آخرین بهروزرسانی فوریه ۲۰۲۶
TL؛ DR
- افراد غیرمقیم فروش ملک شخصی (از جمله املاک و مستغلات و زمین) در ارمنستان معمولاً هزینه دارد مالیات صفر طبق ماده 147(1)(16) و ماده 147(1)(38) از قانون کد مالیاتیفروش سهام نیز طبق ماده 149(1)(2) معاف است، مگر اینکه قانون منع اجتناب از فروش برای شرکتهای هلدینگ املاک و مستغلات اعمال شود.
- شرکتهای غیرمقیم با 10 تا 18 درصد جریمه در معاملات مشابه مواجه میشوند: 10 درصد برای سود املاک و مستغلات، 18 درصد برای فروش سهام (با معافیت نگهداری 2 ساله) و 0 درصد برای اوراق بهادار فهرست شده (کد مالیاتی(ماده 125(4)).
- تفاوت بین نگهداری داراییها به صورت شخصی در مقابل نگهداری از طریق یک شرکت میتواند به معنای تفاوت بین مالیات صفر و مالیات ۱۸٪ در همان فروش - ساختار را به یک تصمیم مهم در برنامهریزی تبدیل میکند.
- همه نرخها در صورت لزوم مشمول لغو معاهده مالیات مضاعف میشوند.
اگر به عنوان یک فرد غیرمقیم، صاحب ملک، سهام یا سایر داراییها در ارمنستان هستید، مالیاتی که هنگام فروش میپردازید به دو چیز بستگی دارد: آنچه میفروشید و اینکه آیا آن را شخصاً یا از طریق یک شرکت در اختیار دارید. این راهنما هر دو رژیم - مالیات بر درآمد شخصی (PIT) برای افراد و مالیات بر درآمد شرکتها (CIT) برای شرکتها - را تجزیه و تحلیل میکند تا بتوانید قبل از نیاز به خروج، برنامهریزی کنید.
چه کسی برای اهداف مالیاتی ارمنستان غیرمقیم محسوب میشود؟
یک فرد اگر در طول یک سال مالیاتی کمتر از ۱۸۳ روز را در ارمنستان بگذراند و مرکز منافع حیاتی او در ارمنستان نباشد، غیرمقیم محسوب میشود. یک شرکت اگر در ارمنستان ثبت نشده باشد (به ثبت نرسیده باشد) غیرمقیم محسوب میشود. افراد غیرمقیم فقط بر اساس درآمد حاصل از منابع ارمنی مالیات پرداخت میکنند - نه بر اساس درآمد جهانی آنها (کد مالیاتی، ماده 4 و ماده 141(1)(2)).
برای بررسی عمیقتر نحوه تعیین وضعیت اقامت، به راهنمای ما مراجعه کنید قوانین ارمنستان برای درآمد حاصل از منابع خارجی و مالیات جهانی.
چه زمانی فروش باعث مالیات ارمنستان میشود (قوانین منبعیابی)
سود حاصل از فروش یک دارایی توسط یک فرد غیرمقیم، در دو حالت درآمد با منبع ارمنی محسوب میشود و بنابراین مشمول مالیات است (کد مالیاتی، ماده 107(3)(5)):
برای داراییهایی غیر از سهام و اوراق بهادار سرمایهگذاری: سود حاصل از انتقال داراییهای فیزیکی واقع در ارمنستان است. این شامل املاک و مستغلات، وسایل نقلیه، تجهیزات و هرگونه دارایی ملموس دیگر واقع در این کشور میشود.
برای سهام و اوراق بهادار سرمایهگذاری: سود حاصل از واگذاری سهام یک شرکت ثبت شده در ارمنستان یا اوراق بهادار منتشر شده توسط یک شرکت ثبت شده در ارمنستان است. موقعیت مکانی فروشنده اهمیتی ندارد - مهم این است که آیا شرکت صادرکننده ارمنی است یا خیر.
یک استثنا: اگر سود حاصل از فعالیت تجاری یک موسسه دائمی باشد، تحت قوانین PE قرار میگیرد (ماده ۱۳۳).
اشخاص غیرمقیم: مالیات بر درآمد شخصی (PIT) در فروش داراییها
نظام PIT برای افراد غیرمقیم که داراییهای ارمنستان را میفروشند، به طور قابل توجهی سخاوتمندانه است. چندین معافیت گسترده به این معنی است که بیشتر فروش داراییها توسط افراد غیرمقیم یا معاف از مالیات است یا با نرخهای پایین مالیات میگیرد.
اموال شخصی: معاف
درآمد حاصل از انتقال اموال متعلق به شخصی که مالک انحصاری یا سردفتر اسناد رسمی نیست، از مالیات بر درآمد شخصی معاف است (کد مالیاتی، ماده 147(1)(16)). این معافیت صرف نظر از وضعیت اقامت فروشنده و صرف نظر از اینکه خریدار کیست، اعمال میشود. این معافیت شامل املاک و مستغلات، وسایل نقلیه، وسایل شخصی و هرگونه اموال دیگری که برای اهداف شخصی (غیرتجاری) نگهداری میشود، میشود.
چند استثنای محدود اعمال میشود: فروش آپارتمانها یا ساختمانها در پروژههای چند آپارتمانی توسط توسعهدهندگان شخصی، فروش NFTها (داراییهای رمزنگاریشده منحصر به فرد) و فروش داراییهای رمزنگاریشدهای که به عنوان پاداش استخراج یا اعتبارسنجی ایجاد شدهاند.
قطعات زمین: معاف
درآمد حاصل از واگذاری زمین، صرف نظر از هدف تعیین شده برای زمین، از مالیات بر درآمد شخصی معاف است (کد مالیاتی، ماده 147(1)(38)). این یک استثنای جداگانه از قانون مالکیت شخصی است و حتی اگر زمین کشاورزی، تجاری یا صنعتی باشد، اعمال میشود.
سهام و اوراق بهادار: عموماً معاف
درآمد حاصل از واگذاری سهام، منافع مشارکتی یا اوراق بهادار سرمایهگذاری از مالیات بر درآمد شخصی معاف است (کد مالیاتی، ماده 149(1)(2)). این یک معافیت گسترده است که فروش سهام مالکیت در شرکتهای ارمنی را پوشش میدهد - با یک استثنای مهم که در ... توضیح داده شده است. بخش ضد اجتناب زیر کلیک کنید.
چه زمانی PIT اعمال میشود؟
| نوع دارایی | نرخ | تدارک |
|---|---|---|
| سهام شرکتهای هلدینگ املاک و مستغلات (فروخته شده در سال تملک + ۳ سال مالیاتی) | ٪۱۰۰ | ماده 149(2)(3)، ماده 150(15) |
| توسعهدهنده-شخصی که آپارتمان/ساختمان میفروشد | ٪۱۰۰ | ماده 150(11) |
| NFTها و داراییهای رمزنگاریشده با پاداش استخراج | 1% | ماده 150(9.1) |
| سود سهام (سهام غیر بورسی) | 5% | ماده 150(8) |
| درآمد اجاره | ۱۰٪ (+ ۱۰٪ اضافی بالای ۶۰ میلیون درام در سال) | ماده 150(7) |
| بهره (سپردههای بانکی، بدهیهای عمومی) | ٪۱۰۰ | ماده 150(5.1) |
| علاقه (دیگر) | ٪۱۰۰ | ماده 150(5) |
| حق امتیاز | ٪۱۰۰ | ماده 150(6) |
نکته ظریف و مهم: معافیت اموال شخصی (ماده 147(1)(16)) فقط زمانی اعمال میشود که فرد فعالیت کارآفرینی انجام نمیدهد. اگر یک فرد غیرمقیم به طور معمول املاک و مستغلات ارمنستان را با الگویی شبیه به فعالیت تجاری خرید و فروش کند، مقامات مالیاتی میتوانند معاملات را به عنوان درآمد کارآفرینی طبقهبندی کنند - معافیت را حذف کرده و به طور بالقوه نرخ عمومی 20٪ مالیات بر درآمد شخصی یا حتی قوانین مالیات بر درآمد شخصی (CIT) را اعمال کنند.کد مالیاتی، ماده 4(1)(24)).
شرکتهای غیرمقیم: مالیات بر درآمد شرکت (CIT) در فروش داراییها
شرکتهای غیرمقیم بدون دفتر دائمی در ارمنستان با رژیم مالیاتی متفاوت - و عموماً نامطلوبتری - مواجه هستند. مبنای مالیات، درآمد ناخالص است و هیچ کسوری مجاز نیست (ماده 105(1)(4)) و نرخهای قابل اجرا در ماده 125(4) تعیین شده است.
| نوع دارایی | نرخ | تدارک |
|---|---|---|
| املاک و مستغلات واقع در ارمنستان | ۱۰٪ سود | ماده 107(3)(5)، ماده 125(4)(2) |
| سهام/منافع مشارکتی (نگهداری شده کمتر یا مساوی ۲ سال مالیاتی پس از سال تملک) | ۱۰٪ سود | ماده 125(4)(4) |
| سهام/منافع مشارکتی (نگهداری شده > ۲ سال مالیاتی پس از سال تملک) | آزاد است | ماده 108(1)(26) |
| اوراق بهادار (به غیر از سهام/سهام مشارکتی) | 0% | ماده 125(4)(4) |
| سایر داراییهای منقول در ارمنستان | ۱۰٪ سود | ماده 107(3)(5)، ماده 125(4)(2) |
| اوراق قرضه دولتی (بهره، تنزیل، بیع متقابل) | آزاد است | ماده 126(5) |
| اوراق بهادار فهرستشده (قابل معامله در بورس، تا ۳۱ دسامبر ۲۰۲۷) | آزاد است | ماده 126(5.1) |
| سود سهام | 5% | ماده 125(4)(3.1) |
| هیچ سندی مبنی بر هزینه در دسترس نیست | مالیات بر قیمت کامل فروش | ماده 107(3)(5)(f) |
نرخ ۱۸٪ برای سهام و منافع مشارکتی، عدد اصلی است که اکثر سرمایهگذاران شرکتهای غیرمقیم باید در مورد آن برنامهریزی کنند. این نرخ به طور خاص برای سهام مالکیت در سایر سازمانها اعمال میشود - نه به طور کلی برای اوراق بهادار. اوراق قرضه، گواهیهای صندوق سرمایهگذاری و سایر اوراق بهادار غیرسهامی با نرخ ۰٪ مالیات میگیرند.
مقایسهی پهلو به پهلو: داراییهای فردی در مقابل داراییهای شرکتی
اینجاست که ساختار به ابزاری برای برنامهریزی تبدیل میشود. یک معامله مشابه میتواند بسته به اینکه فروشنده یک فرد غیرمقیم باشد یا یک شرکت غیرمقیم، نتایج مالیاتی کاملاً متفاوتی ایجاد کند.
| تراکنش ها مالی | فرد غیرمقیم | شرکت غیرمقیم |
|---|---|---|
| فروش آپارتمان در ایروان | آزاد است (ماده 147(1)(16)) | ٪۱۰۰ بر اساس سود (ماده 125(4)(2)) |
| فروش یک قطعه زمین | آزاد است (ماده 147(1)(38)) | ٪۱۰۰ بر اساس سود (ماده 125(4)(2)) |
| فروش سهام در شرکت با مسئولیت محدود آرمین (با ۱ سال سابقه) | آزاد است (ماده 149(1)(2)) | ٪۱۰۰ بر اساس سود (ماده 125(4)(4)) |
| فروش سهام در شرکت با مسئولیت محدود آرمین (با بیش از ۳ سال سابقه) | آزاد است (ماده 149(1)(2)) | آزاد است (ماده 108(1)(26)) |
| فروش سهام در شرکت هلدینگ RE (با ۱ سال سابقه) | ٪۱۰۰ (ماده 149(2)(3)) | ٪۱۰۰ (ماده 125(4)(4)) |
| فروش سهام فهرست شده در بورس ارمنستان | آزاد است (ماده 149(1)(2)) | آزاد است تا سال 2027 (ماده 126(5.1)) |
| دریافت سود سهام (غیر بورسی) | 5% (ماده 150(8)) | 5% (ماده 125(4)(3.1)) |
| فروش اوراق قرضه دولتی | آزاد است (ماده 149(1)(1)) | آزاد است (ماده 126(5)) |
الگو واضح است: برای فروش بیشتر داراییها، افراد غیرمقیم در مقایسه با شرکتهای غیرمقیم که داراییهای یکسانی را میفروشند، به طور قابل توجهی کمتر - اغلب هیچ - پرداخت میکنند. استثنا سود سهام است که هر دو 5٪ پرداخت میکنند و اوراق قرضه دولتی و اوراق بهادار فهرست شده که هر دو معاف هستند.
معافیتهای دوره نگهداری و قوانین ضد اجتناب
CIT: دوره نگهداری سهام ۲ ساله
طبق ماده 108(1)(26)، سود حاصل از واگذاری سهام، منافع مشارکتی یا سهام عدالت در صورتی که فروش پس از دو سال مالیاتی کامل پس از سال مالیاتی که شامل تاریخ خرید است، رخ دهد، از مالیات بر درآمد شرکت (CIT) معاف است. این یک آزمون سال تقویمی است، نه یک شمارش 24 ماهه.
مثال: سهام خریداری شده در ۱۵ مارس ۲۰۲۴ (سال مالیاتی ۲۰۲۴). دو سال مالیاتی بعدی ۲۰۲۵ و ۲۰۲۶ هستند. این فروش از اول ژانویه ۲۰۲۷ از مالیات بر درآمد شرکت معاف است.
این معافیت شامل شرکتهای غیرمقیم میشود و عملاً نرخ فروش سهام ۱۸٪ را برای سرمایهگذاران صبور به ۰٪ کاهش میدهد.
PIT: قانون ضد اجتناب برای شرکتهای هلدینگ املاک و مستغلات
معافیت اوراق بهادار PIT (ماده 149(1)(2)) زمانی اعمال نمیشود که فروشنده سهام شرکتی را که داراییهای آن شامل ساختمانها، آپارتمانها، خانهها یا سایر سازهها است، واگذار کند و فروش در سال خرید یا سه سال مالیاتی بعد از آن رخ دهد (ماده 149(2)(3)).
مثال: سهام یک شرکت با مسئولیت محدود (LLC) که در سال ۲۰۲۴ خریداری شده است. قانون عدم اجتناب از مالیات تا پایان سال ۲۰۲۷ (سال خرید ۲۰۲۴ + سه سال مالیاتی ۲۰۲۵، ۲۰۲۶، ۲۰۲۷) اعمال میشود. فروش از ۱ ژانویه ۲۰۲۸ به بعد معاف است.
در طول دوره محدود، سود مشمول مالیات 10٪ میشود (ماده 150(15)). این قانون برای جلوگیری از فروش املاک و مستغلات توسط افراد در یک شرکت و فروش سهام شرکت به صورت معاف از مالیات به جای فروش مستقیم ملک، وضع شده است.
به دورههای مختلف نگهداری توجه کنید: CIT برای معافیت عمومی سهام، 2+1 سال مالیاتی را الزامی میکند؛ PIT برای شرکتهای دارای RE-holding، 3+1 سال مالیاتی را الزامی میکند. هر دو از سالهای تقویمی استفاده میکنند.
نحوه جمعآوری مالیات: کسر مالیات و خودارزیابی
وقتی خریدار یک دارایی ارمنی، یک شرکت، مالک انحصاری یا دفتردار اسناد رسمی ارمنی باشد، خریدار به عنوان نماینده مالیاتی عمل میکند و مسئول محاسبه و کسر مالیات از پرداخت به فرد غیرمقیم است (کد مالیاتی(ماده ۱۳۲ برای مالیات بر درآمد شرکت، ماده ۱۵۲ برای مالیات بر درآمد شرکت). مسئولیت پرداخت مالیات بر عهده خریدار است، نه فروشنده.
اگر معافیتی اعمال شود - مثلاً معافیت اموال شخصی طبق ماده 147(1)(16) برای افراد - مأمور مالیات مالیات را کسر نمیکند. این معافیت، تعهد مالیاتی را به طور کامل از بین میبرد؛ هیچ مالیاتی کسر نمیشود و به دنبال آن بازپرداختی صورت نمیگیرد.
وقتی هیچ نماینده مالیاتی وجود ندارد (برای مثال، وقتی خریدار و فروشنده هر دو شخص حقیقی هستند، یا وقتی خریدار خارج از ارمنستان است)، فرد غیرمقیم باید خود مالیات را ارزیابی و مستقیماً پرداخت کند (ماده 130(5) برای مالیات بر درآمد شرکت (CIT)، ماده 154(2) برای مالیات بر درآمد شرکت (PIT).
برای مالیات بر درآمد (CIT)، کسر مالیات بر اساس پول نقد است - که با پرداخت واقعی، جبران خسارت، تجدید ساختار بدهی، واگذاری یا بخشش بدهی ایجاد میشود (ماده 132(2)). مالیاتی که توسط نماینده کسر میشود، بدهی نهایی مالیات بر درآمد (CIT) محسوب میشود (ماده 130(4)).
قوانین مبنای هزینه و دام مستندسازی
برای افراد غیرمقیم، سود (افزایش ارزش دارایی) برابر است با اختلاف مثبت بین قیمت فروش و ارزش دفتری دارایی (کد مالیاتی، ماده 4(1)(36)). با این حال، امکان کسر مبنای هزینه شما کاملاً به داشتن مدارک مناسب بستگی دارد.
قانون مالیات سلسله مراتبی از شواهد مبتنی بر هزینه را تعیین میکند (ماده 107(3)(5)):
اسناد خرید موجود است: مبنای هزینه از اسناد خرید، انتقال و جایگذاری تعیین میشود (بند فرعی ب). این مورد استاندارد است - قراردادهای خرید، فاکتورها و سوابق مشابه.
فقط اسناد واردات/انتقال موجود است: اگر هیچ سندی برای خرید وجود نداشته باشد اما دارایی به ارمنستان وارد شده باشد، مبنای هزینه از اظهارنامههای گمرکی یا اظهارنامههای مالیات بر واردات تعیین میشود (بند الف).
داراییهای استهلاکپذیر: سود بر اساس ارزش دفتری در لحظه انتقال، با استفاده از اسناد انتقالدهنده (بند ج) محاسبه میشود.
داراییهای تجدید ارزیابی شده: اگر دارایی به طور قانونی تجدید ارزیابی شده باشد و این تجدید ارزیابی بر مبنای مالیات بر درآمد (CIT) تأثیر گذاشته باشد، مبلغ تجدید ارزیابی شده استفاده میشود (بند فرعی d).
اصلاً سندی وجود ندارد: کل قیمت فروش به عنوان سود در نظر گرفته میشود - مبنای هزینه صفر (زیربخش f). این بدترین سناریوی ممکن است و با ثبت صحیح سوابق کاملاً قابل اجتناب است.
درس عبرت ساده است: اسناد خرید خود را نگه دارید. یک فرد غیرمقیم که نتواند سوابق خرید یک ملک ۵۰۰۰۰۰ دلاری را ارائه دهد، مشمول مالیات بر کل ۵۰۰۰۰۰ دلار خواهد شد، نه فقط سود آن.
قوانین ویژه برای اوراق بهادار پذیرفته شده در بورس و اوراق قرضه دولتی
هم افراد و هم شرکتها از معافیتهایی در مورد اوراق قرضه دولتی ارمنستان و اوراق بهادار فهرستشده در بورس بهرهمند میشوند:
اوراق قرضه دولتی: سود، درآمد تنزیلی در سررسید و سود حاصل از انتقال دارایی برای افراد غیرمقیم (ماده 149(1)(1)) و شرکتهای غیرمقیم (ماده 126(5)) معاف هستند.
سهام پذیرفته شده در بورس: سود سهام و سود حاصل از واگذاری سهام فهرست شده در بورس اوراق بهادار ارمنستان برای شرکتهای غیرمقیم تا 31 دسامبر 2027 معاف است (ماده 126(5.1)). برای افراد غیرمقیم، معافیت عمومی اوراق بهادار تحت ماده 149(1)(2) بدون تاریخ انقضا اعمال میشود.
اوراق قرضه پذیرفته شده در بورس: درآمد حاصل از بهره و سود حاصل از انتقال داراییها تحت شرایط و بازههای زمانی مشخص معاف هستند. اوراق قرضهای که قبل از ۱ ژانویه ۲۰۲۵ فهرست شدهاند از یک مجموعه قوانین پیروی میکنند؛ اوراق قرضهای که از ۱ ژانویه ۲۰۲۵ تا ۳۱ دسامبر ۲۰۲۷ فهرست شدهاند از مجموعه قوانین دیگری پیروی میکنند (ماده ۱۲۶(۵.۱)، بندهای فرعی ۳-۶).
این مقررات برای تشویق توسعه بازار سرمایه در ارمنستان طراحی شدهاند و انگیزه معناداری برای سرمایهگذاران سبد سرمایهگذاری ایجاد میکنند.
معافیت از معاهده مالیات مضاعف
ارمنستان با بیش از ۴۵ کشور معاهدات مالیات مضاعف دارد. در مواردی که معاهدهای اعمال میشود، ممکن است مالیات ارمنستان بر فروش داراییها را کاهش یا حذف کند. طبق قانون ارمنستان، مفاد معاهده بر قوانین داخلی متناقض ارجحیت دارد (کد مالیاتی).
برای دسترسی به نرخهای قراردادی، یک فرد غیرمقیم معمولاً نیاز به ارائه گواهی معتبر اقامت مالیاتی از کشور خود دارد. تجزیه و تحلیل قرارداد، وابسته به واقعیت است و به مفاد قرارداد خاص در مورد سود سرمایه، اموال غیرمنقول و سهام شرکت بستگی دارد.
اگر قصد فروش یک دارایی قابل توجه را دارید، قبل از بستن معامله، تأیید کنید که آیا با کشور محل اقامت شما معاهدهای وجود دارد و چگونه حقوق مالیاتی را تخصیص میدهد.
سوالات متداول
آیا افراد غیرمقیم هنگام فروش املاک و مستغلات ارمنستان، مالیات بر سود سرمایه پرداخت میکنند؟
عموماً خیر. طبق ماده 147(1)(16) قانون مالیات، درآمد حاصل از انتقال مالکیت متعلق به یک فرد غیرتجاری از مالیات بر درآمد شخصی معاف است. این امر صرف نظر از وضعیت اقامت و صرف نظر از اینکه خریدار کیست، اعمال میشود. این معافیت شامل املاک و مستغلات میشود و یک ماده جداگانه (ماده 147(1)(38)) به طور خاص فروش زمین را معاف میکند. خطر اصلی این است که الگوی معامله شما شبیه فعالیت تجاری باشد، که میتواند معافیت را لغو کند.
در مورد شرکتهای غیرمقیم چطور - آیا آنها مالیات فروش ملک را پرداخت میکنند؟
بله. شرکتهای غیرمقیم 10٪ مالیات بر درآمد شرکت (CIT) را از سود حاصل از فروش ملک واقع در ارمنستان (قیمت فروش منهای هزینه مستند) پرداخت میکنند (ماده 125(4)(2)). اگر هیچ سندی مبنی بر هزینه در دسترس نباشد، کل قیمت فروش به عنوان سود در نظر گرفته شده و مشمول مالیات 10٪ میشود.
آیا دوره نگهداری وجود دارد که فروش سهام را معاف از مالیات کند؟
برای شرکتهای غیرمقیم، بله: سهامی که بیش از دو سال مالیاتی کامل پس از سال خرید در اختیار دارند، از مالیات 18٪ مالیات بر درآمد شرکت معاف هستند (ماده 108(1)(26)). برای افراد غیرمقیم، فروش سهام به طور کلی در هر صورت معاف است (ماده 149(1)(2))، اما اگر شرکت املاک و مستغلات داشته باشد، این معافیت برای سال خرید به علاوه سه سال مالیاتی اضافی به حالت تعلیق در میآید (ماده 149(2)(3)).
آیا باید شخصاً داراییهای ارمنستان را در اختیار داشته باشم یا از طریق یک شرکت؟
از دیدگاه مالیات خروج از کشور ارمنستان، مالکیت شخصی عموماً مطلوبتر است - بیشتر فروش داراییها توسط افراد غیرمقیم معاف هستند، در حالی که شرکتها با 10 تا 18 درصد مالیات مواجه میشوند. با این حال، ساختار دارایی شامل ملاحظاتی فراتر از مالیات خروج است: حمایت از مسئولیت، راحتی مدیریت، محدودیتهای مالکیت خارجی در زمین، هزینههای انطباق مداوم و قوانین مالیاتی کشور مبدا. توصیه میکنیم قبل از تصمیمگیریهای ساختاری، وضعیت خاص خود را با یک مشاور مالیاتی در میان بگذارید.
چه کسی مسئول کسر مالیات است - خریدار یا فروشنده؟
وقتی خریدار یک شرکت، مالک انحصاری یا دفتردار اسناد رسمی ارمنی باشد، خریدار به عنوان نماینده مالیاتی عمل میکند و مسئول محاسبه و پرداخت مالیات است. در صورت اعمال معافیت، نماینده مالیاتی مالیات را کسر نمیکند - هیچ کسر مالیاتی و به دنبال آن بازپرداختی وجود ندارد. وقتی نماینده مالیاتی وجود ندارد (مثلاً هر دو طرف شخص حقیقی هستند)، فروشنده غیرمقیم باید خودارزیابی کرده و مستقیماً پرداخت کند.
اگر مدارک خرید ملک در ارمنستان را نداشته باشم چه اتفاقی میافتد؟
طبق ماده 107(3)(5)(f)، اگر نتوانید اسناد خرید را ارائه دهید، کل قیمت فروش به عنوان سود مشمول مالیات شما در نظر گرفته میشود - عملاً مبنای هزینه صفر. این امر در مورد شرکتها صدق میکند؛ برای افراد غیرمقیم که ملک شخصی میفروشند، معافیت طبق ماده 147(1)(16) به این معنی است که مسئله اسناد و مدارک مطرح نیست زیرا فروش در هر صورت معاف است.
آیا اوراق قرضه دولتی و اوراق بهادار پذیرفته شده در بورس برای افراد غیرمقیم معاف از مالیات هستند؟
بله. اوراق قرضه دولتی هم برای اشخاص حقیقی غیرمقیم (ماده 149(1)(1)) و هم برای شرکتها (ماده 126(5)) کاملاً معاف هستند. سهام و اوراق قرضه پذیرفته شده در بورس برای شرکتهای غیرمقیم تا 31 دسامبر 2027 معاف هستند (ماده 126(5.1)) و برای اشخاص حقیقی، معافیت عمومی اوراق بهادار (ماده 149(1)(2)) بدون تاریخ انقضا اعمال میشود.
آیا پیمان مالیات مضاعف میتواند مالیات ارمنستان را کاهش دهد یا حذف کند؟
به طور بالقوه بله. ارمنستان با بیش از ۴۵ کشور معاهدات مالیاتی دارد و مفاد معاهدات بر قوانین داخلی غالب است. یک معاهده ممکن است مالیات ارمنستان بر سود سرمایه را کاهش دهد یا حذف کند، بسته به معاهده خاص و نوع دارایی فروخته شده. برای دریافت مزایای معاهده، به گواهی اقامت مالیاتی معتبر از کشور خود نیاز دارید.
آیا قصد فروش دارایی در ارمنستان را دارید؟ نتیجه مالیات به ساختار، دوره نگهداری و مستندات شما بستگی دارد - همه چیزهایی که میتوان قبل از بسته شدن معامله بهینه کرد. برای ارزیابی محرمانه و مشاوره متناسب با شرایط، با تیم ما تماس بگیرید.
در مورد فروش داراییهای ارمنستان خود مشاوره رایگان دریافت کنید
تیم ما وضعیت شما را بررسی کرده و در مورد کارآمدترین رویکرد مالیاتی مشاوره خواهد داد.
