کاربردهای صنعتی: چگونه شرکت‌های املاک و مستغلات، مالکیت معنوی و تجارت بین‌المللی از شبکه DTT ارمنستان بهره می‌برند

ارمنستان شبکه گسترده‌ای از بیش از ۵۰ معاهده مالیات مضاعف با کشورهای مختلف جهان، از جمله اقتصادهای بزرگ در اروپا، آسیا، خاورمیانه و آمریکای شمالی دارد. این معاهدات حوزه‌های قضایی کلیدی مانند بریتانیا، آلمان، فرانسه، روسیه، چین، هند، امارات متحده عربی و بسیاری دیگر را پوشش می‌دهد. این شبکه همچنان در حال گسترش است و در سال ۲۰۲۴ معاهده جدیدی با هنگ کنگ امضا شد.

ارمنستان از سال ۲۰۲۵ نرخ مالیات شرکتی رقابتی ۱۸٪ دارد که از بسیاری از حوزه‌های قضایی اروپایی و آمریکای شمالی پایین‌تر است. این نرخ، همراه با شبکه گسترده پیمان‌ها و مشوق‌های مختلف (به‌ویژه برای شرکت‌های فناوری اطلاعات)، ارمنستان را به مکانی جذاب برای ساختارهای تجاری بین‌المللی تبدیل می‌کند.

شرکت‌های املاک و مستغلات از طریق کاهش مالیات تکلیفی بر درآمد اجاره و سود سهام، برخورد مطلوب با سود سرمایه حاصل از فروش املاک و ساختارهای تأمین مالی فرامرزی کارآمد، از DTT های ارمنستان بهره‌مند می‌شوند. ارمنستان عموماً مالیاتی بر سود سرمایه حاصل از فروش دارایی‌های خاص وضع نمی‌کند، که در صورت ترکیب با مقررات DTT، می‌تواند بار مالیاتی را برای سرمایه‌گذاران بین‌المللی املاک و مستغلات به میزان قابل توجهی کاهش دهد.

شرکت‌های مالکیت فکری تحت بسیاری از معاهدات ارمنستان از کاهش یا حذف قابل توجه مالیات تکلیفی بر پرداخت‌های حق امتیاز بهره‌مند می‌شوند. به عنوان مثال، معاهدات با روسیه و اوکراین مالیات تکلیفی 0٪ را برای حق امتیاز در نظر گرفته‌اند، در حالی که بسیاری از معاهدات دیگر آن را به 5٪ محدود می‌کنند. این امر ساختارهای بسیار کارآمدی را برای صدور مجوز مالکیت فکری و انتقال فناوری ایجاد می‌کند و در عین حال بازده پس از کسر مالیات را برای صاحبان مالکیت فکری به حداکثر می‌رساند.

شرکت‌های تجارت بین‌المللی می‌توانند از ارمنستان به عنوان دروازه‌ای به بازار اتحادیه اقتصادی اوراسیا (EAEU) که ​​شامل روسیه، بلاروس، قزاقستان و قرقیزستان می‌شود، استفاده کنند. با ایجاد فعالیت در ارمنستان، بازرگانان به این بازار بدون تعرفه دسترسی پیدا می‌کنند و در عین حال از توافق‌نامه‌های DTT ارمنستان با هر یک از اعضای EAEU برای جلوگیری از مالیات مضاعف بر سود بهره‌مند می‌شوند. علاوه بر این، موقعیت استراتژیک ارمنستان تجارت بین اروپا، آسیا و خاورمیانه را تسهیل می‌کند.

برای بهره‌مندی از معاهدات مالیاتی ارمنستان و جلوگیری از چالش‌های ناشی از قوانین ضد فرار مالیاتی، کسب‌وکارها باید موجودیت اقتصادی واقعی در ارمنستان ایجاد کنند. این امر معمولاً شامل داشتن فضای اداری فیزیکی، مدیریت محلی، کارمندان و عملیات تجاری واقعی در ارمنستان است. الزامات خاص ممکن است بسته به ماهیت کسب‌وکار و معاهدات مربوطه متفاوت باشد، اما حفظ فعالیت اقتصادی واقعی برای بهره‌مندی از مزایای معاهدات ضروری است.