Informes FATCA/CRS en Armenia (Resumen)

Para emprendedores e inversores con movilidad global, comprender la información FATCA/CRS en Armenia es esencial para cumplir con las normativas y evitar sorpresas. Esta guía explica qué recaudan los bancos armenios, qué se comparte transfronterizamente y qué permanece dentro del país, especialmente cómo su residencia fiscal determina si sus cuentas se intercambian.

Índice del Contenido

• Descripción general: FATCA y CRS en Armenia: alcance y su importancia
• Implementación de la FATCA en Armenia (Registro del IGA Modelo II y base legal)
• Debida diligencia bancaria bajo FATCA: identificación de la documentación de ciudadanos estadounidenses y retención de riesgos
• Adopción del CRS y marco legal de Armenia: compromiso con el AEOI y normas tributarias modificadas
• Obligaciones de información bancaria según el CRS: qué deben recopilar y comunicar los bancos a las autoridades armenias
• Normas de información basadas en la residencia: qué cuentas se intercambian (no residentes) y cuáles siguen siendo nacionales

Descripción general: FATCA y CRS en Armenia: alcance y su importancia

Armenia participa en dos importantes marcos de transparencia fiscal transfronteriza. En primer lugar, la Ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas en el Extranjero (FATCA) de Estados Unidos se aplica mediante un acuerdo intergubernamental Modelo II (IGA), en virtud del cual las instituciones financieras armenias identifican e informan directamente al IRS sobre los titulares de cuentas estadounidenses, de conformidad con los términos del IGA.

En segundo lugar, Armenia ha adoptado el Estándar Común de Reporte (CRS) de la OCDE y se ha comprometido a iniciar el intercambio automático de información de cuentas financieras para 2025, con intercambio de información con alrededor de 120 jurisdicciones asociadas. Fundamentalmente, el intercambio del CRS se basa en la residencia: los bancos reportan las cuentas de residentes fiscales extranjeros para el intercambio posterior, mientras que las cuentas de residentes fiscales armenios no se intercambian internacionalmente.

Implementación de la FATCA en Armenia (Registro del IGA Modelo II y base legal)

El régimen FATCA de Armenia se basa en un Acuerdo Intergubernamental Modelo II firmado con Estados Unidos en 2018, que establece el marco legal para el cumplimiento y la transmisión de información de las instituciones financieras armenias al IRS. Conforme al Modelo II, las instituciones financieras suelen presentar la información directamente al IRS, de conformidad con el Acuerdo Intergubernamental y los acuerdos con instituciones financieras extranjeras (FFI), en lugar de hacerlo mediante transmisión intergubernamental.

Para implementar las obligaciones del Modelo II, los bancos armenios se registran ante el IRS como instituciones financieras que cumplen con la FATCA y aplican las normas de diligencia debida y presentación de informes del IGA. Los bancos locales confirman públicamente su registro y cumplimiento con la FATCA, detallando la documentación que deben recopilar y las consecuencias de su incumplimiento. La base legal se deriva del IGA, publicado en el portal jurídico oficial de Armenia.

Debida diligencia bancaria bajo FATCA: identificación de personas estadounidenses

Los bancos armenios deben determinar si un cliente es una "persona estadounidense" y, de ser así, recopilar información fiscal estadounidense. Los indicadores pueden incluir la ciudadanía o residencia estadounidense, una dirección o teléfono en EE. UU. u otros vínculos con EE. UU. Los clientes identificados como personas estadounidenses deben proporcionar un Número de Identificación Tributaria de EE. UU. y los formularios del IRS pertinentes (por ejemplo, el W-9) como parte del proceso de incorporación y revisión de cuentas conforme a la FATCA.

Los clientes que abran o mantengan cuentas en Armenia deben estar preparados para responder a las preguntas de la FATCA y proporcionar la documentación solicitada. Esta diligencia debida aplica tanto a personas físicas como a entidades (incluida la identificación de personas que controlan en ciertos casos, según las normas internacionales).

Documentación y riesgos de retención

Proporcionar información completa y precisa es fundamental. Si un cliente aparentemente vinculado a EE. UU. no cumple con la documentación de la FATCA, los bancos podrían clasificar la cuenta como no conforme; dichas cuentas podrían estar sujetas a una retención del 30 % sobre ciertos pagos de origen estadounidense, según las normas de la FATCA. Esta retención se aplica en EE. UU. dentro del marco de la FATCA y es independiente de las normas fiscales de Armenia.

Adopción del CRS y marco legal de Armenia: compromiso con el AEOI y normas tributarias modificadas

Armenia se ha comprometido formalmente con el Estándar para el Intercambio Automático de Información de Cuentas Financieras (CRS/AEOI) de la OCDE, y está previsto que los intercambios comiencen en 2025. Los bancos locales han anunciado cambios correspondientes en sus requisitos de información al cliente tras las modificaciones al Código Tributario que permiten la implementación del CRS, incluida la obligación de determinar la residencia fiscal y recopilar datos declarables para clientes no residentes y ciertas entidades.

En la práctica, esto significa que las instituciones financieras clasificarán a sus clientes por residencia fiscal e identificarán a las "personas controladoras" de las entidades pasivas, alineando la práctica armenia con el enfoque global del CRS. Para la planificación de la reubicación, ajuste su documentación bancaria a su vía de residencia prevista y a su residencia fiscal en Armenia.

Obligaciones de información bancaria según el CRS: qué deben recopilar y comunicar los bancos a las autoridades armenias

De acuerdo con el CRS, los bancos armenios deben:

• Obtenga una autocertificación de residencia fiscal en el momento de la incorporación y para los clientes existentes según sea necesario, incluido el Número de Identificación Fiscal (TIN) extranjero del cliente si reside fiscalmente en el extranjero.
• Identificar las cuentas reportables mantenidas por residentes fiscales extranjeros y, en el caso de entidades pasivas, identificar y documentar a las personas controladoras que sean residentes fiscales extranjeros.
• Enviar la información recopilada y declarable a la autoridad fiscal de Armenia para el intercambio automático anual con las jurisdicciones asociadas a partir de 2025.

La red de intercambio de Armenia cubrirá aproximadamente 120 jurisdicciones, de acuerdo con el sistema de Intercambio Automático de Información (AEOI) del Foro Global. Si realiza operaciones transfronterizas a través de una empresa armenia, alinee su documentación bancaria y corporativa.

FATCA vs. CRS en Armenia: comparación rápida

Aspecto	FATCA (EE.UU.)	CRS (OCDE)
¿Quién está dentro del alcance?	Personas (individuos/entidades) estadounidenses identificadas por los bancos	Clientes no residentes (residentes fiscales en el extranjero) y personas controladoras de entidades pasivas
A dónde van los datos	Directamente al IRS de EE. UU. según el Modelo II IGA	A la autoridad fiscal de Armenia, luego se intercambiará automáticamente con las jurisdicciones asociadas a partir de 2025
Qué ofrecen los clientes	Número de identificación fiscal de EE. UU. y formularios del IRS requeridos (por ejemplo, W-9) cuando existen indicios de estatus en EE. UU.	Autocertificación de residencia fiscal y NIF extranjero (si corresponde); datos de la persona que controla la entidad
Retención de riesgo	30% en ciertos pagos de origen estadounidense para cuentas que no cumplen con las normas	No hay retención específica del CRS; se aplican obligaciones de presentación de informes según la legislación nacional

Normas de información basadas en la residencia: qué cuentas se intercambian (no residentes) y cuáles siguen siendo nacionales

El CRS se basa en la residencia. Los bancos armenios identificarán a los clientes con residencia fiscal fuera de Armenia y reportarán dichas cuentas para el intercambio automático con las jurisdicciones asociadas a partir de 2025. Las cuentas de residentes armenios no se intercambian internacionalmente bajo el CRS; la información se centra en los clientes no residentes y en las personas que controlan las entidades que son residentes fiscales extranjeros.

En cambio, la FATCA se rige por el estatus (persona estadounidense o no) y se aplica independientemente de su residencia fiscal en Armenia. Si usted es una persona estadounidense que realiza operaciones bancarias en Armenia, deberá presentar la documentación de la FATCA y reportarla directamente al IRS.

Lo que esto significa para ti

• Si usted es únicamente residente fiscal armenio: Sus cuentas bancarias armenias no se intercambian automáticamente bajo CRS.
• Si usted reside fiscalmente en otro lugar: Sus cuentas armenias se informarán a la autoridad fiscal de Armenia y se intercambiarán con su país de residencia fiscal (sujeto a la lista de socios) a partir de 2025.
• Si usted es ciudadano estadounidense: Se espera la identificación, documentación (incluido el TIN de EE. UU.) y el informe directo de FATCA al IRS, con una posible retención del 30 % sobre ciertos pagos de fuente estadounidense si no cumple.

Tanto si opera como particular como a través de una entidad, mantenga al día su documentación de residencia fiscal. El cumplimiento normativo proactivo simplifica la apertura de cuentas y evita problemas de declaración y retención. Para una banca y una estructuración a medida que se ajusten a sus objetivos, consulte con nuestro equipo.