Puntos claves:
- El paquete de alta tecnología de Armenia 2025-2031 ofrece dos caminos: un impuesto al volumen de negocios del 1% sobre los ingresos tecnológicos calificados o un régimen general con incentivos salariales (usted debe elegir uno).
- Trayectoria del impuesto sobre el volumen de negocios del 1%: Un simple 1% sobre los ingresos brutos, pero sin acceso a deducciones salariales o incentivos del PIT.
- Ruta del régimen general: 18% de CIT sobre las ganancias, pero acceso a un 10% de PIT para el personal de I+D, una deducción salarial del 200% para especialistas en TI y un reembolso del 60% de PIT para nuevas contrataciones.
- Ambas vías requieren ingresos de ≥90% provenientes de actividades de alta tecnología y una facturación anual inferior a 115 millones de AMD para la opción del impuesto sobre la facturación.
- Los directorios y directores financieros deben modelar ambas trayectorias basándose en el perfil de márgenes, la plantilla y los planes de crecimiento para determinar cuál genera un impuesto total más bajo.
Los incentivos fiscales para las TI en Armenia están ahora estructurados a largo plazo. Entre 2025 y 2031, las empresas de alta tecnología pueden reducir considerablemente su carga fiscal, pero deben elegir entre dos opciones con diferentes beneficios.
Panorama general: el paquete fiscal de alta tecnología de Armenia para 2025-2031
Armenia ha formalizado un paquete fiscal de largo plazo para el sector de alta tecnología/TI, vigente desde enero de 2025 hasta 2031. Punto crítico: Estos beneficios se dividen en dos regímenes mutuamente excluyentes.
Ruta 1: Régimen del Impuesto sobre el Volumen de Negocios
- Impuesto sobre el volumen de negocios del 1% sobre los ingresos tecnológicos que cumplan los requisitos
- Cálculo simple de los ingresos brutos
- Sin acceso a deducciones salariales ni incentivos del PIT
Ruta 2: Régimen General Tributario
- 18% de impuesto sobre sociedades sobre las utilidades netas
- 10% PIT para salarios del personal de I+D (frente al 20% estándar)
- Deducción del 200% de los salarios de los especialistas en TI del beneficio imponible
- Reembolso del 60 % del PIT para nuevos empleados que ingresan al sector tecnológico
- 0% IVA en exportaciones con recuperación del IVA soportado
No puedes combinarlos. Los incentivos salariales sólo están disponibles bajo el régimen general.
Dos caminos: Impuesto sobre el volumen de negocios vs. régimen general con incentivos
| Viaje en grupo | Impuesto sobre el volumen de negocios (1%) | Régimen General (18% CIT) |
|---|---|---|
| 1% sobre los ingresos brutos | ✅ sí | ❌No |
| 10% PIT para personal de I+D | ❌No | ✅ sí |
| Deducción salarial del 200% | ❌No | ✅ sí |
| Reembolso del 60% del PIT | ❌No | ✅ sí |
| IVA sobre las exportaciones | Eximir | 0% (tasa cero) con recuperación de entrada |
Ruta 1: Impuesto sobre el Volumen de Negocios del 1%: Mecánica y Elegibilidad
El impuesto sobre el volumen de negocios reduce al 1% el impuesto sobre los ingresos de alta tecnología que cumplen los requisitos, reemplazando así el impuesto estándar sobre las ganancias. Se aplica desde enero de 2025 hasta 2031.
Requisitos de elegibilidad:
- ≥90% de los ingresos provienen de actividades de TI/alta tecnología definidas por el gobierno
- Facturación anual de 115 millones de AMD (unos 300,000 dólares)
- No hay obligaciones tributarias vencidas
- Registrado en el Registro de Alta Tecnología
- Tipo de negocio no excluido (abogado, contabilidad, consultoría, bancos, etc.)
- No existen relaciones descalificatorias entre partes relacionadas
Limitaciones clave:
- Sin acceso a incentivos salariales — el PIT del 10%, la deducción del 200% y el reembolso del 60% no están disponibles
- Consecuencias de la violación del umbral — si supera los 115 millones de AMD, saldrá inmediatamente y no podrá regresar durante un año completo
- Simple pero inflexible — pagas el 1% independientemente del margen de beneficio o los gastos
Mejor para:
- Empresas en etapa inicial con altos márgenes que buscan simplicidad
- Empresas con una plantilla local mínima
- Las empresas priorizan el flujo de caja sobre la optimización
Ruta 2: Incentivos del Régimen General
Las empresas que se acogen al régimen fiscal general (18% IS + 20% IVA) pueden acceder a potentes incentivos salariales que pueden resultar en un impuesto total inferior al de la opción del 1% sobre la facturación.
10% PIT para personal de I+D
Los salarios del personal de I+D están gravados con el 10% del impuesto sobre la renta personal, en lugar del 20% habitual. Esto requiere:
- Aprobación por parte de la Comisión de los puestos de I+D cualificados
- Descripciones de puestos de trabajo y documentación adecuadas
Deducción salarial del 200% para especialistas en TI
Las empresas pueden deducir el 200% de los salarios de los especialistas en TI de sus ganancias imponibles, duplicando efectivamente el beneficio fiscal de cada dram gastado en talento tecnológico local.
Alcance:
- Se aplica a todos los salarios de especialistas en TI, no solo a I+D.
- Disponible solo para residentes fiscales armenios
- El personal no residente está excluido de la deducción del 200%
- Sujeto a límites
Documentación requerida:
- Descripciones de puestos de trabajo vinculadas a puestos de alta tecnología que los cualifiquen
- Contratos de trabajo y hojas de horas
- Registros de nómina que muestran el estado de residencia
Reembolso del 60% del Impuesto sobre la Renta (PIT) para nuevas contrataciones
El estado reembolsa el 60% del PIT para contrataciones de tecnología definida, lo que reduce los costos totales de empleo.
Quién califica:
- Especialistas extranjeros (“migrantes laborales”)
- Contrataciones por primera vez en el sector (empleados que entran al sector de TI por primera vez)
Restricciones importantes:
- Límite de 3 años para los “nuevos” empleados que ingresan al sector de TI
- Hasta 2031 para especialistas extranjeros
- Sólo disponible bajo el régimen fiscal general
Consejos de implementación:
- Alinear los archivos de RR.HH., inmigración y nómina para contrataciones extranjeras
- Realizar un seguimiento por separado de las contrataciones iniciales en el sector para corroborar la elegibilidad
- Mapa de nómina por estado de residencia: los residentes califican para una deducción del 200%, los especialistas extranjeros califican para un reembolso del 60%
- Coordine los trámites de visa/residencia con anticipación para evitar interrupciones en la nómina
Pruebas de elegibilidad y requisitos de certificación
Ambos caminos requieren cumplir con las pruebas de elegibilidad:
Para el impuesto sobre el volumen de negocios del 1%:
- ≥90% de ingresos provenientes de actividades de alta tecnología
- Facturación anual de 115 millones de AMD
- Inscripción en el Registro de Alta Tecnología
- No es un tipo de negocio excluido
- No existen relaciones descalificatorias entre partes relacionadas
Para los incentivos del régimen general:
- Empresa dedicada a actividades de alta tecnología/TI
- Aprobación de la Comisión para una tasa PIT del 10% en puestos de I+D
- Documentación adecuada de los roles de especialista en TI para una deducción del 200 %
- Prueba de contratación por primera vez en el sector o condición de especialista extranjero para obtener un reembolso del 60 %
Tipos de negocios excluidos (no pueden utilizar el impuesto sobre el volumen de negocios):
- Bancos, entidades de crédito, seguros
- Sociedades y fondos de inversión
- Proveedores de servicios legales
- Organizaciones de auditoría
- Actividades contables (CNAE 69)
- Consultoría de gestión (NACE 70)
- Agencias de trabajo temporal
Cómo aplicar:
- Confirmar elegibilidad — verificar la composición de los ingresos, el nivel de facturación y el tipo de negocio
- Registrarse en el Registro de Alta Tecnología según los procedimientos del Ministerio
- Elige tu camino — elegir el impuesto sobre el volumen de negocios O prepararse para incentivos del régimen general
- Preparar la documentación — registros de nómina, descripciones de puestos, estado de residencia, cálculos del PIT
- Presentar elecciones a tiempo — la elección del impuesto sobre el volumen de negocios debe realizarse dentro de los 20 días siguientes al registro o antes del 20 de febrero de cada año
Para obtener apoyo integral con el registro comercial, el cumplimiento tributario y la estructuración para maximizar estos incentivos, visite nuestro Servicios de registro de empresas .
¿Cuál es el camino adecuado para su empresa?
Elija el 1% de impuesto sobre el volumen de negocios si:
- Estás en una etapa inicial con márgenes altos y personal local mínimo.
- Quiere simplicidad: no es necesario realizar un seguimiento de gastos
- Sus ingresos se mantendrán por debajo de los 115 millones de AMD
- No necesitas los incentivos de nómina
Elija Régimen General Si:
- Tiene una plantilla local significativa: la deducción del 200 % amplifica los ahorros
- Está contratando agresivamente: el reembolso del 60 % del PIT reduce los costos de contratación
- Tiene personal de I+D: la tasa PIT del 10 % le permite ahorrar en salarios altos
- Se centra en la exportación: 0 % de IVA sobre las exportaciones más recuperación del IVA soportado
- Sus márgenes son variables: el impuesto a las ganancias solo se aplica cuando es rentable
- Has superado o superarás los 115M de AMD
Ejemplo de comparación:
Empresa A: AMD 100 millones de ingresos, AMD 30 millones de beneficios, personal mínimo
- Impuesto sobre el volumen de negocios del 1%: impuesto de 1 millón de AMD
- Régimen general: AMD 5.4M CIT (18% de 30M)
- Ganador: Impuesto sobre el volumen de negocios
Empresa B: AMD 100 millones de ingresos, AMD 40 millones de beneficios, AMD 50 millones en salarios de TI
- Impuesto sobre el volumen de negocios del 1%: impuesto de 1 millón de AMD
- Régimen general: AMD 40M de beneficio – AMD 100M de deducción (200% de 50M de salarios) = renta imponible negativa = AMD 0 CIT
- Ganador: Régimen general
Preguntas Frecuentes
¿Durante cuánto tiempo estarán vigentes los incentivos a la alta tecnología de Armenia?
Desde enero de 2025 hasta diciembre de 2031, sujeto a elegibilidad y certificación.
¿Puedo utilizar el impuesto sobre el volumen de negocios del 1% y la deducción salarial del 200%?
No. Son mutuamente excluyentes. La deducción del 200%, la tasa del 10% del IRPF y la bonificación del 60% solo están disponibles bajo el régimen fiscal general. Si elige el impuesto sobre el volumen de negocios del 1%, no podrá acceder a los incentivos salariales.
¿Quiénes pueden acogerse al impuesto del 1% sobre el volumen de negocios?
Empresas de alta tecnología elegibles con ingresos ≥90% que cumplan los requisitos, una facturación anual inferior a 115 millones de drams y un registro en regla. Se excluyen las empresas de servicios jurídicos, contables y de consultoría.
¿Quiénes pueden optar a la deducción salarial del 200%?
Empresas que se acogen al régimen fiscal general para los salarios de especialistas en TI residentes fiscales en Armenia. El personal no residente está excluido de esta deducción (pero puede optar a la deducción del 60 % del IRPF si son especialistas extranjeros).
¿Cómo funciona el reembolso del 60% del impuesto sobre la renta personal?
El Estado reembolsa el 60 % del IRPF a los especialistas extranjeros y a las nuevas contrataciones en el sector. La prestación tiene un límite de 3 años para los nuevos empleados; para los especialistas extranjeros, se aplica hasta 2031. Disponible únicamente bajo el régimen general.
¿Qué pasa si supero los 115 millones de AMD?
Se sale inmediatamente del régimen del impuesto sobre el volumen de negocios y se debe cambiar al sistema general. No se puede volver al año siguiente; debe omitir un año completo y volver a solicitarlo si los ingresos de ese año fueron inferiores al umbral.
¿Qué debemos hacer antes de contratar profesionales informáticos extranjeros?
Alinee la documentación de inmigración, residencia y nómina con anticipación. Los especialistas extranjeros califican para el reembolso del 60% del Impuesto sobre la Renta de Personas Físicas (PIT), pero están excluidos de la deducción salarial del 200%. Planifique su estatus de visa/residencia antes de la incorporación.
En pocas palabras: Los incentivos fiscales para las TI en Armenia ofrecen dos opciones distintas. El impuesto sobre la facturación del 1% es simple pero limitado. El régimen general, con una deducción salarial del 200%, un 10% del IRPF y una devolución del 60%, puede generar un impuesto total más bajo para operaciones con un alto volumen de personal. Analice ambas opciones en función de su perfil de margen y su plantilla para elegir con prudencia.
