چگونه شرکت های فناوری اطلاعات از ساختارهای فراساحلی برای پس انداز مالیاتی قانونی استفاده می کنند

بهینه سازی مالیات با استفاده از سازه های فراساحلی یک استراتژی است که در آن یک تجارت از طریق نهادهایی در حوزه های قضایی خارجی (که اغلب نامیده می شود شرکت های برون مرزی) کاهش قانونی مالیات و بهبود کارایی. در عمل، این بدان معناست که یک شرکت فناوری اطلاعات مستقر در اروپا ممکن است شرکت‌های تابعه یا شرکت‌های هلدینگ را در کشورهای کم‌مالیات (مانند ایالات متحده، قبرس، استونی یا امارات متحده عربی) برای بهره‌گیری از نرخ‌ها، معاهدات و مقررات مالیاتی مطلوب ایجاد کند. این مقاله نگاهی عمیق به اینکه چگونه کارآفرینان فناوری اطلاعات می توانند از چنین ساختارهایی - به ویژه شرکت های LLC ایالات متحده و سایر نهادهای خارجی - برای بهینه سازی مالیات و در عین حال سازگار و کارآمد استفاده کنند، ارائه می دهد.

1. مروری بر سازه های فراساحلی

"ساختار فراساحلی" چیست؟ به عبارت ساده، این یک نهاد تجاری است که در کشوری غیر از کشور اصلی مؤسس، معمولاً در حوزه قضایی با مالیات کم یا صفر ثبت شده است. شرکت های فراساحلی (همچنین به عنوان شرکت های تجاری بین المللی شناخته می شوند) معمولا فعالیت های خود را در خارج از کشور تاسیس انجام دهند، بنابراین آنها عمدتا وسایل نقلیه ای برای هدایت تجارت بین المللی هستند. برخلاف افسانه رایج، شرکت‌های فراساحلی هستند کاملا قانونی - آنها فقط در صورتی مشکل ساز می شوند که برای فعالیت های غیرقانونی مورد استفاده قرار گیرند یا در صورت عدم رعایت قوانین کشور مبدا. در واقع، بسیاری از کارآفرینان از نهادهای خارج از کشور به طور قانونی استفاده می کنند بار مالیاتی خود را کاهش دهند، از مقررات سنگین اجتناب کنید، به بانکداری بهتر دسترسی داشته باشید و تجارت جهانی را تسهیل کنید.

هدف سازه های فراساحلی: هدف اصلی اغلب بهینه‌سازی مالیات است – یعنی پرداخت مالیات کمتری بر سود کسب‌وکار نسبت به آنچه در خانه پرداخت می‌شود. با این حال، سازه های فراساحلی اهداف دیگری نیز دارند: آنها می توانند ارائه دهند انعطاف پذیری بیشتر در عملیات ارزی (بدون کنترل ارز)، حفاظت از دارایی و حریم خصوصی (مالکیت را می توان محرمانه نگه داشت، در حدود قانونی) و سهولت انجام معاملات بین المللی. برای شرکت‌های فناوری اطلاعات، که اغلب به یک پایگاه مشتری جهانی خدمات می‌دهند و دارایی‌های معنوی را به عنوان یک دارایی کلیدی دارند، ساختارهای فراساحلی می‌توانند یک پایگاه عملیاتی بی‌طرف و مناسب برای کسب‌وکار فراهم کنند.

حوزه های قضایی مشترک فراساحلی برای شرکت های فناوری اطلاعات: کشورهای مختلف برای مزایای مختلف محبوب هستند. در زیر مقایسه ای از چند حوزه قضایی است که اغلب توسط کسب و کارهای فناوری اطلاعات اروپایی استفاده می شود:

تجسم تفاوت ها: به عنوان مثال، سیستم منحصر به فرد استونی به این معنی است که یک استارت‌آپ فناوری اطلاعات می‌تواند درآمد خود را بدون پرداخت مالیات شرکتی تا زمانی که مالکان سود سهام دریافت کنند، در رشد سرمایه‌گذاری کند. قبرس، از سوی دیگر، نرخ مالیاتی پایین سنتی و مشوق‌های ویژه IP را ارائه می‌دهد که آن را برای نگهداری حق چاپ نرم‌افزار یا حق ثبت اختراع ایده‌آل می‌کند. را ایالات متحده (دلاور/وایومینگ) خانه ای از لحاظ قانونی قوی برای یک تجارت فراهم می کند - یک LLC متعلق به خارجی که تجارت یا تجارت ایالات متحده ندارد می تواند پرداخت کند بدون مالیات ایالات متحده بر درآمد غیر آمریکایی خود، در حالی که از اعتبار یک آدرس ایالات متحده برخوردار است. هر حوزه قضایی دارای معاوضه هایی از نظر است نرخ های مالیاتی در مقابل انطباق: یک پناهگاه فراساحلی با مالیات صفر ممکن است الزامات مواد سختگیرانه ای را تحمیل کند، در حالی که یک کشور مالیاتی متوسط ​​(مانند 12.5٪ در قبرس) ممکن است گزارش های سنگین تری داشته باشد اما مزایای پیمان قوی داشته باشد.

2. مزایا برای شرکت های فناوری اطلاعات

چرا یک شرکت فناوری اطلاعات از ساختار فراساحلی استفاده می کند؟ چندین مزیت قانع کننده وجود دارد:

• کاهش مالیات شرکت ها: بارزترین مزیت، مالیات کمتر بر سود است. بسیاری از حوزه های قضایی فراساحلی دارند نرخ مالیات شرکتی بسیار پایین تر از کشورهای اروپایی - حتی برخی ارائه معافیت مالیاتی کامل بر درآمد خارجی با هدایت سود به یک نهاد با مالیات پایین، یک شرکت ممکن است مثلاً 0-12٪ مالیات به جای 18-25٪ در داخل کشور بپردازد. این به طور مستقیم سود پس از مالیات را افزایش می دهد برای سرمایه گذاری مجدد یا توزیع در دسترس است.
• پس انداز مالیات بر ارزش افزوده و مالیات فروش: شرکت های فراساحلی اغلب از مکان هایی بدون مالیات بر ارزش افزوده (یا خارج از محدوده مالیات بر ارزش افزوده اتحادیه اروپا) فعالیت می کنند. به عنوان مثال، یک شرکت فناوری که مشتریان بین‌المللی را از یک نهاد امارات متحده عربی یا ایالات متحده صورت‌حساب می‌دهد، ممکن است از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده بر روی آن خدمات اجتناب کند (که یک شرکت محلی مستقر در اتحادیه اروپا باید اضافه کند). این می تواند نتیجه دهد مزایای قیمت و انطباق را ساده کنید - اگر ساختار صحیحی داشته باشید، نیازی به ارائه پرونده در چندین حوزه قضایی مالیات بر ارزش افزوده نخواهید داشت. (توجه داشته باشید: اگر یک شرکت خارج از کشور در بازارهای خاصی بفروشد، ممکن است همچنان نیاز به ثبت نام برای مالیات بر ارزش افزوده در آنجا داشته باشد، زمانی که فروش از یک آستانه فراتر رفت. نکته کلیدی این است که خود شرکت فراساحلی معمولاً در پایگاه اصلی خود با مالیات بر ارزش افزوده مواجه نیست.)
• کاهش مالیات تکلیفی: سازه های فراساحلی را می توان برای به حداقل رساندن استفاده کرد مالیات تکلیفی (WHT) در پرداخت های فرامرزی به عنوان مثال، یک شرکت هلدینگ قبرس که از یک شرکت تابعه اتحادیه اروپا سود سهام دریافت می کند، اغلب می تواند این کار را انجام دهد با 0% مالیات مقطوعبه لطف دستورالعمل های اتحادیه اروپا. به طور مشابه، پرداخت‌های بهره یا حق امتیاز به یک شرکت در یک کشور معاهده با نرخ WHT پایین‌تری مشمول مالیات می‌شوند. بسیاری از حوزه های قضایی دوستدار مالیات مانند قبرس به خود می بالند شبکه های معاهده مالیاتی گسترده، حصول اطمینان از اینکه پرداخت ها به نهاد فراساحلی از حداقل کسر خارجی برخوردار است. این بدان معناست که درآمد ناخالص بیشتری بدون مالیات به شرکت فراساحلی شما می رسد.
• صورتحساب و پرداخت های بین المللی: کسب و کارهای فناوری اطلاعات با مشتریان جهانی اغلب با پردازش پرداخت، تبدیل ارز و بانکداری در کشور خود مشکل دارند. یک نهاد فراساحلی می تواند ساده سازی صورتحساب بین المللی - به عنوان مثال، یک شرکت دلاور یا هنگ کنگ می تواند به راحتی صورتحساب دلار/یورو کند و از خدمات بانکی در سطح جهانی استفاده کند. حوزه های قضایی فراساحلی معمولاً دارند بدون کنترل ارز، بنابراین شرکت شما می تواند چندین ارز را آزادانه دریافت و ارسال کند. این انعطاف‌پذیری برای شرکت‌های نرم‌افزاری و مشاوره‌ای که با مشتریان در سراسر جهان سروکار دارند، بسیار مهم است.
• مدیریت مالکیت فکری: بسیاری از شرکت های فناوری اطلاعات به مالکیت معنوی (کد نرم افزار، حق ثبت اختراع، علائم تجاری) متکی هستند. سازه های فراساحلی به شما این امکان را می دهند IP را در حوزه قضایی مطلوب نگه دارید و سپس مجوز جهانی آن را دریافت کنید. این دو مزیت را ارائه می دهد: (1) کاهش مالیات بالقوه (حق امتیاز در یک شرکت مالکیت IP فراساحلی با مالیات کم ایجاد می شود) و (2) حفاظت قانونی بهتر یا تجمیع حقوق IP. به عنوان مثال، کپی رایت نرم افزار خود را در یک شرکت هلدینگ IP قبرس به این معنی است که درآمد حق امتیاز با 2.5٪ مالیات اعمال می شود و سیستم حقوقی قبرس (مطابق با قوانین اتحادیه اروپا) از آن دارایی های IP محافظت می کند. در همین حال، شرکت‌های عامل شما حق‌الامتیاز قابل کسر می‌پردازند و سود مشمول مالیات محلی آن‌ها را کاهش می‌دهند.
• مزایای عملیاتی و نظارتی: مقاصد فراساحلی اغلب دارند مقررات مناسب برای کسب و کار و نوار قرمز پایین تر. کارآفرینان می توانند لذت ببرند مقررات مطلوب که در خانه در دسترس نخواهد بود. به عنوان مثال، برخی از حوزه های قضایی دارای الزامات گزارش دهی ساده، بدون حسابرسی سالانه برای شرکت های کوچک، ادغام سریع آنلاین، و غیره. بسیاری از آنها ثبات سیاسی و اقتصادی را نیز ارائه می دهند - برای کارآفرینان مناطق دارای نوسان مفید است. علاوه بر این، شرکت های خارج از کشور ممکن است دسترسی داشته باشند زیرساخت های بانکی بهتراز جمله بانک‌های پایدار، خدمات فین‌تک و تحرک سرمایه بالاتر.
• محرمانه بودن و حفاظت از دارایی: برخی از حوزه های قضایی فراساحلی ارائه می کنند افزایش حریم خصوصی برای مالکان - برای مثال، ممکن است نام سهامداران را به صورت عمومی فهرست نکنند. این می تواند یک کارآفرین را از چشمان کنجکاو محافظت کند یا خطرات سیاسی محلی را کاهش دهد. علاوه بر این، جداسازی دارایی ها (مانند ذخایر IP یا پول نقد) به یک نهاد فراساحلی، لایه ای از حفاظت از دارایی در برابر دعاوی حقوقی یا بی ثباتی اقتصادی در داخل.

به طور خلاصه، یک ساختار فراساحلی که برای یک کسب و کار فناوری اطلاعات طراحی شده است، می تواند نتیجه دهد صرفه جویی قابل توجه مالیاتی (مالیات بر درآمد کمتر، بدون مالیات مضاعف)، سهولت انجام تجارت جهانی را بهبود بخشد و از دارایی های ارزشمند محافظت کند. این مزایا، وقتی با هم ترکیب شوند، می‌توانند به یک کارآفرین فناوری اروپایی یک مزیت رقابتی بدهند - آزاد کردن سرمایه برای سرمایه‌گذاری مجدد در رشد یا قیمت‌های پایین‌تر برای مشتریان. کلید دستیابی به این مزایا است قانونا، که ما را به ویژگی های ساختارهای محبوب و انطباق مورد نیاز می رساند.

3. استفاده خاص از ایالات متحده LLC (وایومینگ، دلاور)

یکی از محبوب‌ترین استراتژی‌های فراساحلی برای کارآفرینان غیرآمریکایی، تشکیل الف است شرکت با مسئولیت محدود ایالات متحده (LLC)به خصوص در ایالت هایی مانند وایومینگ یا دلاور. چرا ایالات متحده، کشوری که معمولاً بهشت ​​مالیاتی در نظر گرفته نمی شود؟ چون یک LLC ایالات متحده متعلق به خارجی ها می تواند یک "نهاد نادیده گرفته شده" برای مالیات باشد - به این معنی که LLC خود در ایالات متحده مشمول مالیات نیست. اگر ساختار مناسبی داشته باشد ایالات متحده فاقد مالیات بر ارزش افزوده فدرال، سیستم حقوقی باثبات و اعتماد جهانی به شرکت های خود است که آن را به یک پایگاه جذاب تبدیل می کند.

چگونه یک US LLC برای خارجی ها کار می کند: به طور پیش فرض، یک LLC یک نهاد عبوری است. اگر LLC تک نفره باشد متعلق به یک غیر مقیم ایالات متحده بدون فعالیت تجاری ایالات متحده است، LLC مدیون است بدون مالیات بر درآمد شرکتی ایالات متحده یا پرونده - درآمد "از طریق" به مالک در خارج از کشور منتقل می شود. در واقع، الف وایومینگ تک عضو LLC متعلق به یک غیر مقیم پرداخت درآمد کسب و کار مشمول مالیات فدرال یا ایالتی در ایالات متحده نیست، تا زمانی که مالک کار را از داخل ایالات متحده انجام ندهد. به عبارت دیگر، حتی اگر مشتریان شما آمریکایی باشند، تا زمانی که خدمات را از خارج انجام دهید، ایالات متحده درآمد LLC را منبع خارجی تلقی می کند و مالیاتی بر آن تعلق نمی گیرد. این وضعیت "نادیده گرفته شده" باعث می شود LLC به طور موثر یک مجرای مالیاتی خنثی - پس از آن فقط با مالیات در کشور خود سروکار دارید (در صورت وجود).

مزایای شرکت های LLC ایالات متحده (وایومینگ/دلاور) برای شرکت های فناوری اطلاعات:

• صفر کردن مالیات آمریکا بر درآمد خارجی: همانطور که اشاره شد، یک LLC متعلق به خارجی با ساختار مناسب، 0٪ مالیات بر درآمد ایالات متحده را بر درآمدهای غیر آمریکایی پرداخت خواهد کرد. در صورتی که خدمات در خارج از کشور انجام شود، حتی پرداخت‌های مشتریان آمریکایی نیز می‌تواند بدون مالیات ایالات متحده باشد. این یک انگیزه بزرگ است - شما از اعتبار ایالات متحده بدون هزینه مالیات ایالات متحده استفاده می کنید.
• بدون مالیات مضاعف و مزایای معاهده: از آنجایی که یک LLC انتقالی است، سود فقط در دست مالک (در صورت وجود) مالیات است. اگر کشور شما دارای معاهده مالیاتی یا قوانین خاصی است، ممکن است از مالیات مضاعف اجتناب کنید. (به خاطر داشته باشید که US LLC خود معمولاً نمی تواند به معاهدات مالیاتی ایالات متحده دسترسی داشته باشد زیرا به عنوان یک نهاد مقیم مالیات نمی گیرد.)
• تعمیر و نگهداری ساده: هر دو وایومینگ و دلاور دارای حداقل نیازهای مداوم هستند. وایومینگ است بدون مالیات بر درآمد ایالتی، و انجام می دهد اعضای LLC را به طور عمومی افشا نکنید. شما فقط یک گزارش سالانه کوتاه ارسال می کنید و هزینه کمی (60 دلار) می پردازید. دلاور LLCها مالیات حق رای دادن سالانه (300 دلار) را پرداخت می کنند و نیازی به بودجه عمومی ندارند. بدون حسابرسی، بدون پرونده پیچیده در هر دو مورد - الف ساختار انطباق-سبک.
• حفاظت از دارایی و ثبات حقوقی: دلاور به دلیل قوانین و دادگاه‌های تجاری مناسب خود مشهور است. وایومینگ به دلیل قوانین قوی حفاظت از دارایی LLC شناخته شده است. هر دو پیشنهاد می دهند حمایت از مسئولیت برای مالکان - دارایی های شخصی از بدهی های تجاری محافظت می شود. این برای هر کارآفرینی ارزشمند است.
• شهرت و بانکداری: فاکتورهای یک شرکت آمریکایی اغلب توسط مشتریان بین المللی "مشروع" تر تلقی می شوند. همچنین دریافت پول به دلار نیز می تواند آسان تر باشد. باز کردن یک حساب بانکی یا استفاده از پردازشگرهای پرداخت (PayPal، Stripe و غیره) برای یک نهاد آمریکایی ساده است. حتی می‌توانید از راه دور از طریق خدمات فین‌تک (مانند Wise یا Mercury) حساب باز کنید. در اصل، این یک است چهره مورد قبول قانونی برای تجارت جهانی.
• حریم خصوصی: وایومینگ به طور خاص به مالکیت LLC ناشناس اجازه می دهد (شما می توانید از نامزدها استفاده کنید یا فقط نماینده ثبت شده را در سابقه عمومی داشته باشید). ایالات متحده معمولاً اطلاعات مالکیت را تحت استاندارد گزارش‌دهی مشترک (CRS) به اشتراک نمی‌گذارد و لایه‌ای از حریم خصوصی را اضافه می‌کند. توجه داشته باشید: از سال 2024، ایالات متحده قانون شفافیت شرکتی مستلزم ثبت خصوصی اطلاعات مالک ذینفع به FinCEN (نه عمومی، اما در دسترس مقامات) است.

محدودیت ها و ملاحظات:

در حالی که شرکت های LLC ایالات متحده ابزار قدرتمندی هستند، باید به محدودیت های خاصی توجه داشت:

• بدون بهشت ​​مالیاتی خودکار برای درآمد ایالات متحده: اگر LLC به طور مؤثر در ارتباط با ایالات متحده درآمد کسب کند (مثلاً اداره یک تجارت با یک دفتر یا کارمندان ایالات متحده)، مالیات ایالات متحده اعمال می شود. مزیت معاف از مالیات عمدتاً برای درآمدهای خارجی صاحبان خارجی است.
• مالیات کشور اصلی: درآمدی که از طریق LLC به دست می آورید احتمالاً در کشور شما مشمول مالیات خواهد بود (مگر اینکه در یک رژیم معاف از مالیات باشید یا ساختار بیشتری انجام دهید). برای مثال، یک مقیم روسیه یا اوکراین ممکن است مجبور باشد سود LLC را به عنوان درآمد شخصی یا به طور بالقوه به عنوان یک شرکت خارجی تحت کنترل گزارش کند. LLC مالیات خانه را حذف نمی کند مگر اینکه کشور شما اجازه دهد یا شخصاً برای مالیات غیر مقیم باشید. برای جلوگیری از غافلگیری ناخوشایند برای این کار برنامه ریزی کنید.
• شرایط تشکیل پرونده در ایالات متحده: حتی اگر LLC هیچ مالیاتی پرداخت نمی کند، یک LLC تک عضوی متعلق به خارجی است باید یک اظهارنامه اطلاعاتی (فرم IRS 5472 با پرو فرم 1120) ارسال کند. برای گزارش معاملات با مالک خارجی خود. این یک مرحله انطباق است که در سال های اخیر معرفی شده است. عدم ارسال پرونده می تواند منجر به جریمه شود. اگر سوابق اولیه تراکنش های LLC را نگه دارید، یک پرونده ساده است.
• بانکداری و پرداخت: برخی از بانک های ایالات متحده برای افتتاح حساب برای صاحبان خارجی نیاز به مراجعه حضوری دارند، اگرچه بسیاری از خدمات مدرن اینگونه نیستند. همچنین، دریافت پرداخت‌های کلان به یک حساب ایالات متحده به این معنی است که این وجوه تحت صلاحیت قضایی ایالات متحده است، که دارای بانکداری قوی است، اما خطراتی نیز دارد (مانند مالیات بر املاک بالقوه اگر یک خارجی با داشتن دارایی‌های ایالات متحده بالاتر از یک آستانه فوت کند). اینها در بیشتر موارد جزئی هستند، اما اگر قصد دارید در ایالات متحده تعادل بالایی داشته باشید، قابل توجه است
• بدون مزایای معاهده برای درآمد LLC: از آنجایی که یک LLC نادیده گرفته شده فاقد گواهی اقامت مالیاتی است، اگر LLC شما حق امتیاز یا سایر درآمدها را از کشوری دریافت کند که مالیات کسر می کند، نمی توانید از معاهده ایالات متحده برای کاهش آن استفاده کنید - باید به معاهده بین آن کشور اعتماد کنید و خود را کشور، یا نوع دیگری را در نظر بگیرید.

گام به گام: تشکیل شرکت Wyoming/Delaware LLC به عنوان یک کارآفرین خارجی

1. یک ایالت را انتخاب کنید: دلاور و وایومینگ بهترین انتخاب ها هستند. دلاور اگر پیش‌بینی می‌کنید که سرمایه‌گذاری ریسک‌پذیر را افزایش دهید یا با سرمایه‌گذاران زیادی سروکار دارید، ترجیح داده می‌شود (زیرساخت قانونی برای حاکمیت شرکتی عالی است). وایومینگ برای مشاغل نزدیک که در آن حفظ حریم خصوصی و هزینه های پایین در اولویت هستند (بدون لیست اعضای عمومی و هزینه سالانه 50 دلار) عالی است. هر دو هیچ مالیات بر درآمدی در سطح ایالتی برای شرکت های LLC ندارند.
2. انتخاب نام شرکت: نام منحصر به فردی را انتخاب کنید که الزامات ایالت را برآورده کند (به عنوان مثال، باید شامل "LLC" باشد و علائم تجاری را نقض نکند). برای بررسی در دسترس بودن می توانید نام خود را در وب سایت وزیر امور خارجه جستجو کنید.
3. یک نماینده ثبت شده تعیین کنید: شما باید یک نماینده ثبت شده با آدرس فیزیکی در حالت تشکیل داشته باشید (این می تواند یک ارائه دهنده خدمات باشد). نماینده اخطارهای رسمی دریافت می کند. شرکت های متعددی این خدمات را با قیمت 50 تا 100 دلار در سال ارائه می دهند.
4. ثبت اساسنامه سازمان: این سند رسمی ثبت نام است. این معمولاً یک فرم ساده (اغلب یک صفحه) است که نام LLC، نماینده ثبت شده و گاهی اوقات هدف تجاری یا ساختار مدیریت را فهرست می کند. می توانید به صورت آنلاین در پورتال ایالتی پرونده کنید. این هزینه در وایومینگ حدود 100 دلار و در دلاور 90 دلار است (به علاوه هزینه پرونده 50 دلاری دلاور). تأیید سریع است (از همان روز تا چند روز).
5. دریافت EIN (شناسه مالیاتی): یک شماره شناسایی کارفرما از IRS برای افتتاح حساب های بانکی و تسهیل پرداخت ها مورد نیاز است. به عنوان یک ساکن غیر ایالات متحده، می توانید برای EIN از طریق فکس یا پست (فرم SS-4) درخواست دهید. برخی از خدمات یا نمایندگان می توانند به تسریع این امر کمک کنند. EIN انجام می دهد نیستم شما را ملزم به پرداخت مالیات می کند - این فقط یک شناسه برای شرکت است.
6. مطابق با قانون شفافیت شرکتی: از سال 2024 جدید، باید یک گزارش اطلاعات مالکیت سودمند را ظرف 30 روز پس از تشکیل به FinCEN ارسال کنید. این گزارش محرمانه افشا می کند که چه کسی مالک یا کنترل کننده LLC است (نام، DOB، آدرس و شماره شناسه). این یک بایگانی یک بار است (در صورت تغییر مالکیت به روز می شود) برای جلوگیری از سوء استفاده از شرکت های پوسته. تکمیل این مرحله برای سازگار ماندن مهم است.
7. حساب بانکی باز کن: با EIN و مدارک تشکیل، یک حساب بانکی تجاری باز کنید. بسیاری از کارآفرینان خارجی اگر نمی توانند به ایالات متحده سفر کنند از راه حل های فین تک (مانند Mercury یا Wise Business) استفاده می کنند. یک حساب بانکی در ایالات متحده شما را قادر می سازد تا به راحتی پرداخت های مشتری را به دلار دریافت کنید و نقل و انتقالات جهانی انجام دهید.
8. پیش نویس قرارداد عملیاتی: اگرچه قرارداد عملیاتی LLC در ایالت ثبت نشده است، یک سند داخلی است که قوانین LLC را تعیین می کند و مالک (ها) را شناسایی می کند. داشتن آن مفید است (و برخی از ایالت ها به طور ضمنی شرکت را ملزم به حفظ آن می کنند). برای یک LLC تک عضو، این ساده است. همچنین به تقویت جدایی قانونی بین شما و شرکت کمک می کند که برای محافظت از مسئولیت خوب است.

انطباق مداوم برای US LLC:

• پرونده های دولتی سالانه: مالیات حق رای دلاور (~ 300 دلار، موعد مقرر 1 ژوئن) یا هزینه گزارش سالانه وایومینگ (از 60 دلار شروع می شود) را به موقع بپردازید تا شرکت در وضعیت خوبی بماند. اینها ساده هستند و به صورت آنلاین انجام می شوند.
• بایگانی اطلاعات IRS: اگر LLC شما تک عضو و متعلق به خارجی است، هر سال فرم 5472 + pro forma 1120 را برای گزارش تراکنش های LLC با شما آماده کنید (مثلاً اگر شما سرمایه داشته اید یا توزیع کرده اید). اگر چند عضو هستید (شرکت)، یک اظهارنامه مشارکت IRS (فرم 1065) ارسال کنید و K-1 را برای مالکان صادر کنید. حتی اگر هیچ مالیاتی در ایالات متحده وجود ندارد، برای جلوگیری از جریمه، فرم های مورد نیاز را ارسال کنید.
• حسابداری: حسابداری اولیه را برای LLC (درآمد، هزینه ها، صورت حساب های بانکی) حفظ کنید. ممکن است برای گزارش مالیات محلی خود به این نیاز داشته باشید، و اگر مقامات ایالات متحده درخواست پشتیبانی از بازگشت اطلاعات را داشته باشند، کمک خواهد کرد.
• بدون درآمد آمریکا؟ سپس معمولاً هیچ پرونده دیگری وجود ندارد. شرکت های LLC بدون منبع درآمد ایالات متحده معمولاً این کار را انجام می دهند نیستم اظهارنامه مالیات بر درآمد را به طور منظم ارسال کنید - فقط مالک درآمد را در خانه گزارش می دهد. (اگر LLC دارای درآمد ایالات متحده باشد یا تصمیم بگیرد که به عنوان C-corp مالیات بگیرد، پس از آن اظهارنامه مالیاتی ایالات متحده را ارسال می کند و بر این اساس مالیات پرداخت می کند، اما این خارج از سناریوی ما است.)

با دنبال کردن این مراحل، یک کارآفرین فناوری اطلاعات از مثلاً ارمنستان یا اوکراین می‌تواند یک Wyoming LLC در عرض چند روز راه اندازی می شود. این LLC می تواند مشتریان را در سراسر جهان به دلار فاکتور کند، پرداخت ها را به یک بانک ایالات متحده دریافت کند و به طور قانونی 0٪ مالیات در ایالات متحده پرداخت کنید سپس کارآفرین هنگام آوردن سود به خانه یا بر اساس وضعیت مالیات شخصی خود با مالیات برخورد می کند.

مزیت مثال: یک توسعه‌دهنده نرم‌افزار اوکراینی ممکن است «DevSolutions LLC» را در دلاور راه‌اندازی کند تا برای یک پروژه ۱۰۰,۰۰۰ دلار به یک مشتری آمریکایی صورت‌حساب بدهد. مشتری ایالات متحده به Delaware LLC پرداخت می کند. هیچ مالیات ایالات متحده کسر یا سررسید نیست زیرا این درآمد خدماتی است که در خارج از ایالات متحده انجام می شود. سپس توسعه دهنده می تواند از LLC به خود پرداخت کند. اگر ساختاری هوشمندانه با مشاوره محلی داشته باشید (شاید آن را به عنوان درآمد خارجی در نظر بگیرید یا در صورت وجود از رژیم مالیاتی کارآفرین اوکراین استفاده کنید)، کل مالیات ممکن است بسیار کمتر از زمانی باشد که آنها به عنوان یک شرکت اوکراینی صورتحساب می‌کردند و با مالیات شرکت محلی به اضافه مالیات بر سود مواجه می‌شدند. این نشان می دهد که چرا شرکت های LLC ایالات متحده به وسیله ای برای فریلنسرها و استارت آپ های بین المللی فناوری تبدیل شده اند.

4. استراتژی های قیمت گذاری انتقالی

هنگامی که از طریق چندین نهاد در سراسر مرزها فعالیت می کنید (مثلاً یک شرکت محلی و یک شرکت فراساحلی در حوزه قضایی کم مالیات)، قیمت گذاری انتقالی به یک ملاحظات انتقادی تبدیل می شود. قیمت گذاری نقل و انتقالات اشاره دارد به قیمت گذاری معاملات بین شرکت های مرتبط - به عنوان مثال، هزینه ای که نهاد فراساحلی شما برای کار توسعه به تیم محلی شما می پردازد، یا حق امتیازی که شرکت محلی شما به شرکت IP دریایی می پردازد. مقامات مالیاتی این قیمت‌ها را به دقت بررسی می‌کنند تا اطمینان حاصل کنند که ارزش «طول بازو» را منعکس می‌کنند (قیمتی که طرف‌های غیر مرتبط روی آن توافق می‌کنند). اگر قیمت ها خیلی بالا یا پایین باشد و سود را به طور نامناسب جابه جا کند، مقامات می توانند آنها را تعدیل کنند.

چرا از آن مهم است: قوانین قیمت گذاری انتقالی وجود دارد جلوگیری از جابجایی سود که پایه مالیاتی یک کشور را از بین می برد. بسیاری از کشورها در اروپا (و در سراسر جهان) قوانین قیمت گذاری انتقالی منطبق با OECD را پذیرفته اند. اگر یک ساختار فراساحلی راه اندازی کنید، احتمالاً برخی از معاملات بین شرکتی بین شرکتی (خدمات، مجوز، تامین مالی) خواهید داشت. این است بسیار سخت قیمت گذاری آنها به شیوه ای منصفانه و مبتنی بر بازار. در غیر این صورت، در معرض خطر تعدیل مالیات، جریمه ها یا مالیات مضاعف قرار می گیرید (یک کشور از سود بسیار بالایی مالیات می گیرد، کشور دیگر نیز بر آن مالیات می دهد).

مثال های کاربردی برای شرکت های فناوری اطلاعات:

• برون سپاری توسعه نرم افزار: تصور کنید یک دارید شرکت قبرس که قراردادی 500 هزار دلاری برای توسعه نرم افزار برای مشتری امضا می کند. توسعه واقعی توسط شما انجام می شود زیرمجموعه ارمنستان (یا تیم). نهاد قبرس هزینه خدمات توسعه را به نهاد ارمنی پرداخت خواهد کرد. چقدر؟ اگر قبرس فقط 100 هزار دلار بپردازد در حالی که تیم ارمنی همه کارها را انجام می داد، مقامات مالیاتی ارمنستان ممکن است بگویند که این کارمزد بسیار پایین بوده است (بنابراین بیشتر سود در قبرس باقی می ماند). برای ایمن بودن، ممکن است از یک استفاده کنید روش "هزینه به علاوه". – به عنوان مثال، هزینه ارمنستان 300 هزار دلار بود، شما 5 درصد نشانه گذاری (15 هزار دلار سود برای نهاد ارمنی) اضافه می کنید و آن را در مجموع 315 هزار دلار شارژ می کنید. به این ترتیب، ارمنستان حاشیه سود کمی را به دست می آورد که پیمانکار شخص ثالث ممکن است به دست آورد (5٪ در محدوده مشترک خدمات توسعه فناوری است)، و سود باقی مانده 185 هزار دلار در قبرس باقی می ماند. این تقسیم بیشتر به عنوان طول بازو قابل دفاع است.
• مجوز IP: فرض کنید شما شرکت استونی یک محصول SaaS توسعه داد و IP را به a منتقل کرد شرکت هلدینگ امارات. شرکت امارات اکنون مجوز نرم افزار را به شرکت فروش استونیایی شما باز می گرداند. شما باید یک نرخ حق امتیاز تعیین کنید. اگر آن را مثلاً 30 درصد از درآمد تعیین کنید و تقریباً هیچ سودی در استونی باقی نماند، مقامات مالیاتی استونی ممکن است این موضوع را به چالش بکشند. شما باید 30٪ را با نشان دادن قراردادهای حق امتیاز قابل مقایسه در بازار توجیه کنید. در غیر این صورت، یک رویکرد ایمن‌تر ممکن است، برای مثال، حق امتیاز 15 درصدی باشد - باعث می‌شود واحد استونیایی نیز مقداری سود داشته باشد. اسناد (مانند تجزیه و تحلیل معیار نرخ حق امتیاز برای نرم افزارهای مشابه) از مورد شما پشتیبانی می کند.
• خدمات مدیریت یا پشتیبانی: غالباً کارآفرینان از یک مؤسسه می‌خواهند که «مدیریت» یا پشتیبانی بازاریابی را به دیگری ارائه کند. اطمینان حاصل کنید که هر گونه هزینه مدیریت بین شرکت های شما منعکس کننده خدمات واقعی و هزینه معقول است. هزینه مدیریت بیش از حدی که توسط شرکت دریایی شما به شرکت محلی (فقط برای از بین بردن سود محلی) پرداخت می‌شود، پرچم‌های قرمز را افزایش می‌دهد.

روش ها و اسناد قیمت گذاری انتقالی: مقامات مالیاتی معمولاً چندین روش قیمت گذاری (قیمت قابل مقایسه، هزینه به علاوه، فروش مجدد منهای، تقسیم سود و غیره) را می پذیرند. برای بسیاری از خدمات فناوری اطلاعات، الف روش هزینه به اضافه معمول است: ارائه‌دهنده خدمات (اغلب تیم توسعه‌دهنده خشکی) هزینه‌های خود را به اضافه یک نشانه‌گذاری سود متوسط ​​بازپرداخت می‌کند. نشانه گذاری از 2 تا 10 درصد در فناوری اطلاعات/خدمات معمول است - می توانید گزارش های صنعت یا پایگاه های داده را برای توجیه تعداد دقیق ذکر کنید. کلید ثبات و منطق است.

شما هم باید آماده کنید اسناد قیمت گذاری انتقالی در صورت الزام قانون بسیاری از کشورها در صورت تجاوز از آستانه های معین، به یک فایل محلی نیاز دارند که تراکنش های اشخاص مرتبط را مستند کند. به عنوان مثال، اوکراین تراکنش های بیش از 10 میلیون UAH (300 هزار یورو) با نهادهای مرتبط یا با مالیات پایین را به عنوان "کنترل شده" در نظر می گیرد و گزارش قیمت گذاری انتقالی را الزامی می کند. حتی اگر کسب و کار شما کوچکتر است، حفظ آن عاقلانه است اسناد داخلی: قراردادهای بین شرکتی، یادداشتی در مورد نحوه تعیین قیمت ها، و شواهد (نقل از فروشندگان شخص ثالث، نرخ های بازار و غیره). این نه تنها شما را سازگار نگه می‌دارد، بلکه سرمایه‌گذاران را تحت تأثیر قرار می‌دهد و به شما نشان می‌دهد که وظایف شرکتی را مسئولانه انجام می‌دهید.

نکات رعایت:

• قراردادهای رسمی داشته باشید: هر معامله بین شرکتی (خدمات، وام، مجوز) باید توسط یک قرارداد کتبی اداره شود. این امر به وضوح نشان می دهد که هر یک از طرفین چه کاری انجام می دهند و پرداخت می کنند.
• نرخ های خود را محک بزنید: در صورت امکان، نقاط مرجع خارجی را پیدا کنید. به عنوان مثال، شرکت های برون سپاری در منطقه شما به ازای هر توسعه دهنده چه هزینه ای دریافت می کنند؟ شرکت های نرم افزاری مشابه چند درصد حق امتیاز برای فناوری پرداخت می کنند؟ از این ها برای تعیین قیمت های داخلی خود استفاده کنید.
• ثبت سوابق: فاکتورها و اسناد پرداخت را برای هزینه های بین شرکتی نگهداری کنید. بیایید زمان حسابرسی مالیاتی، شما می توانید نشان دهید که، بله، شرکت دلاور شما انجام داد به شرکت اوکراینی خود 5 درصد از هزینه های آن پروژه را طبق توافق پرداخت کنید.
• به بندرهای امن محلی توجه کنید: برخی کشورها قوانین بندر امن (فرض های ساده) را برای قیمت گذاری انتقال در معاملات کوچک ارائه می کنند. مقررات محلی را بررسی کنید - به عنوان مثال، یک کشور ممکن است بگوید که هزینه خدمات با سود کمتر از 7٪ به طور خودکار قابل قبول است. اگر چنین است، پایبندی به آن زندگی را آسان تر می کند.
• به طور منظم قیمت ها را بررسی کنید: ممکن است مدل کسب و کار شما تغییر کند یا مقررات ممکن است به روز شوند (دستورالعمل‌های OECD تکامل می‌یابند). قیمت نقل و انتقال خود را سالانه مرور کنید برای اطمینان از اینکه هنوز با واقعیت همسو است. اگر نهاد دریایی شما به طور ناگهانی بیشتر (یا کمتر) انجام می دهد، قیمت ها را مطابق با آن تنظیم کنید.

به یاد داشته باشید قیمت گذاری انتقالی به معنای اجتناب از مالیات به طور کامل نیست. این در مورد تخصیص منصفانه سود است. اگر به قوانین احترام می گذارید، همچنان می توانید با انتقال قانونی سود به نهاد فراساحلی خود، به صرفه جویی مالیاتی قابل توجهی دست یابید. در محدوده کاری که احزاب مستقل انجام خواهند داد. و با انجام صحیح این کار، از بدترین سناریویی که مقامات مالیاتی مجدداً مالیات بر درآمد خارج از کشور شما به دلیل قیمت گذاری نادرست اعمال می کنند، اجتناب می کنید.

5. ساختارهای مالکیت معنوی (IP).

برای شرکت‌های فناوری اطلاعات، مالکیت معنوی اغلب جواهری است - چه کد نرم‌افزاری، الگوریتم‌ها، پتنت‌ها یا علائم تجاری. نحوه و مکان کسب درآمد از آن IP می تواند به شدت بر مالیات ها تأثیر بگذارد. استفاده از ساختار نگهداری IP فراساحلی یک بازی کلاسیک بهینه سازی مالیاتی است: شما IP ارزشمند خود را در حوزه قضایی کم مالیات ثبت می کنید، سپس مجوز آن به شرکت های عامل یا اشخاص ثالث، جمع آوری حق امتیاز در حوزه قضایی کم مالیات.

چگونه یک ساختار IP فراساحلی ارزش اضافه می کند:

• کاهش مالیات بر درآمد حق امتیاز: چندین کشور خدمات ویژه ای ارائه می دهند رژیم های IP Box یا به سادگی مالیات کم بر حق امتیاز. به عنوان مثال، قبرس امکان معافیت 80 درصدی برای سودهای واجد شرایط IP را فراهم می کند و نرخ مالیات موثری را به دست می دهد. ٪۱۰۰ در درآمد IP اگر شرکت IP فراساحلی شما 1 میلیون دلار هزینه مجوز نرم افزار به دست آورد، ممکن است تنها 25 هزار دلار مالیات در قبرس بپردازد - در مقابل 200 هزار دلار در کشوری با مالیات بالاتر. به همین ترتیب، لوکزامبورگ و بلژیک دارای 80٪ معافیت (تا 5٪ مالیات موثر) برای IP خاص، و هلند دارای یک "جعبه نوآوری" با حدود 7٪ مالیات موثر است. حتی امارات متحده عربی با 0٪ مالیات شرکتی می تواند جذاب باشد (اگرچه باید الزامات مواد برای مشاغل IP را برآورده کرد). نتیجه: بخش عمده ای از درآمد نرم افزار شما می تواند با کمترین فرسایش ناشی از مالیات انباشته شود.
• اجتناب از کسر مالیات بر حق امتیاز: قرار دادن IP در حوزه قضایی با معاهدات مالیاتی خوب می تواند کسر حق الامتیاز فرامرزی را کاهش دهد. به عنوان مثال، الف شرکت آی پی قبرس دریافت حق امتیاز از یک شرکت اتحادیه اروپا از دستورالعمل بهره و حق امتیاز اتحادیه اروپا سود می برد (در بسیاری از موارد 0% کسر در اتحادیه اروپا). یا معاهدات قبرس با کشورهای غیر اتحادیه اروپا اغلب حق امتیاز را به 0-5٪ کاهش می دهد. این بدان معناست که حق امتیاز ناخالص بیشتری به بندر کم مالیات می رسد. اگر در عوض، حق امتیاز به شرکتی در پناهگاه غیر پیمانی (مانند جزیره‌های کارائیب) پرداخت می‌شد، ممکن است پرداخت‌کننده مجبور باشد 15 تا 30 درصد مالیات را در مبدا کسر کند.
• متمرکز کردن و محافظت از IP: فراتر از مالیات، یک نهاد دارای IP فراساحلی مالکیت دارایی های نامشهود شما را ادغام می کند. این می تواند ساده شود صدور مجوز به چندین شرکت تابعه - هر واحد عملیاتی فقط مجوزی را با شرکت IP امضا می کند. همچنین می‌تواند سرمایه‌گذاران را جذب کند: آنها ممکن است از اینکه IP در یک حوزه قضایی پایدار و بی‌طرف (مثلاً یک شرکت انگلیسی یا هلندی) نگهداری می‌شود، به جای اینکه مثلاً در کشوری با اجرای IP ضعیف‌تر باشد، احساس راحتی کنند. همچنین، اگر قصد دارید کسب و کار یا IP را بفروشید، فروش شرکت هولدینگ IP دریایی یا صدور مجوز در سطح جهانی از آن مرکز آسان‌تر است.

بهترین حوزه های قضایی برای دارندگان IP: حوزه قضایی ایده آل دارد حفاظت قانونی قوی، کارایی مالیاتی، و شبکه های معاهده. برخی از انتخاب های برتر عبارتند از:

• قبرس: اغلب در صدر فهرست برای مشاغل اروپای شرقی است. سیستم حقوقی انگلیسی زبان، ریشه های حقوق عمومی، عضو اتحادیه اروپا. جعبه IP آن حق اختراع، حق نسخه برداری نرم افزار و سایر موارد نامشهود توسعه یافته پس از سال 2012 را پوشش می دهد، که برای واجد شرایط بودن برای معافیت 80 درصدی، نیاز به حضور تحقیق و توسعه در قبرس دارد. حتی اگر به عنوان "IP واجد شرایط" واجد شرایط نباشید، قبرس اجازه استهلاک دارایی های نامشهود و کسر سود فرضی از حقوق صاحبان سهام را می دهد، که همچنان می تواند مالیات را نزدیک به 2.5٪ کاهش دهد. بدون مالیات بر عایدی سرمایه از فروش IP. دارد 65+ معاهده مالیاتی برای کاهش تعرفه یک انتخاب بسیار محبوب برای نگهداری نرم افزار و علائم تجاری.
• لوکزامبورگ: رژیم IP قوی (80٪ معافیت از درآمد IP خاص، اگرچه با شرایط سخت و الزامات مرتبط). معاهدات و شهرت عالی. مشترک برای IP اروپایی شرکت های فناوری بزرگتر.
• هلند: به دلیل استفاده قبلی در برنامه ریزی IP ("ساندویچ هلندی" در ترکیب با ایرلند توسط فناوری بزرگ) شناخته شده است. جعبه نوآوری هلند می تواند مالیات بر درآمد IP نوآورانه واجد شرایط را به 7٪ کاهش دهد. دارای حفاظت حقوقی IP و معاهدات سطح بالای آن است. با این حال، پیچیده تر است و معمولاً توسط شرکت های بزرگتر با تحقیق و توسعه قابل توجه استفاده می شود.
• بریتانیا/ایرلند: بریتانیا یک جعبه ثبت اختراع (10٪ مالیات بر سود مربوط به پتنت) داشت و در حالی که هنوز در حال اجرا است، اکنون باریکتر شده است. جعبه توسعه دانش ایرلند (6.25٪ در IP واجد شرایط) وجود دارد اما به ندرت به جز توسط شرکت های بزرگ تحقیق و توسعه استفاده می شود. اگر بخش زیادی از تحقیق و توسعه شما وجود داشته باشد، اینها گزینه هایی هستند.
• ایالات متحده آمریکا (دلاور): ایالات متحده رژیم ویژه ای با مالیات پایین برای IP ندارد - در واقع، درآمد حق امتیاز معمولاً به عنوان درآمد عادی مالیات می شود (و پرداخت به مالکان خارجی در صورت عدم وجود معاهده شامل 30 درصد کسر مالیات می شود). به همین دلیل، ایالات متحده به طور کلی به عنوان "بهشت نگهداری IP" استفاده نمی شود برای اهداف مالیاتی با این حال، قانون IP ایالات متحده بسیار قوی است. برخی از شرکت ها ثبت اختراعات و علائم تجاری را در ایالات متحده یا اتحادیه اروپا انتخاب می کنند و سپس آنها را به یک نهاد خارج از کشور واگذار می کنند.
• حوزه های قضایی بدون مالیات (کیمن، BVI، برمودا): از لحاظ تاریخی، غول‌هایی مانند گوگل و اپل IP را به نهادهای حوزه کارائیب هدایت می‌کردند (معروف "دوبل ایرلندی با ساندویچ هلندی" سود را با 0٪ مالیات به یک شرکت برمودا فرستاد). این حوزه های قضایی همچنان 0% مالیات بر درآمد IP ارائه می دهند، اما آنها اکنون دارند قوانین مواد اقتصادی: پوسته خالص با IP ارزشمند قابل تحمل نیست. به عنوان مثال، BVI و کیمن برگزاری IP را به عنوان یک فعالیت پرخطر که به محتوای اقتصادی نیاز دارد طبقه بندی کنید (به این معنی که باید کارمندان محلی یا تصمیم گیری برای IP را نشان دهید). رعایت این موارد می تواند پرهزینه باشد (استخدام مدیران محلی، دفاتر). بنابراین، شرکت‌های کوچک اغلب حوزه‌های قضایی اتحادیه اروپا با مالیات پایین را به پناهگاه‌های مالیاتی صفر برای IP ترجیح می‌دهند – توجیه آن آسان‌تر است.

در عمل، بسیاری از شرکت های اروپایی IT انتخاب می کنند قبرس برای IP اگر درآمد مجوز قابل توجهی داشته باشند. دیگران ممکن است IP را از طریق a ساختار دهند هلند BV or لوکزامبورگ SARL اگر به یک حوزه قضایی نیروگاه اتحادیه اروپا نیاز دارند (اغلب هنگام برخورد با مشتریان اتحادیه اروپا که ممکن است بدون معاهده مالیات را کسر کنند).

راه اندازی یک ساختار IP فراساحلی:

1. تاسیس شرکت IP Holding: یک شرکت در حوزه قضایی انتخاب شده تشکیل دهید (به عنوان مثال، قبرس با مسئولیت محدود یا کیمن با مسئولیت محدود). اطمینان حاصل کنید که هر یک از الزامات محلی را برآورده می کنید - به عنوان مثال، در قبرس، احتمالاً موادی مانند یک مدیر محلی یا حداقل فعالیت تحقیق و توسعه برای واجد شرایط بودن برای رژیم IP دارید.
2. انتقال یا ثبت IP: شما باید مالکیت معنوی آن شرکت را دریافت کنید. اگر IP به تازگی توسعه یافته است، می توانید از تیم خود بخواهید تمام حقوق را از ابتدا به شرکت دریایی واگذار کند. اگر IP قبلاً در شرکت خانگی شما وجود دارد، می توانید آن را بفروشید یا مجوز دهید به شرکت فراساحلی محتاط باشید: انتقال IP با ارزش کمتر از ارزش بازار می تواند باعث مالیات در داخل کشور شود (بسیاری از کشورها بر نقل و انتقالات IP مالیات می دهند که گویی به ارزش منصفانه فروخته شده است). گاهی اوقات یک رویکرد مطمئن تر، داشتن شرکت دریایی است پروانه برای جلوگیری از مالیات فوری، IP را از شرکت اصلی به جای انتقال مستقیم، با هزینه. موارد پیچیده ممکن است شامل یک ارزیابی مستقل از IP باشد.
3. قراردادهای مجوز بین شرکتی: قراردادهایی تنظیم کنید که به موجب آن IP holdco مجوز فناوری/برند را به نهادهای عامل شما می دهد. به عنوان مثال، Delaware sales LLC شما حق فروش نرم افزار را در ازای دریافت حق امتیاز X% به IP holdco دریافت می کند. حق امتیاز را بسازید طول بازو (به قیمت انتقال در بالا مراجعه کنید) - شاید اشاره کنید که معاملات مجوز نرم افزار مشابه چگونه هستند. این حق امتیاز یک هزینه در واحد عملیاتی (صرفه جویی در مالیات در آنجا) و درآمد در نگهدارنده IP (مالیات کمی در آنجا است).
4. جمع آوری حق امتیاز و مدیریت وجوه: IP holdco درآمد حق امتیاز یا مجوز را جمع می کند. هر گونه مالیات محلی مورد نیاز را بپردازید (به عنوان مثال، 2.5٪ در قبرس). سود پس از کسر مالیات اغلب می‌تواند به‌طور نامحدود حفظ شود یا به صورت زنجیره‌ای توزیع شود (به عنوان مثال، قبرس هیچ مالیات تکلیفی بر سود سهام برای افراد غیر مقیم اعمال نمی‌کند، بنابراین می‌توانید سودهای بالادستی را به یک مالک نهایی یا نسبتاً آزادانه برای خودتان کسب کنید).
5. اطمینان از مواد (در صورت نیاز): اگر در یک حوزه قضایی نیاز به مواد دارید (مانند کیمن یا امارات متحده عربی برای IP)، مدیران محلی واجد شرایط را منصوب کنید، جلسات هیئت مدیره را در آنجا برگزار کنید، شاید یک مدیر IP محلی یا مدیر پاره وقت استخدام کنید. در اصل، نشان دهید که IP holdco در تصمیم گیری واقعی حضور دارد و فقط یک صندوق پستی نیست.
6. اقدامات حفاظتی: ثبت اختراعات/علائم تجاری در بازارهای کلیدی اما به نام IP holdco. به این ترتیب، اگر کسی تخلف کند، Holdco می تواند حقوق را اجرا کند. را نیز در نظر بگیرید تفکیک IP از بدهی های عملیاتی – IP holdco معمولاً با مشتریان معامله نمی‌کند و در صورت بروز مشکل در عملیات، آن را از دعاوی قضایی مصون می‌کند.

نکته: در بیایید بگوییم الف شرکت بازی بلغاری یک اپلیکیشن موبایل موفق توسعه می دهد. آنها راه اندازی کردند شرکت آی پی قبرس برای داشتن کد و علامت تجاری برنامه. شرکت قبرس مجوز انحصاری را به شرکت عامل بلغاری خود می دهد تا برنامه را در اروپای شرقی توزیع کند، در ازای 10 درصد حق امتیاز از درآمد. همچنین به یک شرکت ایرلندی (شاید برای بازار اتحادیه اروپا راه اندازی شده است) برای توزیع در اروپای غربی با حق امتیاز 10 درصد مجوز می دهد. این حق‌الامتیازها با 0% کسر به قبرس سرازیر می‌شوند (به دلیل دستورالعمل‌های اتحادیه اروپا). قبرس فقط 20٪ از آن درآمد را مالیات می دهد (زیرا بقیه تحت IP Box معاف هستند)، بنابراین مالیات به طور موثر 2.5٪ است. نهاد بلغاری حق امتیاز را کسر می کند و سود (و مالیات شرکتی) خود را در آنجا کاهش می دهد. به طور کلی، بیشترین سود در قبرس با هزینه مالیات بسیار پایین، به صورت قانونی، بدست می آید. این شرکت همچنین از سیستم حقوقی پایدار قبرس برای IP سود می برد و بعداً می تواند شرکت هولدینگ IP یا خود IP را بدون مالیات بفروشد (بدون سود سرمایه در فروش IP در قبرس).

به طور خلاصه، ساختارهای IP فراساحلی به شرکت های فناوری اطلاعات اجازه می دهد از دارایی های نامشهود خود به شیوه ای کارآمد مالیاتی بهره برداری کنند. آنها نیاز به تنظیم دقیق (ارزش‌گذاری، توافق‌های قانونی) و انطباق مداوم با قیمت‌گذاری انتقال دارند. با این حال، برای یک شرکت مبتنی بر محصول، پس انداز می تواند در دراز مدت بسیار زیاد باشد - به طور موثر بهره مندی از جریان حق امتیاز جهانی با نرخ مالیات تک رقمی. همیشه با کارشناسان مشورت کنید، زیرا ساختار IP پیچیده و تابع قوانین خاص ضد اجتناب است (به عنوان مثال، برخی از کشورها در حال حاضر مالیات خروج از IP مهاجرت دارند، و رویکرد "Nexus" OECD برای جعبه های IP به این معنی است که شما باید مقداری تحقیق و توسعه را در کشور شرکت IP انجام دهید تا از مزایای کامل برخوردار شوید). اگر درست انجام شود، ابزار قدرتمندی برای کارآفرینان فناوری است.

6. خطرات، انطباق، و ملاحظات قانونی

استفاده از سازه های دریایی خالی از لطف نیست خطرات و مسئولیت ها. برای سود واقعی در دراز مدت، یک شرکت فناوری اطلاعات باید در سمت راست قانون بمانید در تمام حوزه های قضایی مربوطه مقامات در سراسر جهان از طرح‌های فراساحلی آگاه هستند و قوانینی را برای جلوگیری از سوء استفاده اعمال کرده‌اند. در اینجا به نکات کلیدی انطباق و نحوه جلوگیری از تبدیل یک استراتژی مالیاتی هوشمند به یک سردرد قانونی می پردازیم.

قوانین شرکت خارجی کنترل شده (CFC): بسیاری از کشورهای اروپایی قوانین CFC دارند که بر سود توزیع نشده شرکت های خارجی که توسط ساکنان محلی کنترل می شوند مالیات می دهند. برای مثال، روسیه، اوکراین و سایرین اگر بیش از درصد معینی (اغلب> 50٪، گاهی بیش از 25٪ یا حتی بیشتر از 10٪ در برخی موارد) را داشته باشید، یک نهاد دریایی را "CFC" در نظر می گیرند. این بدان معنی است که شما ممکن است مجبور شوید درآمد شرکت خارج از کشور را در اظهارنامه مالیاتی شخصی خود گزارش دهید و مالیات آن را در خانه بپردازید، حتی اگر پول را پس نداده باشید. قوانین CFC معمولاً در صورتی اعمال می شود که شرکت فراساحلی در حوزه قضایی کم مالیات باشد (نرخ مالیات زیر یک آستانه مشخص، به عنوان مثال کمتر از 50٪ مالیات خانه). برای کاهش: بررسی کنید که آیا کشور شما دارای معافیت های CFC است (برخی از درآمد فعال کسب و کار معاف می شوند یا آستانه سود مجاز هستند). ممکن است نیاز داشته باشید در واقع مقداری سود تقسیم می کنند و مقداری مالیات می پردازند در خانه تا مسئولان را راضی نگه دارند. قوانین CFC به این معنی نیست که استراتژی های فراساحلی بی معنی هستند. آنها فقط به این معنی هستند که شما ممکن است بخشی از مالیات را در خانه بابت آن درآمدهای خارج از کشور بپردازید. برای مثال، قوانین CFC اوکراین (قابل اجرا در سال 2022) مستلزم گزارش و مالیات برخی از سودهای خارج از کشور است، اما اگر خارج از کشور حداقل 13 درصد مالیات بپردازد، ممکن است به اندازه کافی مشمول مالیات در نظر گرفته شود (زیرا آستانه اوکراین 13 درصد است، نیمی از 26 درصد آن شرکتی + مالیات بر سود سهام).

مواد مورد نیاز اقتصادی: اگر شرکت فراساحلی شما در یک بهشت ​​کلاسیک "بدون مالیات" (BVI، کیمن، مناطق آزاد امارات متحده عربی و غیره) است، از قوانین مواد آگاه باشید. این قوانین ایجاب می‌کنند که اگر شرکت در فعالیت‌های مرتبط (شرکت هلدینگ، تجارت IP، تامین مالی و غیره) شرکت می‌کند، باید محتوای محلی کافی (کارکنان، اماکن، هزینه‌ها) را نسبت به تجارت خود نشان دهد. شرکت های IP با ریسک بالا اغلب نیاز به داشتن افراد کنترل قابل توجه در سطح محلی است. عدم رعایت می تواند منجر به جریمه یا حتی انحلال شرکت شود. اتحادیه اروپا این قوانین را برای جلوگیری از شرکت‌های تولید ورق برنجی اعمال کرد. بنابراین، اگر نمی‌توانید محتوا را ارائه دهید، استفاده از حوزه‌های قضایی مانند قبرس یا استونی را در نظر بگیرید که در آن مواد ذاتی هستند (به عنوان مراکز تجاری واقعی) یا الزامات حداقل هستند.

ریسک استقرار دائمی (PE): اگر شرکت برون مرزی خود را از کشور خود مدیریت می کنید، ممکن است ناخواسته ایجاد کنید حضور مشمول مالیات (PE) آن شرکت فراساحلی در کشور شما. به عنوان مثال، اگر شرکت «برون‌ساحل» اساساً روزانه از مثلاً گرجستان اداره می‌شود (همه مدیران در گرجستان، قراردادها در گرجستان مذاکره شده‌اند)، سازمان مالیاتی گرجستان می‌تواند استدلال کند که شرکت به طور مؤثر در گرجستان اداره می‌شود و بنابراین به عنوان مقیم گرجستان مشمول مالیات است. برای جلوگیری از این امر، تشریفات را دنبال کنید: جلسات هیئت مدیره را در خارج از کشور برگزار کنید (حتی به صورت ویدیویی، اما با صورتجلسه امضا شده در خارج از کشور)، از سربرگ و آدرس شرکت خارج از کشور برای مکاتبات استفاده کنید، و تصمیم گیری را در داخل کشور خود محدود کنید. برخی از کشورها به آزمون "محل مدیریت موثر" برای اقامت شرکتی پایبند هستند. قوانین محلی خود را بشناسید - ممکن است لازم باشد اکثریت مدیران را در حوزه قضایی خارج از کشور منصوب کنید یا حداقل تصمیمات استراتژیک را صرفاً از خانه نگیرید. استفاده از مدیران نامزد حرفه ای یا ارائه دهندگان خدمات شرکتی برای شرکت فراساحلی می تواند کمک کند که شرکت به صورت محلی مدیریت شود (به ویژه برای شرکت های هلدینگ یا مالی).

گزارش و افشا: حتی اگر در حال حاضر هیچ مالیاتی بر درآمدهای خارج از کشور مدیون نیستید، اکثر کشورها نیازمند افشای حساب‌های بانکی خارجی، شرکت‌ها، تراست‌ها و غیره هستند. عدم ارائه گزارش می‌تواند جریمه‌هایی را به همراه داشته باشد. به عنوان مثال، افراد ایالات متحده باید FBAR برای حساب های خارجی ارسال کنند. به طور مشابه، یک کارآفرین در لهستان یا اوکراین ممکن است مجبور باشد نهادهای خارجی را در اظهارنامه مالیاتی سالانه خود اعلام کند. همیشه در پرونده های مورد نیاز شفاف باشید. دوران اسرار بانکی به پایان رسیده است - با استاندارد گزارش مشترک OECD (CRS)، بانک های یک کشور به طور خودکار جزئیات حساب را به کشور مقیم مالک گزارش می دهند (توجه داشته باشید: ایالات متحده CRS را پذیرفته نیست، به همین دلیل است که برخی اوقات از نهادهای ایالات متحده برای حفظ حریم خصوصی استفاده می شود). با این وجود، فرض کنید که مقامات مالیاتی یا می‌دانند یا می‌توانند از دارایی‌های دریایی شما مطلع شوند. پیشرو بودن تا حد زیادی خطر را کاهش می دهد. مقامات تمایل دارند عدم افشا را بسیار بیشتر از داشتن یک شرکت فراساحلی جریمه کنند.

اجتناب از فرار مالیاتی در مقابل کاهش مالیات قانونی: مهم است که تأکید کنیم همه چیزهایی که در اینجا مورد بحث قرار می‌گیرند بهینه سازی مالیاتی قانونی (اجتناب از مالیات به معنای مشروع)، نه فرار غیرقانونی. اگر فردی بیش از حد تهاجمی باشد، گاهی ممکن است خط تار شود. برای ایمن ماندن:

• هدف تجاری معتبری داشته باشید برای ساختار شما فراتر از مالیات. اگر نهاد فراساحلی شما به چالش کشیده می‌شود، می‌خواهید وجود آن را به دلایل تجاری نشان دهید (به عنوان مثال، «شرکت Delaware LLC به ما کمک می‌کند تا پرداخت‌های مشتریان جهانی را بدون مشکل دریافت کنیم» یا «شرکت IP قبرس ما IP ما را متمرکز کرده و به تسهیل صدور مجوز به دفاتر منطقه‌ای مختلف ما کمک می‌کند.»). ماده بیش از مسائل شکل.
• تراکنش ها را نادرست توصیف نکنید. به عنوان مثال، سعی نکنید پرداخت حقوق واقعی را به عنوان چیز دیگری برای اجتناب از مالیات پنهان کنید. اگر در آنجا مشغول به کار هستید، حقوق معقولی را در حوزه های قضایی با مالیات بالا به خود بپردازید و از خارج برای سود غیرفعال یا اضافی استفاده کنید. اکثر کشورها انتظار دارند که اگر شما در جایی زندگی می کنید و کار می کنید، با حقوق منصفانه برای آن کار مالیات بپردازید، حتی اگر یک شرکت خارج از کشور دارید.
• اسناد همه چیز را نگه دارید. اگر زمانی با یک پرس و جو مواجه شدید، توانایی تهیه صورتجلسات هیئت مدیره، قراردادها، صورتحساب ها و اسناد قیمت گذاری انتقالی که ساختار شما را پشتیبانی می کند، تا حد زیادی به اثبات شما کمک خواهد کرد. تجارت بین المللی قانونی و نه ساختگی

هزینه های رعایت: بدانید که نگهداری از سازه های دریایی رایگان نیست. هزینه های سالانه برای نمایندگان ثبت شده، حسابداران، و احتمالاً مشاوره حقوقی برای ارائه گزارش ها وجود دارد. برای اینها در بودجه خود برنامه ریزی کنید. هنوز هم اغلب ارزشش را دارد (پرداخت چند هزار کارمزد برای صرفه جویی در مالیات ده ها هزار نفر)، اما اگر مثلاً نیاز به حسابرسی باشد یا قانون جدید استخدام یک مشاور محلی را الزامی کند، ممکن است هزینه های غافلگیرکننده ای رخ دهد.

مشاوره حقوقی و به روز رسانی: عاقلانه است که یک مشاور مالیاتی بین المللی یا وکیلی داشته باشید که بتواند شما را در جریان تغییرات قانون قرار دهد. به عنوان مثال، حداقل مالیات جهانی (ستون 2) اکنون شرکت های کوچک را تحت تأثیر قرار نمی دهد (برای گروه های +750 میلیون دلاری است)، اما ابتکاراتی مانند آن نشان دهنده روند بسته شدن حفره ها است. درخواست ایالات متحده از گزارش مالکان ذینفع از سال 2024 نمونه دیگری از انطباق در حال تکامل است. به طور دوره ای بررسی کنید که آیا ساختار شما همچنان بهترین گزینه بر اساس قوانین فعلی است.

بررسی سازمان مالیاتی: چه چیزی ممکن است باعث بررسی ناخواسته شود؟ به طور معمول، نقل و انتقالات ناگهانی و بزرگ به حساب های خارج از کشور، به ویژه اگر به پناهگاه های شناخته شده باشد، می تواند سؤالاتی را ایجاد کند. زیان های عملیاتی مکرر در کسب و کار خانگی شما به دلیل اینکه تمام سود به خارج از کشور منتقل می شود می تواند یک حسابرسی را آغاز کند (تجارت داخلی چگونه بدون سود دوام می آورد؟). اگر برای ممیزی انتخاب شده اید، مرتب بودن مدارک خود باعث می شود که به راحتی پیش برود. اگر مطابقت داشته باشید، اغلب مقامات مالیاتی ساختار شما را می پذیرند. به عنوان مثال، یک شرکت فناوری لهستانی با اسناد قیمت گذاری انتقال مناسب برای پرداخت های خود به یکی از والدین قبرس ممکن است در صورتی که همه چیز به اندازه کافی باشد، حسابرسی را بدون تعدیل انجام دهد.

مجازات: عدم رعایت می تواند شدید باشد. عدم ارسال اسناد قیمت گذاری مورد نیاز انتقال یا گزارش CFC می تواند جریمه هایی را به همراه داشته باشد (به عنوان مثال، اوکراین می تواند جریمه هایی تا صدها هزار گریونا برای از دست دادن اسناد TP وضع کند). فرار مالیاتی (مانند پنهان کردن درآمد در خارج از کشور گزارش نشده) حتی می تواند منجر به اتهامات جنایی در برخی از حوزه های قضایی شود. نمی توان به اندازه کافی تاکید کرد: رعایت کردن، پیروی کردن، رعایت کردن. هدف این است که بهینه سازی مالیات ها در چارچوب قانون، نه برای تقلب سیستم. خبر خوب این است که با برنامه ریزی مناسب، می توان اولی را بدون انحراف به دومی انجام داد.

به طور خلاصه، برای جلوگیری از دردسر: تعهدات خود را بدانید (هم در خارج و هم در خانه)، همه چیز را شفاف نگه دارید با مقامات، حفظ مواد و مستنداتو برای مسائل پیچیده به دنبال راهنمایی حرفه ای باشید. این کار را انجام دهید و می توانید از مزایای سازه های فراساحلی با حداقل خطر بهره مند شوید. همانطور که یکی از منابع به درستی بیان کرد، شرکت های برون مرزی غیرقانونی نیستند - عدم انطباق آنها غیرقانونی است. اگر به درستی استفاده شوند، ابزارهای مشروع در کارآفرینی جهانی هستند.

7. مطالعات موردی یا نمونه

برای نشان دادن چگونگی ترکیب این مفاهیم، ​​اجازه دهید به چند مطالعه موردی ساده‌شده با الهام از سناریوهای دنیای واقعی شرکت‌های فناوری اطلاعات با استفاده از ساختارهای فراساحلی نگاه کنیم. این مثال‌ها استراتژی‌ها را در عمل نشان می‌دهند و هم مزایای به‌دست‌آمده و هم ملاحظات اتخاذ شده برای سازگاری را نشان می‌دهند.

مطالعه موردی 1: شرکت خدمات فناوری اطلاعات اوکراین - شرکت صدور صورت حساب دلاور
سناریو: یک شرکت توسعه نرم افزار در کیف مشتریانی در ایالات متحده و اتحادیه اروپا دارد. شرکت اوکراینی با مشکلاتی مواجه است: مشتریان خارجی در پرداخت پیش‌پرداخت به اوکراین مردد هستند و مالیات شرکت اوکراین (~ ​​18٪) به اضافه مالیات بر سود سهام (~5٪) باعث سود می شود. بنیانگذاران راه اندازی کردند DevCo LLC در دلاور به عنوان یک نهاد صورتحساب تمام قراردادهای مشتری با DevCo LLC امضا شده است که به دلار و یورو فاکتور می‌دهد. کار توسعه واقعی در اوکراین توسط LLC محلی آنها تحت قراردادی با DevCo انجام می شود. DevCo LLC است LLC تک عضوی متعلق به بنیانگذاران اوکراینی، بدین ترتیب مالیات ایالات متحده نادیده گرفته شده است اهداف هیچ دفتری در ایالات متحده ندارد، بنابراین 0 دلار مالیات بر درآمد خود در ایالات متحده می پردازد. مشتریان از پرداخت یک حساب بانکی ایالات متحده خوشحال هستند. هر ماه، DevCo LLC به شرکت اوکراینی هزینه خدماتی برابر با حقوق توسعه دهندگان + 10٪ نشانه گذاری می پردازد (اطمینان از اینکه اوکراین سود متوسطی را نشان می دهد). نتیجه: اگر DevCo در یک سال 1,000,000 دلار از مشتریان دریافت کند، احتمالاً 600 هزار دلار به نهاد اوکراینی پرداخت می کند (پوشش هزینه ها). این 600 هزار دلار در اوکراین مشمول مالیات است (مثلاً 108 هزار دلار مالیات پس از 18٪). 400 هزار دلار باقیمانده به عنوان سود در DevCo LLC باقی می ماند، بدون مالیات در ایالات متحده مالکان اوکراینی تصمیم می گیرند آن را فوراً به خانه واریز نکنند تا مالیات اوکراین را به تعویق بیندازند. آنها بخشی از آن را مجدداً در توسعه محصول جدید از طریق شرکت دلاور سرمایه گذاری می کنند یا آن را به دلار آمریکا به عنوان پوششی در برابر کاهش ارزش پول محلی نگه می دارند. آنها انجام می دهند Delaware LLC را به مقامات مالیاتی اوکراین گزارش دهید به عنوان یک شرکت خارجی تحت کنترل (اکنون طبق قوانین جدید مورد نیاز است)، اما از آنجایی که در تجارت فعال شرکت می کند و مالیات مؤثر اوکراین در بخش محلی نزدیک به آستانه بود، آنها موفق می شوند مالیات اضافی CFC (از طریق برنامه ریزی دقیق مالیاتی و استفاده از مفاد معاهده) متحمل نشوند. مزایا: شرکت به طور موثر پایه مشمول مالیات خود در اوکراین را 40 درصد کاهش داد. (تغییر آن به خارج از ساحل) و از مشکلات در پرداخت جلوگیری کرد. مالکان قصد دارند به تدریج سود سهام شرکت DevCo LLC را در سال های آینده اعلام کنند، زمانی که ممکن است از قوانین مالیاتی مطلوب در زمان جنگ اوکراین استفاده کنند یا اگر به کشور دیگری نقل مکان کنند. انطباق: آنها اسناد قیمت گذاری انتقال را حفظ کردند که ثابت می کرد نشانه گذاری 10٪ منصفانه است (با پشتوانه داده های صنعت) و همه گزارش های مورد نیاز را در اوکراین ارسال کردند. بنابراین، حتی اگر حسابرسی شوند، می توانند ساختار خود را توجیه کنند - Delaware LLC به عنوان یک دفتر فروش واقعی عمل می کند، نه صرفاً ساختگی، زیرا به طور قابل توجهی عملیات بین المللی آنها را بهبود بخشید (یک منطق تجاری).

مطالعه موردی 2: شرکت بلاروسی SaaS – IP در قبرس، عملیات در لهستان
سناریو: تیمی در بلاروس یک پلتفرم SaaS را توسعه دادند. به دلیل بی ثباتی سیاسی، آنها عملیات را به لهستان منتقل کردند. برای جستجوی بودجه از سرمایه گذاران اتحادیه اروپا، ساختار آنها به شرح زیر است: آنها ادغام شدند هلدینگ قبرس با مسئولیت محدود، که تمام IP را در اختیار دارد (کد نرم افزار و علائم تجاری زمانی که محصول در مرحله بتا بود با یک ارزش گذاری معقول به آن منتقل شد). آنها هم راه اندازی کردند لهستان Sp. z oo به عنوان شرکت عامل برای کارکنان بازاریابی، پشتیبانی و تحقیق و توسعه. Holdings قبرس با مسئولیت محدود مجوز SaaS را به Poland Sp. z oo برای توزیع در اروپا، به عنوان مثال، 15٪ از درآمد را دریافت می کند. هنگامی که آنها شروع به فروش اشتراک کردند، پول به جریان افتاد: مشتریان اروپایی به شرکت لهستانی (که به آنها نزدیک است و فروش محلی را انجام می دهد) پرداخت می کنند. سپس شرکت لهستانی 15 درصد از آن را به عنوان حق امتیاز به شرکت قبرس پرداخت می کند. طبق معاهده مالیاتی لهستان و قبرس، لهستان اعمال می شود 0٪ مالیات بر حق امتیاز (از آنجایی که معاهده یا دستورالعمل حق امتیاز اتحادیه اروپا آن را کاهش می دهد، با فرض رعایت شرایط). شرکت لهستانی 19 درصد مالیات شرکتی بر سود باقی مانده خود می پردازد. شرکت قبرس 2.5٪ از درآمد حق امتیاز (IP واجد شرایط) را پرداخت می کند. نتیجه: اگر 1,000,000 یورو درآمد داشته باشد، 150 هزار یورو به قبرس تعلق می گیرد (با 3.75 هزار یورو مالیات)، 850 هزار یورو در لهستان می ماند (با مالیات 161.5 هزار یورو). مالیات ترکیبی ~ 165 یورو، که 16.5٪ بر کل سود موثر است - اساسا پایین تر است نسبت به زمانی که تمام 1 میلیون یورو در لهستان مشمول مالیات می شد (که 190 هزار یورو خواهد بود). با افزایش مقیاس کسب و کار، سود بیشتری می تواند در قبرس با مالیات کم جمع شود. آنها همچنین دریافتند که داشتن IP در قبرس به یک سرمایه‌گذار فرشته، که 20 درصد از سهام را در سطح Holdco قبرس برگزیده است، اطمینان خاطر می‌دهد (به این معنی که آنها در حق امتیاز جهانی سهیم هستند). انطباق و مواد: آنها یک مدیر پاره وقت قبرسی استخدام کردند و یک دفتر کوچک در نیکوزیا برای ارضای مواد اجاره کردند. تمام قراردادهای مجوز مستند هستند. بلاروس قوانین CFC دارد، اما بنیانگذاران اقامت مالیاتی را به لهستان منتقل کرده اند، که قوانین CFC منطبق با اتحادیه اروپا را با معافیت هایی برای شرکت های فعال دارد. آنها اطمینان حاصل می کنند که قبرس با مسئولیت محدود حداقل 30٪ از سود را به عنوان سود تقسیمی توزیع می کند، که در لهستان می تواند در صورت دریافت توسط شرکت مادر لهستانی قبرس (اگر برای مثال با یک واسطه ساختار یافته باشد) طبق دستورالعمل شرکت والدین-فرعی اتحادیه اروپا از معافیت برخوردار شود. این مورد استفاده از ساختار چند حوزه قضایی: IP در یک کشور با مالیات کم، عملیات در کشور دیگر، و مالکان در کشور سوم - استفاده از معاهدات و دستورالعمل های اتحادیه اروپا برای حذف مالیات های تکلیفی و مالیات مضاعف.

مطالعه موردی 3: استارتاپ ارمنی – گسترش منطقه آزاد امارات
سناریو: یک استارتاپ اپلیکیشن موبایل که توسط ارمنستان تأسیس شد، ابتدا در ارمنستان تأسیس شد. با جذب کاربران در سطح جهانی، آنها به دنبال اجتناب از مالیات بر ارزش افزوده و مسائل ارزی ارمنستان برای خریدهای درون برنامه ای بودند. الف را تأسیس کردند شرکت منطقه آزاد در امارات (دبی) ناشر اپلیکیشن موبایل در فروشگاه های اپلیکیشن باشید. تمام درآمدهای فروشگاه برنامه (از کاربران سراسر جهان) اکنون به حساب بانکی شرکت امارات متحده عربی سرازیر می شود. شرکت امارات متحده عربی عاری از مالیات شرکتی است (واجد شرایط برای رژیم منطقه آزاد 0٪) و مشمول مالیات بر ارزش افزوده برای فروش در خارج از امارات نیست. در همین حال، نهاد ارمنی به یک پیمانکار تبدیل می شود و در ازای پرداخت هزینه ای از شرکت اماراتی پشتیبانی می کند. امارات متحده عربی هیچ مشکلی با ارمنستان ندارد (ارمنستان در حال حاضر قوانین سختگیرانه ای برای CFC ندارد)، بنابراین سود می تواند بدون مالیات جمع شود. آنها مطمئن می شوند که برخی مواد در دبی وجود دارد - به عنوان مثال، یک موسس با ویزای اقامت برای افتتاح دفتر به دبی نقل مکان کرده است، و آنها مطابق با مقررات مواد اقتصادی با داشتن مدیریت محلی برای تجارت دیجیتال. در حال حاضر، درآمدی که در ارمنستان مشمول مالیات 18 درصدی بر سود و 20 درصدی مالیات بر ارزش افزوده می شد، عمدتاً به حساب می آید. بدون مالیات در امارات، به جز بخش کوچکی که به تیم توسعه دهنده ارمنستان پرداخت می شود (که در رژیم مالیات بر درآمد نسبتاً پایین IT ارمنستان مشمول مالیات می شود). را سود عملیاتی همچنین بسیار بزرگ بود: آنها مسائل مربوط به کنترل ارز ارمنستان را نادیده گرفتند و می توانند درآمد خود را به دلار نگه دارند. آنها نیاز به سرمایه گذاری در حضور محلی در دبی داشتند (هزینه زندگی، اجاره دفتر)، اما این امر با صرفه جویی در مالیات و اتصال جهانی توجیه می شود. یافته ها: این استارت آپ باعث صرفه جویی در پول شد و همچنین برای سرمایه گذاران خاورمیانه (که یک نهاد اماراتی را ترجیح می دهند) جذاب تر شد. توجه داشته باشید: بنیانگذاران هنوز به مقامات مالیاتی ارمنستان گزارش می دهند که مالک شرکت امارات هستند (ارمنستان در تبادل اطلاعات شرکت می کند). آنها حقوق متوسطی را در ارمنستان به خود می پردازند (که به طور معمول مالیات می گیرند) و احتمالاً هرگونه توزیع از امارات متحده عربی را به عنوان سود سهام خارجی مشمول مالیات سود سهام 5 درصدی ارمنستان تلقی می کنند - قیمت کمی با 0٪ مالیات در سطح شرکت.

مطالعه موردی 4: مثال فناوری بزرگ «ایرلندی دوگانه» (تاریخی)
سناریو: (برای دیدگاه) در دهه 2010، گوگل بدنام را به کار گرفت “دوبل ایرلندی با ساندویچ هلندی” ساختار آنها مجوز جستجو و IP تبلیغاتی خود را از ایالات متحده به یک شرکت تابعه ایرلندی دادند، که به نوبه خود حق امتیاز را به یک شرکت ایرلندی دوم که مقیم مالیات در برمودا بود (از طریق یک کانال هلندی برای جلوگیری از کسر مالیات ایرلندی) پرداخت کرد. این به گوگل اجازه داد میلیاردها دلار در برمودا جمع کند (0٪ مالیات). در طول سال‌ها، این امر باعث صرفه‌جویی در مالیات‌های بی‌شماری شد (آنها اغلب مالیات مؤثری را به صورت تک رقمی بر درآمد غیر آمریکایی پرداخت می‌کردند). در حالی که در آن زمان این طرح قانونی بود، فشارها افزایش یافت و ایرلند آن را تا سال 2020 به تدریج حذف کرد. گوگل IP خود را پس از آن به ایالات متحده منتقل کرد. درس برای شرکت های کوچکتر: در حالی که شما دقیقاً آن را تکرار نمی کنید، نشان می دهد که مکان IP چقدر می تواند قدرتمند باشد. این را نیز نشان می دهد قوانین می تواند تغییر کند - باید ساختارها را با تکامل قوانین تطبیق داد. بسیاری از شرکت‌های بزرگ از آن زمان به سمت ساختارهای ساده‌تر حرکت کرده‌اند (مانند حفظ IP در کشورهایی مانند ایرلند یا سنگاپور به طور مستقیم، پرداخت 12.5٪ مالیات یا بازگشت به ایالات متحده با رژیم جدید GILTI). برای شما، نکته مهم این است که استراتژی های موجود را اجرا کنید، اما چابک و آگاه باشید.

هر مورد بر اهمیت آن تاکید دارد منطق و انطباق: شرکت اوکراینی می‌تواند به دلایل تجاری دلاور (پرداخت‌های آسان‌تر، مشتریان آمریکایی)، ساختار بلاروسی/لهستانی با انگیزه‌های سرمایه‌گذاری و حفاظت از IP، ارمنستان با گسترش عملیاتی و گوگل با استفاده از حفره‌ها (که بعداً بسته شد) اشاره کند. در تمام موارد موفق، کاغذبازی دقیق و مشاوره ضروری بود. همچنین، تمام این سازه ها با چشم انداز نهایی راه اندازی شدند استراتژی خروج: داشتن یک شرکت هلدینگ (دلاور، قبرس، امارات متحده عربی) به جای فروش یک شرکت محلی، فروش کسب و کار یا جذب سرمایه گذاران در آن سطح را آسان تر می کند.

8. توصیه ها و بهترین شیوه ها

اگر شما یک کارآفرین فناوری اطلاعات از اروپا هستید که در حال بررسی یک ساختار فراساحلی هستید، در اینجا آمده است بهترین شیوه های عملی برای اطمینان از بهره مندی از مزایای و در عین حال به حداقل رساندن خطرات:

• تکالیف خود را انجام دهید (یا یک متخصص استخدام کنید): برنامه ریزی مالیاتی بین المللی پیچیده است. یک مشاور یا وکیل مالیاتی واجد شرایط را استخدام کنید که هم قوانین کشور شما و هم قوانین حوزه قضایی خارج از کشور را درک کند. آنها می توانند ساختاری متناسب با نیازهای شما طراحی کنند و به شما در مورد هرگونه محدودیت محلی هشدار دهند (به عنوان مثال، "اوکراین قوانین جدید CFC دارد، بنابراین ما باید X را گزارش کنیم و شاید Y را بپردازیم").
• حوزه های قضایی معتبر را انتخاب کنید: معمولاً بهتر است به چیزهای شناخته شده پایبند باشید، حوزه های قضایی پایدار با سابقه حمایت از مشاغل (دلاور/وایومینگ، قبرس، استونی، سنگاپور، امارات متحده عربی، و غیره) به جای پناهگاه های مالیاتی مبهم در لیست سیاه بین المللی. حوزه‌های قضایی معتبر باز کردن حساب‌های بانکی را آسان‌تر می‌کنند و احتمال کمتری دارد که فوراً به آنها شک کنند. همانطور که یک گزارش اشاره می کند، حوزه های قضایی مانند قبرس همچنان بهترین انتخاب است به دلیل چارچوب های مالیاتی رقابتی و شبکه های معاهده گسترده. کشوری که یک مرکز تجاری شناخته شده است، زندگی شما را ساده تر می کند.
• هدف ساختار خود را به وضوح تعریف کنید: آماده پاسخ دادن به "چرا شرکت X را در کشور Y وارد کردید؟" پاسخ باید بیشتر از «صرفه جویی در مالیات» باشد. شاید اینطور باشد "برای دسترسی به سیستم های پرداخت بین المللی و مشتریان", "داشتن IP در یک حوزه قضایی بی طرف"، یا "جذب سرمایه گذاری خارجی". این دلایل به ساختار مشروعیت می بخشد. این دلایل را در صورتجلسات جلسه هیئت مدیره یا یادداشت های داخلی مستند کنید - اگر مورد سوال قرار گرفته باشد نشان دهنده قصد است.
• حفظ مواد و شرایط اقامت: اطمینان حاصل کنید که هر شرکت در ساختار شما نیازهای محلی را برآورده می کند. در صورت نیاز مدیران یا نمایندگان محلی داشته باشید، جلسات سالانه برگزار کنید و شرکت را در وضعیت خوبی نگه دارید. اگر یک شرکت استونیایی را از طریق اقامت الکترونیکی تشکیل داده اید، به یاد داشته باشید که تصمیمات مدیریتی ممکن است لازم باشد از استونی (یا حداقل نه همه آنها از کشور شما) گرفته شود. اگر یک شرکت منطقه آزاد امارات راه‌اندازی می‌کنید، به قوانین آن منطقه آزاد (اجاره اداری، مدیر محلی و غیره) پایبند باشید و در صورت نیاز هر سال اظهارنامه اقتصادی مواد را ثبت کنید. این تشریفات مانع از برچسب زدن شرکت شما به عنوان ساختگی می شود.
• اجرای سیاست های قیمت گذاری انتقالی جامد: همانطور که بحث شد، هر قیمت گذاری بین نهادهای شما باید با نرخ بازار باشد. پیش نویس قراردادهای بین شرکتی برای رسمی کردن این ترتیبات. به عنوان مثال، یک قرارداد خدمات بین شرکت خارجی خود و شرکت محلی، یک قرارداد مجوز برای IP و غیره، هر کدام با شرایط تجاری معقول ایجاد کنید. سالانه آنها را بررسی کنید تا ببینید آیا قیمت ها نیاز به تعدیل دارند یا خیر. این پیشگامی نشان می دهد که شما با مسئولیت پذیری ساختار را مدیریت می کنید.
• سوابق بی عیب و نقص نگه دارید: حسابداری خوب و ثبت سوابق قابل مذاکره نیست. از حسابداری حرفه ای برای هر نهاد استفاده کنید و نتایج را ادغام کنید تا تصویر کامل را ببینید. کپی تمام قراردادهای بین نهادهای خود را نگه دارید. اگر اداره مالیات منزل شما بپرسد «چرا شرکت محلی شما 500 هزار دلار به این شرکت وابسته خارجی پرداخته است؟»، می‌توانید فوراً قرارداد و محاسبه‌ای را ارائه کنید که نشان می‌دهد برای خدمات با حسن نیت یا حق امتیاز بوده است. اگر عملیات شما قابل توجه است، صورتهای مالی حسابرسی شده را برای نهادهای خارج از کشور خود در نظر بگیرید - حسابرسی اعتبار را افزایش می دهد.
• پیروی از تمام تعهدات کشور اصلی: هر گونه گزارش دارایی خارجی/شرکت مورد نیاز را به موقع ارسال کنید. اگر بیش از 10٪ از یک شرکت خارجی را دارید، بررسی کنید که آیا باید آن را در اظهارنامه مالیاتی سالانه خود افشا کنید. اگر قوانین CFC اعمال می شود، یا مالیات را بپردازید یا از اعمال معافیت اطمینان حاصل کنید و فرم لازم را ثبت کنید. اغلب است نه خود صرفه جویی مالیاتی که باعث دردسر می شود، بلکه عدم افشای آن. با شفاف بودن، خطر جریمه ها را تا حد زیادی کاهش می دهید. به عنوان مثال، سود سهامی را که از شرکت خارج از کشور دریافت می‌کنید، اعلام کنید و مالیات شخصی مربوطه را بپردازید – سعی نکنید مخفیانه آن را هدایت کنید. درآمد متوسط ​​و اعلام شده از خارج از ساحل اغلب زیر نظر رادار می رود زیرا مطابق با آن است.
• طرح استرداد وجوه: در نهایت، شما می خواهید از پول به دست آمده در خارج از کشور استفاده کنید - چه برای استفاده شخصی و چه برای سرمایه گذاری. از قبل به این فکر کنید که چگونه این کار را به روش مالیاتی کارآمد انجام خواهید داد. برخی از گزینه‌ها: می‌توانید در طول سالی که مقیم مالیات کشوری با مالیات بالا نیستید، به خودتان سود سهام پرداخت کنید (بعضی از کارآفرینان برای یک یا دو سال به اقامتگاه‌هایی با مالیات کم نقل مکان می‌کنند تا با حداقل مالیات، سود سهام دریافت کنند). یا از وجوه خارج از کشور برای سرمایه گذاری در تجارت دیگری (احتمالاً از طریق خود خارج از کشور) استفاده کنید. یا اگر کشور شما معافیت مشارکت دارد (بسیاری از کشورهای اتحادیه اروپا بر سود سهام شرکت‌های خارجی مالیات نمی‌گیرند، اگر بیش از 10-15 درصد دارید)، ساختاری برای واجد شرایط بودن برای آن وجود دارد. داشتن یک بازی پایانی برای سودهای خارج از کشور تضمین می کند که فقط پولی را که از آوردن آن به خانه می ترسید به دام نمی اندازید.
• در مورد تغییرات قانونی به روز باشید: چشم انداز مالیاتی بین المللی تغییر می کند. به عنوان مثال، اتحادیه اروپا به طور مداوم لیست های سیاه را به روز می کند، OECD قوانین جدیدی را اعمال می کند (مانند حداقل مالیات، که در حال حاضر تنها شرکت های چندملیتی بزرگ را تحت تاثیر قرار می دهد، اما چه کسی از آستانه های آینده آگاه است) و کشورهایی مانند امارات مالیات بر شرکت را در سال 2023 معرفی کرد در حالی که قبلا صفر بود. مشورت سالانه با مشاور خود در مورد هرگونه تغییر در حوزه قضایی فراساحلی یا کشور خود که ممکن است بر شما تأثیر بگذارد، عادت کنید. در صورت نیاز ساختار خود را تطبیق دهید - بهتر است پس از اینکه تغییر قانون شما را غافلگیر کرد، به طور پیشگیرانه دست به کار شوید تا به تقلا بپردازید.
• استفاده از خدمات حرفه ای برای مدیریت: اداره یک شرکت فراساحلی اغلب مستلزم برخورد با قوانین ناآشنا است. استفاده از ارائه دهندگان خدمات شرکتی قابل اعتماد برای مواردی مانند نماینده ثبت شده، ارسال نامه، حسابداری، و پرونده های سالانه می تواند تضمین کند که هیچ چیز از بین نمی رود. بله، هزینه دارد، اما خیالتان راحت است که مثلاً اظهارنامه سالانه کیمن شما به درستی ثبت شده است یا پرونده مالیات الکترونیکی استونی شما انجام شده است.
• اقامت مالیاتی و جابجایی شخصی را در نظر بگیرید: یک استراتژی رادیکال‌تر که برخی کارآفرینان اتخاذ می‌کنند، تغییر محل اقامت مالیاتی خود به کشوری با مالیات کم است، به‌ویژه اگر قصد دارند ثروت قابل توجهی در خارج از کشور انباشته کنند. به عنوان مثال، نقل مکان به کشوری که دارای مالیات سرزمینی یا بدون مالیات بر درآمد خارجی است (مانند امارات متحده عربی، یا تبدیل شدن به یک غیرمجاز در مکانی مانند مالت) می تواند به طور قانونی از درآمدهای خارج از کشور شما در برابر هرگونه مالیات شخصی محافظت کند. این برای همه امکان پذیر یا مطلوب نیست (بیرون کردن زندگی شما یک گام بزرگ است)، اما اگر به دنبال حداکثر بهره وری مالیاتی هستید، این یک راه حل است. حتی در اروپای شرقی نیز تفاوت هایی وجود دارد: به عنوان مثال، گرجستان رژیم مطلوبی برای کارآفرینان فناوری اطلاعات و عناصر سرزمینی دارد. چنین حرکاتی باید با عوامل شخصی و تجاری سنجیده شود.

نتیجه گیری، ساختار فراساحلی یک ابزار است - قدرتمند، اما باید با دقت استفاده شود. توصیه کلیدی این است که با نهادهای فراساحلی خود رفتار کنید به عنوان مشاغل واقعی: به همه قوانین احترام بگذارید، همه تراکنش ها را مستند کنید، و هزینه های شخصی را با هم ترکیب نکنید یا از آنها به عنوان قلک بدون سوابق مناسب استفاده نکنید. اگر این کار را انجام دهید، متوجه خواهید شد که مزایای آن (صرفه جویی در مالیات، دسترسی جهانی، حفاظت از دارایی) بسیار بیشتر از هزینه ها و دردسر است. بسیاری از شرکت های فناوری موفق اروپای شرقی این کتاب راهنما را برای جهانی شدن دنبال کرده اند.

سوالات متداول: نگرانی های رایج در میان کارآفرینان اروپای شرقی

Q1: آیا واقعاً قانونی است که از یک شرکت خارج از کشور برای کاهش مالیات خود استفاده کنم؟
A: بله - استفاده از شرکت های خارج از کشور قانونی است تا زمانی که قوانین را رعایت کنید. به بیان ساده تر، اجتناب مالیاتی (به معنای ساختار بخشیدن به امور برای پرداخت حداقل مالیات مقرر در قانون) قانونی است. فرار مالیاتی (پنهان کردن درآمد، دروغ گفتن یا پرداخت نکردن عمدی مبلغ مقرر) نیست. بسیاری از کشورها صراحتاً به مشاغل اجازه تجارت بین المللی از طریق شرکت های تابعه خارجی را می دهند. به عنوان مثال، شرکت های برون مرزی "کاملا قانونی" هستند، همانطور که یکی از منابع قانون تجارت تاکید می کند. برای ماندن در سمت راست قانون بودن، از شما اطمینان حاصل کنید نهادهای خارج از کشور و درآمد خود را گزارش دهید به مرجع مالیاتی منزل خود در صورت لزوم، و هرگونه مالیاتی را که طبق قوانین ضد اجتناب مانند CFC یا قوانین مدیریت/کنترل تعلق می گیرد، بپردازید. با شفاف بودن و سازگاری، به وضوح نشان می‌دهید که درگیر بهینه‌سازی مالیاتی قانونی هستید، نه رازداری یا فرار.

Q2: آیا استفاده از "بهشت مالیاتی" شناخته شده من را در لیست سیاه قرار نمی دهد یا باعث ممیزی نمی شود؟
A: به صورت خودکار نیست. مقامات توجه بیشتری به معاملات با حوزه های قضایی خاص دارند. با این حال، اگر ساختار شما شامل حوزه های قضایی معتبر باشد و قوانین افشا را رعایت کرده باشید، معمولاً مشکلی نیست. به عنوان مثال، قبرس و استونی از حوزه های قضایی اتحادیه اروپا با شهرت خوبی هستند - استفاده از آنها به طور کلی به عنوان سایه دیده نمی شود (و آنها در لیست سیاه نیستند). حتی استفاده از یک پناهگاه بدون مالیات مانند BVI می تواند خوب باشد، اما پس از آن باید آزمایشات و گزارش مواد را انجام دهید. اگر نگران هستید، می توانید به آن پایبند باشید حوزه های قضایی «میان ساحل». (مالیات متوسط ​​اما مناسب تجارت، مانند ایرلند، قبرس، دلاور و غیره) به جای پناهگاه های کلاسیک. در پایان، ماهیت و شفافیت مهمتر از برچسب حوزه قضایی است. به عنوان مثال، یک Delaware LLC کاملاً گزارش شده نسبت به یک حساب اعلام نشده در سوئیس خطر کمتری دارد.

Q3: چگونه می توانم برای استفاده شخصی خود از شرکت خارج از کشور پول دریافت کنم؟
A: معمولاً با سود سهام یا حقوق. اگر صاحب شرکت دریایی هستید، می توانید سود سهام را برای خود اعلام کنید. سپس مالیات بر درآمد شخصی را بر روی آن سود سهام در کشور محل اقامت خود پرداخت خواهید کرد (برخی از کشورها نرخ مالیات کمتری برای سود سهام دارند). از طرف دیگر، ممکن است از یک شرکت دریایی به خودتان حقوق بپردازید - اما این ممکن است شرکت را ملزم به ثبت حضور کارفرما در کشور شما کند، که می تواند ماهیت "آبساحل" را پیچیده کند. بسیاری از کارآفرینان به سادگی درآمدهای خود را در خارج از کشور انباشته می کنند و سپس به صورت استراتژیک در طول یک دوره مالیاتی مطلوب به عنوان سود سهام از آن خارج می شوند. روش دیگر: از شرکت خارج از کشور بخواهید به شما یا شرکت خانگی تان پول قرض دهد – اما وام های اشخاص مرتبط ممکن است مشکلاتی داشته باشند و به نرخ های بهره مناسب نیاز داشته باشند، بنابراین سود سهام پاک تر است. نوک طرفدار: برخی از کشورها اجازه می دهند حواله ها تحت شرایط خاصی معاف از مالیات (به عنوان مثال، اگر شما مقیم یک کشور غیر مقیم هستید، ممکن است تا زمانی که وجوهی را در آنجا واریز نکنید، از شما مالیات نخواهید گرفت). همیشه قبل از بازگرداندن مبلغ هنگفتی، مالیات محلی بر سود سهام خارجی را بررسی کنید.

Q4: در مورد افتتاح حساب های بانکی چطور؟ الان برای شرکت های برون مرزی سخت نیست؟
A: این می تواند یک چالش باشد، اما قابل مدیریت است. بانک‌های سنتی در اروپا/ایالات متحده مقررات را تشدید کرده‌اند - ممکن است در باز کردن حساب‌هایی مانند یک شرکت بلیز بدون حضور محلی تردید کنند. راه حل افزایش بوده است فین تک و بانکداری دیجیتال. به عنوان مثال، یک Delaware LLC یا UK LLP می تواند به راحتی یک حساب با خدمات آنلاین مانند Wise، Mercury، Revolut Business و غیره دریافت کند. شرکت های قبرس می توانند حساب های بانکی در قبرس یا حساب های EMI (موسسات پول الکترونیکی) در اتحادیه اروپا باز کنند. شرکت های اماراتی می توانند در امارات بانکداری کنند (بانک های آنجا می دانند که شرکت های مناطق آزاد اغلب توسط خارجی ها اداره می شوند). بنابراین، در حالی که به اندازه دهه‌های پیش آسان نیست، شما قطعاً می‌توانید بانکداری را برای نهادهای دریایی قانونی تضمین کنید. در بدترین حالت، ممکن است از شرکت فراساحلی فقط برای دریافت وجوه استفاده کنید و سپس آنها را به بانک شرکت اصلی خود منتقل کنید - اما این می تواند مالیات را مجدداً اعمال کند، بنابراین بهتر است بانک دریایی در یک حوزه قضایی دوستانه بانکداری شود. بانکداری را در مرحله تشکیل برنامه‌ریزی کنید: گاهی اوقات انتخاب حوزه قضایی ممکن است به جایی بستگی داشته باشد که می‌توانید بانک کنید (مثلاً برخی از نهادهای Nevis استفاده می‌کنند اما در بانکداری گیر می‌کنند - انتخاب یک شرکت سنگاپور ممکن است بانکداری را تسهیل کند اما با مالیات کمی بیشتر و غیره). به طور کلی، نهادهای ایالات متحده، اتحادیه اروپا و امارات گزینه های بانکی خوبی دارند، در حالی که جزایر بسیار دور ممکن است مشکل ساز باشند.

Q5: آیا حتی اگر پول در خارج از کشور بماند، باید در کشور خود مالیات بپردازم؟
A: این بستگی به قوانین کشور شما دارد:

• اگر کشور شما دارد قوانین CFC، احتمالاً بله، ممکن است لازم باشد مالیات بر سودهای خارج از کشور بپردازید، حتی اگر به خانه آورده نشده باشند، به خصوص اگر شما کاملاً مالک آنها هستید و آنها منفعل هستند. برخی از کشورها فقط بر انواع خاصی از درآمد (مانند درآمد غیرفعال) مالیات می دهند یا اگر نرخ مالیات در خارج از کشور بسیار پایین باشد. اگر شرکت فراساحلی شما فعالانه تجارت می کند و مالیات معقولی در خارج از کشور پرداخت می کند، برخی از رژیم های CFC از آن مالیات نمی گیرند. همیشه با قوانین محلی مشورت کنید: به عنوان مثال، روسیه از سود یک شرکت خارجی 100٪ در حوزه قضایی با مالیات کم مالیات شما را خواهد گرفت، حتی اگر آنها را توزیع نکنید. اوکراین قوانین مشابهی را اخیراً آغاز کرده است. در حالی که گرجستان (در حال حاضر) بر سود شرکت های خارجی ساکنان تا زمانی که توزیع نشود مالیات نمی گیرد.
• اگر قوانین CFC وجود ندارد (یا زیر آستانه قرار دارید)، معمولاً تا زمانی که شخصاً پول (سود سهام، حقوق، و غیره) از مؤسسه خارج از کشور دریافت نکنید، مشمول مالیات نمی‌شوید.
• سود سهام برای شما در خانه: تقریباً همیشه، وقتی پولی را به عنوان سود سهام وارد می‌کنید، مشمول مالیات می‌شود (مگر اینکه در کشوری با مالیات 0٪ باشید یا از معاهده‌ای استفاده کنید که آن را معاف می‌کند). بسیاری از کشورهای اروپای شرقی بر سود سهام خارجی با نرخ های استاندارد مالیات می دهند (یا برخی نرخ ثابت پایین تری دارند).

به طور خلاصه: درآمد می توان در خارج از کشور بدون مالیات رشد کنید، اما برنامه ریزی کنید که در نهایت چگونه و چه زمانی مشمول مالیات شما خواهند شد. برخی از کارآفرینان پول را در خارج از کشور برای سرمایه گذاری مجدد در پروژه ها یا دارایی های جدید نگه می دارند و مالیات شخصی را به طور نامحدود به تاخیر می اندازند.

Q6: چگونه می توانم از نشان دادن به دلیل فرار مالیاتی جلوگیری کنم؟
A: پاسخ ساده: توسط بازی بر اساس قوانین. یعنی:

• اعلام کلیه اطلاعات مورد نیاز در اظهارنامه مالیاتی.
• عدم استفاده از نامزدهای جعلی یا لایه‌های پیچیده صرفاً برای پنهان کردن مالکیت (شفافیت مالکیت سودمند در حال حاضر عادی است).
• پرداخت مالیات های موعد شده (به عنوان مثال، اگر کشور شما می گوید "اگر شما مالک بیش از 50٪ از یک شرکت دریایی هستید و بیش از X دلار درآمد غیرفعال دارد، آن را در درآمد مشمول مالیات خود لحاظ کنید"، سپس این کار را انجام دهید).
• تمیز نگه داشتن کتاب‌های خود - هزینه‌های شخصی را بدون حسابداری مناسب با شرکت خارج از کشور خود مخلوط نکنید (برداشتن مزایای مالیات‌نگرفته از یک شرکت یک پرچم قرمز کلاسیک فرار مالیاتی است).

اگر مطمئن نیستید، در مورد افشا اشتباه کنید و سپس به جای افشا نکردن، به دنبال تسکین یا اعتبار برای مالیات های خارجی باشید. فرار مالیاتی معمولاً شامل کتمان یا کلاهبرداری عمدی است. در مقابل، اجتناب مالیاتی از اظهارات و قوانین قانونی به نفع شما استفاده می کند. اگر بهترین شیوه های این مقاله را دنبال کنید و توصیه های خوبی دریافت کنید، از موارد قبلی اجتناب خواهید کرد. به یاد داشته باشید، بسیاری از شرکت های بزرگ دقیقاً این کار را انجام می دهند - اما آنها ارتش حسابدارانی دارند تا اطمینان حاصل کنند که مطابقت دارند. شما باید مینی ارتش خود باشید یا یکی را استخدام کنید.

Q7: اگر قوانین تغییر کند و ساختار من دیگر مطلوب نباشد چه؟
A: این ممکن است اتفاق بیفتد. قوانین مالیاتی پویا هستند. اگر قانونی تغییر کند که مزایای شما را کاهش دهد (مثلاً کشور شما یک رژیم سختگیرانه CFC را تصویب کند، یا حوزه قضایی خارج از کشور مالیات جدیدی را معرفی کند)، شما گزینه‌هایی دارید:

• ساختار را تطبیق دهید: شاید عملکردها را به نهاد یا حوزه قضایی دیگری منتقل کنید. به عنوان مثال، زمانی که امارات متحده عربی مالیات 9٪ را معرفی کرد، برخی از شرکت ها تصمیم گرفتند به بحرین یا جایی با 0٪ ادامه دهند (اگرچه بحرین نیز قوانین اساسی دارد). یا اگر مزایای رژیم IP شما حذف شود، شاید شما IP را به جایی که R&D در آن قرار دارد منتقل کنید و به جای آن به اعتبارات تحقیق و توسعه تکیه کنید.
• رعایت کنید و مقداری مالیات متحمل شوید: حتی اگر برخی از مزایا را از دست بدهید، ممکن است ساختار را در صورت داشتن مزایای عملیاتی حفظ کنید. مالیات جدید را بپردازید و سود خالص را دوباره ارزیابی کنید.
• خروج از ساختار: در صورتی که شرکت فراساحلی دیگر ارزشی ایجاد نکند، می‌توانید آن را تصفیه یا اهلی کنید. برای هزینه های خروج از قبل برنامه ریزی کنید (برخی از کشورها مالیات خروج از دارایی های متحرک دریافت می کنند).

عاقلانه است که یک دوره ای را اجرا کنید سناریوی "چه می شد اگر" - اگر مجبور باشم مالیات محلی کامل بپردازم، آیا کسب و کار می تواند زنده بماند؟ در غیر این صورت، ممکن است بیش از حد به منافع فراساحلی وابسته باشید. به طور کلی، یک استراتژی انعطاف‌پذیر به یک حفره منفرد وابسته نیست، بلکه به ترکیبی از مزایای متوسط ​​بستگی دارد. قوانین معمولاً با پدربزرگ یا اطلاع تغییر می کنند، بنابراین شما وقت خواهید داشت که پاسخ دهید. مطلع ماندن (دوباره با کمک مشاور یا خواندن اخبار مالیاتی بین المللی) بهترین دفاع شماست.

Q8: آیا می توانم چندین حوزه قضایی را برای مزایای بیشتر ترکیب کنم (به عنوان مثال، یک هلدینگ دریایی که دارای یک شرکت فراساحلی دیگر است)؟
A: بله، گاهی اوقات ساختارها شامل چندین لایه هستند: به عنوان مثال، یک شرکت Delaware LLC متعلق به یک شرکت BVI، یا یک شرکت قبرس متعلق به یک شرکت هلدینگ شخصی در مالت و غیره. این می تواند برای به حداکثر رساندن استفاده از معاهده، افزایش حفاظت از دارایی، یا آماده شدن برای مسیرهای خروج خاص انجام شود. با این حال، پیچیدگی به دلیل پیچیدگی برای مشاغل کوچک توصیه نمی شود. هر لایه هزینه و بار انطباق را اضافه می کند. همچنین، مقامات مالیاتی ممکن است ترتیبات بیش از حد پیچیده را بررسی کنند، اگر فکر کنند این فقط برای پنهان کردن مالکیت است. برای اکثر کارآفرینان، الف ساختار ساده تر برای مدیریت و توضیح آسان تر است. بنابراین، از حداقل تعداد موجودات مورد نیاز برای دستیابی به اهداف خود استفاده کنید. گفته می‌شود، یک رویکرد لایه‌ای رایج ممکن است این باشد: داشتن یک شرکت هلدینگ سطح بالا (شاید در کشور خود یا جایی مانند انگلستان یا هلند اگر قصد افزایش سرمایه دارید) که دارای شرکت‌های تابعه در کشورهای مختلف (از جمله شرکت‌هایی با مالیات پایین) است. این در واقع می تواند تامین مالی یا فروش آتی را ساده کند، زیرا سرمایه گذاران می توانند سهامی را در شرکت برتر نگهداری کنند و شما ریسک های منطقه ای را برای هر یک از شرکت های تابعه تفکیک کرده اید. ساختار خود را نه تنها با مالیات، بلکه با در نظر گرفتن حاکمیت شرکتی و سرمایه گذاری طراحی کنید.

با در نظر گرفتن این پرسش‌های متداول و پاسخ‌ها، بهتر می‌توانید به نگرانی‌هایی که به طور اجتناب‌ناپذیر در سفر ساختارهای فراساحلی به وجود می‌آیند، رسیدگی کنید. به یاد داشته باشید که هزاران کارآفرین فناوری اطلاعات از اروپای شرقی با موفقیت در سطح جهانی با استفاده از شرکت های برون مرزی گسترش یافته اند. این یک مسیر اثبات شده است، به شرطی که آن را با پشتکار اجرا کنید. به عنوان یک فکر پایانی: به سازه های فراساحلی به عنوان راهی فکر کنید کسب و کار خود را بین المللی کنید. اگر درست انجام شود، نه تنها مالیات ها را بهینه می کنید، بلکه به بازارهای جدید، حمایت های قانونی بهتر و آزادی مالی بیشتر نیز دسترسی پیدا می کنید. در اقتصاد دیجیتال جهانی امروز، این می‌تواند یک تغییر بازی برای سرمایه‌گذاری IT شما باشد.

هر استراتژی باید با توجه به قوانین فعلی و موقعیت خاص فرد مورد بررسی قرار گیرد. در صورت شک، با یک متخصص مشورت کنید - صرفه جویی مالیاتی و مزایای عملیاتی می تواند قابل توجه باشد، اما تنها در صورتی که در چارچوب های قانونی همه حوزه های قضایی مرتبط اجرا شود.