چگونه شرکت های فناوری اطلاعات از ساختارهای فراساحلی برای پس انداز مالیاتی قانونی استفاده می کنند

بهینه‌سازی مالیات با استفاده از ساختارهای برون‌مرزی ، راهبردی است که در آن یک کسب‌وکار از طریق نهادهایی در حوزه‌های قضایی خارجی (که اغلب شرکت‌های برون‌مرزی نامیده می‌شوند) فعالیت می‌کند تا به طور قانونی مالیات‌ها را کاهش داده و کارایی را بهبود بخشد. در عمل، این بدان معناست که یک شرکت فناوری اطلاعات مستقر در اروپا ممکن است شرکت‌های تابعه یا شرکت‌های هلدینگ را در کشورهای با مالیات پایین (مانند ایالات متحده، قبرس، استونی یا امارات متحده عربی) ثبت کند تا از نرخ‌های مالیاتی مطلوب، معاهدات و مقررات بهره‌مند شود. این مقاله نگاهی عمیق به چگونگی استفاده کارآفرینان فناوری اطلاعات از چنین ساختارهایی - به ویژه شرکت‌های با مسئولیت محدود آمریکایی و سایر نهادهای خارجی - برای بهینه‌سازی مالیات در عین حفظ انطباق و کارایی ارائه می‌دهد.

1. مروری بر سازه های فراساحلی

«ساختار فراساحلی» چیست؟ به عبارت ساده، یک نهاد تجاری است که در کشوری غیر از کشور اصلی بنیانگذار، معمولاً در حوزه قضایی با مالیات کم یا صفر، ثبت شده است. شرکت‌های فراساحلی (که به عنوان شرکت‌های تجاری بین‌المللی نیز شناخته می‌شوند) معمولاً عملیات خود را در خارج از کشور محل ثبت انجام می‌دهند ، بنابراین عمدتاً وسیله‌ای برای انتقال تجارت بین‌المللی هستند. برخلاف تصور رایج، شرکت‌های فراساحلی کاملاً قانونی هستند - آنها فقط در صورت استفاده برای فعالیت‌های غیرقانونی یا عدم رعایت قوانین کشور مبدا مشکل‌ساز می‌شوند. در واقع، بسیاری از کارآفرینان از نهادهای فراساحلی برای کاهش قانونی بار مالیاتی خود ، جلوگیری از مقررات دست و پاگیر، دسترسی به بانکداری بهتر و تسهیل تجارت جهانی استفاده می‌کنند.

هدف از ساختارهای فراساحلی: هدف اصلی اغلب بهینه‌سازی مالیاتی است - یعنی پرداخت مالیات کمتر برای سود کسب و کار نسبت به آنچه در داخل کشور پرداخت می‌شود. با این حال، ساختارهای فراساحلی اهداف دیگری را نیز دنبال می‌کنند: آنها می‌توانند انعطاف‌پذیری بیشتری در عملیات ارزی (بدون کنترل ارز خارجی)، حفاظت از دارایی‌ها و حفظ حریم خصوصی (مالکیت را می‌توان محرمانه و در محدوده قانونی نگه داشت) و سهولت انجام معاملات بین‌المللی ارائه دهند. برای شرکت‌های فناوری اطلاعات، که اغلب به یک پایگاه مشتری جهانی خدمت می‌کنند و مالکیت معنوی را به عنوان یک دارایی کلیدی دارند، ساختارهای فراساحلی می‌توانند یک پایگاه عملیاتی بی‌طرف و مناسب برای تجارت فراهم کنند.

حوزه‌های قضایی مشترک برون‌مرزی برای شرکت‌های فناوری اطلاعات: کشورهای مختلف به دلیل مزایای مختلف محبوب هستند. در زیر مقایسه‌ای از چند حوزه قضایی که اغلب توسط کسب‌وکارهای فناوری اطلاعات اروپایی استفاده می‌شوند، آورده شده است:

تجسم تفاوت‌ها: به عنوان مثال، سیستم منحصر به فرد استونی به این معنی است که یک استارتاپ فناوری اطلاعات می‌تواند درآمد خود را بدون پرداخت مالیات شرکتی تا زمانی که مالکان سود سهام را دریافت کنند، دوباره در رشد سرمایه‌گذاری کند. از سوی دیگر، قبرس نرخ مالیات سنتی پایین و مشوق‌های ویژه IP را ارائه می‌دهد که آن را برای نگهداری حق چاپ یا اختراعات نرم‌افزار ایده‌آل می‌کند. ایالات متحده (دلاویر/وایومینگ) یک خانه قانونی قوی برای یک کسب و کار فراهم می‌کند - یک شرکت با مسئولیت محدود متعلق به خارجی که هیچ تجارت یا کسب و کاری در ایالات متحده ندارد، نمی‌تواند هیچ مالیات آمریکایی برای درآمد غیر آمریکایی خود بپردازد، در حالی که از اعتبار یک آدرس آمریکایی برخوردار است. هر حوزه قضایی از نظر نرخ مالیات در مقابل انطباق ، بده بستان‌هایی دارد : یک پناهگاه دریایی با مالیات صفر ممکن است الزامات سختگیرانه‌ای در مورد ماهیت اعمال کند، در حالی که یک کشور با مالیات متوسط ​​(مانند ۱۲.۵٪ در قبرس) ممکن است گزارش‌دهی سنگین‌تری داشته باشد اما از مزایای قراردادی قوی برخوردار باشد.

2. مزایا برای شرکت های فناوری اطلاعات

چرا یک شرکت فناوری اطلاعات از ساختار فراساحلی استفاده می کند؟ چندین مزیت قانع کننده وجود دارد:

• کاهش مالیات شرکت ها: بارزترین مزیت، مالیات کمتر بر سود است. بسیاری از حوزه های قضایی فراساحلی دارند نرخ مالیات شرکتی بسیار پایین تر از کشورهای اروپایی - حتی برخی ارائه معافیت مالیاتی کامل بر درآمد خارجی با هدایت سود به یک نهاد با مالیات پایین، یک شرکت ممکن است مثلاً 0-12٪ مالیات به جای 18-25٪ در داخل کشور بپردازد. این به طور مستقیم سود پس از مالیات را افزایش می دهد برای سرمایه گذاری مجدد یا توزیع در دسترس است.
• پس انداز مالیات بر ارزش افزوده و مالیات فروش: شرکت های فراساحلی اغلب از مکان هایی بدون مالیات بر ارزش افزوده (یا خارج از محدوده مالیات بر ارزش افزوده اتحادیه اروپا) فعالیت می کنند. به عنوان مثال، یک شرکت فناوری که مشتریان بین‌المللی را از یک نهاد امارات متحده عربی یا ایالات متحده صورت‌حساب می‌دهد، ممکن است از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده بر روی آن خدمات اجتناب کند (که یک شرکت محلی مستقر در اتحادیه اروپا باید اضافه کند). این می تواند نتیجه دهد مزایای قیمت و انطباق را ساده کنید - اگر ساختار صحیحی داشته باشید، نیازی به ارائه پرونده در چندین حوزه قضایی مالیات بر ارزش افزوده نخواهید داشت. (توجه داشته باشید: اگر یک شرکت خارج از کشور در بازارهای خاصی بفروشد، ممکن است همچنان نیاز به ثبت نام برای مالیات بر ارزش افزوده در آنجا داشته باشد، زمانی که فروش از یک آستانه فراتر رفت. نکته کلیدی این است که خود شرکت فراساحلی معمولاً در پایگاه اصلی خود با مالیات بر ارزش افزوده مواجه نیست.)
• کاهش مالیات تکلیفی: سازه های فراساحلی را می توان برای به حداقل رساندن استفاده کرد مالیات تکلیفی (WHT) در پرداخت های فرامرزی به عنوان مثال، یک شرکت هلدینگ قبرس که از یک شرکت تابعه اتحادیه اروپا سود سهام دریافت می کند، اغلب می تواند این کار را انجام دهد با 0% مالیات مقطوعبه لطف دستورالعمل های اتحادیه اروپا. به طور مشابه، پرداخت‌های بهره یا حق امتیاز به یک شرکت در یک کشور معاهده با نرخ WHT پایین‌تری مشمول مالیات می‌شوند. بسیاری از حوزه های قضایی دوستدار مالیات مانند قبرس به خود می بالند شبکه های معاهده مالیاتی گسترده، حصول اطمینان از اینکه پرداخت ها به نهاد فراساحلی از حداقل کسر خارجی برخوردار است. این بدان معناست که درآمد ناخالص بیشتری بدون مالیات به شرکت فراساحلی شما می رسد.
• صورتحساب و پرداخت های بین المللی: کسب و کارهای فناوری اطلاعات با مشتریان جهانی اغلب با پردازش پرداخت، تبدیل ارز و بانکداری در کشور خود مشکل دارند. یک نهاد فراساحلی می تواند ساده سازی صورتحساب بین المللی - به عنوان مثال، یک شرکت دلاور یا هنگ کنگ می تواند به راحتی صورتحساب دلار/یورو کند و از خدمات بانکی در سطح جهانی استفاده کند. حوزه های قضایی فراساحلی معمولاً دارند بدون کنترل ارز، بنابراین شرکت شما می تواند چندین ارز را آزادانه دریافت و ارسال کند. این انعطاف‌پذیری برای شرکت‌های نرم‌افزاری و مشاوره‌ای که با مشتریان در سراسر جهان سروکار دارند، بسیار مهم است.
• مدیریت مالکیت فکری: بسیاری از شرکت های فناوری اطلاعات به مالکیت معنوی (کد نرم افزار، حق ثبت اختراع، علائم تجاری) متکی هستند. سازه های فراساحلی به شما این امکان را می دهند IP را در حوزه قضایی مطلوب نگه دارید و سپس مجوز جهانی آن را دریافت کنید. این دو مزیت را ارائه می دهد: (1) کاهش مالیات بالقوه (حق امتیاز در یک شرکت مالکیت IP فراساحلی با مالیات کم ایجاد می شود) و (2) حفاظت قانونی بهتر یا تجمیع حقوق IP. به عنوان مثال، کپی رایت نرم افزار خود را در یک شرکت هلدینگ IP قبرس به این معنی است که درآمد حق امتیاز با 2.5٪ مالیات اعمال می شود و سیستم حقوقی قبرس (مطابق با قوانین اتحادیه اروپا) از آن دارایی های IP محافظت می کند. در همین حال، شرکت‌های عامل شما حق‌الامتیاز قابل کسر می‌پردازند و سود مشمول مالیات محلی آن‌ها را کاهش می‌دهند.
• مزایای عملیاتی و نظارتی: مقاصد فراساحلی اغلب دارند مقررات مناسب برای کسب و کار و نوار قرمز پایین تر. کارآفرینان می توانند لذت ببرند مقررات مطلوب که در خانه در دسترس نخواهد بود. به عنوان مثال، برخی از حوزه های قضایی دارای الزامات گزارش دهی ساده، بدون حسابرسی سالانه برای شرکت های کوچک، ادغام سریع آنلاین، و غیره. بسیاری از آنها ثبات سیاسی و اقتصادی را نیز ارائه می دهند - برای کارآفرینان مناطق دارای نوسان مفید است. علاوه بر این، شرکت های خارج از کشور ممکن است دسترسی داشته باشند زیرساخت های بانکی بهتراز جمله بانک‌های پایدار، خدمات فین‌تک و تحرک سرمایه بالاتر.
• محرمانه بودن و حفاظت از دارایی: برخی از حوزه های قضایی فراساحلی ارائه می کنند افزایش حریم خصوصی برای مالکان - برای مثال، ممکن است نام سهامداران را به صورت عمومی فهرست نکنند. این می تواند یک کارآفرین را از چشمان کنجکاو محافظت کند یا خطرات سیاسی محلی را کاهش دهد. علاوه بر این، جداسازی دارایی ها (مانند ذخایر IP یا پول نقد) به یک نهاد فراساحلی، لایه ای از حفاظت از دارایی در برابر دعاوی حقوقی یا بی ثباتی اقتصادی در داخل.

به طور خلاصه، یک ساختار برون مرزی که برای یک کسب و کار فناوری اطلاعات طراحی شده باشد، می‌تواند صرفه‌جویی مالیاتی قابل توجهی (مالیات بر درآمد کمتر، عدم مالیات مضاعف) به همراه داشته باشد ، سهولت انجام تجارت جهانی را بهبود بخشد و از دارایی‌های ارزشمند محافظت کند. این مزایا، هنگامی که با هم ترکیب شوند، می‌توانند به یک کارآفرین فناوری اروپایی یک مزیت رقابتی بدهند - آزاد کردن سرمایه برای سرمایه‌گذاری مجدد در رشد یا کاهش قیمت‌ها برای مشتریان. نکته کلیدی، دستیابی به این مزایا به صورت قانونی است ، که ما را به ویژگی‌های ساختارهای محبوب و انطباق مورد نیاز می‌رساند.

3. استفاده خاص از ایالات متحده LLC (وایومینگ، دلاور)

یکی از محبوب‌ترین استراتژی‌های برون‌مرزی برای کارآفرینان غیرآمریکایی، تشکیل یک شرکت با مسئولیت محدود (LLC) در ایالات متحده ، به ویژه در ایالت‌هایی مانند وایومینگ یا دلاور است. چرا ایالات متحده، کشوری که معمولاً پناهگاه مالیاتی محسوب نمی‌شود؟ زیرا یک شرکت با مسئولیت محدود آمریکایی متعلق به خارجی‌ها می‌تواند یک «نهاد نادیده گرفته شده» برای مالیات باشد - به این معنی که خود شرکت با مسئولیت محدود در صورت ساختار صحیح، در ایالات متحده مشمول مالیات نمی‌شود . ایالات متحده مالیات بر ارزش افزوده فدرال ندارد، یک سیستم حقوقی پایدار و اعتماد جهانی به شرکت‌هایش دارد که آن را به پایگاهی جذاب تبدیل می‌کند.

نحوه عملکرد یک شرکت با مسئولیت محدود آمریکایی برای خارجی‌ها: به طور پیش‌فرض، یک شرکت با مسئولیت محدود یک نهاد انتقالی است. اگر یک شرکت با مسئولیت محدود تک نفره متعلق به یک ساکن غیر آمریکایی باشد که هیچ فعالیت تجاری در ایالات متحده ندارد ، شرکت با مسئولیت محدود هیچ مالیات بر درآمد شرکتی یا اظهارنامه مالیاتی به ایالات متحده بدهکار نیست - درآمد به مالک خارج از کشور "منتقل می‌شود". در واقع، یک شرکت با مسئولیت محدود تک نفره وایومینگ متعلق به یک غیر مقیم که درآمد تجاری پرداخت می‌کند، تا زمانی که مالک کار را از داخل ایالات متحده انجام ندهد، مشمول مالیات فدرال یا ایالتی در ایالات متحده نیست. به عبارت دیگر، حتی اگر مشتریان شما آمریکایی باشند، تا زمانی که خدمات را از خارج از کشور انجام می‌دهید، ایالات متحده درآمد شرکت با مسئولیت محدود را به عنوان منبع خارجی در نظر می‌گیرد و آن را مالیات نمی‌دهد. این وضعیت "نادیده گرفته شده" شرکت با مسئولیت محدود را عملاً به یک مجرای خنثی از نظر مالیاتی تبدیل می‌کند - در این صورت شما فقط با مالیات در کشور خود (در صورت وجود) سر و کار دارید.

مزایای شرکت های LLC ایالات متحده (وایومینگ/دلاور) برای شرکت های فناوری اطلاعات:

• صفر کردن مالیات آمریکا بر درآمد خارجی: همانطور که اشاره شد، یک LLC متعلق به خارجی با ساختار مناسب، 0٪ مالیات بر درآمد ایالات متحده را بر درآمدهای غیر آمریکایی پرداخت خواهد کرد. در صورتی که خدمات در خارج از کشور انجام شود، حتی پرداخت‌های مشتریان آمریکایی نیز می‌تواند بدون مالیات ایالات متحده باشد. این یک انگیزه بزرگ است - شما از اعتبار ایالات متحده بدون هزینه مالیات ایالات متحده استفاده می کنید.
• بدون مالیات مضاعف و مزایای معاهده: از آنجایی که یک LLC انتقالی است، سود فقط در دست مالک (در صورت وجود) مالیات است. اگر کشور شما دارای معاهده مالیاتی یا قوانین خاصی است، ممکن است از مالیات مضاعف اجتناب کنید. (به خاطر داشته باشید که US LLC خود معمولاً نمی تواند به معاهدات مالیاتی ایالات متحده دسترسی داشته باشد زیرا به عنوان یک نهاد مقیم مالیات نمی گیرد.)
• تعمیر و نگهداری ساده: هر دو وایومینگ و دلاور دارای حداقل نیازهای مداوم هستند. وایومینگ است بدون مالیات بر درآمد ایالتی، و انجام می دهد اعضای LLC را به طور عمومی افشا نکنید. شما فقط یک گزارش سالانه کوتاه ارسال می کنید و هزینه کمی (60 دلار) می پردازید. دلاور LLCها مالیات حق رای دادن سالانه (300 دلار) را پرداخت می کنند و نیازی به بودجه عمومی ندارند. بدون حسابرسی، بدون پرونده پیچیده در هر دو مورد - الف ساختار انطباق-سبک.
• حفاظت از دارایی و ثبات حقوقی: دلاور به دلیل قوانین و دادگاه‌های تجاری مناسب خود مشهور است. وایومینگ به دلیل قوانین قوی حفاظت از دارایی LLC شناخته شده است. هر دو پیشنهاد می دهند حمایت از مسئولیت برای مالکان - دارایی های شخصی از بدهی های تجاری محافظت می شود. این برای هر کارآفرینی ارزشمند است.
• شهرت و بانکداری: فاکتورهای یک شرکت آمریکایی اغلب توسط مشتریان بین المللی "مشروع" تر تلقی می شوند. همچنین دریافت پول به دلار نیز می تواند آسان تر باشد. باز کردن یک حساب بانکی یا استفاده از پردازشگرهای پرداخت (PayPal، Stripe و غیره) برای یک نهاد آمریکایی ساده است. حتی می‌توانید از راه دور از طریق خدمات فین‌تک (مانند Wise یا Mercury) حساب باز کنید. در اصل، این یک است چهره مورد قبول قانونی برای تجارت جهانی.
• حریم خصوصی: وایومینگ به طور خاص به مالکیت LLC ناشناس اجازه می دهد (شما می توانید از نامزدها استفاده کنید یا فقط نماینده ثبت شده را در سابقه عمومی داشته باشید). ایالات متحده معمولاً اطلاعات مالکیت را تحت استاندارد گزارش‌دهی مشترک (CRS) به اشتراک نمی‌گذارد و لایه‌ای از حریم خصوصی را اضافه می‌کند. توجه داشته باشید: از سال 2024، ایالات متحده قانون شفافیت شرکتی مستلزم ثبت خصوصی اطلاعات مالک ذینفع به FinCEN (نه عمومی، اما در دسترس مقامات) است.

محدودیت ها و ملاحظات:

در حالی که شرکت های LLC ایالات متحده ابزار قدرتمندی هستند، باید به محدودیت های خاصی توجه داشت:

• بدون بهشت ​​مالیاتی خودکار برای درآمد ایالات متحده: اگر LLC به طور مؤثر در ارتباط با ایالات متحده درآمد کسب کند (مثلاً اداره یک تجارت با یک دفتر یا کارمندان ایالات متحده)، مالیات ایالات متحده اعمال می شود. مزیت معاف از مالیات عمدتاً برای درآمدهای خارجی صاحبان خارجی است.
• مالیات کشور اصلی: درآمدی که از طریق LLC به دست می آورید احتمالاً در کشور شما مشمول مالیات خواهد بود (مگر اینکه در یک رژیم معاف از مالیات باشید یا ساختار بیشتری انجام دهید). برای مثال، یک مقیم روسیه یا اوکراین ممکن است مجبور باشد سود LLC را به عنوان درآمد شخصی یا به طور بالقوه به عنوان یک شرکت خارجی تحت کنترل گزارش کند. LLC مالیات خانه را حذف نمی کند مگر اینکه کشور شما اجازه دهد یا شخصاً برای مالیات غیر مقیم باشید. برای جلوگیری از غافلگیری ناخوشایند برای این کار برنامه ریزی کنید.
• شرایط تشکیل پرونده در ایالات متحده: حتی اگر LLC هیچ مالیاتی پرداخت نمی کند، یک LLC تک عضوی متعلق به خارجی است باید یک اظهارنامه اطلاعاتی (فرم IRS 5472 با پرو فرم 1120) ارسال کند. برای گزارش معاملات با مالک خارجی خود. این یک مرحله انطباق است که در سال های اخیر معرفی شده است. عدم ارسال پرونده می تواند منجر به جریمه شود. اگر سوابق اولیه تراکنش های LLC را نگه دارید، یک پرونده ساده است.
• بانکداری و پرداخت: برخی از بانک های ایالات متحده برای افتتاح حساب برای صاحبان خارجی نیاز به مراجعه حضوری دارند، اگرچه بسیاری از خدمات مدرن اینگونه نیستند. همچنین، دریافت پرداخت‌های کلان به یک حساب ایالات متحده به این معنی است که این وجوه تحت صلاحیت قضایی ایالات متحده است، که دارای بانکداری قوی است، اما خطراتی نیز دارد (مانند مالیات بر املاک بالقوه اگر یک خارجی با داشتن دارایی‌های ایالات متحده بالاتر از یک آستانه فوت کند). اینها در بیشتر موارد جزئی هستند، اما اگر قصد دارید در ایالات متحده تعادل بالایی داشته باشید، قابل توجه است
• بدون مزایای معاهده برای درآمد LLC: از آنجایی که یک LLC نادیده گرفته شده فاقد گواهی اقامت مالیاتی است، اگر LLC شما حق امتیاز یا سایر درآمدها را از کشوری دریافت کند که مالیات کسر می کند، نمی توانید از معاهده ایالات متحده برای کاهش آن استفاده کنید - باید به معاهده بین آن کشور اعتماد کنید و خود را کشور، یا نوع دیگری را در نظر بگیرید.

گام به گام: تشکیل شرکت Wyoming/Delaware LLC به عنوان یک کارآفرین خارجی

1. یک ایالت را انتخاب کنید: دلاور و وایومینگ بهترین انتخاب ها هستند. دلاور اگر پیش‌بینی می‌کنید که سرمایه‌گذاری ریسک‌پذیر را افزایش دهید یا با سرمایه‌گذاران زیادی سروکار دارید، ترجیح داده می‌شود (زیرساخت قانونی برای حاکمیت شرکتی عالی است). وایومینگ برای مشاغل نزدیک که در آن حفظ حریم خصوصی و هزینه های پایین در اولویت هستند (بدون لیست اعضای عمومی و هزینه سالانه 50 دلار) عالی است. هر دو هیچ مالیات بر درآمدی در سطح ایالتی برای شرکت های LLC ندارند.
2. انتخاب نام شرکت: نام منحصر به فردی را انتخاب کنید که الزامات ایالت را برآورده کند (به عنوان مثال، باید شامل "LLC" باشد و علائم تجاری را نقض نکند). برای بررسی در دسترس بودن می توانید نام خود را در وب سایت وزیر امور خارجه جستجو کنید.
3. یک نماینده ثبت شده تعیین کنید: شما باید یک نماینده ثبت شده با آدرس فیزیکی در حالت تشکیل داشته باشید (این می تواند یک ارائه دهنده خدمات باشد). نماینده اخطارهای رسمی دریافت می کند. شرکت های متعددی این خدمات را با قیمت 50 تا 100 دلار در سال ارائه می دهند.
4. ثبت اساسنامه سازمان: این سند رسمی ثبت نام است. این معمولاً یک فرم ساده (اغلب یک صفحه) است که نام LLC، نماینده ثبت شده و گاهی اوقات هدف تجاری یا ساختار مدیریت را فهرست می کند. می توانید به صورت آنلاین در پورتال ایالتی پرونده کنید. این هزینه در وایومینگ حدود 100 دلار و در دلاور 90 دلار است (به علاوه هزینه پرونده 50 دلاری دلاور). تأیید سریع است (از همان روز تا چند روز).
5. دریافت EIN (شناسه مالیاتی): یک شماره شناسایی کارفرما از IRS برای افتتاح حساب های بانکی و تسهیل پرداخت ها مورد نیاز است. به عنوان یک ساکن غیر ایالات متحده، می توانید برای EIN از طریق فکس یا پست (فرم SS-4) درخواست دهید. برخی از خدمات یا نمایندگان می توانند به تسریع این امر کمک کنند. EIN انجام می دهد نیستم شما را ملزم به پرداخت مالیات می کند - این فقط یک شناسه برای شرکت است.
6. مطابق با قانون شفافیت شرکتی: از سال 2024 جدید، باید یک گزارش اطلاعات مالکیت سودمند را ظرف 30 روز پس از تشکیل به FinCEN ارسال کنید. این گزارش محرمانه افشا می کند که چه کسی مالک یا کنترل کننده LLC است (نام، DOB، آدرس و شماره شناسه). این یک بایگانی یک بار است (در صورت تغییر مالکیت به روز می شود) برای جلوگیری از سوء استفاده از شرکت های پوسته. تکمیل این مرحله برای سازگار ماندن مهم است.
7. حساب بانکی باز کن: با EIN و مدارک تشکیل، یک حساب بانکی تجاری باز کنید. بسیاری از کارآفرینان خارجی اگر نمی توانند به ایالات متحده سفر کنند از راه حل های فین تک (مانند Mercury یا Wise Business) استفاده می کنند. یک حساب بانکی در ایالات متحده شما را قادر می سازد تا به راحتی پرداخت های مشتری را به دلار دریافت کنید و نقل و انتقالات جهانی انجام دهید.
8. پیش نویس قرارداد عملیاتی: اگرچه قرارداد عملیاتی LLC در ایالت ثبت نشده است، یک سند داخلی است که قوانین LLC را تعیین می کند و مالک (ها) را شناسایی می کند. داشتن آن مفید است (و برخی از ایالت ها به طور ضمنی شرکت را ملزم به حفظ آن می کنند). برای یک LLC تک عضو، این ساده است. همچنین به تقویت جدایی قانونی بین شما و شرکت کمک می کند که برای محافظت از مسئولیت خوب است.

انطباق مداوم برای US LLC:

• پرونده های دولتی سالانه: مالیات حق رای دلاور (~ 300 دلار، موعد مقرر 1 ژوئن) یا هزینه گزارش سالانه وایومینگ (از 60 دلار شروع می شود) را به موقع بپردازید تا شرکت در وضعیت خوبی بماند. اینها ساده هستند و به صورت آنلاین انجام می شوند.
• بایگانی اطلاعات IRS: اگر LLC شما تک عضو و متعلق به خارجی است، هر سال فرم 5472 + pro forma 1120 را برای گزارش تراکنش های LLC با شما آماده کنید (مثلاً اگر شما سرمایه داشته اید یا توزیع کرده اید). اگر چند عضو هستید (شرکت)، یک اظهارنامه مشارکت IRS (فرم 1065) ارسال کنید و K-1 را برای مالکان صادر کنید. حتی اگر هیچ مالیاتی در ایالات متحده وجود ندارد، برای جلوگیری از جریمه، فرم های مورد نیاز را ارسال کنید.
• حسابداری: حسابداری اولیه را برای LLC (درآمد، هزینه ها، صورت حساب های بانکی) حفظ کنید. ممکن است برای گزارش مالیات محلی خود به این نیاز داشته باشید، و اگر مقامات ایالات متحده درخواست پشتیبانی از بازگشت اطلاعات را داشته باشند، کمک خواهد کرد.
• بدون درآمد آمریکا؟ سپس معمولاً هیچ پرونده دیگری وجود ندارد. شرکت های LLC بدون منبع درآمد ایالات متحده معمولاً این کار را انجام می دهند نیستم اظهارنامه مالیات بر درآمد را به طور منظم ارسال کنید - فقط مالک درآمد را در خانه گزارش می دهد. (اگر LLC دارای درآمد ایالات متحده باشد یا تصمیم بگیرد که به عنوان C-corp مالیات بگیرد، پس از آن اظهارنامه مالیاتی ایالات متحده را ارسال می کند و بر این اساس مالیات پرداخت می کند، اما این خارج از سناریوی ما است.)

با دنبال کردن این مراحل، یک کارآفرین فناوری اطلاعات، مثلاً از ارمنستان یا اوکراین، می‌تواند ظرف چند روز یک شرکت با مسئولیت محدود در وایومینگ راه‌اندازی کند . این شرکت با مسئولیت محدود می‌تواند برای مشتریان در سراسر جهان فاکتور به دلار صادر کند، پرداخت‌ها را به یک بانک آمریکایی دریافت کند و به طور قانونی مالیات 0٪ را در ایالات متحده بپردازد. سپس کارآفرین هنگام انتقال سود به خانه یا طبق وضعیت مالیاتی شخصی خود، با امور مالیاتی سر و کار خواهد داشت.

مزیت مثال: یک توسعه‌دهنده نرم‌افزار اوکراینی ممکن است «DevSolutions LLC» را در دلاور راه‌اندازی کند تا برای یک پروژه از یک مشتری آمریکایی ۱۰۰۰۰۰ دلار دریافت کند. مشتری آمریکایی به دلاور LLC پرداخت می‌کند؛ هیچ مالیاتی در ایالات متحده کسر یا پرداخت نمی‌شود زیرا درآمد خدمات آن در خارج از ایالات متحده انجام می‌شود. سپس توسعه‌دهنده می‌تواند از طریق LLC به خودش پرداخت کند. اگر هوشمندانه با مشاوره محلی (شاید با در نظر گرفتن آن به عنوان درآمد خارجی یا در صورت لزوم با استفاده از رژیم مالیاتی کارآفرین اوکراین) ساختار یافته باشد، کل مالیات ممکن است بسیار کمتر از زمانی باشد که به عنوان یک شرکت اوکراینی فاکتور صادر کرده و با مالیات شرکتی محلی به علاوه مالیات سود سهام مواجه شده باشد. این نشان می‌دهد که چرا LLCهای آمریکایی به ابزاری محبوب برای فریلنسرها و استارتاپ‌های فناوری بین‌المللی تبدیل شده‌اند.

4. استراتژی های قیمت گذاری انتقالی

وقتی شما از طریق چندین نهاد فرامرزی فعالیت می‌کنید (مثلاً یک شرکت محلی و یک شرکت فراساحلی در یک حوزه قضایی با مالیات پایین)، قیمت‌گذاری انتقالی به یک ملاحظه حیاتی تبدیل می‌شود. قیمت‌گذاری انتقالی به قیمت‌گذاری معاملات بین شرکت‌های مرتبط اشاره دارد - برای مثال، هزینه‌ای که نهاد فراساحلی شما به تیم محلی شما برای کار توسعه می‌پردازد، یا حق امتیازی که شرکت محلی شما به شرکت مالکیت فکری فراساحلی می‌پردازد. مقامات مالیاتی این قیمت‌ها را بررسی می‌کنند تا مطمئن شوند که منعکس‌کننده ارزش «مطلق» (قیمتی که طرف‌های غیرمرتبط روی آن توافق می‌کنند) هستند. اگر قیمت‌ها خیلی بالا یا پایین باشند و سود را به طور نامناسب تغییر دهند، مقامات می‌توانند آنها را تنظیم کنند.

دلیل اهمیت: قوانین قیمت‌گذاری انتقالی برای جلوگیری از تغییر سود که پایه مالیاتی یک کشور را از بین می‌برد، وضع شده‌اند . بسیاری از کشورها در اروپا (و در سراسر جهان) قوانین قیمت‌گذاری انتقالی همسو با OECD را اتخاذ کرده‌اند. اگر یک ساختار برون‌مرزی راه‌اندازی کنید، احتمالاً برخی معاملات بین شرکتی فرامرزی (خدمات، صدور مجوز، تأمین مالی) خواهید داشت. قیمت‌گذاری این معاملات به روشی منصفانه و مبتنی بر بازار بسیار مهم است . در غیر این صورت، شما در معرض خطر تعدیل مالیات، جریمه یا مالیات مضاعف (یک کشور مالیات بسیار بالایی بر سود وضع می‌کند، و کشور دیگر نیز همان مالیات را وضع می‌کند) قرار خواهید گرفت.

مثال های کاربردی برای شرکت های فناوری اطلاعات:

• برون سپاری توسعه نرم افزار: تصور کنید یک دارید شرکت قبرس که قراردادی 500 هزار دلاری برای توسعه نرم افزار برای مشتری امضا می کند. توسعه واقعی توسط شما انجام می شود زیرمجموعه ارمنستان (یا تیم). نهاد قبرس هزینه خدمات توسعه را به نهاد ارمنی پرداخت خواهد کرد. چقدر؟ اگر قبرس فقط 100 هزار دلار بپردازد در حالی که تیم ارمنی همه کارها را انجام می داد، مقامات مالیاتی ارمنستان ممکن است بگویند که این کارمزد بسیار پایین بوده است (بنابراین بیشتر سود در قبرس باقی می ماند). برای ایمن بودن، ممکن است از یک استفاده کنید روش "هزینه به علاوه". – به عنوان مثال، هزینه ارمنستان 300 هزار دلار بود، شما 5 درصد نشانه گذاری (15 هزار دلار سود برای نهاد ارمنی) اضافه می کنید و آن را در مجموع 315 هزار دلار شارژ می کنید. به این ترتیب، ارمنستان حاشیه سود کمی را به دست می آورد که پیمانکار شخص ثالث ممکن است به دست آورد (5٪ در محدوده مشترک خدمات توسعه فناوری است)، و سود باقی مانده 185 هزار دلار در قبرس باقی می ماند. این تقسیم بیشتر به عنوان طول بازو قابل دفاع است.
• مجوز IP: فرض کنید شما شرکت استونی یک محصول SaaS توسعه داد و IP را به a منتقل کرد شرکت هلدینگ امارات. شرکت امارات اکنون مجوز نرم افزار را به شرکت فروش استونیایی شما باز می گرداند. شما باید یک نرخ حق امتیاز تعیین کنید. اگر آن را مثلاً 30 درصد از درآمد تعیین کنید و تقریباً هیچ سودی در استونی باقی نماند، مقامات مالیاتی استونی ممکن است این موضوع را به چالش بکشند. شما باید 30٪ را با نشان دادن قراردادهای حق امتیاز قابل مقایسه در بازار توجیه کنید. در غیر این صورت، یک رویکرد ایمن‌تر ممکن است، برای مثال، حق امتیاز 15 درصدی باشد - باعث می‌شود واحد استونیایی نیز مقداری سود داشته باشد. اسناد (مانند تجزیه و تحلیل معیار نرخ حق امتیاز برای نرم افزارهای مشابه) از مورد شما پشتیبانی می کند.
• خدمات مدیریت یا پشتیبانی: غالباً کارآفرینان از یک مؤسسه می‌خواهند که «مدیریت» یا پشتیبانی بازاریابی را به دیگری ارائه کند. اطمینان حاصل کنید که هر گونه هزینه مدیریت بین شرکت های شما منعکس کننده خدمات واقعی و هزینه معقول است. هزینه مدیریت بیش از حدی که توسط شرکت دریایی شما به شرکت محلی (فقط برای از بین بردن سود محلی) پرداخت می‌شود، پرچم‌های قرمز را افزایش می‌دهد.

روش‌ها و مستندات قیمت‌گذاری انتقالی: مقامات مالیاتی معمولاً چندین روش قیمت‌گذاری (قیمت قابل مقایسه، هزینه اضافی، فروش مجدد منهای، تقسیم سود و غیره) را می‌پذیرند. برای بسیاری از خدمات فناوری اطلاعات، روش هزینه اضافی رایج است: به ارائه‌دهنده خدمات (اغلب تیم توسعه داخلی) هزینه‌هایش به علاوه یک حاشیه سود متوسط ​​بازپرداخت می‌شود. حاشیه سود ۲ تا ۱۰ درصد در فناوری اطلاعات/خدمات معمول است - می‌توانید برای توجیه عدد دقیق به گزارش‌های صنعتی یا پایگاه‌های داده استناد کنید. نکته کلیدی، ثبات و منطق است.

همچنین در صورت الزام قانونی، باید اسناد قیمت‌گذاری انتقال را تهیه کنید . بسیاری از کشورها در صورت تجاوز معاملات اشخاص وابسته از آستانه‌های خاص، به یک پرونده محلی نیاز دارند که معاملات اشخاص وابسته را مستند کند. به عنوان مثال، اوکراین معاملات بیش از 10 میلیون گریونا (حدود 300 هزار یورو) با اشخاص مرتبط یا اشخاص دارای مالیات پایین را "کنترل‌شده" می‌داند و گزارش قیمت‌گذاری انتقال را الزامی می‌کند. حتی اگر کسب و کار شما کوچک‌تر باشد، عاقلانه است که اسناد داخلی را حفظ کنید : توافق‌نامه‌های بین شرکتی، یادداشتی در مورد نحوه تعیین قیمت‌ها و شواهد (نقل قول از فروشندگان شخص ثالث، نرخ‌های بازار و غیره). این کار نه تنها شما را پایبند به قوانین نگه می‌دارد، بلکه با نشان دادن اینکه وظایف شرکتی را مسئولانه انجام می‌دهید، سرمایه‌گذاران را تحت تأثیر قرار می‌دهد.

نکات رعایت:

• قراردادهای رسمی داشته باشید: هر معامله بین شرکتی (خدمات، وام، مجوز) باید توسط یک قرارداد کتبی اداره شود. این امر به وضوح نشان می دهد که هر یک از طرفین چه کاری انجام می دهند و پرداخت می کنند.
• نرخ های خود را محک بزنید: در صورت امکان، نقاط مرجع خارجی را پیدا کنید. به عنوان مثال، شرکت های برون سپاری در منطقه شما به ازای هر توسعه دهنده چه هزینه ای دریافت می کنند؟ شرکت های نرم افزاری مشابه چند درصد حق امتیاز برای فناوری پرداخت می کنند؟ از این ها برای تعیین قیمت های داخلی خود استفاده کنید.
• ثبت سوابق: فاکتورها و اسناد پرداخت را برای هزینه های بین شرکتی نگهداری کنید. بیایید زمان حسابرسی مالیاتی، شما می توانید نشان دهید که، بله، شرکت دلاور شما انجام داد به شرکت اوکراینی خود 5 درصد از هزینه های آن پروژه را طبق توافق پرداخت کنید.
• به بندرهای امن محلی توجه کنید: برخی کشورها قوانین بندر امن (فرض های ساده) را برای قیمت گذاری انتقال در معاملات کوچک ارائه می کنند. مقررات محلی را بررسی کنید - به عنوان مثال، یک کشور ممکن است بگوید که هزینه خدمات با سود کمتر از 7٪ به طور خودکار قابل قبول است. اگر چنین است، پایبندی به آن زندگی را آسان تر می کند.
• به طور منظم قیمت ها را بررسی کنید: ممکن است مدل کسب و کار شما تغییر کند یا مقررات ممکن است به روز شوند (دستورالعمل‌های OECD تکامل می‌یابند). قیمت نقل و انتقال خود را سالانه مرور کنید برای اطمینان از اینکه هنوز با واقعیت همسو است. اگر نهاد دریایی شما به طور ناگهانی بیشتر (یا کمتر) انجام می دهد، قیمت ها را مطابق با آن تنظیم کنید.

به یاد داشته باشید، قیمت‌گذاری انتقالی به معنای اجتناب کامل از مالیات نیست؛ بلکه به معنای تخصیص منصفانه سود است. اگر به قوانین احترام بگذارید، همچنان می‌توانید با انتقال مشروع سود به نهاد برون‌مرزی خود، در محدوده‌ای که طرف‌های مستقل انجام می‌دهند ، به صرفه‌جویی مالیاتی قابل توجهی دست یابید . و با انجام درست آن، از بدترین سناریوی ممکن که همان اعمال مجدد مالیات بر درآمد برون‌مرزی شما توسط مقامات مالیاتی به دلیل قیمت‌گذاری نادرست است، جلوگیری می‌کنید.

5. ساختارهای مالکیت معنوی (IP).

برای شرکت‌های فناوری اطلاعات، مالکیت معنوی اغلب گوهر تاج است - چه کد نرم‌افزار، الگوریتم‌ها، حق ثبت اختراع یا علائم تجاری. نحوه و محل کسب درآمد از این مالکیت معنوی می‌تواند به شدت بر مالیات تأثیر بگذارد. استفاده از ساختار نگهداری مالکیت معنوی در خارج از کشور یک روش کلاسیک بهینه‌سازی مالیات است: شما مالکیت معنوی ارزشمند خود را در یک حوزه قضایی با مالیات پایین ثبت می‌کنید، سپس مجوز آن را به شرکت‌های عامل یا اشخاص ثالث می‌دهید و در حوزه قضایی با مالیات پایین، حق امتیاز جمع‌آوری می‌کنید.

چگونه یک ساختار IP فراساحلی ارزش اضافه می کند:

• کاهش مالیات بر درآمد حق امتیاز: چندین کشور خدمات ویژه ای ارائه می دهند رژیم های IP Box یا به سادگی مالیات کم بر حق امتیاز. به عنوان مثال، قبرس امکان معافیت 80 درصدی برای سودهای واجد شرایط IP را فراهم می کند و نرخ مالیات موثری را به دست می دهد. ٪۱۰۰ در درآمد IP اگر شرکت IP فراساحلی شما 1 میلیون دلار هزینه مجوز نرم افزار به دست آورد، ممکن است تنها 25 هزار دلار مالیات در قبرس بپردازد - در مقابل 200 هزار دلار در کشوری با مالیات بالاتر. به همین ترتیب، لوکزامبورگ و بلژیک دارای 80٪ معافیت (تا 5٪ مالیات موثر) برای IP خاص، و هلند دارای یک "جعبه نوآوری" با حدود 7٪ مالیات موثر است. حتی امارات متحده عربی با 0٪ مالیات شرکتی می تواند جذاب باشد (اگرچه باید الزامات مواد برای مشاغل IP را برآورده کرد). نتیجه: بخش عمده ای از درآمد نرم افزار شما می تواند با کمترین فرسایش ناشی از مالیات انباشته شود.
• اجتناب از کسر مالیات بر حق امتیاز: قرار دادن IP در حوزه قضایی با معاهدات مالیاتی خوب می تواند کسر حق الامتیاز فرامرزی را کاهش دهد. به عنوان مثال، الف شرکت آی پی قبرس دریافت حق امتیاز از یک شرکت اتحادیه اروپا از دستورالعمل بهره و حق امتیاز اتحادیه اروپا سود می برد (در بسیاری از موارد 0% کسر در اتحادیه اروپا). یا معاهدات قبرس با کشورهای غیر اتحادیه اروپا اغلب حق امتیاز را به 0-5٪ کاهش می دهد. این بدان معناست که حق امتیاز ناخالص بیشتری به بندر کم مالیات می رسد. اگر در عوض، حق امتیاز به شرکتی در پناهگاه غیر پیمانی (مانند جزیره‌های کارائیب) پرداخت می‌شد، ممکن است پرداخت‌کننده مجبور باشد 15 تا 30 درصد مالیات را در مبدا کسر کند.
• متمرکز کردن و محافظت از IP: فراتر از مالیات، یک نهاد دارای IP فراساحلی مالکیت دارایی های نامشهود شما را ادغام می کند. این می تواند ساده شود صدور مجوز به چندین شرکت تابعه - هر واحد عملیاتی فقط مجوزی را با شرکت IP امضا می کند. همچنین می‌تواند سرمایه‌گذاران را جذب کند: آنها ممکن است از اینکه IP در یک حوزه قضایی پایدار و بی‌طرف (مثلاً یک شرکت انگلیسی یا هلندی) نگهداری می‌شود، به جای اینکه مثلاً در کشوری با اجرای IP ضعیف‌تر باشد، احساس راحتی کنند. همچنین، اگر قصد دارید کسب و کار یا IP را بفروشید، فروش شرکت هولدینگ IP دریایی یا صدور مجوز در سطح جهانی از آن مرکز آسان‌تر است.

بهترین حوزه‌های قضایی برای دارایی‌های فکری: حوزه قضایی ایده‌آل دارای حمایت قانونی قوی، کارایی مالیاتی و شبکه‌های معاهداتی است. برخی از گزینه‌های برتر عبارتند از:

• قبرس: اغلب در صدر فهرست برای مشاغل اروپای شرقی است. سیستم حقوقی انگلیسی زبان، ریشه های حقوق عمومی، عضو اتحادیه اروپا. جعبه IP آن حق اختراع، حق نسخه برداری نرم افزار و سایر موارد نامشهود توسعه یافته پس از سال 2012 را پوشش می دهد، که برای واجد شرایط بودن برای معافیت 80 درصدی، نیاز به حضور تحقیق و توسعه در قبرس دارد. حتی اگر به عنوان "IP واجد شرایط" واجد شرایط نباشید، قبرس اجازه استهلاک دارایی های نامشهود و کسر سود فرضی از حقوق صاحبان سهام را می دهد، که همچنان می تواند مالیات را نزدیک به 2.5٪ کاهش دهد. بدون مالیات بر عایدی سرمایه از فروش IP. دارد 65+ معاهده مالیاتی برای کاهش تعرفه یک انتخاب بسیار محبوب برای نگهداری نرم افزار و علائم تجاری.
• لوکزامبورگ: رژیم IP قوی (80٪ معافیت از درآمد IP خاص، اگرچه با شرایط سخت و الزامات مرتبط). معاهدات و شهرت عالی. مشترک برای IP اروپایی شرکت های فناوری بزرگتر.
• هلند: به دلیل استفاده قبلی در برنامه ریزی IP ("ساندویچ هلندی" در ترکیب با ایرلند توسط فناوری بزرگ) شناخته شده است. جعبه نوآوری هلند می تواند مالیات بر درآمد IP نوآورانه واجد شرایط را به 7٪ کاهش دهد. دارای حفاظت حقوقی IP و معاهدات سطح بالای آن است. با این حال، پیچیده تر است و معمولاً توسط شرکت های بزرگتر با تحقیق و توسعه قابل توجه استفاده می شود.
• بریتانیا/ایرلند: بریتانیا یک جعبه ثبت اختراع (10٪ مالیات بر سود مربوط به پتنت) داشت و در حالی که هنوز در حال اجرا است، اکنون باریکتر شده است. جعبه توسعه دانش ایرلند (6.25٪ در IP واجد شرایط) وجود دارد اما به ندرت به جز توسط شرکت های بزرگ تحقیق و توسعه استفاده می شود. اگر بخش زیادی از تحقیق و توسعه شما وجود داشته باشد، اینها گزینه هایی هستند.
• ایالات متحده آمریکا (دلاور): ایالات متحده رژیم ویژه ای با مالیات پایین برای IP ندارد - در واقع، درآمد حق امتیاز معمولاً به عنوان درآمد عادی مالیات می شود (و پرداخت به مالکان خارجی در صورت عدم وجود معاهده شامل 30 درصد کسر مالیات می شود). به همین دلیل، ایالات متحده به طور کلی به عنوان "بهشت نگهداری IP" استفاده نمی شود برای اهداف مالیاتی با این حال، قانون IP ایالات متحده بسیار قوی است. برخی از شرکت ها ثبت اختراعات و علائم تجاری را در ایالات متحده یا اتحادیه اروپا انتخاب می کنند و سپس آنها را به یک نهاد خارج از کشور واگذار می کنند.
• حوزه های قضایی بدون مالیات (کیمن، BVI، برمودا): از لحاظ تاریخی، غول‌هایی مانند گوگل و اپل IP را به نهادهای حوزه کارائیب هدایت می‌کردند (معروف "دوبل ایرلندی با ساندویچ هلندی" سود را با 0٪ مالیات به یک شرکت برمودا فرستاد). این حوزه های قضایی همچنان 0% مالیات بر درآمد IP ارائه می دهند، اما آنها اکنون دارند قوانین مواد اقتصادی: پوسته خالص با IP ارزشمند قابل تحمل نیست. به عنوان مثال، BVI و کیمن برگزاری IP را به عنوان یک فعالیت پرخطر که به محتوای اقتصادی نیاز دارد طبقه بندی کنید (به این معنی که باید کارمندان محلی یا تصمیم گیری برای IP را نشان دهید). رعایت این موارد می تواند پرهزینه باشد (استخدام مدیران محلی، دفاتر). بنابراین، شرکت‌های کوچک اغلب حوزه‌های قضایی اتحادیه اروپا با مالیات پایین را به پناهگاه‌های مالیاتی صفر برای IP ترجیح می‌دهند – توجیه آن آسان‌تر است.

در عمل، بسیاری از شرکت‌های فناوری اطلاعات اروپایی اگر درآمد قابل توجهی از طریق صدور مجوز داشته باشند، قبرس را برای مالکیت فکری انتخاب می‌کنند. برخی دیگر اگر به یک حوزه قضایی قدرتمند اتحادیه اروپا نیاز داشته باشند (اغلب هنگام برخورد با مشتریان اتحادیه اروپا که ممکن است بدون معاهده، مالیات را کسر کنند)، ممکن است مالکیت فکری را از طریق یک شرکت هلندی BV یا لوکزامبورگ SARL ساختار دهند.

راه اندازی یک ساختار IP فراساحلی:

1. تاسیس شرکت IP Holding: یک شرکت در حوزه قضایی انتخاب شده تشکیل دهید (به عنوان مثال، قبرس با مسئولیت محدود یا کیمن با مسئولیت محدود). اطمینان حاصل کنید که هر یک از الزامات محلی را برآورده می کنید - به عنوان مثال، در قبرس، احتمالاً موادی مانند یک مدیر محلی یا حداقل فعالیت تحقیق و توسعه برای واجد شرایط بودن برای رژیم IP دارید.
2. انتقال یا ثبت IP: شما باید مالکیت معنوی آن شرکت را دریافت کنید. اگر IP به تازگی توسعه یافته است، می توانید از تیم خود بخواهید تمام حقوق را از ابتدا به شرکت دریایی واگذار کند. اگر IP قبلاً در شرکت خانگی شما وجود دارد، می توانید آن را بفروشید یا مجوز دهید به شرکت فراساحلی محتاط باشید: انتقال IP با ارزش کمتر از ارزش بازار می تواند باعث مالیات در داخل کشور شود (بسیاری از کشورها بر نقل و انتقالات IP مالیات می دهند که گویی به ارزش منصفانه فروخته شده است). گاهی اوقات یک رویکرد مطمئن تر، داشتن شرکت دریایی است پروانه برای جلوگیری از مالیات فوری، IP را از شرکت اصلی به جای انتقال مستقیم، با هزینه. موارد پیچیده ممکن است شامل یک ارزیابی مستقل از IP باشد.
3. قراردادهای مجوز بین شرکتی: قراردادهایی تنظیم کنید که به موجب آن IP holdco مجوز فناوری/برند را به نهادهای عامل شما می دهد. به عنوان مثال، Delaware sales LLC شما حق فروش نرم افزار را در ازای دریافت حق امتیاز X% به IP holdco دریافت می کند. حق امتیاز را بسازید طول بازو (به قیمت انتقال در بالا مراجعه کنید) - شاید اشاره کنید که معاملات مجوز نرم افزار مشابه چگونه هستند. این حق امتیاز یک هزینه در واحد عملیاتی (صرفه جویی در مالیات در آنجا) و درآمد در نگهدارنده IP (مالیات کمی در آنجا است).
4. جمع آوری حق امتیاز و مدیریت وجوه: IP holdco درآمد حق امتیاز یا مجوز را جمع می کند. هر گونه مالیات محلی مورد نیاز را بپردازید (به عنوان مثال، 2.5٪ در قبرس). سود پس از کسر مالیات اغلب می‌تواند به‌طور نامحدود حفظ شود یا به صورت زنجیره‌ای توزیع شود (به عنوان مثال، قبرس هیچ مالیات تکلیفی بر سود سهام برای افراد غیر مقیم اعمال نمی‌کند، بنابراین می‌توانید سودهای بالادستی را به یک مالک نهایی یا نسبتاً آزادانه برای خودتان کسب کنید).
5. اطمینان از مواد (در صورت نیاز): اگر در یک حوزه قضایی نیاز به مواد دارید (مانند کیمن یا امارات متحده عربی برای IP)، مدیران محلی واجد شرایط را منصوب کنید، جلسات هیئت مدیره را در آنجا برگزار کنید، شاید یک مدیر IP محلی یا مدیر پاره وقت استخدام کنید. در اصل، نشان دهید که IP holdco در تصمیم گیری واقعی حضور دارد و فقط یک صندوق پستی نیست.
6. اقدامات حفاظتی: ثبت اختراعات/علائم تجاری در بازارهای کلیدی اما به نام IP holdco. به این ترتیب، اگر کسی تخلف کند، Holdco می تواند حقوق را اجرا کند. را نیز در نظر بگیرید تفکیک IP از بدهی های عملیاتی – IP holdco معمولاً با مشتریان معامله نمی‌کند و در صورت بروز مشکل در عملیات، آن را از دعاوی قضایی مصون می‌کند.

مثال: فرض کنید یک شرکت بازی‌سازی بلغاری یک اپلیکیشن موبایل موفق توسعه می‌دهد. آنها یک شرکت مالکیت معنوی قبرسی تأسیس می‌کنند تا مالک کد و علامت تجاری اپلیکیشن باشد. شرکت قبرسی به شرکت عامل بلغاری خود مجوز انحصاری توزیع اپلیکیشن در اروپای شرقی را با 10٪ حق امتیاز از درآمد می‌دهد. همچنین به یک شرکت ایرلندی (که احتمالاً برای بازار اتحادیه اروپا تأسیس شده است) مجوز توزیع در اروپای غربی با 10٪ حق امتیاز می‌دهد. این حق امتیازها با کسر 0٪ (به دلیل دستورالعمل‌های اتحادیه اروپا) به قبرس جریان می‌یابد. قبرس فقط 20٪ از آن درآمد را مالیات می‌دهد (زیرا بقیه تحت IP Box معاف هستند)، بنابراین مالیات عملاً حدود 2.5٪ است. نهاد بلغاری حق امتیازها را کسر می‌کند و سود خود (و مالیات شرکتی) را در آنجا کاهش می‌دهد. در مجموع، بیشتر سود در قبرس با هزینه مالیاتی بسیار پایین و به صورت قانونی به دست می‌آید. این شرکت همچنین از سیستم حقوقی پایدار قبرس برای مالکیت معنوی بهره‌مند می‌شود و بعداً می‌تواند شرکت هلدینگ مالکیت معنوی یا خود مالکیت معنوی را بدون مالیات بفروشد (بدون سود سرمایه از فروش مالکیت معنوی در قبرس).

به طور خلاصه، ساختارهای مالکیت فکری برون‌مرزی به شرکت‌های فناوری اطلاعات اجازه می‌دهد تا از دارایی‌های ناملموس خود به شیوه‌ای کارآمد از نظر مالیاتی بهره‌برداری کنند . این ساختارها مستلزم تنظیمات دقیق (ارزش‌گذاری‌ها، توافق‌نامه‌های حقوقی) و رعایت مداوم قیمت‌گذاری انتقالی هستند. با این حال، برای یک شرکت مبتنی بر محصول، صرفه‌جویی‌ها می‌تواند در درازمدت بسیار زیاد باشد - به طور مؤثر از یک جریان حق امتیاز جهانی با نرخ مالیات تک رقمی بهره‌مند شوید . همیشه با متخصصان مشورت کنید، زیرا ساختار مالکیت فکری معمولاً پیچیده است و تابع قوانین خاص ضد اجتناب است (به عنوان مثال، برخی از کشورها اکنون مالیات خروج برای انتقال مالکیت فکری دارند و رویکرد «ارتباطی» OECD برای جعبه‌های مالکیت فکری به این معنی است که شما باید مقداری تحقیق و توسعه در کشور شرکت مالکیت فکری انجام دهید تا از مزایای کامل بهره‌مند شوید). با این حال، اگر به درستی انجام شود، ابزاری قدرتمند برای کارآفرینان فناوری است.

6. خطرات، انطباق، و ملاحظات قانونی

استفاده از ساختارهای برون‌مرزی بدون ریسک و مسئولیت نیست . برای اینکه یک شرکت فناوری اطلاعات در درازمدت واقعاً سود ببرد، باید در تمام حوزه‌های قضایی مربوطه در سمت درست قانون باقی بماند . مقامات در سراسر جهان از طرح‌های برون‌مرزی آگاه هستند و قوانینی را برای جلوگیری از سوءاستفاده اجرا کرده‌اند. در اینجا نکات کلیدی انطباق و نحوه جلوگیری از تبدیل یک استراتژی مالیاتی هوشمند به یک دردسر قانونی را بررسی می‌کنیم.

قوانین شرکت‌های خارجی کنترل‌شده (CFC): بسیاری از کشورهای اروپایی قوانین CFC دارند که سود توزیع‌نشده شرکت‌های خارجی تحت کنترل ساکنان محلی را مشمول مالیات می‌کند. به عنوان مثال، روسیه، اوکراین و سایر کشورها، اگر شما بیش از درصد مشخصی (اغلب بیش از 50٪، گاهی بیش از 25٪ یا حتی در برخی موارد بیش از 10٪) داشته باشید، یک نهاد خارجی را "CFC" می‌دانند. این بدان معناست که شما ممکن است مجبور شوید درآمد شرکت خارجی را در اظهارنامه مالیاتی شخصی خود گزارش دهید و مالیات آن را در کشور خود بپردازید ، حتی اگر پول را پس نداده باشید. قوانین CFC معمولاً در صورتی اعمال می‌شوند که شرکت خارجی در یک حوزه قضایی با مالیات کم باشد (نرخ مالیات کمتر از یک آستانه خاص، مثلاً کمتر از 50٪ مالیات کشور). برای کاهش: بررسی کنید که آیا کشور شما معافیت‌های CFC دارد یا خیر (برخی از درآمد فعال تجاری معاف هستند یا آستانه سود را مجاز می‌دانند). ممکن است لازم باشد مقداری از سود را توزیع کنید و مقداری مالیات در کشور خود بپردازید تا مقامات را راضی نگه دارید. قوانین CFC به این معنی نیست که استراتژی‌های خارجی بی‌معنی هستند. آنها فقط به این معنی هستند که شما ممکن است در نهایت بخشی از مالیات را در کشور خود برای آن درآمدهای خارجی بپردازید. برای مثال، قوانین CFC اوکراین (که از سال ۲۰۲۲ لازم‌الاجرا است) گزارش و مالیات‌بندی برخی از سودهای برون‌مرزی را الزامی می‌کند، اما اگر شرکت برون‌مرزی حداقل ۱۳٪ مالیات بپردازد، ممکن است به اندازه کافی مشمول مالیات در نظر گرفته شود (زیرا آستانه اوکراین ۱۳٪ است که نصف ۲۶٪ مالیات شرکتی + سود سهام آن است) - بنابراین یک شرکت قبرسی با ۱۲.۵٪ ممکن است تقریباً به این حد برسد.

الزامات مربوط به ماهیت اقتصادی: اگر شرکت فراساحلی شما در یک بهشت ​​کلاسیک «بدون مالیات» (BVI، کیمن، مناطق آزاد امارات متحده عربی و غیره) قرار دارد، از قوانین مربوط به ماهیت آگاه باشید. این قوانین ایجاب می‌کنند که اگر شرکت در فعالیت‌های مرتبط (شرکت هلدینگ، تجارت مالکیت فکری، تأمین مالی و غیره) فعالیت می‌کند، باید ماهیت محلی کافی (کارمندان، محل، هزینه‌ها) را نسبت به کسب‌وکار خود نشان دهد. شرکت‌های مالکیت فکری پرخطر اغلب ملزم به داشتن افراد کنترل‌کننده قابل توجه در محل هستند. عدم رعایت این قوانین می‌تواند منجر به جریمه یا حتی اخراج شرکت شود. اتحادیه اروپا این قوانین را برای جلوگیری از شرکت‌های بی‌ارزش وضع کرده است. بنابراین، اگر نمی‌توانید ماهیت ارائه دهید، استفاده از حوزه‌های قضایی مانند قبرس یا استونی را در نظر بگیرید که در آنها ماهیت ذاتی است (به عنوان مراکز تجاری واقعی) یا الزامات حداقل هستند.

ریسک تأسیس دائمی (PE): اگر شرکت فراساحلی خود را از کشور خود مدیریت می‌کنید، ممکن است سهواً یک حضور مشمول مالیات (PE) برای آن شرکت فراساحلی در کشور خود ایجاد کنید. به عنوان مثال، اگر شرکت «فراساحلی» اساساً روزانه از مثلاً گرجستان اداره می‌شود (همه مدیران در گرجستان، قراردادهای مذاکره شده در گرجستان)، سازمان امور مالیاتی گرجستان می‌تواند استدلال کند که این شرکت به طور مؤثر در گرجستان مدیریت می‌شود و از این رو به عنوان یک مقیم گرجستان مشمول مالیات است. برای جلوگیری از این امر، تشریفات را رعایت کنید: جلسات هیئت مدیره را در خارج از کشور برگزار کنید (حتی از طریق ویدیو، اما با صورتجلسه امضا شده در خارج از کشور)، از سربرگ و آدرس شرکت فراساحلی برای مکاتبات استفاده کنید و تصمیم‌گیری را در کشور خود محدود کنید. برخی از کشورها به آزمون «محل مدیریت مؤثر» برای اقامت شرکت پایبند هستند. قانون محلی خود را بدانید - ممکن است لازم باشد اکثر مدیران را در حوزه قضایی فراساحلی منصوب کنید یا حداقل تصمیمات استراتژیک را صرفاً از کشور خود نگیرید. استفاده از مدیران نامزد حرفه‌ای یا ارائه دهندگان خدمات شرکتی برای شرکت فراساحلی می‌تواند به اثبات این موضوع کمک کند که شرکت به صورت محلی مدیریت می‌شود (به ویژه برای شرکت‌های هلدینگ یا تأمین مالی).

گزارش‌دهی و افشا: حتی اگر در حال حاضر هیچ مالیاتی برای درآمدهای برون‌مرزی خود بدهکار نباشید، اکثر کشورها افشای حساب‌های بانکی، شرکت‌ها، تراست‌ها و غیره خارجی را الزامی می‌دانند. عدم گزارش‌دهی می‌تواند جریمه‌هایی را به همراه داشته باشد. به عنوان مثال، افراد آمریکایی باید برای حساب‌های خارجی FBAR ارائه دهند؛ به طور مشابه، یک کارآفرین در لهستان یا اوکراین ممکن است مجبور شود موجودیت‌های خارجی را در اظهارنامه مالیاتی سالانه خود اعلام کند. همیشه در ارائه مدارک مورد نیاز شفاف باشید. دوران رازداری بانکی به پایان رسیده است - با استاندارد گزارش‌دهی مشترک OECD (CRS) ، بانک‌های یک کشور به طور خودکار جزئیات حساب را به کشور ساکن مالک گزارش می‌دهند (توجه: ایالات متحده CRS را نپذیرفته است، به همین دلیل است که گاهی اوقات از موجودیت‌های آمریکایی برای حفظ حریم خصوصی استفاده می‌شود). با این وجود، فرض کنید که مقامات مالیاتی یا از دارایی‌های برون‌مرزی شما اطلاع دارند یا می‌توانند از آنها مطلع شوند. رک بودن ریسک را به میزان زیادی کاهش می‌دهد؛ مقامات تمایل دارند عدم افشا را بسیار بیشتر از صرف داشتن یک شرکت برون‌مرزی جریمه کنند.

اجتناب از فرار مالیاتی در مقابل کاهش قانونی مالیات: تأکید بر این نکته مهم است که هر آنچه در اینجا مورد بحث قرار می‌گیرد، در مورد بهینه‌سازی قانونی مالیات (اجتناب از مالیات به معنای مشروع) است ، نه فرار غیرقانونی. اگر کسی بیش از حد پرخاشگر باشد، گاهی اوقات مرز بین این دو می‌تواند محو شود. برای ایمن ماندن:

• هدف تجاری معتبری داشته باشید برای ساختار شما فراتر از مالیات. اگر نهاد فراساحلی شما به چالش کشیده می‌شود، می‌خواهید وجود آن را به دلایل تجاری نشان دهید (به عنوان مثال، «شرکت Delaware LLC به ما کمک می‌کند تا پرداخت‌های مشتریان جهانی را بدون مشکل دریافت کنیم» یا «شرکت IP قبرس ما IP ما را متمرکز کرده و به تسهیل صدور مجوز به دفاتر منطقه‌ای مختلف ما کمک می‌کند.»). ماده بیش از مسائل شکل.
• تراکنش ها را نادرست توصیف نکنید. به عنوان مثال، سعی نکنید پرداخت حقوق واقعی را به عنوان چیز دیگری برای اجتناب از مالیات پنهان کنید. اگر در آنجا مشغول به کار هستید، حقوق معقولی را در حوزه های قضایی با مالیات بالا به خود بپردازید و از خارج برای سود غیرفعال یا اضافی استفاده کنید. اکثر کشورها انتظار دارند که اگر شما در جایی زندگی می کنید و کار می کنید، با حقوق منصفانه برای آن کار مالیات بپردازید، حتی اگر یک شرکت خارج از کشور دارید.
• اسناد همه چیز را نگه دارید. اگر زمانی با یک پرس و جو مواجه شدید، توانایی تهیه صورتجلسات هیئت مدیره، قراردادها، صورتحساب ها و اسناد قیمت گذاری انتقالی که ساختار شما را پشتیبانی می کند، تا حد زیادی به اثبات شما کمک خواهد کرد. تجارت بین المللی قانونی و نه ساختگی

هزینه‌های انطباق: توجه داشته باشید که حفظ ساختارهای برون‌مرزی رایگان نیست. هزینه‌های سالانه برای نمایندگان ثبت‌شده، حسابداران و احتمالاً مشاوره حقوقی برای ثبت گزارش‌ها وجود دارد. برای این موارد در بودجه خود برنامه‌ریزی کنید. هنوز هم اغلب ارزشش را دارد (پرداخت چند هزار هزینه برای صرفه‌جویی ده‌ها هزار دلار در مالیات)، اما اگر مثلاً حسابرسی لازم باشد یا قانون جدید استخدام یک مشاور محلی را الزامی کند، هزینه‌های غافلگیرکننده ممکن است رخ دهد.

مشاوره حقوقی و به‌روزرسانی‌ها: عاقلانه است که یک مشاور یا وکیل مالیاتی بین‌المللی داشته باشید که بتواند شما را در جریان تغییرات قانون قرار دهد. به عنوان مثال، حداقل مالیات جهانی (رکن ۲) اکنون بر شرکت‌های کوچک تأثیر نمی‌گذارد (برای گروه‌های ۷۵۰ میلیون دلاری به بالا است)، اما ابتکاراتی از این دست نشان دهنده روند بستن روزنه‌های قانونی است. الزام ایالات متحده به ارائه گزارش‌های مالک ذی‌نفع از سال ۲۰۲۴ نمونه دیگری از تکامل انطباق است. به صورت دوره‌ای بررسی کنید که آیا ساختار شما هنوز هم طبق قوانین فعلی بهترین گزینه است یا خیر.

بررسی دقیق اداره مالیات: چه چیزی ممکن است باعث بررسی‌های ناخواسته شود؟ معمولاً انتقال‌های بزرگ و ناگهانی به حساب‌های خارجی، به ویژه اگر به پناهگاه‌های شناخته شده باشد، می‌تواند سوالاتی را ایجاد کند. ضررهای عملیاتی مکرر در کسب و کار خانگی شما به دلیل انتقال تمام سود به خارج از کشور می‌تواند باعث حسابرسی شود (چگونه کسب و کار داخلی بدون سود ادامه می‌دهد؟). اگر برای حسابرسی انتخاب شوید، داشتن مدارک مرتب باعث می‌شود که کار به راحتی پیش برود. اگر مطابق با قوانین عمل کرده باشید، اغلب مقامات مالیاتی ساختار شما را می‌پذیرند. به عنوان مثال، یک شرکت فناوری لهستانی با اسناد قیمت‌گذاری انتقالی مناسب برای پرداخت‌های خود به یک والد قبرسی، اگر همه چیز منصفانه باشد، ممکن است بدون تعدیل از حسابرسی عبور کند.

مجازات‌ها: عدم رعایت قوانین می‌تواند شدید باشد. عدم ارائه اسناد قیمت‌گذاری انتقالی مورد نیاز یا گزارش CFC می‌تواند منجر به جریمه شود (برای مثال، اوکراین می‌تواند جریمه‌هایی تا صدها هزار گریونا برای عدم ارائه اسناد TP وضع کند). فرار مالیاتی (مانند پنهان کردن درآمد گزارش نشده در خارج از کشور) حتی می‌تواند در برخی از حوزه‌های قضایی منجر به اتهامات کیفری شود. به اندازه کافی تأکید نمی‌شود: رعایت، رعایت، رعایت. هدف بهینه‌سازی مالیات در چارچوب قانون است ، نه تقلب در سیستم. خبر خوب این است که با برنامه‌ریزی مناسب، می‌توان مورد اول را بدون انحراف به مورد دوم انجام داد.

خلاصه اینکه، برای جلوگیری از دردسر: تعهدات خود را (چه در خارج از کشور و چه در داخل کشور) بشناسید ، مسائل را با مقامات شفاف نگه دارید ، محتوا و مستندات را حفظ کنید و برای مسائل پیچیده از راهنمایی‌های حرفه‌ای استفاده کنید . این کار را انجام دهید و می‌توانید از مزایای ساختارهای برون مرزی با حداقل ریسک بهره‌مند شوید. همانطور که یک منبع به درستی بیان کرده است، شرکت‌های برون مرزی غیرقانونی نیستند - عدم رعایت آنها غیرقانونی است . اگر به درستی استفاده شوند، ابزارهای مشروعی در کارآفرینی جهانی هستند.

7. مطالعات موردی یا نمونه

برای نشان دادن چگونگی ترکیب این مفاهیم، ​​اجازه دهید به چند مطالعه موردی ساده‌شده با الهام از سناریوهای دنیای واقعی شرکت‌های فناوری اطلاعات با استفاده از ساختارهای فراساحلی نگاه کنیم. این مثال‌ها استراتژی‌ها را در عمل نشان می‌دهند و هم مزایای به‌دست‌آمده و هم ملاحظات اتخاذ شده برای سازگاری را نشان می‌دهند.

مطالعه موردی 1: شرکت خدمات فناوری اطلاعات اوکراین - شرکت صدور صورت حساب دلاور
سناریو: یک شرکت توسعه نرم افزار در کیف مشتریانی در ایالات متحده و اتحادیه اروپا دارد. شرکت اوکراینی با مشکلاتی مواجه است: مشتریان خارجی در پرداخت پیش‌پرداخت به اوکراین مردد هستند و مالیات شرکت اوکراین (~ ​​18٪) به اضافه مالیات بر سود سهام (~5٪) باعث سود می شود. بنیانگذاران راه اندازی کردند DevCo LLC در دلاور به عنوان یک نهاد صورتحساب تمام قراردادهای مشتری با DevCo LLC امضا شده است که به دلار و یورو فاکتور می‌دهد. کار توسعه واقعی در اوکراین توسط LLC محلی آنها تحت قراردادی با DevCo انجام می شود. DevCo LLC است LLC تک عضوی متعلق به بنیانگذاران اوکراینی، بدین ترتیب مالیات ایالات متحده نادیده گرفته شده است اهداف هیچ دفتری در ایالات متحده ندارد، بنابراین 0 دلار مالیات بر درآمد خود در ایالات متحده می پردازد. مشتریان از پرداخت یک حساب بانکی ایالات متحده خوشحال هستند. هر ماه، DevCo LLC به شرکت اوکراینی هزینه خدماتی برابر با حقوق توسعه دهندگان + 10٪ نشانه گذاری می پردازد (اطمینان از اینکه اوکراین سود متوسطی را نشان می دهد). نتیجه: اگر DevCo در یک سال 1,000,000 دلار از مشتریان دریافت کند، احتمالاً 600 هزار دلار به نهاد اوکراینی پرداخت می کند (پوشش هزینه ها). این 600 هزار دلار در اوکراین مشمول مالیات است (مثلاً 108 هزار دلار مالیات پس از 18٪). 400 هزار دلار باقیمانده به عنوان سود در DevCo LLC باقی می ماند، بدون مالیات در ایالات متحده مالکان اوکراینی تصمیم می گیرند آن را فوراً به خانه واریز نکنند تا مالیات اوکراین را به تعویق بیندازند. آنها بخشی از آن را مجدداً در توسعه محصول جدید از طریق شرکت دلاور سرمایه گذاری می کنند یا آن را به دلار آمریکا به عنوان پوششی در برابر کاهش ارزش پول محلی نگه می دارند. آنها انجام می دهند Delaware LLC را به مقامات مالیاتی اوکراین گزارش دهید به عنوان یک شرکت خارجی تحت کنترل (اکنون طبق قوانین جدید مورد نیاز است)، اما از آنجایی که در تجارت فعال شرکت می کند و مالیات مؤثر اوکراین در بخش محلی نزدیک به آستانه بود، آنها موفق می شوند مالیات اضافی CFC (از طریق برنامه ریزی دقیق مالیاتی و استفاده از مفاد معاهده) متحمل نشوند. مزایا: شرکت به طور موثر پایه مشمول مالیات خود در اوکراین را 40 درصد کاهش داد. (تغییر آن به خارج از ساحل) و از مشکلات در پرداخت جلوگیری کرد. مالکان قصد دارند به تدریج سود سهام شرکت DevCo LLC را در سال های آینده اعلام کنند، زمانی که ممکن است از قوانین مالیاتی مطلوب در زمان جنگ اوکراین استفاده کنند یا اگر به کشور دیگری نقل مکان کنند. انطباق: آنها اسناد قیمت گذاری انتقال را حفظ کردند که ثابت می کرد نشانه گذاری 10٪ منصفانه است (با پشتوانه داده های صنعت) و همه گزارش های مورد نیاز را در اوکراین ارسال کردند. بنابراین، حتی اگر حسابرسی شوند، می توانند ساختار خود را توجیه کنند - Delaware LLC به عنوان یک دفتر فروش واقعی عمل می کند، نه صرفاً ساختگی، زیرا به طور قابل توجهی عملیات بین المللی آنها را بهبود بخشید (یک منطق تجاری).

مطالعه موردی 2: شرکت بلاروسی SaaS – IP در قبرس، عملیات در لهستان
سناریو: تیمی در بلاروس یک پلتفرم SaaS را توسعه دادند. به دلیل بی ثباتی سیاسی، آنها عملیات را به لهستان منتقل کردند. برای جستجوی بودجه از سرمایه گذاران اتحادیه اروپا، ساختار آنها به شرح زیر است: آنها ادغام شدند هلدینگ قبرس با مسئولیت محدود، که تمام IP را در اختیار دارد (کد نرم افزار و علائم تجاری زمانی که محصول در مرحله بتا بود با یک ارزش گذاری معقول به آن منتقل شد). آنها هم راه اندازی کردند لهستان Sp. z oo به عنوان شرکت عامل برای کارکنان بازاریابی، پشتیبانی و تحقیق و توسعه. Holdings قبرس با مسئولیت محدود مجوز SaaS را به Poland Sp. z oo برای توزیع در اروپا، به عنوان مثال، 15٪ از درآمد را دریافت می کند. هنگامی که آنها شروع به فروش اشتراک کردند، پول به جریان افتاد: مشتریان اروپایی به شرکت لهستانی (که به آنها نزدیک است و فروش محلی را انجام می دهد) پرداخت می کنند. سپس شرکت لهستانی 15 درصد از آن را به عنوان حق امتیاز به شرکت قبرس پرداخت می کند. طبق معاهده مالیاتی لهستان و قبرس، لهستان اعمال می شود 0٪ مالیات بر حق امتیاز (از آنجایی که معاهده یا دستورالعمل حق امتیاز اتحادیه اروپا آن را کاهش می دهد، با فرض رعایت شرایط). شرکت لهستانی 19 درصد مالیات شرکتی بر سود باقی مانده خود می پردازد. شرکت قبرس 2.5٪ از درآمد حق امتیاز (IP واجد شرایط) را پرداخت می کند. نتیجه: اگر 1,000,000 یورو درآمد داشته باشد، 150 هزار یورو به قبرس تعلق می گیرد (با 3.75 هزار یورو مالیات)، 850 هزار یورو در لهستان می ماند (با مالیات 161.5 هزار یورو). مالیات ترکیبی ~ 165 یورو، که 16.5٪ بر کل سود موثر است - اساسا پایین تر است نسبت به زمانی که تمام 1 میلیون یورو در لهستان مشمول مالیات می شد (که 190 هزار یورو خواهد بود). با افزایش مقیاس کسب و کار، سود بیشتری می تواند در قبرس با مالیات کم جمع شود. آنها همچنین دریافتند که داشتن IP در قبرس به یک سرمایه‌گذار فرشته، که 20 درصد از سهام را در سطح Holdco قبرس برگزیده است، اطمینان خاطر می‌دهد (به این معنی که آنها در حق امتیاز جهانی سهیم هستند). انطباق و مواد: آنها یک مدیر پاره وقت قبرسی استخدام کردند و یک دفتر کوچک در نیکوزیا برای ارضای مواد اجاره کردند. تمام قراردادهای مجوز مستند هستند. بلاروس قوانین CFC دارد، اما بنیانگذاران اقامت مالیاتی را به لهستان منتقل کرده اند، که قوانین CFC منطبق با اتحادیه اروپا را با معافیت هایی برای شرکت های فعال دارد. آنها اطمینان حاصل می کنند که قبرس با مسئولیت محدود حداقل 30٪ از سود را به عنوان سود تقسیمی توزیع می کند، که در لهستان می تواند در صورت دریافت توسط شرکت مادر لهستانی قبرس (اگر برای مثال با یک واسطه ساختار یافته باشد) طبق دستورالعمل شرکت والدین-فرعی اتحادیه اروپا از معافیت برخوردار شود. این مورد استفاده از ساختار چند حوزه قضایی: IP در یک کشور با مالیات کم، عملیات در کشور دیگر، و مالکان در کشور سوم - استفاده از معاهدات و دستورالعمل های اتحادیه اروپا برای حذف مالیات های تکلیفی و مالیات مضاعف.

مطالعه موردی 3: استارتاپ ارمنی – گسترش منطقه آزاد امارات
سناریو: یک استارتاپ اپلیکیشن موبایل که توسط ارمنستان تأسیس شد، ابتدا در ارمنستان تأسیس شد. با جذب کاربران در سطح جهانی، آنها به دنبال اجتناب از مالیات بر ارزش افزوده و مسائل ارزی ارمنستان برای خریدهای درون برنامه ای بودند. الف را تأسیس کردند شرکت منطقه آزاد در امارات (دبی) ناشر اپلیکیشن موبایل در فروشگاه های اپلیکیشن باشید. تمام درآمدهای فروشگاه برنامه (از کاربران سراسر جهان) اکنون به حساب بانکی شرکت امارات متحده عربی سرازیر می شود. شرکت امارات متحده عربی عاری از مالیات شرکتی است (واجد شرایط برای رژیم منطقه آزاد 0٪) و مشمول مالیات بر ارزش افزوده برای فروش در خارج از امارات نیست. در همین حال، نهاد ارمنی به یک پیمانکار تبدیل می شود و در ازای پرداخت هزینه ای از شرکت اماراتی پشتیبانی می کند. امارات متحده عربی هیچ مشکلی با ارمنستان ندارد (ارمنستان در حال حاضر قوانین سختگیرانه ای برای CFC ندارد)، بنابراین سود می تواند بدون مالیات جمع شود. آنها مطمئن می شوند که برخی مواد در دبی وجود دارد - به عنوان مثال، یک موسس با ویزای اقامت برای افتتاح دفتر به دبی نقل مکان کرده است، و آنها مطابق با مقررات مواد اقتصادی با داشتن مدیریت محلی برای تجارت دیجیتال. در حال حاضر، درآمدی که در ارمنستان مشمول مالیات 18 درصدی بر سود و 20 درصدی مالیات بر ارزش افزوده می شد، عمدتاً به حساب می آید. بدون مالیات در امارات، به جز بخش کوچکی که به تیم توسعه دهنده ارمنستان پرداخت می شود (که در رژیم مالیات بر درآمد نسبتاً پایین IT ارمنستان مشمول مالیات می شود). را سود عملیاتی همچنین بسیار بزرگ بود: آنها مسائل مربوط به کنترل ارز ارمنستان را نادیده گرفتند و می توانند درآمد خود را به دلار نگه دارند. آنها نیاز به سرمایه گذاری در حضور محلی در دبی داشتند (هزینه زندگی، اجاره دفتر)، اما این امر با صرفه جویی در مالیات و اتصال جهانی توجیه می شود. یافته ها: این استارت آپ باعث صرفه جویی در پول شد و همچنین برای سرمایه گذاران خاورمیانه (که یک نهاد اماراتی را ترجیح می دهند) جذاب تر شد. توجه داشته باشید: بنیانگذاران هنوز به مقامات مالیاتی ارمنستان گزارش می دهند که مالک شرکت امارات هستند (ارمنستان در تبادل اطلاعات شرکت می کند). آنها حقوق متوسطی را در ارمنستان به خود می پردازند (که به طور معمول مالیات می گیرند) و احتمالاً هرگونه توزیع از امارات متحده عربی را به عنوان سود سهام خارجی مشمول مالیات سود سهام 5 درصدی ارمنستان تلقی می کنند - قیمت کمی با 0٪ مالیات در سطح شرکت.

مطالعه موردی 4: مثال فناوری بزرگ «ایرلندی دوگانه» (تاریخی)
سناریو: (برای دیدگاه) در دهه 2010، گوگل بدنام را به کار گرفت “دوبل ایرلندی با ساندویچ هلندی” ساختار آنها مجوز جستجو و IP تبلیغاتی خود را از ایالات متحده به یک شرکت تابعه ایرلندی دادند، که به نوبه خود حق امتیاز را به یک شرکت ایرلندی دوم که مقیم مالیات در برمودا بود (از طریق یک کانال هلندی برای جلوگیری از کسر مالیات ایرلندی) پرداخت کرد. این به گوگل اجازه داد میلیاردها دلار در برمودا جمع کند (0٪ مالیات). در طول سال‌ها، این امر باعث صرفه‌جویی در مالیات‌های بی‌شماری شد (آنها اغلب مالیات مؤثری را به صورت تک رقمی بر درآمد غیر آمریکایی پرداخت می‌کردند). در حالی که در آن زمان این طرح قانونی بود، فشارها افزایش یافت و ایرلند آن را تا سال 2020 به تدریج حذف کرد. گوگل IP خود را پس از آن به ایالات متحده منتقل کرد. درس برای شرکت های کوچکتر: در حالی که شما دقیقاً آن را تکرار نمی کنید، نشان می دهد که مکان IP چقدر می تواند قدرتمند باشد. این را نیز نشان می دهد قوانین می تواند تغییر کند - باید ساختارها را با تکامل قوانین تطبیق داد. بسیاری از شرکت‌های بزرگ از آن زمان به سمت ساختارهای ساده‌تر حرکت کرده‌اند (مانند حفظ IP در کشورهایی مانند ایرلند یا سنگاپور به طور مستقیم، پرداخت 12.5٪ مالیات یا بازگشت به ایالات متحده با رژیم جدید GILTI). برای شما، نکته مهم این است که استراتژی های موجود را اجرا کنید، اما چابک و آگاه باشید.

هر مورد، اهمیت منطق و انطباق را برجسته می‌کند : شرکت اوکراینی می‌تواند به دلایل تجاری برای دلاور (پرداخت‌های آسان‌تر، مشتریان آمریکایی)، ساختار بلاروسی/لهستانی با انگیزه‌های سرمایه‌گذاری و حفاظت از مالکیت معنوی، ارمنستان با گسترش عملیاتی و گوگل با استفاده از نقاط ضعف (که بعداً بسته شد) اشاره کند. در تمام موارد موفق، مدارک و مشاوره دقیق ضروری بود. همچنین، همه این ساختارها با نگاهی به استراتژی خروج نهایی ایجاد شدند : داشتن یک شرکت هلدینگ (دلاور، قبرس، امارات متحده عربی) فروش کسب و کار یا جذب سرمایه‌گذاران در آن سطح را آسان‌تر از فروش یک شرکت محلی می‌کند.

8. توصیه ها و بهترین شیوه ها

اگر شما یک کارآفرین فناوری اطلاعات از اروپا هستید که به دنبال یک ساختار برون‌مرزی هستید، در اینجا بهترین شیوه‌های عملی برای اطمینان از بهره‌مندی از مزایا و در عین حال به حداقل رساندن خطرات ارائه شده است:

• تکالیف خود را انجام دهید (یا یک متخصص استخدام کنید): برنامه ریزی مالیاتی بین المللی پیچیده است. یک مشاور یا وکیل مالیاتی واجد شرایط را استخدام کنید که هم قوانین کشور شما و هم قوانین حوزه قضایی خارج از کشور را درک کند. آنها می توانند ساختاری متناسب با نیازهای شما طراحی کنند و به شما در مورد هرگونه محدودیت محلی هشدار دهند (به عنوان مثال، "اوکراین قوانین جدید CFC دارد، بنابراین ما باید X را گزارش کنیم و شاید Y را بپردازیم").
• حوزه های قضایی معتبر را انتخاب کنید: معمولاً بهتر است به چیزهای شناخته شده پایبند باشید، حوزه های قضایی پایدار با سابقه حمایت از مشاغل (دلاور/وایومینگ، قبرس، استونی، سنگاپور، امارات متحده عربی، و غیره) به جای پناهگاه های مالیاتی مبهم در لیست سیاه بین المللی. حوزه‌های قضایی معتبر باز کردن حساب‌های بانکی را آسان‌تر می‌کنند و احتمال کمتری دارد که فوراً به آنها شک کنند. همانطور که یک گزارش اشاره می کند، حوزه های قضایی مانند قبرس همچنان بهترین انتخاب است به دلیل چارچوب های مالیاتی رقابتی و شبکه های معاهده گسترده. کشوری که یک مرکز تجاری شناخته شده است، زندگی شما را ساده تر می کند.
• هدف ساختار خود را به وضوح تعریف کنید: آماده پاسخ دادن به "چرا شرکت X را در کشور Y وارد کردید؟" پاسخ باید بیشتر از «صرفه جویی در مالیات» باشد. شاید اینطور باشد "برای دسترسی به سیستم های پرداخت بین المللی و مشتریان", "داشتن IP در یک حوزه قضایی بی طرف"، یا "جذب سرمایه گذاری خارجی". این دلایل به ساختار مشروعیت می بخشد. این دلایل را در صورتجلسات جلسه هیئت مدیره یا یادداشت های داخلی مستند کنید - اگر مورد سوال قرار گرفته باشد نشان دهنده قصد است.
• حفظ مواد و شرایط اقامت: اطمینان حاصل کنید که هر شرکت در ساختار شما نیازهای محلی را برآورده می کند. در صورت نیاز مدیران یا نمایندگان محلی داشته باشید، جلسات سالانه برگزار کنید و شرکت را در وضعیت خوبی نگه دارید. اگر یک شرکت استونیایی را از طریق اقامت الکترونیکی تشکیل داده اید، به یاد داشته باشید که تصمیمات مدیریتی ممکن است لازم باشد از استونی (یا حداقل نه همه آنها از کشور شما) گرفته شود. اگر یک شرکت منطقه آزاد امارات راه‌اندازی می‌کنید، به قوانین آن منطقه آزاد (اجاره اداری، مدیر محلی و غیره) پایبند باشید و در صورت نیاز هر سال اظهارنامه اقتصادی مواد را ثبت کنید. این تشریفات مانع از برچسب زدن شرکت شما به عنوان ساختگی می شود.
• اجرای سیاست های قیمت گذاری انتقالی جامد: همانطور که بحث شد، هر قیمت گذاری بین نهادهای شما باید با نرخ بازار باشد. پیش نویس قراردادهای بین شرکتی برای رسمی کردن این ترتیبات. به عنوان مثال، یک قرارداد خدمات بین شرکت خارجی خود و شرکت محلی، یک قرارداد مجوز برای IP و غیره، هر کدام با شرایط تجاری معقول ایجاد کنید. سالانه آنها را بررسی کنید تا ببینید آیا قیمت ها نیاز به تعدیل دارند یا خیر. این پیشگامی نشان می دهد که شما با مسئولیت پذیری ساختار را مدیریت می کنید.
• سوابق بی عیب و نقص نگه دارید: حسابداری خوب و ثبت سوابق قابل مذاکره نیست. از حسابداری حرفه ای برای هر نهاد استفاده کنید و نتایج را ادغام کنید تا تصویر کامل را ببینید. کپی تمام قراردادهای بین نهادهای خود را نگه دارید. اگر اداره مالیات منزل شما بپرسد «چرا شرکت محلی شما 500 هزار دلار به این شرکت وابسته خارجی پرداخته است؟»، می‌توانید فوراً قرارداد و محاسبه‌ای را ارائه کنید که نشان می‌دهد برای خدمات با حسن نیت یا حق امتیاز بوده است. اگر عملیات شما قابل توجه است، صورتهای مالی حسابرسی شده را برای نهادهای خارج از کشور خود در نظر بگیرید - حسابرسی اعتبار را افزایش می دهد.
• پیروی از تمام تعهدات کشور اصلی: هر گونه گزارش دارایی خارجی/شرکت مورد نیاز را به موقع ارسال کنید. اگر بیش از 10٪ از یک شرکت خارجی را دارید، بررسی کنید که آیا باید آن را در اظهارنامه مالیاتی سالانه خود افشا کنید. اگر قوانین CFC اعمال می شود، یا مالیات را بپردازید یا از اعمال معافیت اطمینان حاصل کنید و فرم لازم را ثبت کنید. اغلب است نه خود صرفه جویی مالیاتی که باعث دردسر می شود، بلکه عدم افشای آن. با شفاف بودن، خطر جریمه ها را تا حد زیادی کاهش می دهید. به عنوان مثال، سود سهامی را که از شرکت خارج از کشور دریافت می‌کنید، اعلام کنید و مالیات شخصی مربوطه را بپردازید – سعی نکنید مخفیانه آن را هدایت کنید. درآمد متوسط ​​و اعلام شده از خارج از ساحل اغلب زیر نظر رادار می رود زیرا مطابق با آن است.
• طرح استرداد وجوه: در نهایت، شما می خواهید از پول به دست آمده در خارج از کشور استفاده کنید - چه برای استفاده شخصی و چه برای سرمایه گذاری. از قبل به این فکر کنید که چگونه این کار را به روش مالیاتی کارآمد انجام خواهید داد. برخی از گزینه‌ها: می‌توانید در طول سالی که مقیم مالیات کشوری با مالیات بالا نیستید، به خودتان سود سهام پرداخت کنید (بعضی از کارآفرینان برای یک یا دو سال به اقامتگاه‌هایی با مالیات کم نقل مکان می‌کنند تا با حداقل مالیات، سود سهام دریافت کنند). یا از وجوه خارج از کشور برای سرمایه گذاری در تجارت دیگری (احتمالاً از طریق خود خارج از کشور) استفاده کنید. یا اگر کشور شما معافیت مشارکت دارد (بسیاری از کشورهای اتحادیه اروپا بر سود سهام شرکت‌های خارجی مالیات نمی‌گیرند، اگر بیش از 10-15 درصد دارید)، ساختاری برای واجد شرایط بودن برای آن وجود دارد. داشتن یک بازی پایانی برای سودهای خارج از کشور تضمین می کند که فقط پولی را که از آوردن آن به خانه می ترسید به دام نمی اندازید.
• در مورد تغییرات قانونی به روز باشید: چشم انداز مالیاتی بین المللی تغییر می کند. به عنوان مثال، اتحادیه اروپا به طور مداوم لیست های سیاه را به روز می کند، OECD قوانین جدیدی را اعمال می کند (مانند حداقل مالیات، که در حال حاضر تنها شرکت های چندملیتی بزرگ را تحت تاثیر قرار می دهد، اما چه کسی از آستانه های آینده آگاه است) و کشورهایی مانند امارات مالیات بر شرکت را در سال 2023 معرفی کرد در حالی که قبلا صفر بود. مشورت سالانه با مشاور خود در مورد هرگونه تغییر در حوزه قضایی فراساحلی یا کشور خود که ممکن است بر شما تأثیر بگذارد، عادت کنید. در صورت نیاز ساختار خود را تطبیق دهید - بهتر است پس از اینکه تغییر قانون شما را غافلگیر کرد، به طور پیشگیرانه دست به کار شوید تا به تقلا بپردازید.
• استفاده از خدمات حرفه ای برای مدیریت: اداره یک شرکت فراساحلی اغلب مستلزم برخورد با قوانین ناآشنا است. استفاده از ارائه دهندگان خدمات شرکتی قابل اعتماد برای مواردی مانند نماینده ثبت شده، ارسال نامه، حسابداری، و پرونده های سالانه می تواند تضمین کند که هیچ چیز از بین نمی رود. بله، هزینه دارد، اما خیالتان راحت است که مثلاً اظهارنامه سالانه کیمن شما به درستی ثبت شده است یا پرونده مالیات الکترونیکی استونی شما انجام شده است.
• اقامت مالیاتی و جابجایی شخصی را در نظر بگیرید: یک استراتژی رادیکال‌تر که برخی کارآفرینان اتخاذ می‌کنند، تغییر محل اقامت مالیاتی خود به کشوری با مالیات کم است، به‌ویژه اگر قصد دارند ثروت قابل توجهی در خارج از کشور انباشته کنند. به عنوان مثال، نقل مکان به کشوری که دارای مالیات سرزمینی یا بدون مالیات بر درآمد خارجی است (مانند امارات متحده عربی، یا تبدیل شدن به یک غیرمجاز در مکانی مانند مالت) می تواند به طور قانونی از درآمدهای خارج از کشور شما در برابر هرگونه مالیات شخصی محافظت کند. این برای همه امکان پذیر یا مطلوب نیست (بیرون کردن زندگی شما یک گام بزرگ است)، اما اگر به دنبال حداکثر بهره وری مالیاتی هستید، این یک راه حل است. حتی در اروپای شرقی نیز تفاوت هایی وجود دارد: به عنوان مثال، گرجستان رژیم مطلوبی برای کارآفرینان فناوری اطلاعات و عناصر سرزمینی دارد. چنین حرکاتی باید با عوامل شخصی و تجاری سنجیده شود.

در پایان، ساختار فراساحلی ابزاری قدرتمند است، اما باید با دقت مورد استفاده قرار گیرد. توصیه کلیدی این است که با نهادهای فراساحلی خود مانند کسب‌وکارهای واقعی رفتار کنید : به همه قوانین احترام بگذارید، همه تراکنش‌ها را مستند کنید و هزینه‌های شخصی را با هم قاطی نکنید یا از آنها به عنوان قلک بدون سوابق مناسب استفاده نکنید. اگر این کار را انجام دهید، متوجه خواهید شد که مزایای آن (صرفه‌جویی مالیاتی، دسترسی جهانی، حفاظت از دارایی‌ها) بسیار بیشتر از هزینه‌ها و دردسرهای آن است. بسیاری از شرکت‌های فناوری موفق اروپای شرقی از این دستورالعمل برای جهانی شدن پیروی کرده‌اند.

سوالات متداول: نگرانی های رایج در میان کارآفرینان اروپای شرقی

Q1: آیا واقعاً قانونی است که از یک شرکت خارج از کشور برای کاهش مالیات خود استفاده کنم؟
A: بله - استفاده از شرکت های خارج از کشور قانونی است تا زمانی که قوانین را رعایت کنید. به بیان ساده تر، اجتناب مالیاتی (به معنای ساختار بخشیدن به امور برای پرداخت حداقل مالیات مقرر در قانون) قانونی است. فرار مالیاتی (پنهان کردن درآمد، دروغ گفتن یا پرداخت نکردن عمدی مبلغ مقرر) نیست. بسیاری از کشورها صراحتاً به مشاغل اجازه تجارت بین المللی از طریق شرکت های تابعه خارجی را می دهند. به عنوان مثال، شرکت های برون مرزی "کاملا قانونی" هستند، همانطور که یکی از منابع قانون تجارت تاکید می کند. برای ماندن در سمت راست قانون بودن، از شما اطمینان حاصل کنید نهادهای خارج از کشور و درآمد خود را گزارش دهید به مرجع مالیاتی منزل خود در صورت لزوم، و هرگونه مالیاتی را که طبق قوانین ضد اجتناب مانند CFC یا قوانین مدیریت/کنترل تعلق می گیرد، بپردازید. با شفاف بودن و سازگاری، به وضوح نشان می‌دهید که درگیر بهینه‌سازی مالیاتی قانونی هستید، نه رازداری یا فرار.

Q2: آیا استفاده از "بهشت مالیاتی" شناخته شده من را در لیست سیاه قرار نمی دهد یا باعث ممیزی نمی شود؟
A: به صورت خودکار نیست. مقامات توجه بیشتری به معاملات با حوزه های قضایی خاص دارند. با این حال، اگر ساختار شما شامل حوزه های قضایی معتبر باشد و قوانین افشا را رعایت کرده باشید، معمولاً مشکلی نیست. به عنوان مثال، قبرس و استونی از حوزه های قضایی اتحادیه اروپا با شهرت خوبی هستند - استفاده از آنها به طور کلی به عنوان سایه دیده نمی شود (و آنها در لیست سیاه نیستند). حتی استفاده از یک پناهگاه بدون مالیات مانند BVI می تواند خوب باشد، اما پس از آن باید آزمایشات و گزارش مواد را انجام دهید. اگر نگران هستید، می توانید به آن پایبند باشید حوزه های قضایی «میان ساحل». (مالیات متوسط ​​اما مناسب تجارت، مانند ایرلند، قبرس، دلاور و غیره) به جای پناهگاه های کلاسیک. در پایان، ماهیت و شفافیت مهمتر از برچسب حوزه قضایی است. به عنوان مثال، یک Delaware LLC کاملاً گزارش شده نسبت به یک حساب اعلام نشده در سوئیس خطر کمتری دارد.

Q3: چگونه می توانم برای استفاده شخصی خود از شرکت خارج از کشور پول دریافت کنم؟
A: معمولاً با سود سهام یا حقوق. اگر صاحب شرکت دریایی هستید، می توانید سود سهام را برای خود اعلام کنید. سپس مالیات بر درآمد شخصی را بر روی آن سود سهام در کشور محل اقامت خود پرداخت خواهید کرد (برخی از کشورها نرخ مالیات کمتری برای سود سهام دارند). از طرف دیگر، ممکن است از یک شرکت دریایی به خودتان حقوق بپردازید - اما این ممکن است شرکت را ملزم به ثبت حضور کارفرما در کشور شما کند، که می تواند ماهیت "آبساحل" را پیچیده کند. بسیاری از کارآفرینان به سادگی درآمدهای خود را در خارج از کشور انباشته می کنند و سپس به صورت استراتژیک در طول یک دوره مالیاتی مطلوب به عنوان سود سهام از آن خارج می شوند. روش دیگر: از شرکت خارج از کشور بخواهید به شما یا شرکت خانگی تان پول قرض دهد – اما وام های اشخاص مرتبط ممکن است مشکلاتی داشته باشند و به نرخ های بهره مناسب نیاز داشته باشند، بنابراین سود سهام پاک تر است. نوک طرفدار: برخی از کشورها اجازه می دهند حواله ها تحت شرایط خاصی معاف از مالیات (به عنوان مثال، اگر شما مقیم یک کشور غیر مقیم هستید، ممکن است تا زمانی که وجوهی را در آنجا واریز نکنید، از شما مالیات نخواهید گرفت). همیشه قبل از بازگرداندن مبلغ هنگفتی، مالیات محلی بر سود سهام خارجی را بررسی کنید.

Q4: در مورد افتتاح حساب های بانکی چطور؟ الان برای شرکت های برون مرزی سخت نیست؟
A: این می تواند یک چالش باشد، اما قابل مدیریت است. بانک‌های سنتی در اروپا/ایالات متحده مقررات را تشدید کرده‌اند - ممکن است در باز کردن حساب‌هایی مانند یک شرکت بلیز بدون حضور محلی تردید کنند. راه حل افزایش بوده است فین تک و بانکداری دیجیتال. به عنوان مثال، یک Delaware LLC یا UK LLP می تواند به راحتی یک حساب با خدمات آنلاین مانند Wise، Mercury، Revolut Business و غیره دریافت کند. شرکت های قبرس می توانند حساب های بانکی در قبرس یا حساب های EMI (موسسات پول الکترونیکی) در اتحادیه اروپا باز کنند. شرکت های اماراتی می توانند در امارات بانکداری کنند (بانک های آنجا می دانند که شرکت های مناطق آزاد اغلب توسط خارجی ها اداره می شوند). بنابراین، در حالی که به اندازه دهه‌های پیش آسان نیست، شما قطعاً می‌توانید بانکداری را برای نهادهای دریایی قانونی تضمین کنید. در بدترین حالت، ممکن است از شرکت فراساحلی فقط برای دریافت وجوه استفاده کنید و سپس آنها را به بانک شرکت اصلی خود منتقل کنید - اما این می تواند مالیات را مجدداً اعمال کند، بنابراین بهتر است بانک دریایی در یک حوزه قضایی دوستانه بانکداری شود. بانکداری را در مرحله تشکیل برنامه‌ریزی کنید: گاهی اوقات انتخاب حوزه قضایی ممکن است به جایی بستگی داشته باشد که می‌توانید بانک کنید (مثلاً برخی از نهادهای Nevis استفاده می‌کنند اما در بانکداری گیر می‌کنند - انتخاب یک شرکت سنگاپور ممکن است بانکداری را تسهیل کند اما با مالیات کمی بیشتر و غیره). به طور کلی، نهادهای ایالات متحده، اتحادیه اروپا و امارات گزینه های بانکی خوبی دارند، در حالی که جزایر بسیار دور ممکن است مشکل ساز باشند.

Q5: آیا حتی اگر پول در خارج از کشور بماند، باید در کشور خود مالیات بپردازم؟
A: این بستگی به قوانین کشور شما دارد:

• اگر کشور شما دارد قوانین CFC، احتمالاً بله، ممکن است لازم باشد مالیات بر سودهای خارج از کشور بپردازید، حتی اگر به خانه آورده نشده باشند، به خصوص اگر شما کاملاً مالک آنها هستید و آنها منفعل هستند. برخی از کشورها فقط بر انواع خاصی از درآمد (مانند درآمد غیرفعال) مالیات می دهند یا اگر نرخ مالیات در خارج از کشور بسیار پایین باشد. اگر شرکت فراساحلی شما فعالانه تجارت می کند و مالیات معقولی در خارج از کشور پرداخت می کند، برخی از رژیم های CFC از آن مالیات نمی گیرند. همیشه با قوانین محلی مشورت کنید: به عنوان مثال، روسیه از سود یک شرکت خارجی 100٪ در حوزه قضایی با مالیات کم مالیات شما را خواهد گرفت، حتی اگر آنها را توزیع نکنید. اوکراین قوانین مشابهی را اخیراً آغاز کرده است. در حالی که گرجستان (در حال حاضر) بر سود شرکت های خارجی ساکنان تا زمانی که توزیع نشود مالیات نمی گیرد.
• اگر قوانین CFC وجود ندارد (یا زیر آستانه قرار دارید)، معمولاً تا زمانی که شخصاً پول (سود سهام، حقوق، و غیره) از مؤسسه خارج از کشور دریافت نکنید، مشمول مالیات نمی‌شوید.
• سود سهام برای شما در خانه: تقریباً همیشه، وقتی پولی را به عنوان سود سهام وارد می‌کنید، مشمول مالیات می‌شود (مگر اینکه در کشوری با مالیات 0٪ باشید یا از معاهده‌ای استفاده کنید که آن را معاف می‌کند). بسیاری از کشورهای اروپای شرقی بر سود سهام خارجی با نرخ های استاندارد مالیات می دهند (یا برخی نرخ ثابت پایین تری دارند).

به طور خلاصه: درآمدها می‌توانند بدون مالیات در خارج از کشور رشد کنند، اما برای چگونگی و زمان مشمول مالیات شدن آنها در نهایت برنامه‌ریزی کنید. برخی از کارآفرینان پول را در خارج از کشور نگه می‌دارند تا در پروژه‌ها یا دارایی‌های جدید سرمایه‌گذاری مجدد کنند و مالیات شخصی را به طور نامحدود به تعویق بیندازند.

Q6: چگونه می توانم از نشان دادن به دلیل فرار مالیاتی جلوگیری کنم؟
A: پاسخ ساده: توسط بازی بر اساس قوانین. یعنی:

• اعلام کلیه اطلاعات مورد نیاز در اظهارنامه مالیاتی.
• عدم استفاده از نامزدهای جعلی یا لایه‌های پیچیده صرفاً برای پنهان کردن مالکیت (شفافیت مالکیت سودمند در حال حاضر عادی است).
• پرداخت مالیات های موعد شده (به عنوان مثال، اگر کشور شما می گوید "اگر شما مالک بیش از 50٪ از یک شرکت دریایی هستید و بیش از X دلار درآمد غیرفعال دارد، آن را در درآمد مشمول مالیات خود لحاظ کنید"، سپس این کار را انجام دهید).
• تمیز نگه داشتن کتاب‌های خود - هزینه‌های شخصی را بدون حسابداری مناسب با شرکت خارج از کشور خود مخلوط نکنید (برداشتن مزایای مالیات‌نگرفته از یک شرکت یک پرچم قرمز کلاسیک فرار مالیاتی است).

اگر مطمئن نیستید، به جای افشا نکردن، جانب افشا را بگیرید و سپس به دنبال تخفیف یا اعتبار مالیاتی برای مالیات‌های خارجی باشید. فرار مالیاتی معمولاً شامل پنهان‌کاری عمدی یا کلاهبرداری است. در مقابل، اجتناب از مالیات از اظهارنامه‌ها و قوانین قانونی به نفع شما استفاده می‌کند . اگر بهترین شیوه‌های این مقاله را دنبال کنید و توصیه‌های خوبی دریافت کنید، از مورد اول اجتناب خواهید کرد. به یاد داشته باشید، بسیاری از شرکت‌های بزرگ دقیقاً همین کار را انجام می‌دهند - اما آنها ارتشی از حسابداران دارند تا از رعایت قوانین اطمینان حاصل کنند. شما باید ارتش کوچک خودتان باشید یا یکی را استخدام کنید.

Q7: اگر قوانین تغییر کند و ساختار من دیگر مطلوب نباشد چه؟
A: این ممکن است اتفاق بیفتد. قوانین مالیاتی پویا هستند. اگر قانونی تغییر کند که مزایای شما را کاهش دهد (مثلاً کشور شما یک رژیم سختگیرانه CFC را تصویب کند، یا حوزه قضایی خارج از کشور مالیات جدیدی را معرفی کند)، شما گزینه‌هایی دارید:

• ساختار را تطبیق دهید: شاید عملکردها را به نهاد یا حوزه قضایی دیگری منتقل کنید. به عنوان مثال، زمانی که امارات متحده عربی مالیات 9٪ را معرفی کرد، برخی از شرکت ها تصمیم گرفتند به بحرین یا جایی با 0٪ ادامه دهند (اگرچه بحرین نیز قوانین اساسی دارد). یا اگر مزایای رژیم IP شما حذف شود، شاید شما IP را به جایی که R&D در آن قرار دارد منتقل کنید و به جای آن به اعتبارات تحقیق و توسعه تکیه کنید.
• رعایت کنید و مقداری مالیات متحمل شوید: حتی اگر برخی از مزایا را از دست بدهید، ممکن است ساختار را در صورت داشتن مزایای عملیاتی حفظ کنید. مالیات جدید را بپردازید و سود خالص را دوباره ارزیابی کنید.
• خروج از ساختار: در صورتی که شرکت فراساحلی دیگر ارزشی ایجاد نکند، می‌توانید آن را تصفیه یا اهلی کنید. برای هزینه های خروج از قبل برنامه ریزی کنید (برخی از کشورها مالیات خروج از دارایی های متحرک دریافت می کنند).

عاقلانه است که یک سناریوی «چه می‌شد اگر» را به صورت دوره‌ای اجرا کنید - اگر مجبور بودم مالیات محلی کامل را پرداخت کنم، آیا کسب و کار می‌توانست دوام بیاورد؟ اگر نه، ممکن است بیش از حد به مزایای برون مرزی متکی باشید. به طور کلی، یک استراتژی انعطاف‌پذیر به یک روزنه‌ی گریز متکی نیست، بلکه به ترکیبی از مزایای متوسط ​​وابسته است. قوانین معمولاً با اطلاع قبلی یا اخطار قبلی تغییر می‌کنند، بنابراین شما زمان کافی برای پاسخگویی خواهید داشت. آگاه ماندن (باز هم، با کمک مشاور یا خواندن اخبار مالیات بین‌المللی) بهترین دفاع شماست.

Q8: آیا می توانم چندین حوزه قضایی را برای مزایای بیشتر ترکیب کنم (به عنوان مثال، یک هلدینگ دریایی که دارای یک شرکت فراساحلی دیگر است)؟
A: بله، گاهی اوقات ساختارها شامل چندین لایه هستند: به عنوان مثال، یک شرکت Delaware LLC متعلق به یک شرکت BVI، یا یک شرکت قبرس متعلق به یک شرکت هلدینگ شخصی در مالت و غیره. این می تواند برای به حداکثر رساندن استفاده از معاهده، افزایش حفاظت از دارایی، یا آماده شدن برای مسیرهای خروج خاص انجام شود. با این حال، پیچیدگی به دلیل پیچیدگی برای مشاغل کوچک توصیه نمی شود. هر لایه هزینه و بار انطباق را اضافه می کند. همچنین، مقامات مالیاتی ممکن است ترتیبات بیش از حد پیچیده را بررسی کنند، اگر فکر کنند این فقط برای پنهان کردن مالکیت است. برای اکثر کارآفرینان، الف ساختار ساده تر برای مدیریت و توضیح آسان تر است. بنابراین، از حداقل تعداد موجودات مورد نیاز برای دستیابی به اهداف خود استفاده کنید. گفته می‌شود، یک رویکرد لایه‌ای رایج ممکن است این باشد: داشتن یک شرکت هلدینگ سطح بالا (شاید در کشور خود یا جایی مانند انگلستان یا هلند اگر قصد افزایش سرمایه دارید) که دارای شرکت‌های تابعه در کشورهای مختلف (از جمله شرکت‌هایی با مالیات پایین) است. این در واقع می تواند تامین مالی یا فروش آتی را ساده کند، زیرا سرمایه گذاران می توانند سهامی را در شرکت برتر نگهداری کنند و شما ریسک های منطقه ای را برای هر یک از شرکت های تابعه تفکیک کرده اید. ساختار خود را نه تنها با مالیات، بلکه با در نظر گرفتن حاکمیت شرکتی و سرمایه گذاری طراحی کنید.

با در نظر داشتن این سوالات متداول و پاسخ‌ها، برای رسیدگی به نگرانی‌هایی که ناگزیر در مسیر ساختاردهی برون‌مرزی پیش می‌آیند، آمادگی بیشتری خواهید داشت. به یاد داشته باشید که هزاران کارآفرین فناوری اطلاعات از اروپای شرقی با استفاده از شرکت‌های برون‌مرزی با موفقیت در سطح جهانی گسترش یافته‌اند - این یک مسیر اثبات‌شده است ، مشروط بر اینکه آن را با پشتکار اجرا کنید. به عنوان نکته پایانی: به ساختارهای برون‌مرزی به عنوان راهی برای بین‌المللی کردن کسب و کار خود فکر کنید . اگر به درستی انجام شود، نه تنها مالیات را بهینه می‌کنید، بلکه به بازارهای جدید، حمایت‌های قانونی بهتر و آزادی مالی بیشتری نیز دسترسی پیدا می‌کنید. در اقتصاد دیجیتال جهانی امروز، این می‌تواند یک عامل تغییر دهنده بازی برای سرمایه‌گذاری فناوری اطلاعات شما باشد.

هر استراتژی باید با توجه به قوانین فعلی و موقعیت خاص فرد مورد بررسی قرار گیرد. در صورت شک، با یک متخصص مشورت کنید - صرفه جویی مالیاتی و مزایای عملیاتی می تواند قابل توجه باشد، اما تنها در صورتی که در چارچوب های قانونی همه حوزه های قضایی مرتبط اجرا شود.