امتیاز کلیدی:
- از اول ژانویه ۲۰۲۵، شرکتهای واجد شرایط فناوری پیشرفته/فناوری اطلاعات در ارمنستان میتوانند ۱٪ مالیات بر گردش مالی (کاهش از ۵٪) پرداخت کنند که به طور چشمگیری جریان نقدی را برای استارتآپهای فناوری و شرکتهای در حال توسعه بهبود میبخشد.
- برای واجد شرایط بودن، ۹۰٪ یا بیشتر از درآمد یک شرکت باید از فعالیتهای فناوری پیشرفته/فناوری اطلاعات تعریفشده توسط دولت حاصل شود و گردش مالی سالانه باید کمتر از ۱۱۵ میلیون درام ارمنستان باشد.
- شرکتهایی که در رژیم مالیاتی عمومی قرار دارند میتوانند از مشوقهای اضافی بهرهمند شوند: ۱۰٪ مالیات بر درآمد از حقوق کارکنان تحقیق و توسعه، ۲۰۰٪ کسر حقوق برای متخصصان فناوری اطلاعات و ۶۰٪ تخفیف مالیات بر درآمد برای استخدامهای جدید.
- مالیات استاندارد بر گردش مالی شرکتهای کوچک و متوسط در سال ۲۰۲۵ به ۱۰٪ افزایش یافت و رژیم ۱٪ مخصوص فناوری را نسبتاً جذابتر کرد.
آخرین بهروزرسانی دسامبر ۲۰۲۳
انتخاب بین مالیات بر گردش مالی و مالیات عمومی میتواند مسیر یک شرکت فناوری را در ارمنستان هموار یا مسدود کند. با اصلاحات سال ۲۰۲۵، مالیات گردش مالی ۱٪ برای شرکتهای فناوری پیشرفته و مجموعهای از مشوقهای تحقیق و توسعه و حقوق و دستمزد، اهرمهای قدرتمندی را برای بنیانگذاران و مدیران مالی ایجاد میکند تا جریان نقدی و رشد را بهینه کنند.
در زیر یک چارچوب تصمیمگیری برای مقایسه مالیات بر گردش مالی ۱٪ با مالیات عمومی مبتنی بر سود، شفافسازی واجدین شرایط و برجسته کردن تغییرات ۲۰۲۵ که ممکن است بر چشمانداز رقابتی شما تأثیر بگذارد، ارائه شده است.
برای اطلاعات بیشتر در مورد محیط مالیاتی ارمنستان و راه اندازی شرکت، به راهنماهای ما در مورد مالیات در ارمنستان مراجعه کنید. ثبت کسب و کارسرمایهگذارانی که استراتژی ارمنستان را در نظر دارند، میتوانند سرمایهگذاری در ارمنستان را نیز بررسی کنند.
مروری بر رژیمهای مالیاتی ارمنستان که بر شرکتهای فناوری تأثیر میگذارند
سیستم مالیاتی ارمنستان مسیرهای متعددی را برای شرکتهای فناوری ارائه میدهد:
- رژیم مالیات بر گردش مالی: مالیات بر درآمد ناخالص با نرخ قانونی (۱٪ برای فناوری اطلاعات، ۱۰٪ برای سایر شرکتهای کوچک و متوسط) اعمال میشود.
- رژیم مالیاتی عمومی: مالیات بر درآمد شرکتها مبتنی بر سود (18٪ مالیات بر درآمد) با دسترسی به مشوقهای تحقیق و توسعه و حقوق و دستمزد.
مهم: شما باید یک رژیم مالیاتی را انتخاب کنید. مشوقهای تحقیق و توسعه (۱۰٪ مالیات بر درآمد بر حقوق، ۲۰۰٪ کسر مالیات، ۶۰٪ تخفیف) فقط تحت رژیم مالیاتی عمومی در دسترس هستند، نه تحت رژیم مالیاتی گردش مالی.
قانون پشتیبانی فناوری پیشرفته: مالیات بر گردش مالی ۱٪ - دامنه
از اول ژانویه ۲۰۲۵، ارمنستان مالیات بر گردش مالی شرکتهای واجد شرایط فناوری پیشرفته/فناوری اطلاعات را از ۵٪ به ۱٪ کاهش داد تا نوآوری و رشد این بخش را تحریک کند. هدف این سیاست «توسعه کل اقتصاد از طریق فناوری پیشرفته» با بهبود جریان نقدی استارتاپها و رقابتپذیری است.
| اندازه گرفتن | نرخ / تغییر | موثر | مدت زمان |
|---|---|---|---|
| مالیات بر گردش مالی برای شرکتهای واجد شرایط فناوری پیشرفته/IT | از ۵٪ به ۱٪ کاهش یافت | 1 ژان 2025 | تا ۳۱ دسامبر ۲۰۳۱ |
| سقف گردش مالی سالانه | 115 میلیون درام | - | - |
مبنای قانونی و جدول زمانی
این اصلاحات ذیل قانون حمایت دولت از بخشهای فناوری پیشرفته و فناوری اطلاعات ارمنستان (HO-498-N) قرار دارد که از اول ژانویه ۲۰۲۵ لازمالاجرا شد. این قانون به دولت اختیار میدهد تا فعالیتهای واجد شرایط را تعریف کند و اشکال مختلفی از حمایت، از جمله مالیات ترجیحی گردش مالی را برای شرکتهای فناوری واجد شرایط فراهم میکند.
قوانین واجد شرایط بودن برای مزایای مالیاتی فناوری پیشرفته
برای دسترسی به مالیات بر گردش مالی ۱٪، یک شرکت باید تمام موارد زیر را رعایت کند:
- آزمون درآمد ≥90٪: حداقل ۹۰٪ درآمد باید از فعالیتهای فناوری اطلاعات/فناوری پیشرفته تعریفشده توسط دولت (توسعه نرمافزار، داده/هوش مصنوعی، مهندسی، تحقیق و توسعه) حاصل شود.
- سقف گردش مالی: درآمد سالانه باید کمتر از ۱۱۵ میلیون درام ارمنستان (حدود ۳۰۰ هزار دلار) باقی بماند.
- نداشتن بدهی مالیاتی معوقه: باید در تمام تعهدات مالیاتی جاری باشد.
- ثبت فناوری پیشرفته: باید در فهرست فناوریهای پیشرفته ایالتی ثبت شده باشد.
- کسب و کاری که مستثنی نیست: بانکها، بیمه، خدمات حقوقی، حسابداری، مشاوره مدیریت و سایر دستههای ممنوعه نمیتوانند از مالیات بر گردش مالی استفاده کنند.
- عدم وجود روابط با اشخاص وابسته که منجر به رد صلاحیت شود: نهادهایی که بیش از 20٪ مالکیت مشترک دارند، ممکن است برای اهداف آستانهای تجمیع شوند.
از آنجا که آزمون درآمد بالای ۹۰٪ سختگیرانه است، استارتآپهایی با مدلهای کسبوکار ترکیبی (مثلاً مشاوره یا تجارت غیرفنی قابل توجه) ممکن است قبل از درخواست، نیاز به بازسازی خطوط خدمات خود داشته باشند.
اگر از آستانه AMD 115M فراتر بروید: شما فوراً از سیستم مالیات بر گردش مالی خارج میشوید و باید به سیستم عمومی (18٪ مالیات بر درآمد + 20٪ مالیات بر ارزش افزوده) تغییر دهید. شما نمیتوانید سال بعد به مالیات بر گردش مالی برگردید - باید یک سال کامل را نادیده بگیرید، سپس اگر درآمد آن سال کمتر از آستانه بود، دوباره درخواست دهید.
مشوقهای عمومی: ۱۰٪ مالیات بر درآمد، ۲۰۰٪ کسر از حقوق و ۶۰٪ تخفیف
شرکتهایی که رژیم مالیاتی عمومی را انتخاب میکنند (یا ملزم به استفاده از آن هستند) میتوانند به این مشوقهای اضافی دسترسی داشته باشند:
۱۰٪ مالیات بر درآمد از حقوق و دستمزد تحقیق و توسعه
حقوق کارکنان تحقیق و توسعه به جای ۲۰٪ استاندارد، مشمول مالیات بر درآمد شخصی ۱۰٪ میشود و هزینههای کارفرما را برای نقشهای تحقیقاتی و مهندسی کاهش میدهد. این امر مستلزم تأیید کمیسیون تخصصی است.
کسر ۲۰۰ درصدی حقوق متخصصان فناوری اطلاعات
شرکتها میتوانند ۲۰۰٪ از حقوق متخصصان فناوری اطلاعات را از سود مشمول مالیات کسر کنند و عملاً مزایای مالیاتی هزینههای حقوق و دستمزد را دو برابر کنند. این امر در مورد همه متخصصان فناوری اطلاعات، نه فقط نقشهای تحقیق و توسعه، صدق میکند.
تخفیف ۶۰ درصدی PIT برای استخدامهای جدید
شرکتهای فناوری واجد شرایط میتوانند از تخفیف ۶۰ درصدی مالیات بر درآمد شخصی که برای استخدامهای جدید در بخش فناوری اطلاعات پرداخت میشود، بهرهمند شوند.
محدودیتهای مهم:
- محدودیت ۳ سال برای کارمندان «جدید» (کسانی که برای اولین بار وارد بخش فناوری اطلاعات میشوند) اعمال میشود.
- برای متخصصان خارجی، این تخفیف تا سال 2031 اعمال میشود.
- فقط تحت رژیم مالیاتی عمومی موجود است
توجه داشته باشید: اگر از رژیم مالیات بر گردش مالی ۱٪ استفاده میکنید، این مشوقها در دسترس نیستند. برای دریافت آنها باید در سیستم مالیات عمومی باشید.
اصلاحات مالیات بر گردش مالی برای شرکتهای کوچک و متوسط
ارمنستان، خارج از نظام فناوری پیشرفته، مالیات بر گردش مالی استاندارد برای شرکتهای کوچک و متوسط را از سال ۲۰۲۵ به ۱۰٪ افزایش داد. این امر بار نسبی را بر شرکتهای غیرفناوری افزایش میدهد و بر مزیت رقابتی که نرخ ۱٪ به شرکتهای فناوری واجد شرایط میدهد، تأکید میکند.
| رژیم | نرخ (۲۰۲۵) | چه کسی واجد شرایط است؟ |
|---|---|---|
| مالیات بر گردش مالی فناوری پیشرفته | 1% | فناوری اطلاعات/فناوری پیشرفته با درآمد واجد شرایط ≥90٪، زیر 115 میلیون درام |
| مالیات بر گردش مالی استاندارد برای شرکتهای کوچک و متوسط | ٪۱۰۰ | فعالیتهای عمومی شرکتهای کوچک و متوسط تحت پوشش ۱۱۵ میلیون درام |
مقایسه مالیات بر گردش مالی در مقابل مالیات عمومی: چارچوب تصمیمگیری
هنگام تصمیمگیری بین مالیات بر گردش مالی ۱٪ و مالیات مبتنی بر سود، مشخصات حاشیه سود، مرحله رشد و برنامههای استخدامی را در نظر بگیرید:
اگر موارد زیر را دارید، ۱٪ مالیات بر گردش مالی را انتخاب کنید:
- شما یک کسب و کار با حاشیه سود کم یا پیش از سوددهی هستید - حتی زمانی که حاشیه سود کم است، بدهیها حداقل میمانند.
- شما سادگی میخواهید - نیازی به پیگیری هزینهها برای مقاصد مالیاتی نیست
- شما در مراحل اولیه با تعداد کارکنان محدود هستید
- درآمد شما کمتر از ۱۱۵ میلیون درام ارمنستان خواهد ماند
اگر موارد زیر را دارید، مالیات عمومی را انتخاب کنید:
- شما حاشیه سود بالا و سود قابل توجهی دارید - ۱۸٪ سود ممکن است کمتر از ۱٪ درآمد باشد
- شما به شدت در حال استخدام هستید و میتوانید از تخفیف ۶۰ درصدی PIT استفاده کنید.
- شما کارکنان تحقیق و توسعه قابل توجهی دارید و نرخ PIT 10٪ و کسر 200٪ را میخواهید
- شما بر صادرات متمرکز هستید — مالیات بر ارزش افزوده صفر درصدی برای صادرات به علاوه بازیابی مالیات بر ارزش افزوده ورودی
- شما از آستانه ۱۱۵ میلیون دلار AMD عبور کردهاید یا عبور خواهید کرد
جدول مقایسه
| رژیم/انگیزه | نرخ/سود | واجد شرایط کلیدی | تحت مالیات بر گردش مالی موجود است؟ |
|---|---|---|---|
| مالیات بر گردش مالی فناوری پیشرفته | 1 درصد از گردش مالی | ۹۰٪ یا بیشتر درآمد فناوری اطلاعات، | بله |
| مالیات بر گردش مالی استاندارد برای شرکتهای کوچک و متوسط | 10 درصد از گردش مالی | فعالیتهای عمومی شرکتهای کوچک و متوسط | بله |
| مالیات بر درآمد شرکت | 18 درصد سود | رژیم عمومی | ❌ خیر (فقط عمومی) |
| ۱۰٪ سود خالص از حقوق تحقیق و توسعه | 10٪ در مقابل 20٪ | تصویب کمیسیون | ❌ خیر (فقط عمومی) |
| 200% کسر حقوق | کسر مضاعف | حقوق متخصص فناوری اطلاعات | ❌ خیر (فقط عمومی) |
| ۶۰٪ تخفیف PIT | بازپرداخت٪ 60 | استخدامهای جدید در حوزه فناوری اطلاعات | ❌ خیر (فقط عمومی) |
| مالیات بر ارزش افزوده صادرات | ۰٪ (دارای امتیاز صفر) | فروش صادراتی | ❌ خیر (فقط عمومی) |
| بازیابی مالیات بر ارزش افزوده ورودی | قابل پرداخت است | هزینههای داخلی | ❌ خیر (فقط عمومی) |
وقتی رژیم عمومی، مالیات بر گردش مالی را شکست میدهد
برای شرکتهای فناوری اطلاعاتِ کارمندمحور با درآمد صادراتی، سیستم عمومی میتواند در واقع منجر به کاهش مالیات مؤثر شود:
مثال:
- درآمد: ۲۰۰ میلیون درام (تماماً صادراتی)
- حقوق کارکنان فناوری اطلاعات: ۸۰ میلیون درام
- سایر هزینهها: ۴۰ میلیون درام
- با کسر ۲۰۰٪ از حقوق: ۱۶۰ میلیون درام از حقوق کسر شود
- سود مشمول مالیات: ۰ درام یا حداقل
- نتیجه: مالیات کمتر از ۱٪ از درآمد میتوانست باشد
نکته: سالانه ارزیابی مجدد کنید. یک شرکت تولیدی با رشد سریع ممکن است برای سادگی و نقدینگی با رژیم ۱٪ شروع کند، سپس زمانی که حاشیه سود و تعداد کارکنان تحقیق و توسعه، انگیزهها را توجیه کنند، به مالیات مبتنی بر سود روی آورد.
برای مدلسازی سناریوها و ثبت رژیم بهینه به کمک نیاز دارید؟ تیمهای مالیاتی و شرکتی ما به بنیانگذاران در مورد ساختاردهی، انطباق با قوانین و جذب انگیزه مشاوره میدهند. مطالب ما را بررسی کنید. منابع مالیاتی و ثبت شرکتیا برای ارزیابی سفارشی با ما تماس بگیرید.
سوالات متداول
چه کسی واجد شرایط دریافت مالیات بر گردش مالی ۱٪ است؟
شرکتهایی که به عنوان شرکتهای فناوری پیشرفته/فناوری اطلاعات شناخته میشوند و حداقل ۹۰٪ درآمد آنها از فعالیتهای واجد شرایط تعریف شده توسط دولت باشد، گردش مالی سالانه آنها کمتر از ۱۱۵ میلیون درام ارمنستان باشد و در فهرست شرکتهای فناوری پیشرفته ثبت شده باشند.
چه زمانی مالیات بر گردش مالی ۱٪ و سایر مشوقهای فناوری اعمال شد؟
قانون حمایت دولت از بخشهای فناوری پیشرفته و فناوری اطلاعات از اول ژانویه ۲۰۲۵ لازمالاجرا شد و تا ۳۱ دسامبر ۲۰۳۱ اعتبار دارد.
آیا میتوانم از مالیات بر گردش مالی ۱٪ استفاده کنم و مشوقهای تحقیق و توسعه را مطالبه کنم؟
خیر. 10% مالیات بر درآمد تحقیق و توسعه (PIT)، 200% کسر از حقوق و 60% تخفیف مالیات بر درآمد فقط تحت رژیم مالیاتی عمومی در دسترس هستند. اگر از 1% مالیات بر گردش مالی استفاده کنید، نمیتوانید به این مشوقها دسترسی داشته باشید.
آیا شرکتهای با فعالیت مختلط در صورت عدم احراز آستانه ۹۰٪ میتوانند واجد شرایط شوند؟
خیر. اگر حداقل ۹۰٪ از درآمد از فعالیتهای واجد شرایط فناوری پیشرفته/فناوری اطلاعات نباشد، شرکت نمیتواند به رژیم ۱٪ دسترسی داشته باشد.
تخفیف ۶۰ درصدی مالیات بر درآمد حقوق و دستمزد چگونه اعمال میشود؟
شرکتهای فناوری پیشرفته واجد شرایط در رژیم مالیاتی عمومی، 60٪ از مالیات بر درآمد شخصی (PIT) را برای استخدامهای جدید در بخش فناوری اطلاعات دریافت میکنند. این مزایا برای کارمندان جدید دارای محدودیت 3 ساله است؛ برای متخصصان خارجی، تا سال 2031 اعمال میشود.
اگر از آستانه AMD 115M عبور کنم چه اتفاقی میافتد؟
شما از سیستم مالیات بر گردش مالی خارج میشوید و باید به سیستم عمومی تغییر دهید. نمیتوانید سال بعد به مالیات بر گردش مالی برگردید — باید یک سال کامل را نادیده بگیرید، سپس اگر درآمد آن سال کمتر از آستانه بود، دوباره درخواست دهید.
چه چیزی برای شرکتهای کوچک و متوسط غیرفنی در سال ۲۰۲۵ تغییر کرد؟
مالیات بر گردش مالی استاندارد از سال ۲۰۲۵ به ۱۰٪ افزایش یافت.
نتیجه
برای شرکتهای فناوری در ارمنستان، انتخاب بین مالیات بر گردش مالی در مقابل مالیات عمومی به واجد شرایط بودن و اقتصاد بستگی دارد. اگر شرایط آزمون ≥90٪ را داشته باشید و زیر 115 میلیون درام بمانید، مالیات بر گردش مالی 1٪ یک پیشفرض قدرتمند برای سادگی و جریان نقدی است. اگر حاشیه سود، تعداد کارکنان و مشخصات صادرات شما مشوقهای تحقیق و توسعه را ترجیح میدهد، رژیم عمومی با کسر 200٪ از حقوق و 0٪ مالیات بر ارزش افزوده بر صادرات میتواند نرخ مؤثر کمتری داشته باشد. هر دو مسیر را مدلسازی کنید و با برنامه رشد خود هماهنگ شوید.
برای پشتیبانی جامع در زمینه ثبت کسب و کار، رعایت مالیات و ساختار شرکتی در ارمنستان، از ما دیدن کنید خدمات ثبت شرکت احتمال برد مراجعه کنید.
