- A partir del 1 de enero de 2025, las PYMES sujetas al impuesto sobre el volumen de negocios deberán pagar una tasa del 10 % sobre los ingresos brutos; verifique precios y presupuestos ahora.
- Superar los 120 millones de AMD en ingresos anuales desencadena la migración al régimen de IVA (20%) y de impuesto a las ganancias (18%), con muchas transiciones programadas a partir del 1 de julio de 2025.
- Prioridades del cuarto trimestre: confirmar su régimen fiscal de 2025, conciliar las facturas de IVA, actualizar los precios de los contratos y completar las revisiones de UBO dentro de los 40 días posteriores a los cambios de propiedad.
- Las PYMES son vitales para la economía de Armenia (~25% del PIB) y amplifican el impacto de estos cambios: prepare archivos listos para auditoría para reducir el riesgo de incumplimiento.
El trabajo de cumplimiento de fin de año en Armenia se centra en la ejecución, no en nuevas políticas. Las normas de 2025 ya vigentes, especialmente el impuesto sobre el volumen de negocios del 10% y la transición a mitad de año al IVA/impuesto sobre las ganancias, exigen medidas pragmáticas por parte de los equipos financieros y legales. Esta lista de verificación de cumplimiento tributario para el cuarto trimestre de Armenia resume estos pasos para que pueda cerrar el año con menos sorpresas y registros de auditoría más sólidos.
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Explorar soluciones de inversión en ArmeniaÍndice del Contenido
- Normas fiscales que deben aplicarse ahora: una breve descripción general para los equipos financieros y legales
- Confirme su régimen fiscal para 2025: Impuesto sobre el volumen de negocios vs. IVA/Impuesto sobre las ganancias y el umbral de 120 millones de AMD
- Recalcular el impacto fiscal sobre la facturación de las PYME: tasa del 10 %
- Prepárese para la migración obligatoria al IVA/Impuesto sobre las Ganancias (a partir del 1 de julio de 2025): Registro
- Factores desencadenantes de flujo de caja y cumplimiento
- Tareas de IVA de fin de año: Conciliación de facturas
- Actualizaciones de precios de contratos y reclamaciones de IVA soportado
Normas fiscales que deben aplicarse ahora: una breve descripción general para los equipos financieros y legales
A continuación se presenta la lista de verificación del cuarto trimestre de Armenia que los equipos financieros y legales deben ejecutar antes de fin de año:
- Fije su sistema tributario para el año 2025: Impuesto sobre el volumen de negocios del 10% de los ingresos brutos a partir del 1 de enero de 2025 frente al régimen general del IVA/impuesto sobre las ganancias (IVA 20%, impuesto sobre las ganancias 18%).
- Validar proyecciones de ingresos contra el límite de 120 millones de AMD: cruzarlo empuja a muchas empresas al IVA/impuesto a las ganancias, con una transición común a partir del 1 de julio de 2025.
- Conciliar facturas de IVA y preparar archivos listos para auditoría para respaldar las reclamaciones de IVA de entrada y los informes de IVA de salida.
- Actualizar precios y cláusulas contractuales para que las contrapartes sepan si los precios incluyen o no IVA una vez realizada la migración.
- Revisiones completas de propiedad beneficiosa (UBO); Presentar cualquier cambio dentro de los 40 días para cumplir con las reglas del registro público BO y evitar sanciones o interrupciones bancarias.
Las pymes tienen una importancia sistémica (aproximadamente una cuarta parte del PIB de Armenia), por lo que lograrlo es crucial tanto para las empresas como para la economía en general. La autoridad tributaria armenia recaudó aproximadamente 2.1 billones de dracmas en los primeros nueve meses de 2025, lo que subraya las expectativas de una aplicación activa de la ley y la presentación de informes.
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Obtenga asistencia legal profesionalConfirme su régimen fiscal para 2025: Impuesto sobre el volumen de negocios vs. IVA/Impuesto sobre las ganancias y el umbral de 120 millones de AMD
Comience por clasificar su empresa para el año 2025:
- Régimen del impuesto sobre el volumen de negocios: un sistema simplificado de imposición de los ingresos brutos, fijado en el 10% a partir del 1 de enero de 2025.
- Régimen general: IVA al 20% sobre las entregas gravadas e impuesto a las ganancias al 18% sobre los beneficios corporativos según el Código Tributario.
Comparacion rapida
| Asunto | Impuesto sobre el Volumen de Negocios (2025) | Régimen General (IVA + Impuesto sobre la Renta) |
|---|---|---|
| Tasas básicas | 10% sobre los ingresos brutos | IVA 20%; Impuesto sobre las ganancias 18% |
| Disparador de umbral | Elegible por debajo de una facturación anual de 120 millones de AMD | Migración al cruzar AMD 120m; muchas transiciones a partir del 1 de julio de 2025 |
| Impacto en los precios | El impuesto se aplica a los ingresos brutos; oportunidades de compensación limitadas | IVA de salida debido; el IVA de entrada puede ser acreditable según las normas del Código Tributario |
Acción para el cuarto trimestre
Realice una prueba de estrés de sus datos reales de 2024 y su cartera de proyectos de 2025 frente a AMD 120 millones para evitar una sorpresa a mitad de ciclo y planificar los precios del IVA y el flujo de caja con antelación.
Recalcular el impacto fiscal sobre la facturación de las PYME: tasa del 10 %
La duplicación del impuesto sobre el volumen de negocios al 10 % a partir del 1 de enero de 2025 supone un cambio crucial para el presupuesto. Dado que el impuesto grava los ingresos brutos, incluso pequeñas variaciones en los márgenes pueden afectar la viabilidad y la fijación de precios.
- Dimensionando el impacto: Multiplique los ingresos brutos previstos para 2025 por el 10 % para estimar el pasivo y reservar las acumulaciones mensuales.
- Márgenes: comparar la carga fiscal efectiva bajo el impuesto sobre el volumen de negocios con los créditos de IVA de entrada esperados y el impuesto sobre las ganancias bajo el régimen general para informar las decisiones estratégicas sobre migración.
Nota sobre bonificaciones y precios: El impuesto sobre el volumen de negocios se diferencia fundamentalmente del IVA porque no se compensa el impuesto de salida con el IVA de entrada; por lo tanto, el precio debe reflejar la falta de un mecanismo de crédito, mientras que en el IVA el Código Tributario prevé la acreditación del IVA de entrada sujeto a elegibilidad y documentación.
Prepárese para la migración obligatoria al IVA/Impuesto sobre las Ganancias (a partir del 1 de julio de 2025): Registro
Muchas empresas que superan el límite de las PYME deben pasar al régimen general de IVA/impuesto a las ganancias a partir del 1 de julio de 2025. Confirme su activador y prepare la documentación y los sistemas para la facturación del IVA, las declaraciones y las presentaciones del impuesto sobre la renta corporativa.
Calendario de cumplimiento (fechas clave)
| Eventos | Fecha | Qué preparar |
|---|---|---|
| El impuesto sobre el volumen de negocios empieza a aplicarse al 10% | 1 de enero 2025 | Rebase presupuestaria, revisión de precios, modelo de acumulación |
| Migración al IVA/impuesto sobre las ganancias | 1 de julio de 2025 (para muchos que cruzan el umbral) | Registro de IVA, cambios en el sistema contable, actualizaciones de contratos |
| Presentación de UBO después del cambio de propiedad | En cuestión de días 40 | Actualizar el registro BO electrónicamente; notificar a los bancos si corresponde |
Cómo prepararse para la migración del IVA/Impuesto sobre las Ganancias (Pasos Prácticos)
- Facturación prevista para el segundo y tercer trimestre de 2025; si es probable que supere los 120 millones de AMD, se establecerá un plan de trabajo de migración para el 1 de julio de 2025.
- Confirme la aplicabilidad del impuesto al valor agregado/a las ganancias y los requisitos de registro en el Código Tributario; alinee su plan de cuentas y formatos de factura con las reglas del IVA (tasa estándar del 20%).
- Renegociar los contratos para especificar el tratamiento del IVA (exclusivo vs. inclusivo) a partir de la fecha efectiva de migración.
- Capacitar al personal sobre la documentación de entrada del IVA y la justificación de gastos de impuesto a las ganancias; organizar los controles internos y las listas de verificación de cierre de mes.
- Si está formando una nueva entidad o reestructurándose antes de una migración, considere obtener orientación profesional sobre formación y gobernanza empresarial en Armenia.
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Nuestros abogados se especializan en derecho tributario armenio y pueden guiarlo a través de las transiciones de régimen y el registro del IVA.
Contacte con nuestro equipo legalFactores desencadenantes de flujo de caja y cumplimiento
El IVA modifica la dinámica del flujo de caja: se recauda el IVA repercutido, pero se puede compensar el IVA soportado admisible. Esta diferencia temporal y la carga documental exigen una planificación cuidadosa del capital circulante conforme a las normas del IVA del Código Tributario.
- Tiempo de facturación: negociar los términos del acuerdo teniendo en cuenta los plazos de pago del IVA.
- Stock y gasto de capital: planificar las compras de manera que el IVA de entrada esté debidamente documentado y sea reclamable.
- Controles internos: establecer controles previos a la publicación de códigos tributarios, NIF de contraparte y referencias contractuales.
Revisiones de UBO (Imprescindibles en el cuarto trimestre)
Las sociedades de responsabilidad limitada (LLC) armenias, incluidas las de propiedad extranjera, deben presentar electrónicamente la información sobre el beneficiario efectivo dentro de los 40 días posteriores a su constitución y dentro de los 40 días posteriores a cualquier cambio de propiedad o capital social. En la práctica, la presentación tardía o la falta de presentación conllevan sanciones administrativas e incluso la interrupción de las cuentas bancarias, por lo que es recomendable incluir las verificaciones del beneficiario efectivo en su rutina de cierre.
Cómo solicitar/actualizar la información del UBO
- Recopile datos de identificación de accionistas/UBO, residencia y porcentajes de propiedad.
- Confirmar los eventos desencadenantes (incorporación, transferencia de acciones, cambio de capital) y el plazo de 40 días.
- Presentar electrónicamente al registro público de BO a través del portal designado; conservar los recibos de presentación para los archivos de auditoría.
- Notificar a los bancos que prestan servicios si se producen cambios en el control final para evitar interrupciones en el proceso KYC.
Tareas de IVA de fin de año: Conciliación de facturas
Tanto si ya está en el régimen general como si se prepara para migrar, unos archivos de IVA limpios reducen el riesgo. Utilice esta lista de verificación para conciliar las facturas y reclamaciones de IVA según el Código Tributario (tipo estándar del 20%):
- Hacer coincidir las ventas (IVA de salida) con las facturas emitidas y las fechas de entrega/ejecución.
- Hacer coincidir las compras (IVA de entrada) con las facturas, recibos y contratos de los proveedores; verificar los TIN de los proveedores y su situación tributaria.
- Confirmar la aplicación de la tasa de IVA (estándar vs. cualquier suministro exento/con tasa cero aplicable según el Código Tributario).
- Separar el IVA de entrada no acreditable (si lo hubiera) según las normas del Código Tributario; documentar los ajustes.
- Preparar conciliaciones para revisión del auditor; conservar los documentos de respaldo en un archivo de auditoría indexado.
Actualizaciones de precios de contratos y reclamaciones de IVA soportado
La claridad contractual es esencial al pasar del impuesto sobre el volumen de negocios al IVA en Armenia. Bajo el régimen general, el IVA del 20% se aplica a las operaciones gravables, y el IVA soportado elegible puede deducirse si se documenta correctamente según el Código Tributario.
- Actualice las cláusulas de precios para especificar precios sin IVA más IVA, o totales con IVA incluido y el monto del IVA mostrado por separado.
- Definir el punto impositivo (suministro/prestación, facturación) acorde al Código Tributario para alinearlo con la declaración del IVA.
- Para los clientes B2B, destacar que el IVA de entrada puede ser acreditable, lo que puede neutralizar el impacto del IVA en el costo total si sus suministros están sujetos a impuestos.
- Alinee los cronogramas de pago y los términos de entrega con la facturación del IVA para minimizar la tensión en el flujo de caja.
Lista de verificación de cierre del cuarto trimestre
- Confirmar régimen fiscal 2025 y estatus de umbral (AMD 120m).
- Reevaluar los SKU/contratos clave para una exposición al impuesto sobre la facturación del 10 % frente al IVA del 20 %.
- Conciliar facturas de IVA y preparar archivos de auditoría.
- Revisión completa del UBO y presentación de cualquier actualización dentro de los 40 días posteriores a los cambios.
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Explore las opciones de inversión en ArmeniaConclusión
La lista de verificación del cuarto trimestre de Armenia se centra en la ejecución disciplinada: confirmar su régimen, reestructurar el impuesto sobre el volumen de negocios del 10%, planificar la fijación de precios del IVA en Armenia y la migración a mitad de año, conciliar las facturas de IVA y completar la revisión del beneficiario final en Armenia. Estos pasos reducen las perturbaciones del flujo de caja y el riesgo de auditoría a medida que se asientan las normas de 2025. Para obtener asesoramiento y presentaciones personalizadas, Visita nuestra página de inversiones o contacte con nuestro equipo legal.
Preguntas Frecuentes
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