مالیات بر املاک در ارمنستان: مالیات خرید، تعهدات سالانه و فرصت‌های برنامه‌ریزی

بله، خارجی‌ها می‌توانند تقریباً بدون هیچ محدودیتی، به جز زمین‌های کشاورزی، در ارمنستان ملک خریداری کنند. هیچ الزامی برای داشتن اجازه اقامت وجود ندارد. اتباع خارجی می‌توانند آزادانه املاک مسکونی و تجاری را درست مانند شهروندان ارمنی خریداری، تملک و بفروشند.

مالیات بر املاک بر اساس ارزش کاداستری ملک محاسبه می‌شود. نرخ مالیات برای املاک مسکونی، بسته به طبقه ارزش، از 0.05٪ تا 1.5٪ و برای املاک تجاری 0.3٪ متغیر است. تا سال 2026، تنها درصدی از نرخ کامل مالیات اعمال می‌شود و اجرای کامل آن برای سال 2026 برنامه‌ریزی شده است.

برای مثال، در سال ۲۰۲۵، صاحبان املاک ۷۵٪ از نرخ کامل مالیات را پرداخت می‌کنند. ملکی به ارزش ۳۰ میلیون درام با نرخ پایه ۰.۲٪، مالیات کامل ۶۰۰۰۰ درام خواهد داشت، اما در سال ۲۰۲۵، ۴۵۰۰۰ درام (۷۵٪ از نرخ کامل) پرداخت خواهد کرد.

از زمان اصلاحات سال ۲۰۲۱، هیچ معافیت عمومی بر اساس ارزش ملک وجود ندارد. معافیت قبلی برای املاک با ارزش کمتر از ۳ میلیون درام ارمنستان حذف شده است. با این حال، دسته‌های خاصی از شهروندان (به عنوان مثال، جانبازان، افراد معلول) ممکن است واجد شرایط کاهش نرخ یا معافیت باشند. توصیه می‌شود برای موارد خاص با مقامات محلی یا مشاوران مالیاتی مشورت کنید.

مالیات بر دارایی در ارمنستان سالانه پرداخت می‌شود. برای اشخاص حقیقی، مهلت پرداخت معمولاً اول دسامبر هر سال مالی است. برای اشخاص حقوقی، مالیات بر دارایی سالانه تا همان تاریخ به بودجه شهرداری پرداخت می‌شود. پرداخت‌ها را می‌توان به صورت آنلاین از طریق پورتال یکپارچه، از طریق بانک‌ها یا در نهادهای خودگردان محلی انجام داد.

خیر، مالیات بر ارزش افزوده (20٪) برای همه خریدهای ملک اعمال نمی‌شود. فروش املاک مسکونی توسط افراد معمولاً از مالیات بر ارزش افزوده معاف است. با این حال، ساختمان‌های نوساز فروخته شده توسط توسعه‌دهندگان و املاک تجاری فروخته شده توسط نهادهای تجاری ممکن است مشمول مالیات بر ارزش افزوده شوند. اصلاحات اخیر، شهروندان ارمنی را از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده در فروش خانه‌های شخصی بیشتر معاف کرده است.

عدم پرداخت مالیات بر دارایی می تواند منجر به انباشت جریمه و بهره شود. با این حال، دولت اعلام کرده است که هیچ کس به دلیل عدم پرداخت از محل سکونت خود اخراج نخواهد شد و درآمد مستمری برای بازپرداخت این بدهی ها تعلق نخواهد گرفت. درعوض، هنگام انتقال مالکیت به دلیل فروش یا ارث، مبالغ باقیمانده بازیابی خواهد شد.

برای مالکان خارجی، عدم پرداخت ممکن است هنگام تلاش برای فروش ملک در آینده، پیچیدگی‌های قانونی ایجاد کند، زیرا قبل از تکمیل انتقال ملک، باید تمام بدهی‌های مالیاتی تسویه شود.

مالیات بر املاک را می‌توان از طریق پورتال یکپارچه مالیات بر املاک (pay.e-community.am) پرداخت کرد که کارت‌های پرداخت بین‌المللی را می‌پذیرد. همچنین، پرداخت می‌تواند از طریق بانک‌های ارمنستان یا پایانه‌های پرداخت انجام شود. مالکان خارجی همچنین می‌توانند به یک نماینده محلی اجازه دهند تا از طرف آنها پرداخت‌های مالیاتی را انجام دهد.

طبق آمار صندوق بین‌المللی پول، نسبت مالیات بر دارایی به تولید ناخالص داخلی در ارمنستان حدود ۰.۲٪ است، در حالی که این نسبت در گرجستان ۱.۱٪، در روسیه ۱.۲٪ و در ایالات متحده ۲.۷٪ است. حتی با وجود اصلاحات اخیر، بار مالیات بر دارایی ارمنستان نسبت به استانداردهای منطقه‌ای نسبتاً کم است و این امر آن را به مکانی جذاب برای سرمایه‌گذاری در املاک تبدیل می‌کند.

بله، مالکان املاکی که با ارزیابی مالیات بر دارایی خود مخالف هستند، می‌توانند درخواست تجدیدنظر خود را به کمیته کاداستر ارائه دهند. این درخواست تجدیدنظر باید شامل اسنادی باشد که ادعای شما را تأیید می‌کند، مانند ارزیابی مستقل املاک. اگر تصمیم کمیته رضایت‌بخش نباشد، می‌توانید به دادگاه اداری نیز اعتراض کنید.

اگرچه هیچ مزیت مالیاتی خاصی برای بازنشستگان یا مستمری‌بگیران در چارچوب عمومی مالیات بر دارایی وجود ندارد، دولت اعلام کرده است که درآمد بازنشستگی برای بازپرداخت بدهی‌های مالیات بر دارایی توقیف نخواهد شد. علاوه بر این، برخی از دسته‌های شهروندان، از جمله برخی از جانبازان و افراد معلول، ممکن است بر اساس وضعیت خود و نه سن، واجد شرایط کاهش نرخ یا معافیت باشند.