налогового года не исполнилось 18 лет, подавать декларацию не нужно.

• Индивидуальные предприниматели (ИП) и индивидуальные предприниматели: Эта категория немного нюансирована. Зарегистрированные предприниматели (индивидуальные предприниматели) в Армении уже подают отдельные налоговые отчеты по своей предпринимательской деятельности. SRC разъяснила, что если физическое лицо зарегистрировано как «Индивидуальный предприниматель» и весь его доход поступает от его бизнеса, о котором он сообщает отдельно, они делают не необходимо включить это в декларацию о личных доходах. Фактически, ИП не обязаны подавать новую декларацию о своих доходах от бизнеса. Но если у них есть и другие доходы (например, подработка в качестве наемного работника или любая из категорий, требующих декларирования), то они должны подать декларацию по этим доходам. Короче говоря, владельцы бизнеса не декларируют дважды свои доходы от бизнеса, но они должны декларировать другие личные доходы вне бизнеса.

Важно отметить, что освобождение от требование подачи не освобождает от уплаты каких-либо причитающихся налогов. Например, нерезидент все равно платит применимый армянский налог на местный доход (через удержание или по отдельной декларации, если необходимо), но он освобожден от ежегодной формальности декларации. Вышеуказанные категории по сути являются исключениями, чтобы сузить сферу действия до «граждане-резиденты» – т.е. политика ориентирована на граждан Армении, которые в основном проживают в Армении.

Штрафы за несоблюдение: Чтобы обеспечить соблюдение новых правил, правительство ввело режим штрафов, хотя он начинает действовать мягко, чтобы позволить людям приспособиться. Вот как это работает, если человек не подает декларацию к крайнему сроку:

• Для первый промах, человек обычно получает Официальное предупреждение. SRC уведомит налогоплательщика о том, что он не подал декларацию, и предоставит ему короткий срок (например, 30 дней) для исправления ситуации.

• Если человек не подает заявление даже после истечения срока предупреждения (30 дней), затем денежный штраф Размеры штрафов дифференцированы в зависимости от категории налогоплательщика:

  • Обычным гражданам грозит штраф в размере AMD 5,000 (приблизительно 10–15 долларов США) за непредставление декларации.

  • Тем, кто является крупными участниками компаний (например, акционерами или партнерами крупных фирм с валовым доходом свыше ~1 млрд драмов), грозит более высокий штраф AMD 50,000 (около 120–130 долларов США), что отражает большую ответственность, ожидаемую от тех, кто занимает значительное финансовое положение.

• Продолжение несоблюдения или повторные нарушения в последующие годы могут привести к более высоким штрафам или другим административным санкциям в соответствии с Кодексом об административных правонарушениях, который был изменен с целью включения штрафов за систему декларирования. В крайних случаях преднамеренное непредставление декларации в сочетании с уклонением от уплаты налогов может потенциально привести к юридической ответственности, но для большинства лиц непосредственным риском является административный штраф.

Стоит подчеркнуть, что изначально подход правительства представлял собой скорее политику кнута и пряника в сочетании с снисходительностью: первый год (2023 год, подача в 2024 году) В основном это были предупреждения и образовательный подход. Премьер-министр и SRC указали на понимание того, что людям нужно время, чтобы получить удостоверения личности и привыкнуть к системе, поэтому сроки были продлены, а за первые нарушения выдается только предупреждение. Однако по мере развития системы от налогоплательщиков ожидается ежегодное соблюдение. Чтобы избежать штрафов, гражданам следует отмечать в своих календарях ежегодный срок и вовремя подавать декларацию, даже если у них нет дохода для отчетности (в этом случае требуется подача декларации о нулевом доходе, если они входят в обязательную группу).

Введенный Арменией мандат на электронную подачу индивидуальных налоговых деклараций представляет собой важный сдвиг в сторону цифровизации и прозрачности в налоговом администрировании. Хотя он создает краткосрочные проблемы для налогоплательщиков, адаптирующихся к новым требованиям, он закладывает основу для более всеобъемлющей и современной налоговой системы. Обоснование правительства сосредоточено на справедливости и эффективности — привлечении всех граждан в налоговую сеть, использовании технологий для более легкого соблюдения и вознаграждении за хорошее поведение налоговыми льготами.

Часто задаваемые вопросы (FAQ):

1. Кто обязан подавать декларацию о подоходном налоге в соответствии с новой системой Армении?
   Почти все налоговые резиденты Армении, включая работающих по найму, обязаны подавать ежегодные налоговые декларации, даже если налоги были удержаны у источника.

2. Какой крайний срок подачи налоговой декларации?
   Для доходов, полученных в 2024 году, крайний срок подачи декларации — 1 ноября 2025 года (продлен с обычного 1 мая). Начиная с 2026 года стандартный крайний срок будет возвращаться к 1 мая каждого года.

3. Как получить электронную подпись для подачи налоговой декларации?
   Вы можете использовать Армению Удостоверение личности (eID), Мобильный идентификатор (mID) или облачные сервисы подписи для подтверждения вашей личности для электронной подачи. Их можно получить через EKENG или центры паспортного обслуживания.

4. Что произойдет, если я не подам налоговую декларацию?
   Первое несоблюдение обычно приводит к предупреждению. Повторное несоблюдение может привести к штрафу в размере 5,000 драмов для физических лиц и 50,000 XNUMX драмов для крупных акционеров.

5. Обязаны ли нерезиденты подавать налоговую декларацию?
   Нет, нерезиденты (включая граждан Армении, которые проводят в Армении менее 183 дней) освобождены от обязанности всеобщего декларирования.

Нужны рекомендации по новой системе подачи налоговых деклараций в Армении? Наши юридические эксперты в Vardanyan & Partners помогут вам разобраться с электронными налоговыми декларациями и обеспечить соблюдение требований. Свяжитесь с нами сегодня, за персональную помощь!