Impuesto sobre el volumen de negocios en Armenia en 2025: La tasa se duplicará del 5% al 10% el 1 de enero de 2025, afectando a todas las empresas incluidas en el régimen de impuesto sobre el volumen de negocios.
Preparación para la migración del IVA: Muchas pymes sujetas al impuesto sobre el volumen de negocios deberán pasar al régimen general (20% IVA + 18% impuesto sobre beneficios) a partir del 1 de julio de 2025.
Planificación de PYMES en Armenia: El límite de facturación se mantiene en 120 millones de AMD; superarlo desencadena un cambio al IVA/impuesto a las ganancias.
Complementos de cumplimiento: El formulario UBO/KYC debe presentarse nuevamente dentro de los 40 días posteriores a la constitución o cualquier cambio de propiedad.
Incentivo de inscripción para alta tecnología: Una nueva ley de 2025 crea un registro e incentivos (por ejemplo, reembolso del 60% del impuesto sobre la nómina; deducciones dobles para salarios de I+D elegibles) que vale la pena programar en el primer y segundo trimestre.
El calendario de cumplimiento de Armenia ahorrará tiempo, dinero y dolores de cabeza a inversores y fundadores durante el primer trimestre. Con la reforma fiscal prevista para 2025, este informe sobre el seguimiento de los inversores en Armenia muestra cómo sincronizar los hitos fiscales con los incentivos para el beneficiario final (UBO)/Conozca a su cliente (KYC) y de alta tecnología, para que los departamentos de finanzas, derecho y operaciones comiencen el año alineados y preparados para la preparación de la migración del IVA y la planificación de las pymes en Armenia.
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Obtenga orientación legal experta sobre cómo navegar por las reformas fiscales de 2025 y los requisitos de cumplimiento.
Explorar oportunidades de inversión →Índice del Contenido
- Reforma fiscal en Armenia: resumen rápido y fechas importantes
- La tasa del impuesto sobre la facturación se duplicará al 10% a partir del 1 de enero
- — Alcance y efectos inmediatos
- Migración Obligatoria de PyMEs al Régimen General (20% IVA + 18% Impuesto a las Ganancias) Desde el 1 de julio
- Umbral de rotación (AMD 120M): Quién debe cambiar y factores desencadenantes del cambio
- Impactos operativos y financieros para las PYMES: precios, márgenes, flujo de caja
Reforma fiscal en Armenia: resumen rápido y fechas importantes
Dos fechas concretas definen la planificación para 2025:
- Enero 1, 2025 — el impuesto sobre el volumen de negocios aumenta al 10% de los ingresos brutos para las PYME que utilizan el régimen de volumen de negocios.
- 1 Julio 2025 — Muchas PYMES sujetas al impuesto sobre el volumen de negocios deben migrar al régimen general: 20% de IVA más 18% de impuesto sobre las ganancias.
| Milestone | Vigente/Fecha límite | Quién está afectado |
|---|---|---|
| Tasa de impuesto sobre el volumen de negocios 10% | 1 de enero de 2025 | PYMES en régimen de impuesto sobre el volumen de negocios |
| Migración obligatoria al régimen general (20% IVA + 18% Impuesto sobre Sociedades) | 1 Julio 2025 | Muchas PYMES están sujetas al impuesto sobre el volumen de negocios |
| Límite de facturación para el régimen simplificado | Hasta proximo aviso | Empresas con una facturación anual cercana o superior a AMD 120M |
| Notificación al beneficiario final | Dentro de los 40 días siguientes a la constitución o cualquier cambio | Todas las sociedades de responsabilidad limitada y empresas armenias con cambios de propiedad/control |
| Incentivos de alta tecnología | Plan para el registro/solicitudes de 2025 | Empresas de tecnología y de I+D cualificadas |
Cómo crear su calendario de cumplimiento de Armenia para 2025 (pasos rápidos)
- Entidades y regímenes cartográficos: Enumere cada entidad armenia, el régimen fiscal actual y el estado esperado para 2025 (facturación vs. general).
- Trimestralizar los hitos fiscales: bloque 1 de enero (impuesto sobre la facturación del 10%), 1 de julio (migración del IVA/impuesto a las ganancias) y controles de umbral de AMD 120M en curso con ritmo de ingresos mensuales.
- Capa UBO/KYC: establecer flujos de trabajo de recordatorio de 40 días para cambios de propiedad; sincronizar resoluciones de la junta/accionistas y presentaciones de registro.
- Plan de matriculación en alta tecnología: precalificar para el apoyo de 2025 (reembolsos de impuestos sobre la nómina, deducciones dobles para I+D elegible) y reservar ancho de banda para presentar la solicitud una vez que se abra la ventana de registro.
- Alinear equipos: Finanzas se encarga de los cambios de modelado y facturación, Legal se encarga de los registros/UBO, Operaciones implementa precios y actualizaciones de contratos, documenta los SOP y las fechas de corte.
Para la creación o reestructuración de entidades, consulte nuestra guía sobre Registro de empresas y descripción general del marco tributario en ArmeniaLos inversores que estén considerando la asignación de capital también pueden revisar inversión en Armenia.
La tasa del impuesto sobre la facturación se duplicará al 10% a partir del 1 de enero
A partir del 1 de enero de 2025, el impuesto sobre el volumen de negocios para las pymes se duplica al 10 % de los ingresos brutos, en comparación con el 5 % anterior. Este tipo se aplica a las empresas acogidas al régimen simplificado del impuesto sobre el volumen de negocios, que tributan sobre los ingresos en lugar de sobre el beneficio neto.
Las tareas financieras inmediatas incluyen la reformulación de las previsiones de pérdidas y ganancias y flujo de caja para 2025, de modo que el aumento de impuestos se refleje en la facturación y las cuentas por cobrar de enero. Las fuentes de noticias indican que el límite de elegibilidad para el régimen simplificado se mantiene en 120 millones de drams, por lo que cualquier pyme que se acerque a este límite debería evaluar las ventajas y desventajas de mantener el impuesto sobre el volumen de negocios al 10 % frente a prepararse para el cumplimiento total del IVA/impuesto sobre beneficios.
— Alcance y efectos inmediatos
El aumento afecta a todos los contribuyentes del impuesto sobre el volumen de negocios, ya que el porcentaje se aplica a los ingresos brutos, no al margen. Esto significa que los segmentos con bajo margen sufren una presión proporcionalmente mayor. La cobertura mediática y del sector destaca la preocupación por posibles aumentos de precios o recortes operativos entre las pequeñas empresas como consecuencia del cambio de la tasa.
Movimientos prácticos para el cuarto y primer trimestre:
- Reevaluar o redefinir el alcance de los contratos firmados en 2024 pero ejecutados en 2025 para reflejar el impuesto sobre el volumen de negocios del 10 % vigente a partir del 1 de enero.
- Actualice los sistemas de facturación y las plantillas de contabilidad para que la nueva tarifa se aplique con precisión a partir de la primera factura de 2025.
- Realizar un análisis de sensibilidad para la exposición cambiaria y la inflación del costo de insumos para evitar la compresión del margen compuesto en el primer trimestre.
Migración Obligatoria de PyMEs al Régimen General (20% IVA + 18% Impuesto a las Ganancias) Desde el 1 de julio
A partir del 1 de julio de 2025, muchas pymes sujetas al impuesto sobre el volumen de negocios deberán migrar al régimen fiscal general, con un tipo de IVA del 20 % y un tipo de impuesto sobre los beneficios del 18 %. Esta transición introduce la contabilidad del IVA, la facturación y la gestión del crédito fiscal soportado, además de la declaración del impuesto sobre los beneficios según el principio de devengo.
Lista de verificación sugerida para la preparación de la migración del IVA:
- Determine si su sector y perfil de actividad se encuentran dentro de la cohorte de migración obligatoria a la que hacen referencia los responsables de las políticas y la cobertura de los medios de comunicación.
- Identifique los tiempos de registro del IVA y los requisitos de datos, y asigne los estados del IVA de clientes y proveedores para los flujos de trabajo de facturación.
- Configurar sistemas de contabilidad para tasas de IVA, códigos y retención de evidencia; redactar procedimientos operativos estándar para reclamos de IVA de entrada.
- Actualizar las cláusulas contractuales para precios sin impuestos y tratamiento del IVA a partir del 1 de julio.
- Capacitar a los equipos de finanzas y ventas sobre los estándares de documentación del IVA y las implicaciones del impuesto a las ganancias.
Dado que la administración del IVA afecta a las áreas de compras, ventas y tesorería, los ensayos interfuncionales antes del 1 de julio ayudan a reducir los errores de declaración del primer mes. Cree un margen de maniobra para el mes de transición, de modo que los equipos operativos puedan absorber los cambios en los procesos sin perder ciclos de facturación.
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Nuestro equipo legal se especializa en legislación fiscal y cumplimiento empresarial de Armenia.
Obtenga orientación legal →Umbral de rotación (AMD 120M): Quién debe cambiar y factores desencadenantes del cambio
El régimen simplificado del impuesto sobre el volumen de negocios se mantiene limitado a 120 millones de AMD en ingresos anuales; las empresas que superen este umbral deberán declarar el IVA y el impuesto sobre las ganancias. Las empresas que se acerquen a los 120 millones de AMD deberían implementar un monitoreo mensual de la tasa de ejecución y alertas tempranas sobre la adjudicación de contratos que podrían superar el límite.
Implicaciones de planificación:
- Diseñe un "tablero de umbral" para realizar un seguimiento del flujo de trabajo firmado frente a los ingresos reconocidos.
- Modele la inflexión: impuesto efectivo más costo de cumplimiento bajo un impuesto sobre la facturación del 10% versus bajo un IVA (20%) e impuesto a las ganancias (18%) si se cruza el límite.
- Establezca plazos de contratos o cronogramas de entrega cuando sea comercialmente factible para evitar cambios de régimen no planificados a mitad de año.
Impactos operativos y financieros para las PYMES: precios, márgenes, flujo de caja
Precios: Un cambio del 5% al 10% del impuesto sobre el volumen de negocios duplica inmediatamente el impuesto sobre los ingresos brutos, lo que a menudo obliga a recalibrar los precios o a redefinir el alcance de los servicios, especialmente en sectores verticales con bajo margen. Para las empresas que adopten el IVA en julio, consideren la posibilidad de aplicar un sistema de precios dual: precios previos a julio con la economía del impuesto sobre el volumen de negocios y precios posteriores a julio sin IVA más IVA en las facturas.
Márgenes: En el marco del IVA, los créditos de IVA soportados pueden compensar el IVA repercutido, modificando el cálculo del margen en comparación con un simple impuesto sobre el volumen de negocios. Por otro lado, el impuesto sobre las ganancias, del 18 %, se aplica a las ganancias, lo que favorece una contabilidad y documentación de costes rigurosas.
Flujo de efectivo: El IVA introduce desfases temporales entre la recuperación del IVA repercutido sobre las ventas y el IVA soportado. El Tesoro debería prever un colchón de efectivo para julio y agosto. Para los contribuyentes con ingresos por debajo de los 120 millones de AMD, el tipo del 10 % aumenta el impuesto sobre el efectivo en cada factura a partir del primer día de 2025.
No olvide los incentivos UBO/KYC y de alta tecnología
- UBO/Conozca a su cliente: Las empresas armenias deben declarar electrónicamente a los beneficiarios finales dentro de los 40 días posteriores a su constitución y dentro de los 40 días posteriores a cualquier cambio de propiedad o control. Alinear las acciones de la junta directiva y los accionistas con la presentación oportuna de informes para evitar problemas y sanciones en la incorporación de bancos.
- Incentivos de alta tecnología: Una ley de 2025 establece un marco estatal de apoyo y registro para las empresas de alta tecnología y TI que cumplan los requisitos. Los beneficios incluyen el reembolso de hasta el 60 % de los impuestos sobre la nómina y deducciones salariales dobles para el personal de I+D que cumpla los requisitos, lo que conviene integrar en los calendarios de RR. HH. y finanzas.
Incorporar estos elementos a su calendario de cumplimiento reduce la fricción al inicio del año y mantiene sincronizados los departamentos de finanzas, derecho y operaciones. Para preguntas más generales sobre la estructuración, consulte nuestras páginas sobre Impuestos en Armenia, registro de empresas e inversión en Armenia.
Descripción general de la línea de tiempo compacta
| periodo | Acciones Clave | Regla vinculada |
|---|---|---|
| Q1 2025 | Aplicar un impuesto sobre el volumen de negocios del 10 % en la facturación; modificar el precio de los contratos; registrar previamente los procesos de IVA según sea necesario; auditar los registros del beneficiario final. | Volumen de negocios 10%; Regla de los 40 días de la UBO |
| Q2 2025 | Facturación piloto del IVA y contabilidad del impuesto a las ganancias; finalizar la fijación de precios de julio; preparar el colchón de efectivo | IVA 20% + impuesto sobre beneficios 18% |
| 2025 de julio | Pasar al régimen general (cuando sea obligatorio); presentar y reclamar el IVA soportado sistemáticamente | Régimen general |
| Rolling | Monitorear el límite de AMD 120M; activar la migración si se excede; actualizar UBO dentro de los 40 días posteriores a los cambios; evaluar la elegibilidad para soporte de alta tecnología | Límite de 120 millones de AMD; UBO; Ley de alta tecnología |
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Contacte con nuestro equipo legal →Conclusión
Aproveche la actual ventana de calma para fijar su calendario de cumplimiento normativo en Armenia: impuesto sobre el volumen de negocios de Armenia 2025 al 10 % a partir de enero, preparación para la migración del IVA en julio y cronogramas integrados de UBO/KYC y alta tecnología. Esto alinea a los equipos desde el principio y protege los márgenes cuando más importa. Para un modelado y presentación de informes a medida, Contactar con nosotros.
Preguntas Frecuentes
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