با ما تماس بگیرید:
[email protected] | +374.99.00.11.67 | اسکایپ | واتس اپ | وایبر
صاحبان مشاغل و سرمایه گذاران خارجی از سرعت اصلاحات اقتصادی ، امنیت ، آزادی و گشودگی ارمنستان قدردانی می کنند. بسیاری ترجیح می دهند شخصاً از ارمنستان دیدن کرده و به عنوان اولین قدم برای ورود به بازار ، شغلی را ثبت کنند.
وضعیت مالیات صفر در اختیار کسب و کارهای خرد، استارت آپ های فناوری اطلاعات، شرکت های فعال در مناطق آزاد اقتصادی، مناطق صنعتی، شهرها و روستاهای مرزی خاص، مشاغل کشاورزی و غیره است. سایر مشاغل کوچک با فروش سالانه کمتر از 115 میلیون درام ( تقریباً $290,000) مشمول مالیات فروش (گردش) فقط 1.5-5% هستند. مالیات بر سود سهام عموماً 5% است، اما این نرخ به دلیل چندین معاهده مالیات مضاعف که ارمنستان امضا کرده است، می تواند کمتر باشد. ارمنستان عموماً بر عایدی سرمایه ناشی از فروش اوراق بهادار، املاک و مستغلات یا سایر دارایی ها مالیات نمی دهد. پرداخت بیمه و مستمری نیز از پرداخت مالیات معاف است. هیچ مالیاتی بر هدایا، ارث، دارایی خالص و غیره وجود ندارد.
یک وکیل محلی مطلع می تواند با اطمینان از انطباق با مقررات مالیاتی ، کارگری ، مهاجرت و سایر مقررات ، به شما کمک کند تا خطرات را به حداقل برسانید ، از مشکلات جلوگیری کنید و از مزایای مالیاتی و سایر برنامه های کمک دولت استفاده کنید ، به خصوص اگر به زبان ارمنی صحبت نکنید یا قصد دارید کار خود را اداره کنید از راه دور
مروری بر مقررات مالیاتی
گزینه های مالیات کسب و کار
در ارمنستان ، مشاغل متوسط و بزرگ مالیات را با نرخ عادی می پردازند ، در حالی كه مشاغل كوچكتر می توانند از رژیم های ویژه مالیاتی كه بار مالیاتی و مدارك را كاهش می دهد ، استفاده كنند.
- رژیم عمومی مالیاتی. مگر اینکه شرکتی رژیم مالیاتی خاصی را انتخاب کند، مشمول مالیات بر درآمد شرکتی 18% (CIT) و مالیات بر ارزش افزوده 20% (VAT) خواهد بود. در صورت صادرات کالا یا خدمات، نرخ مالیات بر ارزش افزوده 0% است. اظهارنامه های CIT سالانه در حالی که اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده ماهانه ثبت می شود.
- مالیات گردش مالی. مالیات بر گردش مالی شکلی از مالیات بر فروش است، با نرخ های مالیاتی معمولاً در محدوده 1.5% تا 5%، جایگزین CIT و VAT. فقط مشاغل کوچک با فروش سالانه کمتر از 115 میلیون درام (تقریباً $240,000) می توانند واجد شرایط این رژیم مالیاتی باشند. اظهارنامه مالیات بر گردش مالی به صورت فصلی ارائه می شود.
- مشاغل خرد. مشاغل خرد که به عنوان مشاغلی با فروش سالانه کمتر از 24 میلیون درام (تقریباً $50,000) تعریف می شوند، از CIT و مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند. با این حال، لیستی از مشاغل استثنایی وجود دارد که نمی توانند از این سیستم مالیاتی استفاده کنند، مانند تاجران مستقر در پایتخت ایروان و بسیاری از مشاغل خدماتی.
شرکت ها می توانند طی 20 روز تقویمی پس از ثبت شرکت ، مالیات گردش مالی یا رژیم های مشاغل خرد را انتخاب کنند.
مالیات بر درآمد
کارفرمایان موظفند مالیات بر درآمد شخصی (PIT) و پرداخت های تامین اجتماعی را از درآمد پرداختی به کارکنان یا پیمانکاران شخصی خود (حقوق، مزایا، پاداش، غرامت از کار افتادگی موقت، غرامت مرخصی زایمان و غیره) خودداری کنند. از سال 2022، مالیات بر درآمد شخصی بدون توجه به میزان غرامت، با نرخ ثابت 21% اعمال می شود. این نرخ در سال 2023 به 20% کاهش خواهد یافت.
علاوه بر PIT، کارفرمایان موظفند از پرداخت های تامین اجتماعی به نرخ 5% (درآمد تا سقف 500000 درام یا $1030) یا 10% (درآمد بیش از 500000 درام) خودداری کنند. با این حال، حداکثر میزان حقوق مشمول پرداخت های تامین اجتماعی در حال حاضر 1،020،000 AMD در ماه (15 برابر حداقل دستمزد ماهانه 68،000 AMD) محدود شده است. همچنین در سال 2022 نرخ پرداختی تامین اجتماعی به 4.5% برای حقوق تا سقف 500000 درام کاهش می یابد.
مالیات های نظامی (مشارکت در بنیاد بیمه خدمه) به روش زیر پنهان می ماند:
- 1500 درام ($3) برای حقوق حداکثر 100000 درام ($208)
- 3000 درام ($6) برای حقوق 100000-200000 درام ($417)
- 5،500 درام ($11) برای حقوق 200،000-500،000 درام ($1،041)
- 8500 درام ($18) برای حقوق 500000-1،000،000 درام ($2،083)
- 15000 درام ($31) برای حقوق بیشتر از 1،000،000 درام ($2،083)
لطفا توجه داشته باشید که پرداخت های تامین اجتماعی و مالیات نظامی فقط برای شهروندان و مقیم ارمنستان اعمال می شود (یعنی دارندگان اجازه اقامت). به طور کلی متولدین قبل از سال 1353 از پرداخت بیمه تامین اجتماعی معاف هستند.
به عنوان مثال، در سال 2022، یک کارمند با حقوق ماهانه 600000 AMD ($1,250) 21% مالیات بر کل درآمد خود می پردازد که منجر به مالیات بر درآمد 126,000 ($263) می شود. کارمند همچنین 32500 ($68) پرداخت های تامین اجتماعی (به دلیل کاهش موقت نرخ) و مالیات نظامی 8500 ($18) پرداخت خواهد کرد. درآمد پس از کسر مالیات 433,000 AMD (600,000-126,000-32,500-8,500) یا $902 خواهد بود که منجر به بار مالیاتی کلی در حدود 28% می شود.
مالیات شرکت های فناوری اطلاعات
از 18 مه 2019، یک کسب و کار تازه ثبت نام شده (شرکت و کارآفرین خصوصی) که در بخش فناوری اطلاعات کار می کند، می تواند برای گواهی راه اندازی فناوری اطلاعات، سندی که کسب و کار را از مالیات بر درآمد شرکتی تا 31 دسامبر معاف می کند، درخواست دهد. 2022 (به احتمال زیاد، اعتبار گواهینامه ها تا 31 دسامبر 2023 تمدید خواهد شد.). این گواهی همچنین مالیات حقوق و دستمزد (مالیات بر درآمد شخصی کسر شده توسط کارفرما) را از 21% معمولی به 10% کاهش می دهد. دادخواست اخذ گواهی باید ظرف 90 روز پس از ثبت کسب و کار ثبت شود. این مزایای مالیاتی برای شرکت های بزرگتر با 30 کارمند یا بیشتر و برای شرکت های تابعه یا شعبه های شرکت های خارجی در دسترس نیست.این محدودیت ها نیز ممکن است پس از تصویب قانون جدید حذف شوند). گواهینامه های راه اندازی فناوری اطلاعات توسط وزارت صنایع پیشرفته صادر می شود.
مشاغل زیر می توانند از این مزایای مالیاتی استفاده کنند:
- توسعه نرم افزار ، از جمله ایجاد ، اصلاح نرم افزار ، آزمایش و خدمات پشتیبانی. ایجاد برنامه های کاربردی برای مشتریان ؛ توسعه ساختار و محتوای نرم افزار سیستم ها ، برنامه ها ، پایگاه داده ها ، وب سایت ها یا ایجاد دستورات ماشین مورد نیاز برای چنین توسعه یا عملیاتی ؛ تحول و انطباق برنامه ها با محیط اطلاعاتی مشتریان ؛
- فعالیت های مشاوره ای در زمینه فناوری رایانه ، از جمله توسعه و طراحی ابزارهای فنی رایانه ای ، نرم افزار و سیستم های رایانه ای یکپارچه در فناوری های ارتباطی ؛ خدمات در ارتباط با آموزش کاربران ؛
- فعالیت های مدیریت سیستم رایانه ای ، از جمله مدیریت شبکه و ایجاد سیستم های رایانه ای برای مشتریان یا نگهداری وسایل فنی برای پردازش داده ها و سایر خدمات پشتیبانی ؛
- پردازش داده ها ، توزیع اطلاعات در شبکه و فعالیت های مرتبط ، از جمله ایجاد زیرساخت ها برای قرار دادن وب سایت. پردازش داده ها (پردازش کامل داده های ارائه شده توسط کاربران یا از طریق استفاده از نرم افزار اصلی ؛ پردازش خودکار داده ها ؛ خدمات ورودی ، از جمله خدمات مدیریت پایگاه داده) و خدمات مربوطه ؛ خدمات تخصصی برای قرار دادن وب سایت ها (خدمات میزبانی وب) ، یعنی قرار دادن وب سایت ها در وب (میزبانی وب) ، انتقال فعلی داده ها (تقسیم نشده ، طبق برنامه ها) یا قرار دادن برنامه ها ؛ عملکرد (راه اندازی) منابع نرم افزاری و سخت افزاری ؛ سرویس دهی به کاربران از طریق عملکرد رایانه مرکزی (جهانی) در حالت به اشتراک گذاری کل زمان.
- فعالیت های مربوط به پورتال های وب ، از جمله فعالیت های مربوط به وب سایت ها (استفاده از موتورهای جستجو برای ایجاد و نگهداری پایگاه داده های گسترده ای از اطلاعات واقع در اینترنت با هدف تسهیل جستجوهای آسان و قابل دسترسی توسط آدرس ها یا محتوا) ؛ فعالیتهای مربوط به سایر وب سایتهایی که به عنوان پورتال وب فعالیت می کنند ، مانند ، برای مثال ، وب سایتهای خبری که به طور منظم به روز می شوند ؛
- اجرای برنامه های آموزشی و پژوهشی در زمینه فناوری های اطلاعاتی ؛
- طراحی ، آزمایش و تولید سیستم های الکترونیکی ؛
- انیمیشن و مدل سازی رایانه ای؛
- طراحی و آزمایش مدارهای مجتمع
در مارس 2022، دولت ارمنستان اعلام کرد: برنامه جدید برای شرکت های فناوری اطلاعات که بازپرداخت 50% از مالیات بر درآمد شخصی را که تا فوریه 2023 از کارمندان کسر شده است، فراهم می کند.
در اینجا الزامات وجود دارد:
- حداقل 90% از درآمد شرکت از فعالیت های تجاری زیر ایجاد می شود:
- تولید قطعات الکترونیکی (26.1);
- تولید کامپیوتر و تجهیزات جانبی (26.2);
- تولید تجهیزات ارتباطی (26.3)
- تولید هواپیما، فضاپیما و سایر هواپیماها (30.3)
- انتشار برنامه های کامپیوتری (58.2)
- توسعه نرم افزار، مشاوره و فعالیت های مرتبط در زمینه فناوری کامپیوتر (62.0)
- پردازش داده ها، توزیع اطلاعات در شبکه و فعالیت های مرتبط و فعالیت های مربوط به پورتال های وب (63.1)
- تعداد کارمندان نسبت به تعداد کارمندان تا تاریخ 1 مارس 2022 حداقل 10 نفر افزایش یافته است (یا اگر شرکت پس از مارس 2022 ایجاد شده باشد حداقل 10 شغل ایجاد شده است).
- کارکنان مورد نظر در دوره 6 ماهه قبل از مارس 2022 (یعنی پس از سپتامبر 2021) در ارمنستان (به عنوان کارمند یا پیمانکار) کار نکرده اند.
- شرکت در زمان درخواست بازپرداخت بدهی مالیاتی بیش از 100000 AMD ندارد.
این شرکت باید تا 1 می 2023 درخواست بازپرداخت را به وزارت صنعت فناوری پیشرفته ارائه کند.
واردات مالیات
کالاهای وارداتی معمولاً مشمول 20% مالیات بر ارزش افزوده هستند ، اگرچه تعدادی از کالاها از این مالیات معاف هستند. علاوه بر این ، پرداخت کالای مالیات بر ارزش افزوده برای کالاهای وارداتی تحت پروژه های مصوب دولت تا سه سال به تعویق می افتد.
ارمنستان همراه با روسیه ، بلاروس ، قزاقستان و قرقیزستان عضو اتحادیه اقتصادی اوراسیا (EAEU) است. کالاهای وارداتی از این کشورها از پرداخت واردات معاف هستند ، در حالی که کالاهای وارداتی از کشورهای ثالث مشمول عوارض وارداتی است که توسط کمیسیون EAEU تعیین شده است.
مالیات های دیگر
بسته به ماهیت فعالیت های خود ، یک شرکت ارمنی ممکن است مالیات مالیات بر مالیات غیر مستقیم ، مالیات محیط زیست ، مالیات جاده ای ، املاک و مستغلات و مالیات املاک وسایل نقلیه نیز داشته باشد.
نمای کلی کشور
 | |
|---|---|
حوزه: 29،700 SQ.KM. | |
جمعیت: 2,962,000 | |
سرمایه، پایتخت: YEREVAN (1،075،000) | |
دین: مسیحیت | |
زبان: ارمنی | |
نرخ ادبیات: 99.6% | |
دانش انگلیسی: 40% |
آب و هوا: تابستان 35c؛ 0c زمستان | |
|---|---|
واحد پول: درام ($1 = 480 AMD) | |
میانگین حقوق: $414 | |
رشد تولید ناخالص داخلی: 6.1% | |
تولید ناخالص داخلی سرانه: $4,267 | |
رتبه WB DB: 47 | |
بیکاری: 17% | |
تورم (2021): 6․9% |
حق چاپ 2022 - Vardanyan & Partners LLC
نرسس ایساجانانیان
مدیر وکالت
LL.M. دانشگاه جورج تاون
نیویورک بار | اتاق مدافعان ارمنستان
ما تیمی از وکلای دارای مجوز مستقر در ارمنستان هستیم. تعهد اولیه ما ارائه خدمات با کیفیت به مشتریان با ارزشی قانع کننده است که به مدیریت ریسک، غلبه بر مسائل نظارتی و پیشبرد اهداف شخصی و تجاری آنها کمک می کند.
چرا ما
خدمات ما
منابع
صنایع
نرسس ایساجانانیان
وکیل
LL.M. دانشگاه جورج تاون
نیویورک بار | اتاق مدافعان ارمنستان
ما دوست داریم نظر شما را بشنویم اگر فکر می کنید ما اطلاعات و پشتیبانی ارزشمندی ارائه داده ایم یا می خواهید با ما بازخورد بگذارید ، لطفاً در زیر این کار را انجام دهید. اگر مشکلی دارید ، لطفاً امروز با +374.99.00.11.67 با ما تماس بگیرید.
متشکریم که به ما در بهبود کمک کردید
Persian 
English 
Russian 
Arabic 
German 
Spanish 
French 
Hindi