Elección del régimen fiscal en Armenia para 2025: impuesto sobre el volumen de negocios (10% hasta 120 millones de AMD) frente a IVA/Impuesto sobre Sociedades.

Elegir entre el impuesto sobre el volumen de negocios de Armenia y el régimen general del IVA/IS para 2025 es una decisión de gran impacto. Determinará la carga fiscal de cada factura, su capacidad para establecer precios competitivos y la posibilidad de aprovechar los incentivos de alta tecnología. Para la planificación fiscal de las pymes, esta elección de régimen exige un análisis cuidadoso de las compensaciones entre el impuesto sobre el volumen de negocios de Armenia, el IVA y el IS.

Por qué la elección del régimen fiscal de 2025 es importante para las empresas armenias

Su elección de régimen fiscal para 2025 determina su carga fiscal efectiva y su perfil de flujo de caja para el año. Con el impuesto simplificado sobre el volumen de negocios, se aplica un tipo único a los ingresos hasta un límite legal; con el sistema general, se aplica un 20% de IVA sobre las operaciones gravables y un 18% de impuesto sobre las ganancias corporativas sobre las ganancias, con un cumplimiento normativo más complejo y efectos en el flujo de caja debido a la recaudación y los créditos del IVA. Superar el límite de facturación de 120 millones de drams puede obligar a la migración al régimen general, por lo que la planificación del crecimiento, el calendario de contratos y la negociación de precios conllevan consecuencias fiscales.

Los fundadores deben secuenciar la creación e inversión de empresas en función de los incentivos. Las empresas de alta tecnología que cumplen los requisitos pueden reducir la carga fiscal a un 1% del impuesto sobre la facturación con mayores deducciones por I+D, lo que hace que la planificación y la documentación de elegibilidad sean cruciales. Para obtener apoyo relacionado con la creación y estructuración, consulte nuestras guías sobre Registro de empresas, inversión e impuestos en Armenia.

Qué cambió para 2025: Actualizaciones clave de las normas

• Aumento del tipo impositivo sobre el volumen de negocio: A partir de enero de 2025, la tasa simplificada del impuesto sobre el volumen de negocios se duplicó en categorías clave (por ejemplo, el 10 % sobre el comercio), en virtud de las modificaciones del Código Tributario informadas por los medios nacionales.
• Límite del régimen sin cambios: El umbral del impuesto sobre el volumen de negocios se mantiene en 120 millones de AMD de ingresos anuales; al superarlo, las empresas pasan al régimen general.
• Tarifas del régimen general: El IVA se mantiene en el 20% y el impuesto sobre las ganancias corporativas en el 18% según el Código Tributario.
• Incentivos de alta tecnología: Se aplicarán hasta 2031 un impuesto especial sobre el volumen de negocios del 1% e incentivos ampliados de I+D para empresas de alta tecnología que cumplan los requisitos, sujetos a criterios de actividad y elegibilidad.

Fechas de entrada en vigor y umbrales

• Vigente a partir de enero de 2025: Los parámetros actualizados del régimen simplificado (incluida la tasa del 10%) se aplican a partir de principios de 2025, como se informó en la cobertura nacional de las modificaciones.
• Límite de pérdidas de balón: Límite de ingresos anuales de AMD 120,000,000 para el régimen simplificado; más allá de esto, las empresas operan bajo las reglas del IVA (20%) y del impuesto a las ganancias (18%).
• Tarifas estándar en régimen general: El IVA del 20% y el impuesto a las ganancias corporativas del 18% continúan vigentes según el Código Tributario.

Impuesto sobre el Volumen de Negocios (Régimen Simplificado): Tipo del 10%

El impuesto sobre el volumen de negocios es un régimen simplificado que aplica una tasa fija a los ingresos brutos hasta un límite legal. Para 2025, la tasa es del 10 % en categorías clave como el comercio, según las modificaciones notificadas. Es fácil de administrar y puede minimizar el tiempo de cumplimiento para las micro y pequeñas empresas.

Sin embargo, dado que grava los ingresos en lugar de las ganancias, las empresas con márgenes reducidos podrían enfrentar una carga efectiva mayor que bajo el régimen general. Las pymes deberían realizar análisis de sensibilidad de márgenes antes de optar por la opción simplificada. Para obtener orientación general, consulte nuestra descripción general de Impuestos en Armenia.

Límite de 120 millones de AMD y quiénes siguen siendo elegibles

La elegibilidad para el impuesto sobre el volumen de negocios depende principalmente de mantenerse dentro del límite de facturación anual de 120 millones de drams. Las empresas que superen este límite deben migrar al sistema general (IVA + impuesto sobre las ganancias). Esto hace que el monitoreo de ingresos sea crucial, especialmente para las empresas que se encuentran cerca del umbral o que prevén picos estacionales. La estructuración de los contratos y el ritmo de facturación pueden influir en el momento en que se supera el límite y, en consecuencia, en el régimen fiscal aplicable.

Los fundadores que prevén un rápido crecimiento quizá prefieran diseñar desde el primer día teniendo en cuenta el IVA y el impuesto sobre beneficios, incluso si comienzan con el régimen simplificado. Alinee esta decisión con sus planes de inversión y contratación para mantener los incentivos siempre que sea posible. Para la constitución y planificación de la entidad, visite nuestro sitio web. Registro de empresas y recursos de inversión.

Régimen General (IVA 20% + Impuesto a las Ganancias 18%): Desencadenantes

Bajo el régimen general, las empresas gravan y liquidan el IVA al tipo impositivo estándar del 20% y pagan el impuesto sobre las ganancias corporativas al 18% sobre las ganancias imponibles, según el Código Tributario. Dos vías comunes para acceder al régimen general son:

1. Superar el límite del impuesto sobre la facturación de 120 millones de AMD en un año.
2. Operar directamente bajo el régimen general (por ejemplo, por elección propia o por necesidades del modelo de negocio), sujeto a los requisitos del Código Tributario.

Dado que el IVA altera la dinámica de precios y flujo de caja (cobrando el IVA de salida y gestionando los créditos del IVA de entrada), las empresas deben preparar sistemas y contratos en consecuencia.

Mecánica e impacto empresarial

Entre los mecanismos clave que influyen en la economía bajo cada régimen se incluyen:

• Impuesto sobre el volumen de negocios: Un impuesto único sobre los ingresos brutos de hasta 120 millones de AMD; administrativamente más simple, pero no tiene en cuenta la rentabilidad y no ofrece crédito de IVA de entrada.
• Régimen de IVA/IS: IVA del 20% sobre suministros gravables con mecanismos de crédito fiscal de entrada, y del 18% sobre utilidades netas según el Código Tributario.
• Riesgo umbral: Superar la facturación de 120 millones de AMD desencadena el movimiento hacia el IVA/CIT, lo que impacta en los precios y los márgenes netos a mitad del ciclo.

Característica	Impuesto de cambio	Régimen General (IVA/Impuesto sobre Sociedades)	Incentivo de alta tecnología
Tasa de interés principal	10% sobre los ingresos (dependiendo de la categoría)	IVA 20% + impuesto sobre beneficios 18%	1% sobre los ingresos (empresas de alta tecnología que cumplen los requisitos)
límite de elegibilidad	Límite: AMD 120 millones de dólares de facturación al año	Sin límite de facturación; reglas del régimen estándar	Cualificación basada en la actividad; con plazo hasta 2031
créditos de IVA soportado	No	Sí (según las normas del IVA)	No aplicable si tributa en función del volumen de negocios; consulte los detalles del incentivo.

Cómo modelar y elegir su régimen

1. Pronostique los ingresos para 2025 y verifique la proximidad al límite de 120 millones de AMD.
2. Construya escenarios de margen (bajo/base/alto) para comparar el 10% en ingresos versus el 18% en ganancias más la mecánica del 20% de IVA.
3. Mapa de la cadena de suministro del IVA: identifique el IVA de entrada que podría recuperar bajo el régimen general para refinar el costo fiscal neto.
4. Evaluar la elegibilidad de alta tecnología y el momento de los registros/inversiones para acceder al régimen del 1% y a los incentivos de I+D cuando corresponda.
5. Alinee los contratos y precios de los clientes con su elección de régimen (por ejemplo, precios con IVA incluido o exclusivo cuando corresponda).

Incentivos para empresas de alta tecnología y emergentes (1 % de facturación + beneficios de I+D): Requisitos

Armenia ofrece un alivio específico para las empresas de alta tecnología hasta 2031. Las entidades calificadas, que cumplan con los criterios de actividad y otras condiciones, pueden pagar un impuesto sobre el volumen de negocios del 1% y recibir incentivos mejorados para I+D (incluidas mayores deducciones para salarios calificados y costos de I+D), según los avisos fiscales internacionales que resumen las modificaciones recientes.

Dos implicaciones prácticas:

1. Si su combinación de productos e ingresos puede satisfacer los umbrales de elegibilidad, la estructuración a principios de año maximiza la ventana de beneficios.
2. La contratación de ingenieros y la documentación de las actividades de I+D que califican son esenciales para respaldar las reclamaciones en virtud de las disposiciones de incentivos.

Si planeas fundar o reubicar una empresa tecnológica, coordina tus planes. Registro de empresas, inversión y planificación fiscal para fijar la opción del 1% cuando sea posible.

Preguntas Frecuentes