راهنمای جامع برای پیمایش الزامات صورتحساب الکترونیکی ارمنستان، سیستم اظهارنامه جهانی و چارچوب انطباق مالیات دیجیتال
خلاصه اجرایی
ارمنستان با پیادهسازی سیستمهای جامع صدور فاکتور الکترونیکی و گزارشدهی دیجیتال که انطباق با قوانین مالیاتی را سادهتر کرده و شفافیت را افزایش میدهد، خود را به عنوان رهبر تحول مالیات دیجیتال در منطقه معرفی کرده است. زیرساخت مالیات دیجیتال این کشور شامل الزامات صدور فاکتور الکترونیکی بین کسبوکارها (B2B) و یک سیستم انقلابی اعلام درآمد جهانی برای افراد است.
صدور فاکتور الکترونیکی کسب و کار
- • از سال ۲۰۱۶ برای همه کسب و کارها اجباری شده است
- • تراکنشهای B2G، B2B و B2C را پوشش میدهد
- • گواهیهای دیجیتال مورد نیاز برای امضا
- • رعایت قالب الکترونیکی الزامی است
ثبت اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی
- • سیستم اظهارنامه جهانی (اجرایی شدن ۲۰۲۳-۲۰۲۵)
- • تشکیل پرونده الکترونیکی اجباری برای ساکنین
- • روشهای احراز هویت چندگانه موجود است
- • فرصتهای اعتبار مالیاتی برای صاحبان حسابهای مالیاتیِ دارای مجوز
تکامل زیرساخت مالیات دیجیتال ارمنستان
سفر ارمنستان به سمت انطباق جامع با قوانین مالیاتی دیجیتال بیش از یک دهه پیش آغاز شد، با پیادهسازیهای استراتژیکی که چشمانداز اداره مالیات این کشور را متحول کرده است.
۲۰۱۰: مرحله پایهگذاری
صدور فاکتور الکترونیکی برای مؤسسات مالی بزرگ و شرکتهایی که از آستانههای درآمدی خاص عبور میکنند، معرفی شد. این مرحله اولیه، مودیان مالیاتی با حجم معاملات بالا را برای ایجاد زیرساخت فنی و کسب تجربه عملیاتی هدف قرار داد.
۲۰۱۶: الزام جهانی کسب و کار
صدور فاکتور الکترونیکی برای همه کسبوکارهای فعال در ارمنستان، صرف نظر از اندازه یا بخش، اجباری میشود. این گسترش، تراکنشهای B2G (کسبوکار به دولت)، B2B (کسبوکار به کسبوکار) و B2C (کسبوکار به مصرفکننده) را پوشش میدهد، با استثنائات خاص برای انواع خاصی از رسیدها و سناریوهای دادههای محرمانه.
۲۰۲۲-۲۰۲۳: انقلاب مالیات بر افراد
معرفی سیستم اظهارنامه درآمد جهانی برای افراد، که نشاندهنده تغییر اساسی از مالیات صرفاً کسر شده توسط کارفرما به گزارش جامع درآمد است. این سیستم از اکثر ساکنان ارمنستان میخواهد که اظهارنامه مالیاتی سالانه را به صورت الکترونیکی ارائه دهند.
وضعیت فعلی: اکوسیستم دیجیتال جامع
ارمنستان اکنون یکی از جامعترین سیستمهای مالیاتی دیجیتال در منطقه را اداره میکند و صدور فاکتور الکترونیکی برای کسبوکارها را با الزامات اظهارنامه جهانی برای افراد ادغام میکند و همه این موارد از طریق پلتفرمهای آنلاین پیشرفته مدیریت میشوند.
دستاورد کلیدی
تحول دیجیتال ارمنستان، این کشور را به عنوان یک رهبر منطقهای در فناوری مالیاتی قرار داده است و این سیستم به عنوان الگویی برای سایر کشورهایی که به دنبال نوسازی فرآیندهای مدیریت مالیاتی خود هستند، عمل میکند.
الزامات فعلی صدور فاکتور الکترونیکی برای مشاغل
تمام کسبوکارهایی که در ارمنستان فعالیت میکنند باید الزامات صدور فاکتور الکترونیکی را رعایت کنند که شامل استانداردهای فنی، پروتکلهای احراز هویت و رویههای ارسال میشود.
الزامات فنی و استانداردها
صدور گواهینامه دیجیتال
کسبوکارها برای امضای الکترونیکی فاکتورها باید از ارائهدهندگان مجاز، گواهیهای دیجیتال دریافت کنند. این گواهیها، صحت و اعتبار قانونی اسناد الکترونیکی را تضمین میکنند.
انطباق با قالب الکترونیکی
فاکتورها باید در قالبهای الکترونیکی تعیینشدهای تولید شوند که با مشخصات سازمان امور مالیاتی ارمنستان مطابقت داشته باشند و خوانایی ماشین و ساختار دادههای استاندارد را تضمین کنند.
نکته مهم
در حالی که مشخصات فنی خاص قالب (مانند طرح XML یا استانداردهای UBL) توسط کمیته درآمد دولتی ارمنستان تعریف شده است، مشاغل باید برای جدیدترین الزامات فنی به اسناد رسمی SRC مراجعه کنند، زیرا این اسناد ممکن است به صورت دورهای برای همسو شدن با استانداردهای بینالمللی بهروزرسانی شوند.
دامنه و پوشش تراکنش
تجارت به دولت (B2G)
تمام فاکتورهای صادر شده برای نهادهای دولتی، شهرداریها و شرکتهای دولتی باید به صورت الکترونیکی و از طریق پلتفرمهای تعیین شده ارسال شوند.
تجارت به تجارت (B2B)
معاملات تجاری بین مشاغل ثبت شده نیاز به تولید و ارسال فاکتور الکترونیکی دارد که پردازش خودکار مالیات بر ارزش افزوده و تأیید انطباق را تسهیل میکند.
مصرف کننده کالا (B2C)
تراکنشهای مربوط به مصرفکننده در دستورالعمل صدور فاکتور الکترونیکی گنجانده شدهاند، اگرچه پیادهسازی خاص ممکن است بر اساس نوع تراکنش و مدل کسبوکار متفاوت باشد.
معافیت ها و موارد خاص
- انواع خاصی از رسیدها که کمتر از حداقل آستانهها هستند (مشخصات آنها توسط مقررات SRC تعیین میشود)
- تراکنشهای مربوط به اطلاعات محرمانه یا طبقهبندیشده (مشمول رویههای ویژه رسیدگی)
- موارد استفاده خاص تعریف شده توسط معافیتهای نظارتی (نیاز به تأیید موردی با مقامات مالیاتی دارد)
مثال عملی (سناریوی فرضی)
توجه: این یک مثال نظری صرفاً جهت توضیح است و دادههای واقعی کسب و کار را نشان نمیدهد.
«TechCorp Armenia»، یک شرکت توسعه نرمافزار که به کسبوکارهای محلی و سازمانهای دولتی خدمات ارائه میدهد را در نظر بگیرید. وقتی TechCorp فاکتوری برای صدور مجوز نرمافزار به وزارت آموزش و پرورش (تراکنش B2G) صادر میکند، باید فاکتور را در قالب الکترونیکی تعیینشده تولید کند، آن را با گواهی دیجیتال خود امضا کند و از طریق پلتفرم رسمی SRC ارسال کند. به طور مشابه، هنگام صدور فاکتور برای «LocalBank LLC» برای توسعه نرمافزار سفارشی (B2B)، همان فرآیند الکترونیکی اعمال میشود و تضمین میکند که هر دو تراکنش در سیستم گزارش مالیات ملی برای پردازش مالیات بر ارزش افزوده و تأیید انطباق ثبت میشوند.
سیستم اظهارنامه جهانی برای افراد
سیستم اظهارنامه درآمد جهانی ارمنستان نشاندهنده یک تغییر الگو در مالیات فردی است و از مدلهای صرفاً کسر مالیات توسط کارفرما به الزامات گزارش جامع درآمد برای شهروندان مقیم حرکت میکند.
جدول زمانی اجرای مرحلهای
مرحله ۱: گروههای هدف
اجرای اولیه بر روی دستههای خاصی از افراد از جمله مقامات دولتی، سهامداران بزرگ، مالکان ذینفع و افراد دارای وامهای کلان متمرکز بود.
افراد تحت پوشش:
- • مقامات دولتی در مناصب ایالتی/اجتماعی
- • سهامداران شرکتهای بزرگ
- • مالکان ذینفع تحت قوانین مبارزه با پولشویی
آستانه کلید:
وامهای ۲۰ میلیون درام یا بیشتر در طول سال مالی، نیازمند اظهارنامه هستند.
مرحله ۲: پوشش گسترده
الزامات گستردهتر برای پوشش اکثریت قریب به اتفاق ساکنان مالیاتی، از جمله کارمندان عادی و فریلنسرها.
اکنون شامل:
- • همه کارمندان دارای قرارداد کار
- • فریلنسرهایی با قراردادهای مدنی
- • اکثر شهروندان ارمنی شاغل
مهلت تشکیل پرونده:
برای درآمد سال ۲۰۲۴ تا ۱ نوامبر ۲۰۲۵ تمدید شد (یکبار تمدید)
مرحله ۳: پیادهسازی کامل
سیستم جهانی کاملاً عملیاتی است و همه شهروندان بزرگسال مقیم ملزم به ارائه اظهارنامه مالیاتی سالانه هستند.
انتظار میرود از اول ماه مه، مهلت سالانه با شروع درآمد کسب شده در سال ۲۰۲۵ (ثبت شده در سال ۲۰۲۶) به حالت عادی بازگردد.
چه کسی باید اظهارنامه ارائه دهد
مورد نیاز برای ثبت
- • شهروندان ارمنی که مقیم مالیاتی هستند (۱۸۳+ روز در ارمنستان)
- • افرادی که در طول سال هرگونه درآمد مشمول مالیات دارند
- • کسانی که قبلاً ملزم به ارائه اظهارنامه مالیاتی خود بودند (الزام به تداوم)
- • کارمندان، حتی اگر مالیات توسط کارفرمایان کسر شده باشد
- • فریلنسرها و پیمانکاران مستقل
معاف از تشکیل پرونده
- • شهروندان ارمنی غیرمقیم (کمتر از ۱۸۳ روز)
- • شهروندان خارجی شاغل در ارمنستان
- • افراد زیر ۱۸ سال
- • دارندگان گذرنامههای اقامت ویژه ۵ ساله/۱۰ ساله
- • کارآفرینان انفرادی (فقط برای درآمد تجاری)
برنامه تشویقی اعتبار اجتماعی
یکی از مزایای کلیدی سیستم اظهارنامه جهانی، برنامه اعتبار اجتماعی است که به مالیات دهندگان اجازه میدهد برای برخی از هزینههای شخصی خود، بازپرداخت دریافت کنند:
هزینههای قابل قبول:
- • هزینههای تحصیلی (شهریه، شهریه)
- • حق بیمه درمانی
- • هزینههای درمان پزشکی
- • پرداخت بهره وام مسکن
فرآیند:
- • گزارش هزینههای واجد شرایط در اظهارنامه
- • ارائه مدارک پشتیبان
- • دریافت بازپرداخت محاسبه شده به حساب بانکی
- • اعتبارات اعمال شده در برابر بدهی مالیات بر درآمد
فرآیند ثبت الکترونیکی و احراز هویت
سیستم بایگانی الکترونیکی ارمنستان نیازمند احراز هویت امن است و از یک فرآیند ساختاریافته برای اطمینان از دقت و انطباق پیروی میکند. این سیستم از طریق کانالهای متعدد قابل دسترسی است و از روشهای مختلف احراز هویت پشتیبانی میکند.
روش های احراز هویت
کارت شناسایی (eID)
کارتهای شناسایی شهروندان ارمنی با تراشههای الکترونیکی حاوی گواهیهای دیجیتال.
- • نیاز به کارت خوان هوشمند
- • فعالسازی پین کد
- • بالاترین سطح امنیتی
- • اتصال مستقیم به کامپیوتر
شناسه موبایل (mID)
سیمکارتهای شناسایی ویژه از اپراتورهای تلفن همراه که امکان احراز هویت مبتنی بر تلفن را فراهم میکنند.
- • سیم کارت شناسایی مورد نیاز است
- • ثبت نام اپراتور تلفن همراه
- • تأیید مبتنی بر تلفن
- • ضریب راحتی بالا
امضای ابری
ذخیرهسازی آنلاین گواهی دیجیتال از طریق ارائهدهندگان مجاز مانند سرویس CoSign.
- • هیچ سختافزار فیزیکی مورد نیاز نیست
- • EKENG یا ارائه دهندگان مجاز
- • دسترسی مبتنی بر اعتبارنامه
- • احراز هویت دو مرحله ای
فرآیند گام به گام تشکیل پرونده
دریافت امضای الکترونیکی
یکی از سه روش احراز هویت (کارت شناسایی، شناسه موبایل یا امضای ابری) را از طریق ارائه دهندگان مجاز یا مراکز خدمات دولتی ایمن کنید.
دسترسی به پورتال مالیاتی
به self-portal.taxservice.am یا از طریق وبسایت کمیته درآمد ایالتی (src.am) مراجعه کنید. این پورتال از زبانهای ارمنی، انگلیسی و روسی پشتیبانی میکند.
احراز هویت از طریق سامانه «بله، ام»
با استفاده از روش احراز هویت انتخابی خود وارد شوید. اگر از قبل شماره شناسایی مالیات دهنده (TIN) نداشته باشید، سیستم آن را صادر میکند.
بررسی اظهارنامه از پیش تکمیل شده
دادههای از پیش پر شده از منابع رسمی (گزارشهای کارفرما، اطلاعات بانکی) را بررسی کنید. صحت درآمد گزارش شده و مالیات کسر شده را تأیید کنید.
درآمد و هزینههای اضافی را اضافه کنید
هرگونه درآمد گزارش نشده (کار آزاد، درآمد اجاره، درآمد خارجی) و هزینههای واجد شرایط را برای محاسبات اعتبار اجتماعی لحاظ کنید.
ارسال اظهارنامه و پرداخت مالیات
مراحل ارسال را تکمیل کنید و هرگونه مالیات اضافی معوق را پرداخت کنید. سیستم بازپرداختهای مربوط به اضافه پرداختها یا اعتبارات اجتماعی را محاسبه خواهد کرد.
مستندات مورد نیاز
برای گزارش درآمد:
- • قراردادهای استخدامی و فیشهای حقوقی
- • قراردادها و فاکتورهای فریلنسری
- • صورتحسابهای بانکی که پرداختها را نشان میدهند
- • اسناد درآمد خارجی
- • قراردادهای اجاره و رسیدها
برای اعتبارات اجتماعی:
- • رسیدهای هزینههای آموزشی
- • مدرک پرداخت بیمه درمانی
- • فاکتورهای درمان پزشکی
- • صورت سود وام مسکن
- • مدارک پشتیبان برای هزینههای واجد شرایط
الزامات انطباق و ساختار جریمه
ارمنستان الزامات گزارش مالیات دیجیتال خود را از طریق یک چارچوب انطباق ساختاریافته که آموزش و اجرا را متعادل میکند، بهویژه در دوره گذار به ثبت جهانی، اجرا میکند.
ساختار جریمه برای عدم رعایت قوانین
تخلفات برای اولین بار
رویکرد اولیه بر آموزش و اصلاح به جای مجازات تمرکز دارد:
- • هشدار رسمی صادر شده توسط SRC
- • مهلت ۳۰ روزه برای ثبت اظهارنامه
- • بدون جریمه نقدی برای تخلف اول
- • پشتیبانی برای مسائل فنی ارائه شده است
عدم انطباق مکرر
جریمههای نقدی پس از انقضای دوره هشدار اعمال میشوند:
- • AMD 5,000 برای افراد عادی مناسب است
- • AMD 50,000 جریمه نقدی برای سهامداران عمده
- • تحریمهای احتمالی بیشتر برای فرار عمدی
- • مسئولیت قانونی در موارد شدید
بهترین شیوه های انطباق
مدیریت جدول زمانی
برای جلوگیری از مشکلات فنی و داشتن زمان کافی برای اصلاحات، خیلی زودتر از مهلت مقرر، درخواست خود را ثبت کنید. هر سال مهلت ۱ مه (مهلت استاندارد پس از دوره گذار) را در تقویم علامت بزنید.
آمادهسازی احراز هویت
قبل از شروع مهلت ثبت، از فعال بودن و قابل دسترس بودن امضای الکترونیکی اطمینان حاصل کنید. اعتبارنامههای ورود به سیستم را از قبل بررسی کنید تا هرگونه مشکل فنی شناسایی شود.
سازمان اسناد و مدارک
در طول سال، سوابق مرتبی را برای تمام منابع درآمد و هزینههای واجد شرایط نگهداری کنید. نسخههای دیجیتالی اسناد پشتیبان را برای دسترسی سریع در هنگام تشکیل پرونده نگه دارید.
پشتیبانی حرفه ای
برای موقعیتهای پیچیده، به ویژه برای گزارش درآمد خارجی یا اظهارنامههای مربوط به کسبوکار، مشورت با متخصصان مالیات را در نظر بگیرید.
سناریوی فرضی انطباق
سلب مسئولیت: این یک مثال نظری و صرفاً جهت اهداف آموزشی است.
«الکس پطروسیان»، یک توسعهدهنده نرمافزار ارمنی را در نظر بگیرید که برای یک شرکت محلی کار میکند و همچنین پروژههای فریلنسری برای مشتریان خارجی انجام میدهد. استراتژی انطباق الکس شامل موارد زیر است: (1) اطمینان از اینکه کارفرمایش به درستی حقوق و دستمزد او را گزارش میدهد و مالیات را کسر میکند، (2) نگهداری سوابق دقیق درآمد فریلنسری از مشتریان خارجی، (3) محاسبه تعهدات مالیاتی ارمنستان در مورد درآمدهای خارجی پس از محاسبه هرگونه مالیات پرداخت شده در خارج از کشور، (4) نگهداری رسیدهای مربوط به دورههای توسعه حرفهای (واجد شرایط دریافت اعتبار اجتماعی)، (5) ارائه اظهارنامه خود تا 15 آوریل هر سال برای جلوگیری از فشار مهلت، و (6) استفاده از احراز هویت با شناسه موبایل برای راحتی و امنیت. این رویکرد جامع تضمین میکند که الکس تمام الزامات را برآورده میکند و در عین حال از مزایای مالیاتی موجود حداکثر استفاده را میبرد.
نقش و خدمات پشتیبانی کمیته درآمد ایالتی
کمیته درآمد دولت ارمنستان (SRC) به عنوان مرجع مرکزی برای رعایت مالیات دیجیتال، زیرساختهای جامع، خدمات پشتیبانی و راهنمایی را برای اطمینان از پذیرش روان الزامات ثبت الکترونیکی ارائه میدهد.
مسئولیتهای اصلی و زیرساختها
مدیریت پلتفرم
- • پورتال خدمات الکترونیکی یکپارچه را اداره میکند
- • حفظ دسترسیپذیری و امنیت سیستم
- • پشتیبانی از چند زبان (ارمنی، انگلیسی، روسی)
- • توسعه برنامههای کاربردی موبایل برای دسترسی بهتر
یکپارچه سازی داده ها
- • اظهارنامهها را از قبل با دادههای رسمی پر میکند
- • گزارش حقوق و دستمزد کارفرما را ادغام میکند
- • هماهنگی با موسسات بانکی
- • سیستمهای شناسایی مالیاتدهنده را حفظ میکند
پشتیبانی از مالیات دهندگان
- • میزهای کمک برای کمک فنی را اداره میکند
- • ارائه مطالب آموزشی و کمک آموزشی
- • پشتیبانی حضوری در مراکز خدمات ارائه میدهد
- • منابع سوالات متداول و راهنماهای ویدیویی را منتشر میکند
نظارت بر انطباق
- • نظارت بر رعایت مقررات و مهلتهای ثبت درخواستها
- • درخواستهای اعتبار اجتماعی را پردازش میکند
- • ارزیابی جریمهها و درخواستهای تجدیدنظر را مدیریت میکند
- • هماهنگی با سایر سازمانهای دولتی
نقاط دسترسی و کانالهای پشتیبانی
پورتال آنلاین
self-portal.taxservice.am
دسترسی ۲۴ ساعته، پشتیبانی چندزبانه، طراحی واکنشگرا برای موبایل
مراکز خدمات
دفاتر منطقهای SRC
کمک حضوری، تنظیم احراز هویت، پشتیبانی فنی
خطوط راهنما
شمارههای پشتیبانی اختصاصی
کمک فنی، راهنمایی ثبت، سوالات عمومی
پیشرفت ها و پیشرفت های آینده
کمیسیون مالیات دیجیتال (SRC) همچنان به ارتقای اکوسیستم مالیات دیجیتال با پیشرفتهای برنامهریزیشده ادامه میدهد، از جمله:
- • برنامههای کاربردی موبایل پیشرفته با قابلیتهای کامل بایگانی
- • بهبود یکپارچهسازی دادهها با موسسات مالی
- • تجزیه و تحلیل پیشرفته برای کمک به مالیات دهندگان
- • واجد شرایط بودن برای برنامه اعتبار اجتماعی گستردهتر
- • سیستمهای نظارت بر انطباق در زمان واقعی
- • ویژگیهای ادغام معاهدات مالیاتی بینالمللی
راهنماییهای کاربردی برای دستههای مختلف مودیان مالیاتی
انواع مختلف مالیاتدهندگان با الزامات و فرصتهای متفاوتی در سیستم مالیات دیجیتال ارمنستان مواجه هستند. درک راهنماییهای خاص هر دسته به تضمین انطباق مناسب و بهینهسازی مزایای موجود کمک میکند.
کارمندان عادی
فرآیند سادهشده برای استخدام استاندارد
بیشتر کارمندانی که در شرایط تکفرمانداری هستند، به دلیل دادههای از پیش پر شده از گزارشهای کارفرما، این فرآیند را تا حد زیادی خودکار خواهند یافت.
مراحل کلیدی:
- • اطلاعات حقوق و دستمزد از پیش پر شده را تأیید کنید
- • تأیید مبالغ کسر مالیات
- • هرگونه درآمد جانبی یا هزینههای واجد شرایط را اضافه کنید
- • ارسال اظهارنامه به صورت الکترونیکی
فرصت ها:
- • اعتبارات اجتماعی برای هزینههای آموزش/بهداشت
- • فرآیند ثبت سریع (معمولاً کمتر از 30 دقیقه)
- • پردازش بازپرداخت خودکار برای پرداختهای اضافی
- • پاک کردن دنباله اسناد برای مراجعات بعدی
فریلنسرها و پیمانکاران مستقل
الزامات گزارش دهی پیشرفته
کارگران مستقل باید تمام منابع درآمد را به دقت پیگیری و گزارش کنند، به خصوص هنگام کار با مشتریان خارجی یا چندین پیمانکار داخلی.
اسناد درآمد
- • سوابق دقیق تمام قراردادها و پرداختها را حفظ کنید
- • تبدیل ارز خارجی را با نرخ رسمی پیگیری کنید
- • هرگونه مالیات خارجی پرداخت شده را مستند کنید (برای محاسبه اعتبار)
- • خلاصه درآمد سه ماهه را برای ثبت آسان تر سازماندهی کنید
ملاحظات برنامه ریزی مالیاتی
- • مالیات تخمینی را به صورت سه ماهه محاسبه کنید تا از پرداختهای کلان پایان سال جلوگیری شود
- • در صورت لزوم، کسر هزینههای تجاری را در نظر بگیرید
- • طرح بهینهسازی اعتبار مالیاتی خارجی
- • ارزیابی ثبت نام کارآفرینان انفرادی برای بهره وری مالیاتی
افراد دارای درآمد خارجی
الزامات انطباق پیچیده
ساکنان ارمنستان با درآمد خارجی با پیچیدهترین الزامات ثبت، از جمله گزارش درآمد جهانی و محاسبات اعتبار مالیاتی خارجی، مواجه هستند.
الزامات گزارش دهی
- • تمام درآمد جهانی باید به واحد پول ارمنستان اعلام شود
- • پرداختهای مالیات خارجی باید مستند و گزارش شوند
- • نرخ ارز باید از نرخهای رسمی بانک مرکزی ارمنستان پیروی کند
- • مزایای معاهده مالیاتی ممکن است بسته به کشور مبدا اعمال شود
بهینهسازی اعتبار مالیاتی
اعتبارات مالیاتی خارجی در صورت محاسبه صحیح میتوانند بدهی مالیاتی ارمنستان را به میزان قابل توجهی کاهش دهند:
- • اعتبار محدود به مالیات ارمنستان برای همان درآمد
- • مستلزم ارائه مدارک مناسب از سوی مقامات مالیاتی خارجی است
- • ممکن است برای موقعیتهای پیچیده به کمک مالیاتی حرفهای نیاز باشد
- • در برخی موارد، اعتبارات استفاده نشده ممکن است به سال بعد منتقل شوند.
صاحبان مشاغل و کارآفرینان فردی
چارچوب انطباق دوگانه
صاحبان مشاغل باید هم الزامات صدور صورتحساب الکترونیکی کسب و کار و هم الزامات اظهارنامه مالیاتی شخصی را با دقت بررسی کنند و از گزارش مضاعف خودداری کنند.
صدور فاکتور الکترونیکی کسب و کار
- • تمام تراکنشهای تجاری نیاز به فاکتورهای الکترونیکی دارند
- • گواهیهای دیجیتال باید نگهداری شوند
- • انطباق با الزامات B2B، B2G و B2C الزامی است
- • بهروزرسانیها و نگهداری منظم سیستم
ثبت اظهارنامه مالیاتی شخصی
- • درآمد ناشی از کار (IE) عموماً از اظهارنامه شخصی مستثنی است
- • درآمد غیرتجاری همچنان باید گزارش شود
- • درآمد کارمند (در صورت وجود) نیاز به اظهارنامه دارد
- • فرصتهای اعتباری اجتماعی برای هزینههای شخصی
پرسش و پاسخهای متداول
چه کسی موظف است اظهارنامه مالیاتی الکترونیکی را تحت سیستم اظهارنامه جهانی ارمنستان ارائه دهد؟
تقریباً همه ساکنان مالیاتی ارمنستان (شهروندانی که سالانه بیش از ۱۸۳ روز را در ارمنستان میگذرانند) باید اظهارنامه مالیاتی الکترونیکی ارائه دهند، از جمله کارمندان عادی که مالیات آنها قبلاً توسط کارفرمایان کسر شده است. این سیستم افراد را با هر نوع درآمد مشمول مالیات در طول سال پوشش میدهد.
مهلتهای فعلی ثبت اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی چیست؟
برای درآمد سال ۲۰۲۴، مهلت ثبت اظهارنامه تا ۱ نوامبر ۲۰۲۵ تمدید شده است. از سال ۲۰۲۶ (برای درآمد سال ۲۰۲۵)، مهلت استاندارد سالانه به ۱ مه برمیگردد. این تمدید یکباره به دلیل چالشهای پیادهسازی سیستم جدید اعطا شد.
چگونه میتوانم امضای الکترونیکی لازم برای ثبت اظهارنامه مالیاتی را دریافت کنم؟
شما میتوانید از طریق سه روش، احراز هویت الکترونیکی را دریافت کنید: (1) کارت شناسایی ارمنی با تراشه الکترونیکی (نیاز به کارتخوان هوشمند)، (2) کارت شناسایی موبایل با استفاده از سیمکارتهای ویژه شناسایی از اپراتورهای تلفن همراه، یا (3) خدمات امضای مبتنی بر ابر از ارائه دهندگان مجاز مانند EKENG. همه روشها دسترسی امن به سیستم ثبت اظهارنامه مالیاتی را فراهم میکنند.
در صورت عدم ارائه به موقع اظهارنامه مالیاتی، چه جریمههایی اعمال میشود؟
عدم رعایت قوانین برای اولین بار معمولاً منجر به اخطار رسمی با مهلت ۳۰ روزه برای ثبت میشود. اگر پس از دوره اخطار همچنان ثبت نکنید، جریمههای نقدی اعمال میشود: ۵۰۰۰ درام برای افراد عادی و ۵۰۰۰۰ درام برای سهامداران اصلی یا اعضای شرکت. تخلفات مکرر ممکن است منجر به تحریمهای اضافی شود.
آیا افراد غیرمقیم ملزم به ارائه اظهارنامه مالیاتی تحت سیستم جدید هستند؟
خیر، سیستم اظهارنامه جهانی فقط برای شهروندان ارمنی که مقیم مالیاتی هستند (۱۸۳+ روز در ارمنستان) اعمال میشود. افراد غیرمقیم، شهروندان خارجی شاغل در ارمنستان و دارندگان وضعیت اقامت ویژه از الزام ثبت اجباری معاف هستند، اگرچه ممکن است در شرایط خاص، همچنان نیاز به ثبت درآمد از منبع ارمنی داشته باشند.
سیستم اعتبار اجتماعی برای بازپرداخت مالیات چگونه کار میکند؟
برنامه اعتبار اجتماعی به مالیات دهندگان این امکان را میدهد که برای برخی از هزینههای شخصی از جمله هزینههای آموزش، حق بیمه درمانی، درمانهای پزشکی و پرداخت سود وام مسکن، بازپرداخت مالیات بر درآمد دریافت کنند. شما باید این هزینهها را در اظهارنامه خود به همراه مدارک پشتیبان گزارش دهید و سیستم، بازپرداختهای واجد شرایط را که پس از تأیید به حساب بانکی شما واریز میشوند، محاسبه میکند.
الزامات فنی برای صدور فاکتور الکترونیکی کسب و کار در ارمنستان چیست؟
کسبوکارها باید برای امضای فاکتورهای الکترونیکی، تولید فاکتورها در قالبهای الکترونیکی تعیینشده که خوانایی ماشین را تضمین میکنند و ارسال آنها از طریق کانالهای رسمی، از ارائهدهندگان مجاز گواهی دیجیتال دریافت کنند. این سیستم تراکنشهای B2G، B2B و B2C را پوشش میدهد، با معافیتهای خاص برای انواع خاصی از رسیدها و سناریوهای دادههای محرمانه.
آیا کارآفرینان حقیقی (IE) میتوانند از یک سیستم واحد برای گزارش مالیات بر کسب و کار و مالیات بر درآمد شخصی استفاده کنند؟
کارآفرینان انفرادی گزارشهای مالیات تجاری جداگانهای ارائه میدهند و برای جلوگیری از گزارش مضاعف، ملزم به درج درآمد تجاری خود در اظهارنامههای شخصی نیستند. با این حال، اگر کارآفرینان مستقل درآمد اضافی خارج از کسب و کار خود دارند (مانند دستمزد کارمندان یا درآمد اجاره)، باید با استفاده از سیستم اظهارنامه جهانی، اظهارنامههای شخصی را برای آن منابع درآمدی ارائه دهند.
به کمک اضافی نیاز دارید؟
برای شرایط پیچیده مالیاتی یا مشکلات فنی، مشورت با متخصصان مالیاتی واجد شرایط و آشنا با سیستم مالیات دیجیتال ارمنستان را در نظر بگیرید. کمیته درآمد ایالتی همچنین از طریق میزهای کمک، منابع آنلاین و مراکز خدمات منطقهای خود پشتیبانی جامعی ارائه میدهد.
حرکت رو به جلو با اعتماد به نفس
سیستم جامع مالیات دیجیتال ارمنستان نشاندهنده پیشرفت قابل توجهی در کارایی و شفافیت اداره مالیات است. در حالی که این گذار نیاز به سازگاری از سوی مالیاتدهندگان دارد، این سیستم مزایای قابل توجهی از جمله انطباق ساده، اعتبارات مالیاتی بالقوه و دسترسی بیشتر به خدمات را ارائه میدهد.
زیرساخت مدرن
پلتفرمهای دیجیتال پیشرفته، فرآیندهای کارآمد و ایمن انطباق با مالیات را تضمین میکنند
پشتیبانی جامع
کمک گسترده به مالیات دهندگان از طریق کانالهای متعدد و منابع آموزشی
سیستم آماده برای آینده
بهبودها و پیشرفتهای مداوم برای برآورده کردن نیازهای در حال تحول مالیاتدهندگان
