مالیات در ارمنستان: راهنمای کامل برای خارجی‌ها (۲۰۲۶)
۱۸٪ مالیات شرکتی، ۱٪ برای شرکت‌های فناوری اطلاعات، و سود سرمایه مطلوب. ما ثبت مالیات، ثبت ماهانه، حقوق و دستمزد و انطباق با قوانین را انجام می‌دهیم تا شما بتوانید روی کسب و کار خود تمرکز کنید.
نگاهی به نرخ مالیات ارمنستان (۲۰۲۶)
مالیات بر درآمد شرکت
مالیات بر درآمد شخصی
مالیات بر ارزش افزوده
رژیم شرکت فناوری اطلاعات
سود سرمایه (اوراق بهادار)
معاهدات مالیات مضاعف
آخرین به‌روزرسانی: مارس ۲۰۲۶ · بدون مالیات بر هدیه، ارث یا ثروت · *۰٪ برای اوراق بهادار و فروش ملک بین افراد؛ ۱۰ تا ۲۰٪ هنگام فروش املاک به یک نهاد حقوقی
کدام پروفایل به شما می‌آید؟
سیستم مالیاتی ارمنستان با انواع مختلف کسب و کارها برخورد متفاوتی دارد. برای خلاصه‌ای از آنچه در مورد شما صدق می‌کند، وضعیت خود را در زیر بیابید، سپس بخش‌های تفصیلی را برای تصویر کامل مطالعه کنید.
مرحله بعدی: تأیید کنید که کدام رژیم با فعالیت شما مطابقت دارد
مرحله بعدی: برای شرکت با مسئولیت محدود خود، یک توصیه‌نامه رژیم غذایی دریافت کنید
مرحله بعدی: موقعیت اقامت مالیاتی خود را برنامه ریزی کنید
مرحله بعدی: دریافت ارزیابی مالیات فرامرزی
آیا به ارمنستان مالیات بدهکار هستید؟
قبل از پرداختن به نرخ‌ها و رژیم‌های مالیاتی، سوال اساسی برای هر خارجی این است که آیا ارمنستان اصلاً از شما مالیات می‌گیرد یا خیر. پاسخ به وضعیت اقامت مالیاتی شما بستگی دارد که کاملاً جدا از وضعیت مهاجرت شما (اجازه اقامت) است.
اگر در طول یک سال تقویمی ، ۱۸۳ روز یا بیشتر را در ارمنستان بگذرانید، مقیم مالیاتی این کشور محسوب می‌شوید. روزها می‌توانند متوالی یا غیرمتوالی باشند؛ خروج‌های کوتاه مدت، شمارنده را مجدداً تنظیم نمی‌کنند. از طرف دیگر، اگر ارمنستان «مرکز منافع حیاتی» شما باشد - به این معنی که خانواده، محل اقامت اصلی، کسب و کار و فعالیت‌های اصلی اقتصادی شما در اینجا متمرکز باشد - ممکن است زودتر واجد شرایط شوید.
چرا این موضوع مهم است: ساکنان مالیاتی، صرف نظر از محل درآمدشان، مشمول مالیات ارمنستان برای درآمدهای جهانی خود - حقوق، درآمد تجاری، سود سهام و سایر درآمدها - هستند. افراد غیرمقیم فقط برای درآمدی که از ارمنستان حاصل می‌شود، مالیات ارمنستان را پرداخت می‌کنند . درک صحیح این تمایز قبل از راه‌اندازی هرگونه ساختار تجاری بسیار مهم است.
نکته مهم برای متقاضیان مهاجرت: شما می‌توانید بدون داشتن اقامت مالیاتی، مجوز اقامت داشته باشید و می‌توانید بدون داشتن مجوز اقامت، اقامت مالیاتی داشته باشید. بسیاری از افرادی که پس از سال ۲۰۲۲ به ارمنستان نقل مکان کرده‌اند، بدون توجه به پیامدهای آن بر درآمد جهانی خود، اقامت مالیاتی گرفته‌اند. اگر از وضعیت خود مطمئن نیستید، قبل از ثبت درخواست، از مشاوره حرفه‌ای استفاده کنید.
گواهی اقامت مالیاتی
کمیته درآمد دولتی بنا به درخواست از طریق پلتفرم الکترونیکی ارمنستان، گواهی اقامت مالیاتی صادر می‌کند. این گواهی، وضعیت شما را به مقامات مالیاتی خارجی اثبات می‌کند و برای مطالبه مزایای معاهده ضروری است. کارآفرینان خصوصی می‌توانند به طور خودکار گواهی دریافت کنند.
معاهدات مالیات مضاعف
ارمنستان ۵۱ معاهده مالیات مضاعف در حال اجرا دارد، از جمله توافق‌نامه‌هایی با اکثر کشورهای اروپایی، کانادا، استرالیا، چین، امارات متحده عربی و اخیراً ژاپن (از سال ۲۰۲۶) و هنگ کنگ (از آوریل ۲۰۲۵). این معاهدات عموماً با تخصیص حقوق مالیاتی و ارائه سازوکارهای اعتباری، مانع از پرداخت مالیات بر درآمد یکسان در دو حوزه قضایی می‌شوند.
پیچیدگی پیمان ایالات متحده و ارمنستان: ایالات متحده پیمان ۱۹۷۳ ایالات متحده و اتحاد جماهیر شوروی را در مورد ارمنستان لازم‌الاجرا می‌داند، اما ارمنستان رسماً آن را به رسمیت نمی‌شناسد. در عمل، مالیات‌دهندگان آمریکایی نمی‌توانند به مزایای پیمان در ارمنستان تکیه کنند و در عوض باید از اعتبار مالیاتی خارجی ایالات متحده برای جلوگیری از مالیات مضاعف استفاده کنند. اگر شهروند ایالات متحده یا دارنده گرین کارت هستید، با یک مشاور مالیاتی فرامرزی مشورت کنید.
مالیات بر درآمد شرکت
نرخ مالیات بر درآمد شرکت‌ها (CIT) در ارمنستان ۱۸٪ از سود خالص است . ساکنان مالیاتی مشمول مالیات بر درآمد جهانی هستند؛ افراد غیرمقیم فقط بر درآمدی که از ارمنستان سرچشمه می‌گیرد، مالیات پرداخت می‌کنند. سال مالیاتی پس از سال تقویمی (۱ ژانویه - ۳۱ دسامبر) محاسبه می‌شود.
شرکت‌ها باید ماهانه بر اساس سود سال قبل، پیش‌پرداخت مالیات بر درآمد را انجام دهند. این پرداخت‌ها در مقابل بدهی مالیاتی سالانه لحاظ می‌شوند که هنگام ارائه صورت‌های مالی سالانه و اظهارنامه مالیاتی شما به کمیته درآمد ایالتی نهایی می‌شود.
مالیات بر ارزش افزوده (VAT) برای اکثر کالاها و خدماتی که در ارمنستان عرضه می‌شوند، 20٪ است. صادرات مشمول مالیات بر ارزش افزوده با نرخ صفر (0٪) است. ثبت نام در VAT زمانی اجباری می‌شود که گردش مالی سالانه شما از 115،000،000 درام ارمنستان (حدود 291،000 دلار آمریکا) فراتر رود . پس از ثبت نام، باید اظهارنامه‌های مالیات بر ارزش افزوده ماهانه را ثبت کرده و هرگونه مانده بدهی را به کمیته درآمد ایالتی ارسال کنید.
رژیم های مالیاتی ویژه برای مشاغل کوچک
ارمنستان چندین رژیم مالیاتی ساده‌شده ارائه می‌دهد که برای کاهش بار مالیاتی برای شرکت‌های کوچک و متوسط طراحی شده‌اند. این رژیم‌ها اختیاری هستند، اما در صورت واجد شرایط بودن کسب‌وکار شما، می‌توانند منجر به صرفه‌جویی مالیاتی قابل توجهی شوند.
مالیات بر گردش مالی (رژیم عمومی شرکت‌های کوچک و متوسط)
رژیم مالیات بر گردش مالی، با جایگزینی مالیات بر درآمد شرکت‌ها و مالیات بر ارزش افزوده با یک مالیات واحد بر درآمد، مالیات‌بندی برای کسب‌وکارهای کوچک را ساده می‌کند. شما باید این رژیم را تا 20 فوریه هر سال یا اگر یک نهاد جدید هستید، ظرف 20 روز پس از ثبت نام انتخاب کنید.
شرایط لازم: فروش سالانه نباید از ۱۱۵،۰۰۰،۰۰۰ درام ارمنستان (حدود ۲۹۱،۰۰۰ دلار آمریکا) تجاوز کند . نرخ مالیات بر اساس فعالیت تجاری متفاوت است و از ۱٪ تا ۱۲٪ متغیر است. نرخ استاندارد تجاری (تجاری) ۱۰٪ است (از ۵٪ در سال ۲۰۲۵ افزایش یافته است). سایر نرخ‌ها شامل ۷٪ برای تولید، ۱۲٪ برای پذیرایی عمومی و ۱٪ برای شرکت‌های واجد شرایط فناوری پیشرفته است.
کسر هزینه‌ها: از سال ۲۰۲۵، مالیات‌دهندگان گردش مالی می‌توانند درصدی از هزینه‌های مستند شده را از بدهی مالیاتی خود کسر کنند. برای تجارت: ۹.۵٪ از هزینه‌های خرید (حداقل کف مؤثر ۱٪ از گردش مالی). برای تولید: ۵٪ (کف ۳٪). برای پذیرایی: ۹٪ (کف ۳.۵٪). برای سایر فعالیت‌ها: ۶٪ (کف ۴.۵٪). کسرهای استفاده نشده را می‌توان به دوره‌های بعدی منتقل کرد.
مهم: اگر گردش مالی شما در طول سال مالیاتی از آستانه فراتر رود، تا 31 دسامبر در این رژیم باقی خواهید ماند. با این حال، قبل از واجد شرایط شدن برای بازگشت به رژیم مالیات بر گردش مالی، باید یک سال تقویمی کامل را پشت سر بگذارید.
هشدار خدمات حرفه‌ای (از اول ژوئیه ۲۰۲۵): خدمات حقوقی، حسابداری، حسابرسی، مشاوره مدیریت، تحقیقات بازار، تبلیغات، مهندسی، طراحی معماری، مراقبت‌های بهداشتی و خدمات مشاوره حرفه‌ای مشابه، از شمول مالیات بر گردش مالی و نظام‌های مالیاتی کسب و کارهای خرد مستثنی هستند . اگر کسب و کار شما شامل مشاوره یا کار مشاوره‌ای است، باید تحت سیستم مالیاتی عمومی (۱۸٪ مالیات بر درآمد شرکت + مالیات بر ارزش افزوده) فعالیت کنید.
رژیم ۱٪ شرکت‌های فناوری اطلاعات (۲۰۲۵-۲۰۳۱)
شرکت‌های فناوری اطلاعات واجد شرایط می‌توانند تا 31 دسامبر 2031، مالیات بر گردش مالی ترجیحی 1٪ را انتخاب کنند . این یکی از جذاب‌ترین مشوق‌های مالیاتی ارمنستان است و برای درآمد ناخالص اعمال می‌شود.
مورد نیاز:
- ثبت شده در فهرست فناوری‌های پیشرفته ارمنستان
- حداقل ۹۰٪ از درآمد سالانه حاصل از فعالیت‌های فناوری اطلاعات واجد شرایط
- نداشتن بدهی مالیاتی معوقه
- انتخابات باید تا 20 فوریه هر سال (یا ظرف 20 روز پس از ثبت نام برای شرکت‌های جدید) انجام شود.
فعالیت‌های واجد شرایط فناوری اطلاعات: توسعه و برنامه‌نویسی نرم‌افزار، مشاوره و پشتیبانی فناوری اطلاعات، پردازش و تجزیه و تحلیل داده‌ها، میزبانی ابری و خدمات زیرساختی، هوش مصنوعی و یادگیری ماشینی، پلتفرم‌های وب و سیستم‌های تجارت الکترونیک، طراحی مدار الکترونیکی، تحقیق و توسعه علمی، ادغام سیستم‌ها و خدمات مشابه با فناوری پیشرفته.
فعالیت‌های مستثنی: خدمات حقوقی، حسابداری، مشاوره مدیریت، بانکداری و امور مالی، قمار و سایر خدمات غیر فنی.
مشوق‌های جایگزین فناوری اطلاعات (۲۰۲۵-۲۰۳۱)
شرکت‌هایی که مالیات بر گردش مالی ۱٪ را انتخاب نمی‌کنند، می‌توانند در عوض، تحت رژیم عمومی، مشوق‌های جایگزین مبتنی بر حقوق را مطالبه کنند. این دو رویکرد متقابلاً منحصر به فرد هستند - شما باید یکی را انتخاب کنید:
- 10٪ PIT حقوق کارکنان تحقیق و توسعه (به جای استاندارد ۲۰٪)
- 200% کسر حقوق برای متخصصان فناوری اطلاعات هنگام محاسبه مالیات بر درآمد شرکت
- بازپرداخت ۶۰٪ از مبلغ اولیه برای کارمندان تازه استخدام شده (محدودیت ۳ ساله؛ برای متخصصان خارجی تا سال ۲۰۳۱ در دسترس است)
برای اکثر شرکت‌های کوچک فناوری اطلاعات و فریلنسرها، مالیات بر گردش مالی ۱٪ ساده‌تر و سودمندتر است. مشوق‌های جایگزین معمولاً به نفع شرکت‌های بزرگ‌تر با هزینه‌های حقوق و دستمزد قابل توجه و تیم‌های تحقیق و توسعه است.
رژیم کسب و کارهای خرد (مالیات 0٪)
ارمنستان برای کسب‌وکارهای خردی که فروش سالانه آنها از ۲۴،۰۰۰،۰۰۰ درام ارمنستان (حدود ۶۱،۰۰۰ دلار آمریکا) تجاوز نکند، رژیم مالیاتی ۰٪ ارائه می‌دهد . با این حال، این محدود به فعالیت‌های خاص است.
مناسب برای: تولید، مهمان‌نوازی و اقامت، خدمات آموزشی، تولید محتوای دیجیتال، برخی از خرده‌فروشی‌ها (خارج از ایروان و مراکز خرید)، فعالیت‌های صنایع دستی و سایر فعالیت‌های مورد تأیید.
از ژوئیه ۲۰۲۵ برای موارد زیر در دسترس نیست: مشاوره (مدیریت، مهندسی، بازاریابی)، خدمات حقوقی، حسابداری و حسابرسی، فناوری اطلاعات و پردازش داده‌ها، تبلیغات، ترجمه، پزشکی، دندانپزشکی و اکثر خدمات حرفه‌ای B2B.
قبل از انتخاب این رژیم، با یک حسابدار محلی مشورت کنید تا تأیید کنید که آیا فعالیت تجاری خاص شما واجد شرایط است یا خیر.
کدام رژیم مالیاتی با کسب و کار شما سازگار است؟
به این سؤالات پاسخ دهید تا رژیم مالیاتی احتمالی خود را پیدا کنید. سپس با یک مشاور مالیاتی مشورت کنید.
آیا گردش مالی سالانه شما از ۱۱۵ میلیون درام ارمنستان (حدود ۲۹۱۰۰۰ دلار آمریکا) فراتر خواهد رفت؟
آیا بیش از ۹۰٪ از درآمد شما از فعالیت‌های واجد شرایط فناوری اطلاعات/فناوری پیشرفته حاصل می‌شود؟
آیا گردش مالی شما کمتر از ۲۴ میلیون درام (حدود ۶۱ هزار دلار آمریکا) است و آیا فعالیت شما واجد شرایط دریافت ریزمعاملات است؟
آیا برای کسب و کار خود به فاکتورهای مالیات بر ارزش افزوده یا اعتبارات مالیات بر ارزش افزوده ورودی نیاز دارید؟
مقایسه رژیم مالیاتی
| رژیم | نرخ مالیات | محدودیت گردش مالی | بهترین برای | چه کسی واجد شرایط نیست؟ | بار بایگانی |
|---|---|---|---|---|---|
| عمومی (مالیات بر درآمد شرکت + مالیات بر ارزش افزوده) | ۱۸٪ سود + ۲۰٪ مالیات بر ارزش افزوده | هیچ محدودیتی | شرکت‌های بزرگ‌تر، کسب‌وکارهای پرهزینه، کاربران اعتبار مالیات بر ارزش افزوده | ناموجود — برای همه آزاد است | بالا: مالیات بر ارزش افزوده ماهانه + پیش پرداخت مالیات بر درآمد شرکت + بازده سالانه |
| مالیات بر گردش مالی | ۱ تا ۱۰ درصد از درآمد | ≤AMD 115M (~291K$) | شرکت‌های کوچک و متوسط عمومی، فریلنسرها، ارائه دهندگان خدمات | خدمات حرفه‌ای (حقوقی، مشاوره، حسابداری) - تأیید صلاحیت | متوسط: بایگانی‌های سه‌ماهه |
| رژیم IT 1% | 1 درصد درآمد | ≤AMD 115M (~291K$) | توسعه نرم‌افزار، مشاوره فناوری اطلاعات، داده/هوش مصنوعی، پلتفرم‌های وب | فعالیت‌های غیرفنی، حقوقی، حسابداری، امور مالی، قمار | کم: پرونده‌های ساده‌شده |
| کسب و کارهای خرد | 0% | ≤AMD 24M (~61K$) | تولید، مهمان‌نوازی، آموزش، خرده‌فروشی‌های منتخب | اکثر خدمات B2B، مشاوره، فناوری اطلاعات، خدمات حرفه‌ای | حداقل |
مالیات بر درآمد شخصی و تعهدات حقوق و دستمزد
چه به عنوان یک فرد، کارآفرین خصوصی یا کارمند فعالیت کنید، سیستم حقوق و دستمزد و مالیات بر درآمد شخصی ارمنستان ساده است اما چندین بخش متغیر دارد.
مالیات بر درآمد شخصی (PIT)
ارمنستان مالیات بر درآمد شخصی ثابت ۲۰٪ را برای همه اشکال جبران خسارت - حقوق، پاداش، کمیسیون، هزینه‌ها و سایر درآمدهای کسب‌شده - اعمال می‌کند. این امر هم برای افراد مقیم و هم برای افراد غیرمقیم که درآمدشان از ارمنستان است، اعمال می‌شود.
کمک های امنیت اجتماعی
کارمندان باید به سیستم تأمین اجتماعی ارمنستان حق بیمه پرداخت کنند. نرخ آن ۵٪ از درآمد تا سقف ۵۰۰۰۰۰ درام در ماه و ۱۰٪ از درآمد بیش از این آستانه است که حداکثر ۸۷۵۰۰ درام در ماه می‌باشد.
توجه: افرادی که قبل از ۱ ژانویه ۱۹۷۴ متولد شده‌اند، از پرداخت حق بیمه بازنشستگی اجتماعی معاف هستند.
مالیات تمبر (مالیات مشاغل)
کارمندان ماهانه ۱۰۰۰ درام (حقوق تا ۱،۰۰۰،۰۰۰ درام) یا ۱۵،۰۰۰ درام (حقوق بالای ۱،۰۰۰،۰۰۰ درام) مالیات بر تمبر (هزینه نظامی) پرداخت می‌کنند . این نرخ‌های کاهش‌یافته در دسامبر ۲۰۲۵ اعمال شد و جایگزین ساختار چهار سطحی قبلی شد.
برای کارآفرینان خصوصی (PE)، حق تمبر سالانه ۱۲۰۰۰ درام (اگر درآمد سالانه کمتر یا مساوی ۱۲ میلیون درام) یا ۱۲۰۰۰۰ درام (اگر درآمد سالانه بیشتر از ۱۲ میلیون درام) است. این نرخ‌ها از ژانویه ۲۰۲۶ کاهش یافته‌اند.
بیمه سلامت (از ژانویه ۲۰۲۶)
ارمنستان بیمه سلامت اجباری را از اول ژانویه ۲۰۲۶ معرفی کرد. این یک تعهد جدید و مهم است.
برای کارمندان:
- اگر حقوق ناخالص کمتر یا مساوی ۲۰۰۰۰۰ درام باشد، مشمول نمی‌شود (معاف در مرحله ۱)
- ۴۸۰۰ درام در ماه (اگر حقوق ناخالص ۲۰۰،۰۰۱ تا ۵۰۰،۰۰۰ درام باشد)
- ۱۰۸۰۰ درام در ماه (اگر حقوق ناخالص >۵۰۰۰۰۰ درام باشد)
توجه: کارمندانی که درآمدشان کمتر یا مساوی ۲۰۰۰۰۰ درام است، قرار است از اول ژانویه ۲۰۲۷ در سیستم ادغام شوند.
برای کارآفرینان خصوصی: سالانه ۱۲۹۶۰۰ درام، که باید تا ۲۰ آوریل هر سال پرداخت شود. این شامل کارآفرینان خصوصی می‌شود که درآمد آنها در سال ۲۰۲۵، ۲,۴۰۰,۰۰۱ درام یا بیشتر بوده است . توجه: بیمه سلامت خصوصی شما را از پرداخت اجباری معاف نمی‌کند.
مالیات تکلیفی بر سود سهام
سود سهام پرداختی توسط شرکت‌های ارمنی به سهامداران مشمول مالیات تکلیفی ۵٪ است . شرکت این مالیات را کسر و به کمیته درآمد دولت ارسال می‌کند.
مالیات تکلیفی بر پرداخت‌های افراد غیرمقیم
پرداخت‌ها به افراد غیرمقیم برای خدمات با منشأ ارمنی (مشاوره، پیمانکاری، صدور مجوز) مشمول مالیات تکلیفی 20٪ است . پرداخت‌کننده باید این مبلغ را کسر و به مقامات مالیاتی پرداخت کند. این نرخ ممکن است تحت معاهدات مالیات مضاعف قابل اجرا کاهش یابد.
هزینه واقعی استخدام در ارمنستان چقدر است؟ (2026)
کارفرمایان فقط مبلغ ناخالص حقوق را پرداخت می‌کنند - هیچ حق بیمه اضافی از کارفرما بابت تأمین اجتماعی دریافت نمی‌شود. شما کسورات مربوط به کارمندان را تا بیستم ماه بعد کسر و ارسال می‌کنید. در اینجا تفکیک سه سطح حقوق رایج آمده است:
| جزء | AMD 300,000 | AMD 500,000 | AMD 1,000,000 |
|---|---|---|---|
| حقوق و دستمزد ناخالص | 300,000 | 500,000 | 1,000,000 |
| PIT (20٪) | -60,000 | -100,000 | -200,000 |
| تامین اجتماعی | -15,000 | -25,000 | -75,000 |
| تمبر مالیاتی | -1,000 | -1,000 | -15,000 |
| بیمه خدمات درمانی | -4,800 | -4,800 | -10,800 |
| خالص به کارمند | 219,200 | 369,200 | 699,200 |
| کل هزینه برای کارفرما | 300,000 | 500,000 | 1,000,000 |
| بار مالیاتی مؤثر | ~٪ 27 | ~٪ 26 | ~٪ 30 |
فرض بر این است که کارمند متولد اول ژانویه ۱۹۷۴ یا بعد از آن است. نرخ‌های بیمه سلامت از ژانویه ۲۰۲۶ اعمال می‌شود. کارفرما فقط مبلغ ناخالص را پرداخت می‌کند - هیچ مالیات اجتماعی اضافی از طرف کارفرما دریافت نمی‌شود.
تعهدات مالیاتی برای کارآفرینان خصوصی
اگر به عنوان یک کارآفرین خصوصی (PE) با رژیم مالیاتی ساده‌شده فعالیت می‌کنید، با تعهدات ثابت ماهانه و تعهدات سالانه مواجه هستید. این تعهدات صرف نظر از اینکه سود کسب می‌کنید یا خیر، اعمال می‌شوند.
تعهدات ماهانه
- مالیات بر درآمد: ۵۰۰۰ درام (فقط مالیات بر گردش مالی)
- مشارکت اجتماعی: AMD 5,000
مجموع ماهانه: ۱۰،۰۰۰ درام ارمنستان (حدود ۲۵ دلار آمریکا)
تعهدات سالانه
- تمبر مالیاتی: ۱۲۰۰۰ درام (درآمد کمتر یا مساوی ۱۲ میلیون درام) یا ۱۲۰۰۰۰ درام (درآمد بیشتر از ۱۲ میلیون درام)
- بیمه سلامت: ۱۲۹۶۰۰ درام (مهلت پرداخت تا ۲۰ آوریل؛ در صورتی اعمال می‌شود که درآمد سال ۲۰۲۵، ≥۲,۴۰۰,۰۰۱ درام باشد)
حداقل کل سالانه (سود ناخالص کم): 10,000 درام × 12 + 12,000 درام + 129,600 درام = 261,600 درام (حدود 662 دلار آمریکا)
تأثیر مهاجرت: کمیته درآمد ایالتی بر رعایت قوانین نظارت دارد و مالیات‌های پرداخت نشده یا پرونده‌های معوقه می‌توانند بر تمدید مجوز اقامت شما تأثیر بگذارند. پرداخت مالیات توسط مقامات مهاجرتی به عنوان مدرک اصلی فعالیت‌های تجاری واقعی در نظر گرفته می‌شود.
تقویم مالیاتی ارمنستان: مهلت‌های کلیدی
از دست دادن یک مهلت می‌تواند شما را در یک رژیم اشتباه گرفتار کند یا باعث جریمه شود. این‌ها تاریخ‌هایی هستند که نمی‌توانید از دست بدهید.
آخرین روز برای انتخاب یا تغییر به مالیات بر گردش مالی، مالیات فناوری اطلاعات ۱٪ یا مالیات بر کسب و کارهای کوچک برای سال جاری. اگر این فرصت را از دست بدهید، تا ژانویه آینده به رژیم فعلی خود پایبند خواهید ماند.
ظرف 20 روز از ثبت نام، نهادهای جدید می‌توانند صرف نظر از مهلت 20 فوریه، یک رژیم ساده شده را انتخاب کنند.
اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده (در صورت ثبت در سیستم مالیات بر ارزش افزوده)، حواله PIT حقوق و دستمزد، کمک‌های اجتماعی، پرداخت‌های ثابت PE. سررسید تا بیستم ماه بعد.
اظهارنامه‌های مالیات بر گردش مالی ظرف 20 روز پس از پایان سه ماهه ارائه و پرداخت شوند. پیش‌پرداخت‌های مالیات بر درآمد (CIT) نیز برای شرکت‌های دارای رژیم عمومی به صورت سه ماهه سررسید می‌شوند.
اظهارنامه مالیاتی سالانه و پرداخت نهایی مالیات بر درآمد شرکت. همچنین تاریخ سررسید پرداخت بیمه سلامت سالانه PE (129,600 درام).
مطمئن نیستید کدام مهلت‌ها برای شما اعمال می‌شود؟ از ما یک تقویم مالیاتی شخصی‌سازی‌شده بخواهید.
مالیات واردات و عوارض گمرکی
اگر کسب و کار شما شامل واردات کالا به ارمنستان باشد، با مالیات بر ارزش افزوده و عوارض گمرکی مواجه خواهید شد. ارمنستان عضو اتحادیه اقتصادی اوراسیا (EAEU) است که تجارت درون اتحادیه را به طور قابل توجهی ساده می‌کند.
مالیات بر ارزش افزوده واردات: کالاهای وارداتی به ارمنستان عموماً مشمول ۲۰٪ مالیات بر ارزش افزوده هستند. با این حال، صادرات از ارمنستان دارای نرخ صفر است، به این معنی که می‌توانید هرگونه مالیات بر ارزش افزوده پرداخت شده برای ورودی‌ها و خروجی‌های صادراتی را بدون مالیات بر ارزش افزوده پس بگیرید.
مزایای اعضای اتحادیه اقتصادی اوراسیا: کالاهای وارداتی از سایر اعضای اتحادیه اقتصادی اوراسیا (روسیه، بلاروس، قزاقستان، قرقیزستان) عموماً از عوارض گمرکی معاف هستند. برخی از ماشین‌آلات، مواد اولیه و کالاهای کشاورزی، بسته به توافق‌های دوجانبه، ممکن است حتی از کشورهای غیر عضو نیز مشمول عوارض گمرکی کاهش یافته یا صفر شوند.
اسناد و فاکتورهای واردات را با جزئیات نگه دارید. تیم ما می‌تواند در مورد طبقه‌بندی عوارض گمرکی به شما مشاوره دهد و به شما در سازماندهی کارآمد واردات کمک کند.
ارمنستان از چه چیزهایی مالیات نمی‌گیرد؟
قانون مالیات ارمنستان استثنائات قابل توجهی دارد که می‌تواند به شدت به نفع شما باشد.
سود سرمایه: افراد حقیقی مالیات سود سرمایه صفر درصدی را برای اوراق بهادار (سهام، اوراق قرضه، اوراق قرضه دولتی) و املاک فروخته شده به سایر افراد پرداخت می‌کنند. با این حال، هنگامی که املاک و مستغلات به یک نهاد قانونی (شرکت) فروخته می‌شود، مالیات تکلیفی اعمال می‌شود: 10٪ برای املاک مسکونی و 20٪ برای املاک تجاری . برای سرمایه‌گذارانی که اوراق بهادار دارند، ارمنستان همچنان یکی از مطلوب‌ترین حوزه‌های قضایی در منطقه است.
هدایا و ارث: هدایای دریافتی در طول زندگی و ارث از اعضای خانواده در ارمنستان مشمول مالیات نیستند. این امر هم برای ساکنان و هم برای افراد غیرمقیمی که اموال ارمنی را به ارث می‌برند، صدق می‌کند.
عدم مالیات بر ثروت یا دارایی خالص: ارمنستان مالیات بر ثروت، مالیات بر دارایی خالص یا مالیات سالانه بر دارایی‌ها اعمال نمی‌کند. کل دارایی‌های انباشته شده شما صرفاً به دلیل اینکه مالک آنها هستید، مشمول مالیات نمی‌شوند.
این معافیت‌ها، ارمنستان را به یک حوزه قضایی جذاب برای سرمایه‌گذاران و کارآفرینانی تبدیل می‌کند که به دنبال مدیریت کارآمد ثروت در درازمدت هستند.
ملاحظات مالیاتی فرامرزی
برای مهاجران و خارجیانی که در ارمنستان کسب و کار دارند، درک چگونگی تعامل مالیات ارمنستان با قوانین کشور خود اغلب از درک خود مالیات ارمنستان مهم‌تر است.
تبادل خودکار داده‌ها CRS/AEOI
ارمنستان در استاندارد گزارش‌دهی مشترک (CRS) شرکت می‌کند و از سال ۲۰۲۵ تبادل خودکار اطلاعات حساب مالی را با بیش از ۴۷ کشور آغاز کرده است. این بدان معناست که موجودی حساب‌های بانکی و داده‌های تراکنش‌های شما در ارمنستان ممکن است با سازمان امور مالیاتی کشور خودتان به اشتراک گذاشته شود. برای اتباع روسیه، اوکراین و اروپا، این امر تعهدات انطباق واقعی ایجاد می‌کند: سازمان امور مالیاتی کشور خودتان از حساب‌های ارمنی شما مطلع خواهد شد.
قوانین اقامت مالیاتی و CFC کشور مبدا
اگر اقامت مالیاتی خود را در کشور خود حفظ کنید (یا رسماً از آن خارج نشوید)، کشور شما ممکن است قوانین شرکت خارجی کنترل‌شده (CFC) را برای درآمد تجاری ارمنی شما اعمال کند. این امر به ویژه برای اتباع روسی که به ارمنستان نقل مکان کرده‌اند اما رسماً اقامت مالیاتی روسیه را فسخ نکرده‌اند، اهمیت دارد - قوانین CFC روسیه می‌تواند گزارش و مالیات سود شرکت‌های خصوصی یا LLC ارمنستان را الزامی کند.
توصیه عملی
ارمنستان می‌تواند مشکل انطباق با قوانین ارمنستان شما را حل کند، اما لزوماً نمی‌تواند مشکل ثبت درخواست در کشور خودتان را حل کند. ما اکیداً توصیه می‌کنیم:
- ارزیابی رسمی وضعیت اقامت مالیاتی شما در ارمنستان و کشور خودتان
- درک اینکه آیا کشور شما قوانین CFC را دارد که در مورد نهاد ارمنی شما اعمال شود یا خیر
- در صورت واجد شرایط بودن، گواهی اقامت مالیاتی در ارمنستان را ارائه دهید، زیرا این امر برای مزایای قراردادی ضروری است.
- همکاری با مشاوران در هر دو حوزه قضایی برای سال اول جابجایی
ارمنستان در مقابل گرجستان در مقابل امارات متحده عربی: بررسی واقعیت مالیات 2026
برای یک کوچ‌نشین دیجیتال معمولی یا یک کسب‌وکار کوچک فناوری اطلاعات/فریلنسری با درآمد سالانه حدود ۱۰۰۰۰۰ دلار
🇦🇲 ارمنستان
مالیات بر درآمد ۱۰۰ هزار دلاری فناوری اطلاعات: حدود ۱۰۰۰ دلار (۱٪)
- رژیم فناوری اطلاعات ۱٪ یا ۰٪ کسب و کارهای خرد
- مالیات بر ارزش افزوده ۰٪ برای صادرات
- راه‌اندازی: حدود ۵۰۰ دلار، ۱ تا ۳ روز
- اقامت آسان از طریق کسب و کار
- ۵۱ معاهده مالیات مضاعف
- بانکداری عالی، چند ارزی
🇬🇪 گرجستان
مالیات بر درآمد آزاد ۱۰۰ هزار دلاری: حدود ۱۰۰۰ دلار (۱٪)
- ۱٪ وضعیت کسب و کار کوچک (تا سقف ۱۶۵ هزار دلار)
- بدون مالیات بر ارزش افزوده زیر آستانه
- راه‌اندازی: سریع و ارزان
- اقامت 360 روزه بدون ویزا
- مالیات منطقه‌ای (درآمد خارجی اغلب ۰٪)
- سخت‌گیری‌های بانکی برای برخی از ملیت‌ها
🇦🇪 امارات (دبی)
مالیات بر درآمد ۱۰۰ هزار دلاری: ۰ دلار شخصی / ۹٪ مالیات بر ارزش افزوده بالاتر از آستانه
- 0٪ مالیات بر درآمد شخصی
- 5٪ مالیات بر ارزش افزوده
- راه‌اندازی: ۳۰۰۰ تا ۷۰۰۰ دلار، ۲ تا ۴ هفته
- تمدید ویزای گران‌قیمت
- بانکداری بسیار دشوار برای استارت‌آپ‌های کوچک
- هزینه زندگی بالاتر
هر مدل کسب و کاری متفاوت است. برای اطلاعات بیشتر، از ما بخواهید ارمنستان را با سایر گزینه‌ها مقایسه کنیم.
اشتباهات رایج خارجی‌ها
پس از رسیدگی به بیش از ۱۵۰۰ پرونده برای مشتریانی از ۹۷ کشور، ما بارها و بارها شاهد این خطاها هستیم. اجتناب از آنها می‌تواند به میزان قابل توجهی در هزینه و استرس شما صرفه‌جویی کند.
- از دست دادن انتخابات رژیم در ۲۰ فوریه: اگر تا 20 فوریه مالیات بر گردش مالی یا مالیات بر کسب و کارهای کوچک را انتخاب نکنید، برای کل سال مشمول مالیات عمومی (18٪ مالیات بر درآمد شرکت + 20٪ مالیات بر ارزش افزوده) خواهید بود. برای شرکت‌های فناوری اطلاعات، این به معنای پرداخت 18٪ به جای 1٪ است.
- با فرض اینکه تمام کارهای فریلنسری واجد شرایط رژیم‌های ساده‌شده باشند: خدمات مشاوره‌ای، حقوقی و حسابداری عموماً از هر دو نظام مالیات بر گردش مالی و نظام‌های مالیاتی کسب و کارهای خرد مستثنی هستند. بسیاری از فریلنسرهای خارجی تحت نظام مالیاتی اشتباه ثبت نام می‌کنند و با طبقه‌بندی مجدد مواجه می‌شوند.
- نادیده گرفتن پیامدهای اقامت مالیاتی: اقامت بیش از ۱۸۳ روز در ارمنستان شما را مقیم مالیاتی می‌کند و مشمول مالیات بر درآمد جهانی می‌شود. بسیاری از مهاجران تا اولین اظهارنامه سالانه خود متوجه این موضوع نمی‌شوند.
- فراموش کردن تعهدات مربوط به کشور مبدا: رعایت قوانین ارمنستان جایگزین الزامات ثبت نام در کشور مبدا شما نمی‌شود. قوانین CFC، مالیات خروج و تبادل داده‌های CRS به این معنی است که کشور مبدا شما ممکن است همچنان ادعاهایی در مورد درآمد شما داشته باشد.
- بدون برنامه‌ریزی، اجازه ندهید یک شرکت سهامی عام یا با مسئولیت محدود غیرفعال شود: اگرچه وضعیت غیرفعال بودن یک گزینه مشروع است (بدون مالیات، بدون تشکیل پرونده)، مقامات مهاجرت پرداخت مالیات را به عنوان مدرک اصلی فعالیت‌های تجاری واقعی می‌دانند. غیرفعال بودن می‌تواند بر تمدید اجازه اقامت شما تأثیر بگذارد.
اگر قبلاً یکی از این اشتباهات را مرتکب شده‌اید، برای رفع آن خیلی دیر نیست. ما مرتباً به مشتریان در بازسازی، اصلاح پرونده‌ها و حل مشکلات مربوط به انطباق با قوانین کمک می‌کنیم. برای ارزیابی پاکسازی با ما تماس بگیرید.
شروع کار: ثبت نام و انطباق
اگر با مشاوران باتجربه کار کنید، تنظیم موقعیت مالیاتی شما در ارمنستان ساده است. در اینجا به طور معمول این فرآیند به شرح زیر است.
شناسه مالیات دهنده خود (INN) را دریافت کنید
هر کسب و کار و فردی که مشمول مالیات ارمنستان است، باید ثبت نام کرده و یک شناسه مالیات دهنده (INN) دریافت کند. شما می‌توانید از طریق وکالتنامه و بدون سفر به ارمنستان، از راه دور یک INN دریافت کنید. پردازش معمولاً چند روز طول می‌کشد. پس از صدور، INN شما به شناسه شما برای همه اظهارنامه‌ها و پرداخت‌های مالیاتی آینده تبدیل می‌شود.
رژیم مالیاتی خود را انتخاب کنید
تصمیم بگیرید که آیا تحت رژیم عمومی مالیات بر درآمد شرکت‌ها فعالیت خواهید کرد یا یک رژیم ساده‌شده (مالیات بر گردش مالی، مالیات بر فناوری اطلاعات ۱٪ یا مالیات بر کسب و کارهای کوچک) را انتخاب خواهید کرد. این انتخاب باید در زمان ثبت نام یا در طول بازه زمانی انتخابات سالانه ۲۰ فوریه انجام شود.
ثبت نام برای مالیات بر ارزش افزوده (در صورت لزوم)
اگر گردش مالی پیش‌بینی‌شده شما از ۱۱۵،۰۰۰،۰۰۰ درام ارمنستان (حدود ۲۹۱،۰۰۰ دلار آمریکا) فراتر رود، باید برای مالیات بر ارزش افزوده ثبت نام کنید. ثبت نام در مالیات بر ارزش افزوده اجباری است؛ شما نمی‌توانید از آن انصراف دهید.
انطباق مداوم
پس از ثبت نام، با تعهدات ثبت منظم پرونده مواجه خواهید شد:
- ثبت‌های ماهانه: اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده (در صورت ثبت در سیستم مالیات بر ارزش افزوده)، فیش حقوقی و حواله‌های تأمین اجتماعی، پیش‌پرداخت مالیات بر درآمد
- ثبت اسناد فصلی: اظهارنامه مالیاتی گردش مالی، پیش پرداخت های CIT، گزارش های آماری خاص بسته به فعالیت شما
- اظهارنامه‌های سالانه: اظهارنامه مالیاتی شرکت‌ها، صورت‌های مالی، اظهارنامه مالیات بر درآمد شخصی (در صورت وجود) و پرداخت‌های بیمه درمانی
تمام اظهارنامه‌ها باید به زبان ارمنی و با استفاده از قالب‌های خاصی که توسط کمیته درآمد ایالتی تعیین شده است، ارائه شوند. مهلت‌ها سختگیرانه هستند و ارائه دیرهنگام جریمه دارد.
چرا باید از یک حسابدار محلی کمک گرفت؟
ما اکیداً توصیه می‌کنیم با یک حسابدار محلی باتجربه همکاری کنید. قانون مالیات ارمنستان سالانه تغییر می‌کند، مهلت‌های ثبت اظهارنامه ثابت است و کمیته درآمد ایالتی انتظار دارد که اظهارنامه‌ها به زبان ارمنی و با فرمت‌های دقیق ارسال شوند. خطاها یا تأخیرها می‌توانند باعث حسابرسی و جریمه‌هایی شوند که بر وضعیت مهاجرت شما نیز تأثیر می‌گذارند.
تیم ما تمام این موارد را برای مشتریانمان انجام می‌دهد - از ثبت اولیه مالیات گرفته تا ثبت اظهارنامه‌های ماهانه، پردازش حقوق و دستمزد، صورت‌های مالی سالانه و مکاتبات با کمیته درآمد ایالتی. شما روی کسب و کار خود تمرکز می‌کنید؛ ما انطباق با قوانین را مدیریت می‌کنیم.
پرسش و پاسخهای متداول
نرخ مالیات شرکتی در ارمنستان چقدر است؟
آیا می‌توانم به عنوان یک شرکت فناوری اطلاعات فقط ۱٪ مالیات پرداخت کنم؟
یک کارآفرین خصوصی چه مالیاتی پرداخت می‌کند؟
آیا ارمنستان از سود سرمایه مالیات می‌گیرد؟
تفاوت بین اقامت مالیاتی و اجازه اقامت چیست؟
آیا بین آمریکا و ارمنستان معاهده مالیات مضاعف وجود دارد؟
مهلت‌های اصلی ثبت اظهارنامه مالیاتی چه زمانی است؟
آیا باید یک حسابدار محلی استخدام کنم؟
آیا کسب و کار من می‌تواند برای فرار از مالیات، غیرفعال شود؟
خدمات مرتبط
برنامه‌ریزی مالیاتی زمانی بهترین عملکرد را دارد که با چارچوب کلی قانونی و نظارتی شما در ارمنستان ادغام شود. ما خدمات مکملی را برای پشتیبانی از کسب و کار شما ارائه می‌دهیم:
آماده‌اید تا موقعیت مالیاتی خود را در ارمنستان تنظیم کنید؟ تیم ما دانش عمیق خود از قانون مالیات ارمنستان را با تجربه عملی در خدمت‌رسانی به مشتریان بین‌المللی از ۹۷ کشور ترکیب می‌کند. برای مشاوره همین امروز با ما تماس بگیرید ، ما نقشه راه انطباق شما را ترسیم کرده و فرصت‌هایی را برای بهینه‌سازی موقعیت مالیاتی شما شناسایی خواهیم کرد.
