از دست دادن وضعیت مالیات فناوری اطلاعات: چگونه از نرخ ۱٪ خود محافظت کنید (و اگر این کار را نکنید چه اتفاقی می‌افتد)

مالیات ۱ درصدی گردش مالی فناوری اطلاعات ارمنستان یکی از پایین‌ترین نرخ‌ها در جهان برای شرکت‌های فناوری است. اما این وضعیت ترجیحی دائمی نیست - مستلزم رعایت مداوم معیارهای واجد شرایط بودن خاص است.

این راهنما توضیح می‌دهد که چگونه شرکت‌ها وضعیت مالیات فناوری اطلاعات خود را از دست می‌دهند، چه اتفاقی می‌افتد وقتی این اتفاق می‌افتد، چگونه ریسک خود را رصد کنید و چگونه برای رشد فراتر از رژیم مالیاتی برنامه‌ریزی کنید.

خلاصه سریع: شرایط لازم برای واجد شرایط بودن

برای واجد شرایط بودن برای مالیات بر گردش مالی فناوری اطلاعات ۱٪، شرکت شما باید تمام این معیارها را داشته باشد:

نرخ ۱٪ از ۱ ژانویه ۲۰۲۵ تا ۳۱ دسامبر ۲۰۳۱ اعمال می‌شود.

چه کسانی نمی‌توانند از نظام مالیات بر گردش مالی استفاده کنند؟

قبل از بحث در مورد چگونگی از دست دادن وضعیت، مهم است که بدانیم چه کسی طبق ماده 254(3) قانون مالیات کاملاً از رژیم مالیات بر گردش مالی مستثنی است:

بخش‌های مالی و تحت نظارت

• بانک ها و موسسات اعتباری
• شرکت های بیمه، نمایندگان و کارگزاران
• شرکت‌ها و صندوق‌های سرمایه‌گذاری، مدیران صندوق
• فعالان تخصصی بازار اوراق بهادار
• گروفروشی
• اپراتورهای صرافی خارجی
• سازمان‌های پرداخت و تسویه حساب
• ارائه دهندگان خدمات دارایی‌های رمزنگاری شده

قمار و لاتاری

• کازینو
• اپراتورهای قمار
• برگزارکنندگان قرعه‌کشی

خدمات حرفه ای

• محضر
• سازمان‌های حسابرسی
• ارائه دهندگان خدمات حقوقی (وکلا/وکلا)
• فعالیت‌های حقوقی و حسابداری (NACE 69)
• فعالیت‌های دفتر مرکزی و مشاوره مدیریت (NACE 70)
• آژانس‌های کاریابی موقت (NACE 78.2)
• سایر خدمات تأمین منابع انسانی (NACE 78.3)

ترتیبات قراردادی

طرفین قراردادهای زیر مستثنی هستند:

• قراردادهای فعالیت مشترک (مشارکت)
• قراردادهای کمیسیون برای تأمین کالا
• قراردادهای نمایندگی که در آن نماینده به نام خود عمل می‌کند

استثنائات مربوط به احزاب مرتبط

• نهادهایی که بیش از ۲۰٪ مالکیت مشترک دارند نمی‌توانند از مالیات بر گردش مالی استفاده کنند (مگر اینکه نهاد مربوطه اظهارنامه تعلیق را ثبت کرده و واقعاً عملیات خود را متوقف کرده باشد)
• اشخاص حقوقی که توسط رئیس سازمان امور مالیاتی مرتبط اعلام شده‌اند، در صورتی که مجموع گردش مالی سال قبل یا جاری آنها بیش از 115 میلیون درام باشد، از شمول این قانون مستثنی هستند.

چگونه شرکت‌ها وضعیت مالیات فناوری اطلاعات خود را از دست می‌دهند

۱. عبور از آستانه درآمد

ماشه: گردش مالی سالانه تجمعی شما از 115 میلیون درام ارمنستان عبور می‌کند.

این رایج‌ترین عامل رد صلاحیت برای شرکت‌های در حال رشد است. آستانه، یک سقف سخت است - به محض عبور از آن، باید فوراً به سیستم مالیاتی عمومی تغییر دهید.

چه اتفاقی می افتد:

• شما مشمول ۲۰٪ مالیات بر ارزش افزوده در معاملات داخلی می‌شوید
• شما ۱۸٪ مالیات بر درآمد شرکت را از سود خالص پرداخت می‌کنید
• این تغییر از زمانی که از آستانه عبور کنید، اعمال می‌شود، نه از پایان سال.

برگردیم به مالیات بر درآمد: اگر در سال ۲۰۲۵ از آستانه عبور کردید، نمی‌توانید در سال ۲۰۲۶ به مالیات بر گردش مالی برگردید. فقط می‌توانید در سال ۲۰۲۷ برگردید، مشروط بر اینکه گردش مالی شما در سال ۲۰۲۶ کمتر از آستانه بوده باشد.

۲. درآمد غیرفناوری اطلاعات بسیار زیاد

ماشه: کمتر از ۹۰٪ درآمد شما از فعالیت‌های فناوری اطلاعات واجد شرایط حاصل می‌شود.

شرکت‌های فناوری اطلاعات اغلب فعالیت‌های خود را متنوع می‌کنند - فروش سخت‌افزار، مشاوره عمومی، خدمات بازاریابی یا اجاره دفتر کار به غیر را ارائه می‌دهند. اگر این فعالیت‌های غیرمرتبط بیش از 10٪ از کل گردش مالی سالانه شما را تشکیل دهند، نرخ 1٪ را از دست می‌دهید.

چه اتفاقی می افتد:

• اگر دارایی شما کمتر از ۱۱۵ میلیون درام باشد اما در آزمون ۹۰٪ رد شوید، ممکن است به جای ۱٪، با نرخ گردش مالی استاندارد ۱۰٪ مالیات بر درآمد از شما اخذ شود.
• در برخی موارد، ممکن است مجبور شوید کاملاً وارد سیستم مالیاتی عمومی شوید
• اگر سازمان امور مالیاتی تشخیص دهد که شما هرگز واجد شرایط نبوده‌اید، ممکن است دوره‌های قبلی را دوباره محاسبه کند.

۳. از دست دادن مهلت انتخابات

ماشه: شما درخواست مالیات بر گردش مالی خود را تا 20 فوریه (یا ظرف 20 روز پس از ثبت نام برای شرکت های جدید) ثبت نکنید.

چه اتفاقی می افتد:

• شما به طور خودکار برای کل سال به سیستم مالیاتی عمومی (مالیات بر ارزش افزوده + مالیات بر درآمد شرکت) پایبند خواهید بود.
• این را نمی‌توان در اواسط سال اصلاح کرد
• برای درخواست مجدد باید تا فوریه بعدی صبر کنید.

۴. انجام فعالیت‌های ممنوعه

ماشه: شرکت شما در فعالیت‌هایی مشارکت دارد که صراحتاً از شمول نظام مالیات بر گردش مالی مستثنی شده‌اند.

اصلاحات سال ۲۰۲۵ چندین خدمات حرفه‌ای را به طور کامل از شمول مالیات بر گردش مالی خارج کرد، از جمله:

• خدمات حقوقی
• حسابداری و حسابرسی
• مشاوره مدیریت (NACE 70)

چه اتفاقی می افتد:

• رد صلاحیت فوری از نظام مالیات بر گردش مالی
• انتقال اجباری به سیستم عمومی

۵. مسائل مربوط به احزاب

ماشه: شرکت شما به طرقی با سایر نهادها مرتبط می‌شود که آن را فاقد صلاحیت می‌کند.

قانون مالیات ارمنستان، اشخاص مرتبط را از طریق دو مکانیسم به رسمیت می‌شناسد:

ارتباط مبتنی بر مالکیت (خودکار):

• یک شرکت ساکن مالک بیش از 20٪ از شرکت ساکن دیگر است
• یک شخص حقیقی بیش از 20٪ از سهام چندین شرکت مقیم را در اختیار دارد
• اشخاص وابسته نمی‌توانند از مالیات بر گردش مالی استفاده کنند، مگر اینکه نهاد وابسته واقعاً فعالیت خود را متوقف کرده باشد.

ارتباط رفتاری (اداری):

رئیس سازمان امور مالیاتی می‌تواند بر اساس «اقدام هماهنگ برای منافع اقتصادی مشترک» - حتی بدون ارتباط مالکیتی - نهادها را مرتبط اعلام کند.

عوامل در نظر گرفته شده:

• حجم و فراوانی معاملات بین طرفین
• قیمت‌های فروش مجدد و افزایش قیمت تجاری اعمال شده است
• سهم بازار ترکیبی
• کنترل ذینفع مشترک
• افزایش غیرطبیعی (۱.۳ برابر بیشتر از مقدار نرمال)
• رفتار هماهنگ قیمت‌گذاری
• برندسازی مشترک

چه اتفاقی می افتد:

• اگر گردش مالی مرتبط و ترکیبی اعلام شده بیش از 115 میلیون درام باشد، همه نهادهای مرتبط از مالیات بر گردش مالی مستثنی هستند.
• اینگونه است که مقامات با طرح‌های تقسیم کسب‌وکار مبارزه می‌کنند

6 تغییرات ساختاری

ماشه: ساختار شرکت شما به گونه‌ای تغییر می‌کند که آن را فاقد صلاحیت می‌کند.

ساختارهای رد صلاحیت عبارتند از:

• تبدیل شدن به زیرمجموعه یا مقر دائمی یک نهاد حقوقی خارجی
• انعقاد قراردادهای فعالیت مشترک (مشارکت)
• طرف قرارداد شدن در برخی قراردادهای کمیسیون یا نمایندگی

پیامدهای از دست دادن جایگاه اجتماعی

افزایش فوری مالیات

وقتی نرخ ۱٪ را از دست می‌دهید، به طور پیش‌فرض به سیستم مالیات عمومی برمی‌گردید:

ریسک مسئولیت گذشته نگر

اگر حسابرسی نشان دهد که شما نرخ ۱٪ را مطالبه کرده‌اید در حالی که معیارهای واجد شرایط بودن را برآورده نکرده‌اید، سازمان امور مالیاتی مالیات شما را برای آن دوره‌ها دوباره محاسبه خواهد کرد.

این یعنی:

• مالیات‌های معوقه با نرخ صحیح (۱۰٪ گردش مالی یا ۱۸٪ مالیات بر درآمد)
• به علاوه جریمه و بهره

جریمه ها و سود

رژیم مجازات ارمنستان شامل موارد زیر است:

سود روزانه مالیات‌های پرداخت نشده: ۰.۰۴٪ در روز (تقریباً ۱۴.۶٪ سالانه)

سایر مجازات ها:

• جریمه دیرکرد در ثبت درخواست (حتی یک روز)
• جریمه تا ۵۰٪ برای درآمد کمتر از حد واقعی

اختلال در عملیات

فراتر از تأثیر مالی، از دست دادن جایگاه، هرج و مرج عملیاتی ایجاد می‌کند:

• اجرای صدور فاکتور الکترونیکی منطبق با مالیات بر ارزش افزوده در اواسط سال
• به‌روزرسانی قراردادهای مشتری برای لحاظ کردن مالیات بر ارزش افزوده
• تغییر از حسابداری درآمد ناخالص به حسابداری سود و زیان
• اگر مشتریان انتظار هزینه‌های مالیات بر ارزش افزوده را نداشتند، احتمال بحران جریان نقدی وجود داشت.

علائم هشدار دهنده: آیا شما در معرض خطر هستید؟

هیچ سیستم هشدار اولیه دولتی وجود ندارد - نظارت کاملاً بر عهده شماست.

۱. درآمد به سقف تعیین‌شده نزدیک می‌شود

تماشا کنید برای: گردش مالی تجمعی به ۸۰ تا ۹۰ درصد از ۱۱۵ میلیون درام می‌رسد

عمل: هشدارهای خودکار را روی ۹۲ میلیون درام (۸۰٪) و ۱۰۳ میلیون درام (۹۰٪) تنظیم کنید. وقتی فعال شدند، آماده‌سازی‌های لازم برای مالیات بر ارزش افزوده را آغاز کنید.

۲. تغییر در ترکیب درآمد

تماشا کنید برای: پروژه‌های غیر فناوری اطلاعات به سمت 10 درصد از کل درآمد در حرکت هستند

عمل: هر فاکتور را با وضعیت «واجد شرایط فناوری پیشرفته» یا «غیرواجد شرایط» برچسب‌گذاری کنید. این نسبت را ماهانه بررسی کنید. اگر موارد غیر فناوری اطلاعات به ۸ تا ۹ درصد نزدیک شد، انجام کارهای غیرواجد شرایط را متوقف کنید یا آن را از طریق یک نهاد جداگانه انجام دهید.

۳. خطاهای انطباق

تماشا کنید برای: بایگانی‌های از دست رفته، گزارش‌های دیرهنگام یا شکاف‌های اسنادی

عمل: تمام مهلت‌ها را تقویم کنید. انتخابات سالانه ۲۰ فوریه و بازه ۲۰ روزه برای تشکیل شرکت جدید غیرقابل مذاکره هستند.

۴. تغییرات مدل کسب‌وکار

تماشا کنید برای: تغییر جهت به سمت مشاوره، بازاریابی یا سایر خدمات غیر فناوری اطلاعات

عمل: قبل از راه‌اندازی خطوط خدماتی جدید، بررسی کنید که آیا آنها واجد شرایط «فناوری پیشرفته» در فهرست تأیید شده دولت هستند یا خیر. در غیر این صورت، یک نهاد جداگانه را در نظر بگیرید.

۵. ریسک‌های اشخاص وابسته

تماشا کنید برای: اعضای خانواده یا شرکای تجاری که کسب و کارهای مشابهی را شروع می‌کنند، یا معاملاتی که می‌توان آنها را هماهنگ‌شده دانست

عمل: از آستانه مالکیت ۲۰٪ آگاه باشید. اگر در چندین شرکت سهام دارید، مطمئن شوید که گردش مالی ترکیبی آنها مشکلی ایجاد نمی‌کند. از الگوهایی که شبیه تقسیم کسب و کار هستند (برندسازی مشترک، قیمت‌گذاری هماهنگ، افزایش قیمت‌های غیرعادی بین نهادها) خودداری کنید.

گزینه های بازیابی

واجد شرایط شدن مجدد پس از نقض آستانه

اگر در سال ۲۰۲۵ از ۱۱۵ میلیون درام فراتر رفتید:

• شما باید تا سال ۲۰۲۵ (بقیه سال پس از نقض) در سیستم عمومی باقی بمانید.
• شما باید در تمام سال 2026 در سیستم عمومی باقی بمانید.
• شما می‌توانید در سال ۲۰۲۷ دوباره برای مالیات بر گردش مالی درخواست دهید - اما تنها در صورتی که درآمد شما در سال ۲۰۲۶ کمتر از ۱۱۵ میلیون درام باشد

نقطه کلیدی: یک سال وقفه اجباری وجود دارد. عبور از حد نصاب در سال اول به این معنی است که نمی‌توانید تا سال سوم برگردید (با فرض اینکه سال دوم واجد شرایط باشد).

احراز صلاحیت مجدد پس از سایر مشکلات

اگر به دلیل از دست دادن مهلت انتخابات، وضعیت خود را از دست داده‌اید:

• شما برای سال جاری به سیستم عمومی متصل هستید
• تا 20 فوریه سال بعد دوباره درخواست دهید
• بدون دوره انتظار اضافی

اگر به دلیل رد شدن در آزمون ۹۰٪ درآمد فناوری اطلاعات، وضعیت خود را از دست داده‌اید:

• تمرکز مجدد بر فعالیت‌های فناوری اطلاعات
• اطمینان حاصل کنید که درآمد واجد شرایط در سال بعد از 90٪ فراتر رود
• درخواست مجدد برای وضعیت مالیات بر گردش مالی (در صورت لزوم، مشمول قوانین نقض آستانه)

ملاحظات تجدید ساختار

برخی شرکت‌ها ایجاد یک نهاد جدید را برای «تنظیم مجدد» واجد شرایط بودن در نظر می‌گیرند. این کار خطرناک است:

قوانین مربوط به اشخاص مرتبط اعمال می‌شود: طبق قانون ارمنستان، اشخاص حقوقی با بیش از 20٪ مالکیت مشترک، به طور خودکار مرتبط در نظر گرفته می‌شوند. سازمان امور مالیاتی همچنین می‌تواند اشخاص حقوقی را بر اساس عوامل رفتاری، حتی بدون ارتباط مالکیتی، مرتبط اعلام کند.

پرچم‌های قرمزی که باعث بررسی دقیق می‌شوند:

• کنترل ذینفع مشترک
• حجم/تکرار بالای تراکنش‌ها بین نهادها
• افزایش غیرطبیعی (۱.۳ برابر بیشتر از مقدار نرمال)
• رفتار هماهنگ قیمت‌گذاری
• برندسازی مشترک
• تمرکز سهم بازار ترکیبی

اگر مرتبط اعلام شده باشد: گردش مالی نهادهای شما ممکن است تجمیع شود. اگر گردش مالی ترکیبی بیش از 115 میلیون درام باشد، همه نهادهای مرتبط واجد شرایط مالیات بر گردش مالی نیستند.

برای بازسازی مشروع:

• تفکیک واقعی کسب‌وکار (خدمات مختلف، بازارهای مختلف)
• مدیریت و عملیات متمایز
• معاملات مستقل بین اشخاص حقیقی
• بدون قیمت‌گذاری هماهنگ یا برندسازی مشترک

قبل از اقدام به هرگونه تجدید ساختار، با یک وکیل مالیاتی مشورت کنید.

حفظ بخشی از مزایا

حتی اگر نرخ ۱٪ را از دست بدهید، ممکن است همچنان واجد شرایط دریافت سایر مشوق‌های فناوری پیشرفته تحت سیستم عمومی باشید:

• کسر ۲۰۰٪ از حقوق: دو برابر حقوق متخصصان فناوری اطلاعات را از سود مشمول مالیات کسر کنید
• نرخ سود سپرده اولیه ۱۰٪: کاهش مالیات بر درآمد برای کارکنان تحقیق و توسعه (نیازمند تأیید کمیسیون)
• بازپرداخت ۶۰٪ PIT: برای احراز صلاحیت نیروهای جدید استخدام شده

این موارد می‌توانند نرخ مالیات مؤثر شما را تحت سیستم عمومی به میزان قابل توجهی کاهش دهند.

راهبردهای پیشگیری

۱. نظارت بر درآمد به صورت آنی

گردش مالی تجمعی را ماه به ماه در مقایسه با سقف ۱۱۵ میلیون درام پیگیری کنید. هشدارهای داخلی را روی ۸۰٪ و ۹۰٪ تنظیم کنید.

اگر در سه ماهه چهارم به آستانه فروش نزدیک می‌شوید، موارد زیر را در نظر بگیرید:

• آیا پرداخت صورتحساب را به تعویق بیندازم (در چارچوب قوانین حسابداری)
• اینکه آیا بپذیرید که قرار است تغییر رویه دهید و بر اساس آن آماده شوید یا خیر

۲. طبقه‌بندی دقیق درآمد

یک سیستم «برچسب‌گذاری دوگانه» در حسابداری خود پیاده‌سازی کنید:

• هر فاکتوری که با دسته حسابداری و وضعیت «واجد شرایط فناوری پیشرفته» برچسب‌گذاری شده باشد
• از اصطلاحات خاص موجود در فهرست مصوب دولت استفاده کنید
• به جای «کمک فنی»، «خدمات توسعه و پیاده‌سازی نرم‌افزار» را مشخص کنید.

نسبت ۹۰٪ را ماهانه بررسی کنید، نه فقط در پایان سال.

۳. از تله‌های مهمانی‌های مرتبط دوری کنید

به موارد زیر توجه داشته باشید:

• سهام مالکیت در سایر شرکت‌ها (آستانه ۲۰٪)
• اعضای خانواده با مشاغل مشابه
• الگوهای تراکنشی که می‌توانند شبیه فعالیت‌های هماهنگ به نظر برسند
• برندسازی، مشتریان یا عملیات مشترک با سایر نهادها

اگر به چندین نهاد نیاز دارید، مطمئن شوید که آنها تفکیک تجاری واقعی و معاملات مستقل دارند.

۴. فعالیت‌های غیر فناوری اطلاعات را تفکیک کنید

اگر می‌خواهید خدماتی خارج از محدوده فناوری اطلاعات ارائه دهید:

• آنها را از روز اول جداگانه پیگیری کنید
• برای کارهای غیر واجد شرایط، یک نهاد جداگانه در نظر بگیرید (اما از قوانین مربوط به اشخاص مرتبط آگاه باشید)
• شرکت اصلی را ۱۰۰٪ متمرکز بر فناوری اطلاعات نگه دارید

۵. با حسابداران متخصص کار کنید

حسابداران عمومی ممکن است موارد زیر را درک نکنند:

• طبقه‌بندی‌های خاص فعالیت‌های فناوری پیشرفته
• قوانین کسر ۲۰۰ درصدی حقوق
• الزامات گزارش‌دهی تحقیق و توسعه
• الزامات صدور صورتحساب الکترونیکی
• پیامدهای مربوط به طرف‌های ذی‌ربط

حسابداری پیدا کنید که در زمینه انطباق با قوانین بخش فناوری اطلاعات تخصص داشته باشد.

6. همه چیز را مستند کنید

در سیستم مالیات بر گردش مالی، مستندسازی هزینه‌ها اهمیت کمتری دارد. اما اگر زمانی به سیستم عمومی منتقل شوید، هر کسر باید با فاکتورهای الکترونیکی معتبر پشتیبانی شود.

از روز اول سوابق کاملی را نگه دارید - ممکن است بعداً به آنها نیاز داشته باشید.

برنامه‌ریزی گذار: وقتی از رژیم پیشی می‌گیرید

فراتر رفتن از رژیم ۱٪ نشانه موفقیت است. برنامه‌ریزی مناسب تضمین می‌کند که این به بحران تبدیل نشود.

چه زمانی برای گذار برنامه‌ریزی کنیم؟

برنامه‌ریزی را از زمانی شروع کنید که:

• درآمد به ۸۰ تا ۱۰۰ میلیون درام می‌رسد
• مسیر رشد شما نشان می‌دهد که ظرف ۱۲ تا ۲۴ ماه از آستانه‌ها عبور خواهید کرد.

سیستم عمومی همیشه بدتر نیست

برای شرکت‌های فناوری اطلاعات صادرات‌محور، سیستم کلی می‌تواند به طرز شگفت‌آوری از نظر مالیاتی کارآمد باشد:

مالیات بر ارزش افزوده صادرات: ۰٪ (دارای امتیاز صفر) - شما از مشتریان بین‌المللی مالیات بر ارزش افزوده دریافت نمی‌کنید، اما می‌توانید مالیات بر ارزش افزوده ورودی را برای هزینه‌های داخلی دریافت کنید

کسر ۲۰۰٪ از حقوق: دو برابر حقوق کارکنان فناوری اطلاعات خود را از سود مشمول مالیات کسر کنید

برای شرکت‌های فناوری اطلاعاتِ کارمندمحور با درآمد صادراتی، سیستم عمومی می‌تواند منجر به نرخ مالیات مؤثر پایین‌تری نسبت به گردش مالی ۱٪ شود.

تحلیل حساسیت رژیم

قبل از عبور از آستانه، وضعیت مالیاتی خود را تحت هر دو رژیم مدل‌سازی کنید:

در این مثال، سیستم کلی در واقع بهتر است.

چک لیست انتقال

وقتی آماده انتقال به سیستم عمومی شدید:

• مستندات هزینه حسابرسی — هر کسر مالیات نیاز به یک فاکتور الکترونیکی معتبر دارد
• ارزیابی ساختار نیروی انسانی — کارمندان تمام وقت ممکن است از نظر مالیاتی کارآمدتر باشند (کسر ۲۰۰٪)
• هزینه‌های سرمایه زمانی — خرید تجهیزات عمده، بازیابی مالیات بر ارزش افزوده ورودی را به حداکثر می‌رساند
• به‌روزرسانی قراردادهای مشتریان - اضافه کردن بندهای مالیات بر ارزش افزوده برای مشتریان داخلی
• اجرای صورتحساب الکترونیکی — طبق سیستم عمومی اجباری است
• تیم مالی خود را آموزش دهید — حسابداری سود و زیان پیچیده‌تر از مالیات بر گردش مالی است

سناریوهای دنیای واقعی

سناریوی الف: چرخش مشاوره‌ای

وضعیت: یک شرکت نرم‌افزاری که ۱۰۰ میلیون درام درآمد دارد، شروع به ارائه «مشاوره تحول چابک» می‌کند. این مبلغ به ۱۵ میلیون درام (۱۵٪ از کل درآمد) افزایش می‌یابد.

یافته ها: تنها ۸۵٪ از درآمد حاصل از فعالیت‌های فناوری اطلاعات است. شرکت نرخ ۱٪ را از دست می‌دهد و مشمول مالیات ۱۰٪ از کل درآمد می‌شود.

تأثیر مالیاتی: از ۱ میلیون درام به ۱۰ میلیون درام — افزایشی ۱۰ برابری.

جلوگیری: خدمات غیر فناوری اطلاعات را به ۸ تا ۹ درصد از درآمد محدود کنید، یا آنها را از طریق یک نهاد جداگانه (با توجه مناسب به قوانین مربوط به اشخاص مرتبط) هدایت کنید.

سناریوی ب: تله‌ی طرف‌های مرتبط

وضعیت: یک بنیانگذار و همسرش هر کدام شرکت‌های فناوری اطلاعات جداگانه‌ای را از یک دفتر اداره می‌کنند، برخی از مشتریان را به اشتراک می‌گذارند و از برندسازی مشابهی استفاده می‌کنند. هر شرکت ۷۰ میلیون درام درام درآمد دارد.

یافته ها: اداره مالیات بر اساس عوامل رفتاری، آنها را به عنوان اشخاص مرتبط اعلام می‌کند. گردش مالی ترکیبی ۱۴۰ میلیون درام از آستانه تعیین شده فراتر می‌رود. هر دو شرکت واجد شرایط مالیات بر گردش مالی نیستند.

جلوگیری: اگر به چندین نهاد نیاز دارید، از تفکیک واقعی آنها اطمینان حاصل کنید - خدمات مختلف، مشتریان مختلف، برندسازی متفاوت، معاملات مستقل.

سناریوی ج: موفقیت با رشد فوق‌العاده

وضعیت: درآمد در عرض یک سال از ۶۰ میلیون درام به ۱۸۰ میلیون درام افزایش یافت.

یافته ها: این شرکت بلافاصله پس از عبور از مرز ۱۱۵ میلیون درام به سیستم عمومی منتقل می‌شود. آنها باید برای بقیه سال جاری و تمام سال آینده روی سیستم عمومی بمانند.

فرصت: با توجه به هزینه‌های بالای حقوق و دستمزد و درآمد صادراتی، کسر ۲۰۰ درصدی حقوق و مالیات بر ارزش افزوده صفر درصدی بر صادرات ممکن است منجر به مالیات کل کمتری نسبت به ۱ درصد شود.

های کلیدی: از قبل برای این گذار برنامه‌ریزی کنید - بعد از عبور از آستانه، عجله نکنید.

خلاصه

مالیات ۱٪ بر گردش مالی فناوری اطلاعات یک مزیت قدرتمند است، اما حفظ آن مستلزم رعایت فعال موارد زیر است:

رد صلاحیت شدگان اصلی:

• درآمد بیش از ۱۱۵ میلیون درام
• درآمد غیر فناوری اطلاعات بیش از 10٪ از کل
• از دست دادن مهلت انتخابات ۲۰ فوریه
• مشارکت در فعالیت‌های ممنوعه (حقوقی، حسابداری، مشاوره)
• مسائل مربوط به اشخاص وابسته (بیش از ۲۰٪ مالکیت مشترک یا وابستگی رفتاری)

ملزومات مانیتورینگ:

• درآمد تجمعی را در برابر آستانه پیگیری کنید
• همه فاکتورها را برای واجد شرایط بودن فناوری اطلاعات برچسب گذاری کنید
• از خطرات مربوط به اشخاص مرتبط آگاه باشید
• تمام مهلت‌های ثبت نام را تقویم کنید

اگر از حد مجاز تجاوز کنید:

• شما به طور پیش‌فرض از سیستم عمومی استفاده می‌کنید (18% مالیات بر درآمد شرکت + 20% مالیات بر ارزش افزوده)
• شما باید در طول سال نقض امنیتی به علاوه سال بعد از آن، در سیستم عمومی بمانید.
• اگر درآمد سال دوم کمتر از حد آستانه باشد، می‌تواند در سال سوم بازگردد

برنامه ریزی رشد:

• وضعیت مالیاتی خود را تحت هر دو رژیم مدل‌سازی کنید
• برای شرکت‌های فناوری اطلاعات که صادرات زیادی دارند و تعداد کارکنانشان زیاد است، سیستم عمومی ممکن است بهتر باشد.
• از کسر ۲۰۰٪ حقوق و دستمزد و بازیابی مالیات بر ارزش افزوده ورودی استفاده کنید

شرکت‌هایی که رشد می‌کنند، آن‌هایی هستند که به رعایت مالیات به عنوان یک اولویت عملیاتی مداوم نگاه می‌کنند، نه یک فعالیت حسابداری سالانه.

این راهنما منعکس کننده قوانین سال ۲۰۲۵ تحت قانون حمایت از بخش فناوری پیشرفته (HO-498-N) است. الزامات ممکن است تغییر کنند - قوانین فعلی را با متخصصان واجد شرایط بررسی کنید.

برای پشتیبانی جامع در زمینه ثبت کسب و کار، رعایت مالیات و ساختار شرکتی در ارمنستان، از ما دیدن کنید خدمات ثبت شرکت احتمال برد مراجعه کنید.