Hoja de trucos sobre impuestos de Armenia para inversores: Si es no residente e invierte en empresas, depósitos, propiedades o valores armenios, la mayoría de los impuestos son sencillos, bajos y se retienen en la fuente. Esta guía completa cubre los aspectos esenciales sobre dividendos, intereses, ingresos por alquileres y ganancias de capital para no residentes.
Puntos clave:
- Los no residentes pagan impuestos únicamente sobre los ingresos de fuente armenia;la prueba de los 183 días determina la residencia de las personas
- Tasas de titulares: 5% sobre dividendos; 10% sobre intereses e ingresos por alquiler; 0% sobre ganancias de valores armenios; 10% sobre otras ganancias de capital de fuente armenia
- El impuesto generalmente se retiene en la fuente por el pagador armenio; el alivio del tratado puede reducir las tarifas con la documentación adecuada
- Intereses de depósitos bancarios y cupones de bonos Los contribuyentes armenios suelen estar sujetos a una retención del 10 % para los no residentes.
- Las ganancias de capital sobre acciones y bonos armenios están exentas, pero las ganancias provenientes de bienes raíces armenios u otros activos generalmente se gravan al 10%.
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Índice
- Estatus de no residente y regla de fuente armenia (quién paga impuestos y sobre qué)
- Panorama rápido de tasas para inversores no residentes (dividendos, intereses, alquileres, ganancias de capital)
- Dividendos — Retención del 5%: alcance, exención de tratados y documentación
- Intereses — Retención del 10%: intereses bancarios, bonos, más rentas y notas de ganancias de capital
Estatus de no residente y regla de fuente armenia (quién paga impuestos y sobre qué)
Las personas que pasan menos de 183 días en Armenia en un año fiscal son consideradas no residentes y tributan únicamente sobre los ingresos de fuente armenia (no sobre los ingresos mundiales), tales como:
- Dividendos de empresas armenias
- Intereses pagados por los contribuyentes armenios
- Ingresos por alquiler de propiedades armenias
- Ciertas ganancias de capital procedentes de activos armenios
Ventaja clave: La mayor parte de los ingresos de los inversores no residentes se gravan mediante retención por parte del pagador armenio, lo que hace que el cumplimiento sea sencillo.
Panorama rápido de tipos de interés para inversores no residentes
Importante:
Los tratados de doble imposición pueden reducir la retención en muchos casos si usted proporciona un certificado de residencia fiscal al pagador antes del pago.
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Dividendos — Retención del 5%: alcance, exención de tratados y documentación
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Los dividendos distribuidos por empresas residentes en Armenia a personas físicas no residentes están sujetos a una retención fiscal del 5% . La empresa que paga el dividendo retiene y remite el impuesto a las autoridades armenias; el importe neto que usted recibe se abona después de esta deducción.
¿El 5% es definitivo? En el caso de ingresos pasivos, como dividendos, la retención generalmente satisface su obligación tributaria en Armenia (no es necesario realizar una declaración por separado en Armenia si se retuvo el impuesto correcto).
Alivio del Tratado
Si su país tiene un convenio de doble imposición con Armenia, podría aplicarse una tasa de dividendos más baja. Para solicitarla, los contribuyentes armenios generalmente requieren un certificado de residencia fiscal (y, cuando se solicite, las confirmaciones estándar de titularidad efectiva) antes de pagar el dividendo.
Cómo aplicar el alivio del tratado (dividendos)
- Obtener un certificado de residencia fiscal del año en curso de su autoridad fiscal local
- Proporcione El certificado al pagador de dividendos armenio (y cualquier formulario solicitado) antes de la fecha de pago para que puedan aplicar la tasa del tratado en la fuente
- Guardar Copias para sus registros y para la declaración de impuestos de su país de origen.
Si los documentos del tratado no se proporcionan a tiempo, los pagadores armenios retendrán el impuesto a la tasa nacional (5%); luego podrá solicitar un ajuste posterior al pago cuando esté disponible según los procedimientos nacionales.
Intereses — Retención del 10%: intereses bancarios, bonos, más rentas y notas de ganancias de capital
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Los intereses procedentes de fuentes armenias, incluidos los intereses de los depósitos bancarios y los cupones de bonos pagados por emisores/pagadores armenios a no residentes, generalmente están sujetos a una retención fiscal del 10 % , aplicada por el agente pagador (por ejemplo, el banco o el agente pagador del emisor).
Alivio del tratado: Cuando se aplica un tratado fiscal y usted entrega un certificado de residencia fiscal por adelantado, el pagador armenio puede aplicar la tasa reducida del tratado al pago de intereses en la fuente.
Compliance: La retención generalmente liquida el impuesto armenio adeudado sobre los intereses para los no residentes; por lo general, no se requiere una declaración armenia si la retención se aplicó correctamente.
Ingresos por alquiler: retención del 10 %
Los no residentes que obtienen ingresos por alquiler de bienes inmuebles ubicados en Armenia generalmente están sujetos a un impuesto del 10% sobre el monto bruto . El pagador/arrendatario armenio puede actuar como agente de retención y remitir el impuesto, según la estructura del contrato de arrendamiento. Si existe un tratado aplicable y se presenta la documentación de residencia con antelación, podría aplicarse una tasa reducida mediante la retención en origen.
Ganancias de capital: 0 % sobre valores armenios; 10 % sobre otras ganancias de origen armenio
valores armenios
Las ganancias de capital obtenidas por no residentes en la venta de valores armenios (por ejemplo, acciones y bonos) están exentas del impuesto armenio (0%) . Esto representa una ventaja significativa para los inversores de cartera que negocian con instrumentos cotizados en Armenia.
Otros activos
Las ganancias de capital provenientes de otros activos de origen armenio, como bienes inmuebles armenios, generalmente tributan al 10% para los no residentes. Los mecanismos de recaudación pueden variar según el activo y la transacción; consulte antes del cierre para garantizar la correcta retención o declaración de impuestos.
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Próximos pasos
- Verifica tus días de residencia y fuente de ingresos para confirmar el tratamiento de no residente
- Tramitar con antelación el certificado(s) de residencia fiscal para acceder a las tarifas del tratado
- Coordinar con los pagadores armenios para que la retención se aplique correctamente
- Disposiciones del plan: Favorecer los valores armenios por ganancias del 0%; precio del 10% para otros activos
Conclusión
Los impuestos para inversores no residentes en Armenia son concisos y competitivos: 5% sobre dividendos, 10% sobre intereses y rentas, y un régimen de 0% sobre las ganancias de capital para valores armenios , con la posibilidad de acogerse a los convenios fiscales. La retención en origen simplifica el cumplimiento normativo; solo hay que asegurarse de contar con la documentación necesaria.
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Preguntas Frecuentes
¿Quién se considera no residente a efectos fiscales armenios?
Las personas físicas que permanezcan en Armenia durante menos de 183 días en el año fiscal no son residentes y tributan únicamente por los ingresos de fuente armenia, no por los ingresos mundiales.
¿Cuál es la tasa de impuesto sobre dividendos para no residentes en Armenia?
Los dividendos pagados por empresas armenias a no residentes están sujetos a una retención fiscal del 5% , que suele ser definitiva a efectos armenias.
¿Los intereses de los depósitos bancarios están sujetos a impuestos para los no residentes?
Sí. Los intereses pagados por pagadores armenios, incluidos los intereses de depósitos bancarios y los cupones de bonos, generalmente están sujetos a una retención del 10 % para no residentes.
¿Las ganancias de capital están exentas de impuestos en Armenia para los inversores no residentes?
Las ganancias obtenidas con valores armenios (acciones/bonos) están exentas (0%) . Otras ganancias de capital de origen armenio, como las obtenidas con bienes inmuebles, generalmente tributan al 10%.
¿Cómo puedo obtener las tasas del tratado sobre dividendos o intereses armenios?
Antes de realizar el pago, proporcione al pagador armenio un certificado de residencia fiscal vigente de su país de origen para que pueda aplicar las exenciones fiscales previstas en el tratado.
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