راهنمای سرمایه‌گذاری اسلواکی: اقامت، مزایای مالیاتی و حفاظت از دارایی‌ها

اسلواکی ترکیبی جذاب از عضویت در اتحادیه اروپا، اقتصاد مبتنی بر یورو، نرخ پایین مالیات شرکتی و مالیات بر ارث صفر را ارائه می‌دهد - که آن را به یک حوزه قضایی جذاب برای سرمایه‌گذاران بین‌المللی، کارآفرینان و خانواده‌هایی که به دنبال اقامت در قلب اروپا هستند، تبدیل می‌کند. در حالی که اسلواکی برنامه ویزای طلایی رسمی ندارد، سرمایه‌گذاران خارجی می‌توانند از طریق مسیرهای تجاری استاندارد اقامت دریافت کنند و از تحرک کامل در منطقه شنگن لذت ببرند.

این راهنما واقعیت‌های عملی اخذ اقامت اسلواکی از طریق سرمایه‌گذاری، چارچوب مالیاتی این کشور، قوانین خرید املاک و مستغلات، ثبت کسب‌وکار و حفاظت از دارایی‌ها را پوشش می‌دهد - که همگی برای سال ۲۰۲۶ به‌روزرسانی شده‌اند.

مسیرهای اقامت برای سرمایه‌گذاران

اسلواکی برنامه ویزای طلایی یا ویزای سرمایه‌گذاری رسمی ندارد. در عوض، اتباع خارجی از طریق مجوزهای اقامت موقت با اهداف تجاری استاندارد - یا با تأسیس یک شرکت اسلواکی (sro) یا با ثبت نام به عنوان خوداشتغال - اقامت خود را دریافت می‌کنند.

اقامت موقت (با هدف تجاری)

اجازه اقامت موقت برای اهداف تجاری تا سه سال اعطا می‌شود و قابل تمدید است. پس از تغییرات اعمال شده توسط آیین‌نامه دولتی شماره ۱۸۲/۲۰۲۵ (از ژوئیه ۲۰۲۵)، درخواست‌ها باید در یک مأموریت دیپلماتیک اسلواکی در خارج از کشور ارائه شوند - دیگر نمی‌توان آنها را مستقیماً به پلیس خارجی در داخل اسلواکی ارائه داد.

الزامات به‌روزرسانی‌شده عبارتند از:

هزینه درخواست دولتی برای اجازه اقامت موقت تقریباً ۳۳ یورو و برای اجازه اقامت دائم تقریباً ۱۰۰ یورو است.

آیا خرید ملک باعث اخذ اقامت می‌شود؟

خیر. خرید ملک در اسلواکی به خودی خود مجوز اقامت را اعطا نمی‌کند. با این حال، داشتن ملک می‌تواند با نشان دادن وابستگی به این کشور و برآورده کردن شرایط اقامت، از درخواست اقامت پشتیبانی کند. مجوز اقامت واقعی همچنان باید از طریق یک مسیر تجاری یا شغلی دریافت شود.

اقامت موقت به دائم

پس از پنج سال اقامت موقت مداوم در اسلواکی، اتباع خارجی می‌توانند برای اجازه اقامت دائم درخواست دهند. اقامت دائم به طور نامحدود اعطا می‌شود و حق کار بدون مجوزهای اضافی را فراهم می‌کند.

مسیر اخذ شهروندی اسلواکی

شهروندی اسلواکی را می‌توان از طریق اعطای تابعیت پس از هشت سال اقامت دائم دریافت کرد. متقاضیان باید از طریق یک آزمون رسمی، تسلط خود به زبان اسلواکی را نشان دهند و با جامعه اسلواکی سازگار شوند.

یک نکته مهم در مورد تابعیت دوگانه: اسلواکی متقاضیان جدید را ملزم به ترک تابعیت فعلی خود هنگام اخذ تابعیت اسلواکی نمی‌کند. با این حال، این قانون برعکس عمل می‌کند - یک شهروند اسلواکی که داوطلبانه تابعیت خارجی را اخذ می‌کند، ممکن است تابعیت اسلواکی خود را از دست بدهد، مگر اینکه تابعیت خارجی از طریق ازدواج، تولد، فرزندخواندگی یا پس از حداقل پنج سال اقامت در آن کشور به دست آمده باشد.

جدول زمانی کامل از اقامت موقت اولیه تا شهروندی تقریباً ۱۳ سال است (۵ سال اقامت موقت + ۸ سال اقامت دائم).

چارچوب مالیاتی

سیستم مالیاتی اسلواکی از اول ژانویه ۲۰۲۵ دستخوش تغییرات قابل توجهی شد. اقامت مالیاتی با قانون ۱۸۳ روز یا با داشتن یک خانه دائمی یا مرکز منافع حیاتی در اسلواکی تعیین می‌شود.

مالیات بر درآمد شخصی

اسلواکی یک سیستم مالیات بر درآمد شخصی تصاعدی چهار طبقه‌ای (نرخ‌های ۲۰۲۶) اعمال می‌کند:

مالیات بر درآمد شرکت

اسلواکی از اول ژانویه ۲۰۲۵ یک ساختار مالیاتی شرکتی سه لایه معرفی کرد:

نرخ ۱۰٪ برای کسب و کارهای کوچک به ویژه برای شرکت‌های جدید خارجی در سال‌های اولیه فعالیتشان در اسلواکی جذاب است.

سایر مالیات‌های کلیدی

اسلواکی با بیش از ۷۰ کشور، از جمله ایالات متحده، بریتانیا، آلمان، اتریش و اکثر کشورهای عضو اتحادیه اروپا، معاهدات مالیات مضاعف دارد.

سرمایه گذاری املاک و مستغلات

اتباع غیر اتحادیه اروپا می‌توانند املاک مسکونی و تجاری را در اسلواکی مستقیماً به عنوان شخص حقیقی خریداری کنند - نیازی به ثبت شرکت اسلواکی (sro) نیست. استثنای اصلی زمین‌های کشاورزی است که مشمول محدودیت‌های متقابل برای خریداران غیر اتحادیه اروپا می‌شود.

وضعیت بازار

از سه ماهه اول سال 2026، میانگین قیمت املاک مسکونی در براتیسلاوا از 4,540 تا 4,600 یورو در هر متر مربع متغیر است. اسلواکی مالیات نقل و انتقال املاک و مستغلات ندارد. مالیات بر املاک اسمی است و توسط شهرداری‌های هر منطقه تعیین می‌شود، که باعث می‌شود هزینه‌های نگهداری ملک برای سرمایه‌گذاری در مقایسه با سایر حوزه‌های قضایی اتحادیه اروپا نسبتاً پایین باشد.

علت سعی و کوشش

قبل از خرید ملک، خریداران باید از طریق اداره ثبت اسناد و املاک (Kataster) جستجوی سند مالکیت را انجام دهند تا مالکیت را تأیید کرده و از وجود هرگونه بدهی، وثیقه یا مطالبات معوق مطلع شوند. دستور حفظ حساب‌های اروپایی (EAPO، تحت آیین‌نامه 655/2014 اتحادیه اروپا) در اسلواکی برای اجرای فرامرزی قابل اجرا است که برای سرمایه‌گذارانی که دارایی‌هایشان در چند حوزه قضایی مختلف است، مرتبط است.

سود سرمایه در املاک

سود سرمایه حاصل از فروش املاک و مستغلات در صورتی که ملک حداقل به مدت پنج سال در اختیار مالک بوده باشد، از مالیات معاف است. اگر ملک محل سکونت اصلی مالک باشد، دوره معافیت به دو سال کاهش می‌یابد. این معافیت‌ها اسلواکی را به ویژه برای استراتژی‌های سرمایه‌گذاری بلندمدت در املاک و مستغلات جذاب می‌کند.

ثبت شرکت و محیط زیست

تأسیس شرکت سهامی خاص (sro)

شرکت سهامی (sro) (spoločnosť s ručením obmedzeným) رایج‌ترین نهاد تجاری برای سرمایه‌گذاران خارجی در اسلواکی است. یک تبعه خارجی می‌تواند تنها سهامدار و مدیر عامل آن باشد. حداقل سرمایه مشارکتی ۵۰۰۰ یورو است و ثبت آن معمولاً یک تا دو هفته از طریق دادگاه تجاری طول می‌کشد.

انطباق سالانه

شرکت‌های اسلواکی باید حسابداری دوطرفه داشته باشند، اظهارنامه مالیات بر درآمد سالانه شرکت‌ها را ثبت کنند و گزارش سالانه ارائه دهند. اسلواکی به عنوان عضوی از اتحادیه اروپا، منطقه یورو و منطقه شنگن، یک چارچوب نظارتی قوی و دسترسی مستقیم به بازار واحد اروپا ارائه می‌دهد.

اشتغال و بانکداری

حداقل دستمزد سال ۲۰۲۶، ۹۱۵ یورو در ماه است. سهم کارفرما از کمک‌های اجتماعی تقریباً ۳۵.۲٪ از حقوق ناخالص و سهم کارمند تقریباً ۱۳.۴٪ است. کسب‌وکارهای متعلق به خارجی‌ها ممکن است هنگام افتتاح حساب‌های بانکی تجاری با الزامات اضافی KYC (شناسایی مشتری) مواجه شوند - برای ساده‌سازی این روند، همکاری با یک مشاور حقوقی محلی توصیه می‌شود.

حفاظت از دارایی

اسلواکی قانون تراست داخلی ندارد و تراست‌های خارجی تحت قانون اسلواکی به رسمیت شناخته نمی‌شوند. ساختار اصلی حفاظت از دارایی‌ها، ساختار شرکت‌های هلدینگ sro است. دستورالعمل شرکت مادر-فرعی اتحادیه اروپا برای شرکت‌های هلدینگ واجد شرایط اسلواکی (با 10٪ سهام یا بیشتر) اعمال می‌شود و جریان سود سهام معاف از مالیات را در اتحادیه اروپا مجاز می‌داند.

مالکیت ذینفع و شفافیت

اسلواکی یک ثبت مالکیت ذینفع عمومی (RPSP) دارد که از طریق ثبت کسب‌وکار به صورت آنلاین قابل دسترسی است. این بدان معناست که اطلاعات UBO (مالک نهایی ذینفع) به صورت عمومی در دسترس است - نکته‌ای قابل توجه برای سرمایه‌گذارانی که حریم خصوصی را در اولویت قرار می‌دهند. اسلواکی کاملاً با دستورالعمل‌های چهارم و پنجم مبارزه با پولشویی اتحادیه اروپا مطابقت دارد.

اجرا و حمایت از سرمایه‌گذاران

حساب‌های بانکی اسلواکی می‌توانند با دستور دادگاه‌های اتحادیه اروپا از طریق مکانیسم EAPO مسدود شوند. اسلواکی همچنین از معاهدات سرمایه‌گذاری دوجانبه (BITs)، از جمله معاهدات قدیمی سرمایه‌گذاری دوجانبه ایالات متحده و چکسلواکی که دسترسی به داوری ICSID را برای سرمایه‌گذاران آمریکایی فراهم می‌کند، بهره‌مند می‌شود.

اسلواکی در مقابل سایر حوزه‌های قضایی اتحادیه اروپا

نرخ استاندارد ۲۱ درصدی مالیات بر درآمد (CIT) اسلواکی در داخل اتحادیه اروپا رقابتی است، اما این کشور رژیم نگهداری ویژه یا مشوق صندوق مالکیت معنوی ارائه نمی‌دهد. حوزه‌های قضایی مانند قبرس (۱۲.۵ درصد مالیات بر درآمد) و هلند نرخ‌های مؤثر پایین‌تری را برای برخی از ساختارها ارائه می‌دهند. مزایای اسلواکی در ترکیب آن با مالیات بر درآمد پایین برای کسب‌وکارهای کوچک (۱۰ درصد)، مالیات صفر بر ارث و ثروت، مالکیت مستقیم املاک و مستغلات برای خارجی‌ها و ادغام کامل با منطقه یورو نهفته است.

سوالات متداول

برای سرمایه‌گذاران و کارآفرینانی که گزینه‌های اقامت اروپا را ارزیابی می‌کنند، ترکیب عضویت اسلواکی در اتحادیه اروپا و منطقه یورو، نرخ‌های مالیاتی رقابتی، حقوق مالکیت مستقیم املاک و عدم وجود مالیات بر املاک، این کشور را به حوزه قضایی‌ای تبدیل می‌کند که ارزش بررسی جدی دارد. تیم ما در واردانیان و شرکا به مشتریان در برنامه‌ریزی چند حوزه قضایی در سراسر اتحادیه اروپا - از جمله ثبت کسب و کار، درخواست‌های اقامت و ساختار مالیاتی فرامرزی - کمک می‌کند. همچنین به راهنماهای ما در مورد مهاجرت تجاری برای سایر حوزه‌های قضایی در مجموعه حفاظت از دارایی‌های جهانی ما.