- Presente las declaraciones de impuestos sobre la renta de 2024 antes del 1 de noviembre de 2025 para evitar multas y alinear el flujo de caja de fin de año.
- Re-presupuesto para el impuesto sobre el volumen de negocios de 2025: se aplica una tasa del 10% con una deducción del 9.5% (mínimo efectivo 0.5%).
- Evaluar la elegibilidad para el impuesto sobre la facturación del 1% para las actividades de TI a partir de 2025; puede reducir materialmente los gastos fiscales.
- Envíe su declaración del estado del impuesto sobre el volumen de negocios del año 2025 antes del 20 de febrero de 2025 si tiene intención de utilizar el régimen.
- Utilice este plan de acción de octubre para secuenciar presentaciones, presupuestos y controles de incentivos a lo largo del cuarto trimestre.
A medida que avanza el cuarto trimestre, el calendario fiscal de Armenia reduce las tareas críticas a unas pocas semanas. La extensión del plazo para la declaración de la renta hasta el 1 de noviembre, el aumento del impuesto sobre la renta al 10% en 2025 y los nuevos incentivos de TI al 1% generan riesgos y oportunidades para los directores financieros y los fundadores. Esta lista de verificación le ayuda a priorizar las presentaciones, reestructurar presupuestos y decidir si el incentivo de TI se adapta a su negocio.
Índice del Contenido
- Fecha límite extendida para la declaración del impuesto sobre la renta (1 de noviembre de 2025)
- Nuevo régimen del Impuesto sobre el Volumen de Negocios (tipo 10%) y Presupuesto
- Incentivos fiscales del sector TI: Impuesto sobre la facturación del 1 % y deducciones
- Obligaciones adicionales de presentación del cuarto trimestre
- Plan de acción de octubre de 2025
Fecha límite extendida para la declaración del impuesto sobre la renta (1 de noviembre de 2025)
El gobierno de Armenia ha extendido la fecha límite para la presentación de las declaraciones de impuestos sobre la renta de 2024 hasta el 1 de noviembre de 2025, trasladando la fecha límite habitual de primavera al cuarto trimestre. Esta prórroga, anunciada por el Primer Ministro, otorga a los contribuyentes más tiempo, pero concentra la carga de trabajo de cumplimiento en la planificación de fin de año y la gestión del flujo de caja.
Fechas clave de un vistazo
| Asunto | Fecha |
|---|---|
| Fecha límite para la presentación de la declaración de impuestos sobre la renta de 2024 | 1 de noviembre de 2025 |
| Nuevo régimen del Impuesto sobre el Volumen de Negocios en vigor | 1 de enero de 2025 |
| Declarar el estado del impuesto sobre el volumen de negocios para el año 2025 (si corresponde) | 20 de febrero de 2025 |
| Impuesto sobre el volumen de negocios del 1 % disponible en el sector de TI | De 2025 |
Acción: Finalice los cálculos de impuestos de 2024, recopile la documentación de respaldo y programe las transferencias de pagos con suficiente antelación al 1 de noviembre para evitar atascos de última hora en los bancos o portales. Para una planificación fiscal más completa, consulte nuestra Descripción general de los impuestos en Armenia.
Nuevo régimen del Impuesto sobre el Volumen de Negocios (tipo 10%) y Presupuesto
A partir del 1 de enero de 2025, el impuesto sobre el volumen de negocios de Armenia, aplicable a los ingresos comerciales generales, se fija en el 10 %. La reforma incluye una deducción de gastos del 9.5 %, lo que resulta en un impuesto efectivo mínimo del 0.5 % en ciertos casos, según la orientación profesional.
Impacto presupuestario: Muchas pequeñas y medianas empresas que utilizan el impuesto sobre el volumen de negocios verán tasas nominales más altas que en años anteriores, lo que requerirá una recalibración de precios, revisiones de los contratos con los proveedores y ajustes del flujo de caja. Actualice sus presupuestos, economías unitarias y supuestos de margen bruto para 2025 para absorber la tasa general del 10 % y reflejar el mecanismo de deducción mencionado anteriormente.
Cómo optar por el impuesto sobre el volumen de negocios para 2025
- Confirme su elegibilidad para el régimen simplificado del impuesto sobre el volumen de negocios en función de su actividad y los umbrales según la legislación vigente.
- Preparar y presentar ante la autoridad fiscal la declaración oficial sobre la situación del impuesto sobre el volumen de negocios antes del 20 de febrero de 2025 para utilizar el régimen para el año 2025.
- Alinee la configuración de contabilidad, las plantillas de facturación y los informes de gestión para capturar la facturación correctamente a partir del 1 de enero de 2025.
¿Necesita ayuda para navegar por el nuevo régimen fiscal de Armenia y optimizar su estrategia fiscal para 2025?
Explorar soluciones de inversión e impuestosIncentivos fiscales del sector TI: Impuesto sobre la facturación del 1 % y deducciones
Armenia ha introducido un incentivo para la alta tecnología que grava las actividades elegibles del sector de TI con un impuesto sobre el volumen de negocios de tan solo el 1 % a partir de 2025, una reducción con respecto a los niveles anteriores. Esto puede reducir drásticamente las obligaciones de las empresas que cumplen los requisitos.
Para las empresas que participan del sistema tributario general (no del impuesto sobre el volumen de negocios), existe un incentivo separado centrado en la nómina: las empresas pueden deducir el 200 % de los salarios pagados a profesionales de TI calificados de sus ingresos imponibles, lo que reduce sustancialmente el impuesto a las ganancias de los equipos con una nómina pesada.
Antecedentes: El sector de TI de Armenia se ha expandido rápidamente, con ingresos sectoriales reportados en el primer trimestre de 2025 de 142.200 millones de drams (+24.5 % interanual), lo que subraya el enfoque de las políticas en el crecimiento de la alta tecnología. Las principales empresas de TI también contribuyen con importantes ingresos fiscales; una recopilación de datos citó 84.400 millones de drams en contribuciones fiscales para 2024.
¿Qué camino es el adecuado para usted en 2025?
| Régimen | Regla del titular | ¿Quién debería considerarlo? | Precauciones clave |
|---|---|---|---|
| Impuesto sobre el volumen de negocios (general) | 10% de facturación con un deducible incorporado del 9.5%; mínimo efectivo ~0.5% en algunos casos | Comerciantes y proveedores de servicios más pequeños y con márgenes más bajos que prefieren la simplicidad | Se aplican umbrales de elegibilidad y exclusiones de actividades; es posible que sea necesario ajustar los precios. |
| Impuesto sobre el volumen de negocios (incentivo TI) | 1% de facturación para actividades de TI elegibles a partir de 2025 | Empresas de TI e I+D con actividades y documentación cualificadas | Confirmar el alcance de las actividades elegibles y las condiciones de cumplimiento |
| Sistema tributario general (impuesto a las ganancias) con incentivo a la nómina IT | Deducción del 200% de los salarios pagados a profesionales de TI calificados | Empresas de productos con plantilla significativa de I+D en régimen general | Requiere una clasificación precisa de la nómina y evidencia de roles de TI "calificados" |
Consejo: Modele su pasivo para 2025 bajo todas las opciones posibles (impuesto general sobre el volumen de negocios, impuesto sobre el volumen de negocios del 1% del ISR o sistema general con deducción de nómina del 200%) para determinar la mejor opción. Para la constitución o reestructuración, consulte nuestra Guía para el registro de empresas en Armenia y nuestra Panorama de las inversiones en Armenia.
Obligaciones adicionales de presentación del cuarto trimestre
Más allá de la fecha límite del impuesto sobre la renta del 1 de noviembre, las empresas deben realizar un seguimiento de las presentaciones mensuales y periódicas en curso alineadas con el calendario fiscal de Armenia y prepararse para las elecciones de régimen que impactarán en 2025. En particular, si planea utilizar el impuesto sobre el volumen de negocios simplificado, presente su declaración de estado antes del 20 de febrero de 2025.
Utilice el cuarto trimestre para conciliar libros, validar las posiciones de retención e impuestos indirectos, y garantizar que las políticas contables reflejen las normas vigentes en 2025. Para obtener una visión completa de las obligaciones, consulte nuestra Panorama fiscal de Armenia.
Asegúrese de que su empresa cumpla plenamente con el cambiante panorama fiscal de Armenia.
Obtenga asesoramiento legal y fiscalPlan de acción de octubre de 2025
Esta lista de verificación secuenciada ayuda a los líderes financieros y fundadores a concentrar esfuerzos antes de la fecha límite del 1 de noviembre y los cambios de régimen del 1 de enero de 2025.
Semana 1: Presentaciones de confinamiento de 2024
- Finalizar los cálculos del impuesto sobre la renta de 2024 y los cronogramas correspondientes; preparar las presentaciones en el portal con fecha prevista para mediados de octubre.
- Programe los pagos de impuestos para que se liquiden mucho antes del 1 de noviembre para evitar cortes bancarios.
- Ejecute una conciliación de alto nivel de la nómina, los costos de los contratistas y los pagos transfronterizos para garantizar la coherencia en las presentaciones de 2024.
Semana 2: Re-presupuestación del Impuesto sobre el Volumen de Negocios de 2025
- Recalcular la unidad económica de 2025 bajo el impuesto sobre el volumen de negocios del 10 % con la asignación del 9.5 % mencionada en la orientación profesional y evaluar los ajustes de precios.
- Actualizar las previsiones de flujo de caja para el primer y segundo trimestre de 2025, cuando las remesas basadas en el volumen de negocios comenzarán a reflejar la nueva tasa.
- Verifique los contratos comerciales en busca de cláusulas de aumento de impuestos o mecanismos de fijación de precios.
Semana 3: Evaluar los incentivos de TI
- Para las empresas de TI/I+D, modele el impuesto sobre la facturación del 1 % frente al sistema impositivo general con una deducción de nómina del 200 % para puestos de TI calificados.
- Prepare asignaciones de roles y documentación para justificar que se trata de "profesionales de TI calificados" si planea utilizar la deducción salarial del 200 %.
- Considere si la reestructuración o la creación de una nueva entidad optimizarían su ruta de incentivos; si es así, alinéela con los cronogramas de incorporación.
Semana 4: Calendario y controles de cumplimiento
- Confirme su plan de optar por el impuesto sobre el volumen de negocios para 2025 y programe la presentación de la declaración de estado para el 20 de febrero de 2025.
- Actualice las políticas contables, los códigos tributarios de ERP y las plantillas de facturas a partir del 1 de enero de 2025 para el régimen elegido.
- Informar al liderazgo sobre el impacto en las pérdidas y ganancias de 2025 y obtener aprobaciones para planes de precios y contratación.
Con estos pasos, puede alinear el cumplimiento del cuarto trimestre, el presupuesto de 2025 y el uso de incentivos estratégicos, a tiempo para las aprobaciones de la junta y los informes de fin de año.
¿Necesita un plan a medida para la combinación de actividades de su empresa? Nuestro equipo legal puede ayudarle a comprender los regímenes fiscales, incentivos y la política fiscal transfronteriza de Armenia.
Contacte con nuestro equipo legalPreguntas Frecuentes
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