Hệ thống thuế của Bulgaria dành cho cá nhân có giá trị tài sản ròng cao và người nước ngoài

TL; DR

• Thuế suất cố định 10% đối với thu nhập cá nhân và doanh nghiệp, thuộc hàng thấp nhất trong EU; cổ tức cho cá nhân chịu thuế suất 5% (PwC; CMS).
• Không có thuế tài sản cá nhân; thuế thừa kế chỉ áp dụng cho một số người thừa kế nhất định và vượt quá ngưỡng quy định.CMS).
• Hơn 70 hiệp định tránh đánh thuế hai lần giúp tránh tình trạng đánh thuế hai lần; Bulgaria đã giới thiệu visa dành cho người làm việc từ xa vào năm 2025 và gia nhập khối Schengen vào năm 2025.Làm việc từ xa tại Châu Âu).
• Việc áp dụng đồng Euro dự kiến ​​vào ngày 1 tháng 1 năm 2026 với tỷ giá cố định 1 EUR = 1.95583 BGN; việc báo cáo SAF-T sẽ được triển khai theo từng giai đoạn từ năm 2026.Người theo dõi đã đăng ký; EY).

Cập nhật lần cuối 2025-11-01

Hệ thống thuế của Bulgaria nổi bật đối với những cá nhân có tài sản ròng cao (HNWI) và người nước ngoài muốn tiếp cận EU với mức thuế thấp và dễ dự đoán. Với mức thuế suất cố định 10% đối với thu nhập cá nhân và doanh nghiệp, cùng với thuế suất 5% đối với cổ tức, tỷ lệ thuế hiệu quả tổng thể khó có thể vượt qua – đặc biệt là khi không có thuế tài sản và mạng lưới hiệp định thuế quan ngày càng mở rộng.

Chương trình cư trú thuế và nhập cư

Nơi cư trú thuế quyết định nghĩa vụ thuế của bạn tại Bulgaria. Cá nhân thường được coi là cư trú thuế nếu họ ở Bulgaria hơn 183 ngày trong bất kỳ khoảng thời gian 12 tháng nào hoặc có “trung tâm lợi ích thiết yếu” (mối liên hệ kinh tế và cá nhân mạnh mẽ nhất) ở Bulgaria; người cư trú bị đánh thuế trên thu nhập toàn cầu, trong khi người không cư trú chỉ bị đánh thuế trên thu nhập có nguồn gốc từ Bulgaria.PwCThông thường, trụ sở chính của công ty sẽ được đăng ký tại Bulgaria sau khi thành lập hoặc đặt văn phòng tại Bulgaria.PwC).

Đối với những chuyên gia có xu hướng di chuyển thường xuyên, visa Digital Nomad mới được ra mắt vào giữa năm 2025 sẽ cung cấp một lộ trình rõ ràng hơn cho những người lao động từ xa không thuộc EU sinh sống tại Bulgaria và có khả năng trở thành cư dân đóng thuế theo các quy định pháp luật.Làm việc từ xa tại Châu ÂuViệc đi lại cũng trở nên dễ dàng hơn sau khi Bulgaria gia nhập Khu vực Schengen vào ngày 1 tháng 1 năm 2025.Làm việc từ xa tại Châu Âu).

Mạng lưới hiệp định thuế song trùng của Bulgaria giúp ngăn ngừa việc đánh thuế hai lần: nước này đã ký kết hơn 70 hiệp định thuế song trùng (Làm việc từ xa tại Châu ÂuNếu bạn lên kế hoạch xây dựng căn cứ, hãy cân nhắc cách các chiến lược về cư trú và quốc tịch tương tác với kế hoạch di dời tổng thể của bạn; xem hướng dẫn của chúng tôi về vấn đề này. Giấy phép cư trú, visa và dài hạn công dân con đường.

Thuế suất cố định đối với cá nhân và doanh nghiệp

Bulgaria áp dụng thuế thu nhập cá nhân cố định 10% cho hầu hết các loại thu nhập cá nhân (PwCTừ năm 2025, chính sách giảm thuế cho trẻ em cho phép khấu trừ 6,000 BGN cho mỗi trẻ phụ thuộc vào cơ sở tính thuế hàng năm, tùy thuộc vào các điều kiện theo quy định (PwC).

Thuế thu nhập doanh nghiệp cũng là mức cố định 10% trên lợi nhuận chịu thuế (CMSĐối với các doanh nhân đang hợp nhất tài sản hoặc xây dựng nền tảng hoạt động, mức lãi suất thấp, khả năng tiếp cận thị trường EU và mạng lưới hiệp định là những yếu tố hấp dẫn. Nếu bạn đang cân nhắc việc thành lập doanh nghiệp tại địa phương, hãy so sánh cấu trúc và thời điểm với tổng quan của chúng tôi về đăng ký kinh doanh và xuyên biên giới đầu tư lập kế hoạch.

Tổng quan về các mức giá chính

Thuế đối với đầu tư và thu nhập nước ngoài

Cổ tức trả cho cá nhân thường bị đánh thuế 5% ở Bulgaria.CMSCổ tức do một công ty Bulgaria trả cho các pháp nhân cư trú tại EU/EEA có thể được miễn thuế khấu trừ, và cổ tức giữa các công ty cư trú tại Bulgaria thường được miễn thuế.CMS).

Các khoản thanh toán lãi cho người không cư trú thường phải chịu thuế khấu trừ 10% (các hiệp ước có thể giảm mức này), trong khi các công ty cư trú tại Bulgaria nói chung không khấu trừ thuế đối với lãi suất trong nước trả cho các công ty cư trú khác.CMS).

Lợi nhuận từ đầu tư vốn thường bị đánh thuế 10% đối với cá nhân và công ty, nhưng lợi nhuận từ việc bán cổ phiếu niêm yết trên các sàn giao dịch chứng khoán Bulgaria và EU/EEA thường được miễn thuế, hỗ trợ các chiến lược đầu tư tập trung vào cổ phiếu niêm yết.CMS).

Cư dân Bulgaria phải đóng thuế trên thu nhập toàn cầu; người không cư trú chỉ phải đóng thuế trên thu nhập có nguồn gốc từ Bulgaria. Chính sách miễn giảm thuế hai lần được áp dụng thông qua mạng lưới hiệp ước rộng khắp của Bulgaria và theo các cơ chế tín dụng đơn phương nếu có thể áp dụng.PwC; Làm việc từ xa tại Châu Âu).

Các chính sách ưu đãi và giảm thuế cho người nước ngoài

Các tính năng chính thu hút người nước ngoài và những người giàu có bao gồm:

• Thuế thu nhập cá nhân cố định 10% và thuế cổ tức 5% áp dụng cho cá nhân, thường làm giảm tỷ lệ thuế suất thực tế kết hợp đối với thu nhập đầu tư (PwC; CMS).
• Không có thuế tài sản ròng cá nhân, tạo điều kiện thuận lợi cho việc tích lũy tài sản dài hạn (CMS).
• Mạng lưới hiệp định tránh đánh thuế hai lần rộng khắp (hơn 70) giúp giảm thiểu rủi ro bị đánh thuế hai lần đối với thu nhập nước ngoài (Làm việc từ xa tại Châu Âu).
• Visa dành cho người làm việc từ xa mới (2025) cho phép người lao động làm việc từ xa không thuộc EU được định cư tại Bulgaria và có khả năng đủ điều kiện trở thành cư dân thuế nếu đáp ứng các tiêu chí theo luật định.Làm việc từ xa tại Châu Âu).
• Chế độ hỗ trợ gia đình: Giảm trừ 6,000 BGN hàng năm cho mỗi trẻ em (từ năm 2025) tùy thuộc vào các điều kiện (PwC).

Nếu bất động sản nằm trong kế hoạch của bạn, hãy xem xét thêm các yếu tố về cấu trúc và chi phí trong tài liệu của chúng tôi. bất động sản hướng dẫn và phối hợp với tổng thể lập kế hoạch thuế.

Thuế tài sản, thuế bất động sản và thuế thừa kế

Thuế tài sản. Bulgaria không đánh thuế tài sản ròng cá nhân (CMS).

Thuế thừa kế. Vợ/chồng và con cháu trực hệ được miễn thuế. Đối với anh chị em ruột và con cái của họ, thuế thường dao động từ 0.4% đến 0.8% trên phần thừa kế vượt quá 250,000 BGN; những người thừa kế khác thường phải chịu thuế từ 3.3% đến 6.6% trên mức thuế suất do thành phố quy định theo luật địa phương.CMS).

Thuế tài sản. Thuế bất động sản hàng năm của thành phố thường dao động từ 0.15% đến 0.30% giá trị tính thuế, cộng thêm thuế chuyển nhượng bất động sản riêng biệt thường khoảng 2% và phí đăng ký, công chứng, tất cả tùy thuộc vào từng thành phố.CMS).

Các cập nhật mới nhất về thuế và chính sách

• Bulgaria gia nhập khu vực Schengen vào ngày 1 tháng 1 năm 2025, tạo điều kiện thuận lợi hơn cho việc đi lại và di chuyển trong khu vực đối với nhiều người nước ngoài.Làm việc từ xa tại Châu Âu).
• Visa dành riêng cho người làm việc từ xa (Digital Nomad) được giới thiệu vào giữa năm 2025 để thu hút những người lao động làm việc từ xa không thuộc EU.Làm việc từ xa tại Châu Âu).
• Việc áp dụng đồng Euro dự kiến ​​vào ngày 1 tháng 1 năm 2026 với tỷ giá chuyển đổi cố định là 1 EUR = 1.95583 BGN (theo tỷ giá ngang bằng của ERM II), nhằm mang lại sự ổn định tiền tệ cho các nhà đầu tư sử dụng đồng Euro.Người theo dõi đã đăng ký).
• Hồ sơ kiểm toán tiêu chuẩn cho thuế (SAF-T): Luật Ngân sách Nhà nước năm 2025 giới thiệu SAF-T, với việc báo cáo hàng tháng cho các doanh nghiệp lớn từ tháng 1 năm 2026 (sẽ được triển khai dần cho tất cả các công ty vào năm 2030). Chuẩn bị hệ thống và chất lượng dữ liệu cho phù hợp (Người theo dõi đã đăng ký; EY).
• Ngưỡng đăng ký VAT: tăng lên 166,000 BGN từ ngày 1 tháng 1 năm 2025, giúp việc tuân thủ dễ dàng hơn đối với các doanh nghiệp nhỏ hơn.Người theo dõi đã đăng ký).

Ghi danh

Đối với những người giàu có và người nước ngoài có kế hoạch định cư tại Bulgaria, đây là trình tự thực tế để tuân thủ các quy định:

1. Chọn lộ trình nhập cư phù hợp (ví dụ: việc làm, thành lập doanh nghiệp, lý do gia đình hoặc visa Digital Nomad 2025 dành cho người làm việc từ xa) và xin được tư cách cư trú hợp pháp.Làm việc từ xa tại Châu ÂuĐể lập kế hoạch chung cho quy trình nội trú, vui lòng xem hướng dẫn của chúng tôi về... Giấy phép cư trú và visa.
2. Xác lập tư cách cư trú thuế bằng cách lưu trú hơn 183 ngày trong khoảng thời gian 12 tháng hoặc chứng minh trung tâm lợi ích thiết yếu của bạn ở Bulgaria, sau đó đăng ký thuế theo quy định.PwC).
3. Nếu đang điều hành một doanh nghiệp, hãy chọn hình thức và đăng ký tại địa phương; thuế doanh nghiệp 10% và quyền tiếp cận thị trường EU khiến Bulgaria trở nên hấp dẫn đối với các thực thể hoạt động và các chức năng nắm giữ cổ phần.CMSXem xét so sánh trong phần tiếp theo của chúng tôi. đăng ký kinh doanh tổng quan.
4. Xem xét các điều khoản trong hiệp định và yêu cầu miễn giảm thuế trùng lặp nếu có thể; Bulgaria có hơn 70 hiệp định tránh đánh thuế hai lần để giảm thiểu tình trạng đánh thuế hai lần đối với thu nhập nước ngoài.Làm việc từ xa tại Châu Âu).
5. Chuẩn bị cho các chu kỳ tuân thủ (báo cáo thường niên, thuế GTGT nếu có). Nếu bạn là doanh nghiệp lớn, hãy lên kế hoạch cho việc sẵn sàng dữ liệu và hệ thống SAF-T trước tháng 1 năm 2026.EY).

Bulgaria có phù hợp với kế hoạch quản lý tài sản cá nhân của bạn không?

• Bạn ưu tiên mức thuế thấp và ổn định đối với thu nhập và cổ tức (10% và 5%).
• Bạn không cần một hệ thống lãnh thổ; bạn có thể lập kế hoạch với hệ thống thuế toàn cầu kết hợp với các hiệp định miễn giảm thuế.
• Bạn coi trọng sự tự do di chuyển trong EU/khu vực Schengen và sự ổn định của đồng euro từ năm 2026.
• Bạn dự định nắm giữ các chứng khoán niêm yết hoặc tài sản trả cổ tức và có thể sở hữu bất động sản tại EU.

Câu Hỏi Thường Gặp

Kết luận

Hệ thống thuế của Bulgaria dành cho các cá nhân có tài sản lớn và người nước ngoài kết hợp sự ổn định của EU với sự đơn giản: thuế thu nhập cố định 10%, thuế cổ tức 5% đối với cá nhân, không có thuế tài sản, bảo hộ theo hiệp ước đối với thu nhập xuyên biên giới và các lộ trình rõ ràng để có quyền cư trú và cư trú thuế. Với việc hội nhập Schengen và áp dụng đồng euro trong tương lai gần, hệ thống này ngày càng hấp dẫn đối với các khách hàng tư nhân đang tìm kiếm sự tiếp cận hiệu quả với EU và các quy tắc dễ dự đoán.PwC; CMS; Làm việc từ xa tại Châu ÂuĐể có cấu trúc được thiết kế riêng và triển khai từng bước, liên hệ với chúng tôi.

Thuế Bulgaria dành cho người giàu có và người nước ngoài: Hướng dẫn đầy đủ (2025)