ثبت شرکت و مالیات در جورجیا: راهنمای ۲۰۲۶

آخرین به روز رسانی: می 2026

گرجستان (جمهوری گرجستان، در قفقاز جنوبی) یکی از سریع‌ترین و مقرون‌به‌صرفه‌ترین فرآیندهای ثبت شرکت در منطقه را ارائه می‌دهد. کارآفرینان خارجی می‌توانند در کمتر از یک روز، بدون نیاز به حداقل سرمایه برای یک شرکت با مسئولیت محدود (LLC) و با اجازه مالکیت کامل خارجی در اکثر بخش‌ها، یک کسب‌وکار را ثبت کنند.

سیستم مالیات شرکتی این کشور که از مدل استونیایی پیروی می‌کند، که در آن سود فقط هنگام توزیع مشمول مالیات می‌شود، همراه با رژیم‌های ویژه‌ای مانند منطقه مجازی فناوری اطلاعات و مناطق آزاد صنعتی، گرجستان را به مقصدی محبوب برای کارآفرینان بین‌المللی، کسب‌وکارهای دیجیتال و سرمایه‌گذاران تبدیل کرده است.

فرم‌های شرکتی موجود در گرجستان

قانون گرجستان چندین ساختار تجاری برای سرمایه‌گذاران خارجی فراهم می‌کند. رایج‌ترین گزینه‌ها عبارتند از:

شرکت با مسئولیت محدود (LLC / SHP): محبوب‌ترین ساختار برای کارآفرینان خارجی. بدون حداقل سرمایه مشارکتی. یک یا چند بنیانگذار (شخص حقیقی یا حقوقی). مسئولیت محدود به میزان سرمایه مشارکتی. توسط مدیری اداره می‌شود که نیازی به شهروند یا مقیم گرجستان بودن ندارد.

شرکت سهامی عام: مناسب برای شرکت‌های بزرگتر که قصد افزایش سرمایه دارند. مشمول الزامات سختگیرانه‌تر حاکمیتی، از جمله هیئت نظارت برای شرکت‌های سهامی عام. سهام را می‌توان در بورس اوراق بهادار گرجستان فهرست کرد.

کارآفرین فردی (IE / مالک انحصاری): ساختار ساده‌تر برای صاحبان مشاغل انفرادی. هزینه‌های ثبت کمتر (۲۶ لاری / تقریباً ۱۰ دلار آمریکا استاندارد؛ ۷۵ لاری / تقریباً ۲۸ دلار آمریکا در همان روز). فرد شخصاً مسئول تمام بدهی‌های تجاری است. صاحبان مشاغل ممکن است واجد شرایط وضعیت کسب و کار کوچک با نرخ مالیات ترجیحی ۱٪ بر گردش مالی تا سقف ۵۰۰۰۰۰ لاری (تقریباً ۱۸۵۰۰۰ دلار آمریکا) باشند.

دفتر شعبه: یک شرکت خارجی می‌تواند شعبه‌ای در گرجستان ثبت کند تا مستقیماً به تجارت بپردازد. این شعبه یک نهاد قانونی جداگانه نیست و شرکت مادر مسئولیت کامل را بر عهده دارد. این روش برای شرکت‌هایی که می‌خواهند بدون ثبت شرکت در گرجستان، در این کشور حضور داشته باشند، مفید است.

دفتر نمایندگی: فقط برای فعالیت‌های بازاریابی، تحقیق و ارتباطات مجاز است. نمی‌تواند فعالیت‌های تجاری انجام دهد یا در گرجستان درآمد کسب کند.

مراحل ثبت نام و شرایط لازم

ثبت شرکت در گرجستان توسط آژانس ملی ثبت عمومی (NAPR) انجام می‌شود. این فرآیند ساده است و برای درخواست‌های استاندارد می‌تواند ظرف یک روز کاری تکمیل شود.

مراحل ثبت شرکت با مسئولیت محدود (LLC):

۱. نام شرکت را در NAPR رزرو کنید (اختیاری اما توصیه می‌شود).

۲. اساسنامه (اساسنامه) و توافقنامه تأسیس را تهیه کنید.

۳. ارائه یک آدرس قانونی ثبت شده در گرجستان.

۴. درخواست را به همراه مدارک شناسایی بنیانگذاران (کپی گذرنامه، تأیید شده در دفتر اسناد رسمی و در صورت ثبت نام از راه دور با مهر آپوستیل) به NAPR ارسال کنید.

۵. گواهی ثبت نام و شماره شناسایی منحصر به فرد را دریافت کنید.

هزینه‌های دولتی (NAPR): ۲۰۰ لاری (حدود ۷۴ دلار آمریکا) برای پردازش استاندارد (۱ روز کاری) یا ۴۰۰ لاری (حدود ۱۴۸ دلار آمریکا) برای ثبت در همان روز برای شرکت‌های با مسئولیت محدود (LLC) و سهامی خاص. کارآفرینان انفرادی ۲۶ لاری (حدود ۱۰ دلار آمریکا) استاندارد یا ۷۵ لاری (حدود ۲۸ دلار آمریکا) در همان روز پرداخت می‌کنند.

ثبت نام از راه دور: خارجی‌هایی که نمی‌توانند به گرجستان سفر کنند، می‌توانند از طریق وکالتنامه (PoA) شرکت خود را ثبت کنند. وکالتنامه باید در کشور محل اقامت بنیانگذار، محضری و مهر و موم شود و سپس توسط یک نماینده محلی ارائه شود. این فرآیند معمولاً به دلیل الزامات حمل و نقل و ترجمه اسناد، زمان بیشتری طول می‌کشد.

مراحل پس از ثبت نام: پس از ثبت، شرکت باید برای اهداف مالیاتی در اداره مالیات (RS.ge) ثبت نام کند، یک حساب بانکی باز کند و بسته به فعالیت، هرگونه مجوز یا پروانه لازم برای بخش مربوطه را دریافت کند.

نمای کلی مالیات

گرجستان از سیستم مالیات شرکتی مدل استونیایی استفاده می‌کند که در سال ۲۰۱۷ معرفی شد و در آن سود فقط بر اساس توزیع مالیات می‌شود و نه بر اساس کسب درآمد. این امر گرجستان را به ویژه برای کسب‌وکارهایی که سود را دوباره سرمایه‌گذاری می‌کنند، جذاب می‌کند.

مالیات بر درآمد شرکتی (CIT): ۱۵٪ از سود توزیع‌شده. این مبلغ در صورت پرداخت سود سهام، توزیع فرضی سود یا هزینه‌های غیرتجاری/رایگان/بیش از حد مجاز اعمال می‌شود. بانک‌ها، سازمان‌های تأمین مالی خرد و ارائه‌دهندگان وام از سال ۲۰۲۳ به بعد ۲۰٪ مالیات بر درآمد شرکت (CIT) پرداخت می‌کنند. سود انباشته و سرمایه‌گذاری مجدد مشمول مالیات نمی‌شود.

مالیات بر درآمد شخصی (PIT): یک نرخ ثابت ۲۰٪ برای اکثر انواع درآمدهای شخصی، از جمله حقوق، اعمال می‌شود.

مالیات بر ارزش افزوده (مالیات بر ارزش افزوده): ۱۸٪. ثبت نام زمانی اجباری است که گردش مالی مشمول مالیات بیش از ۱۰۰۰۰۰ لاری (حدود ۳۷۰۰۰ دلار آمریکا) در ۱۲ ماه تقویمی متوالی باشد.

مالیات تکلیفی برای افراد غیرمقیم: سود سهام ۵٪ (با معافیت برای شرکت‌های مناطق آزاد تجاری و بانک‌هایی که سود پس از ۲۰۲۳ را توزیع می‌کنند). بهره ۵٪ (۰٪ برای اوراق قرضه خاص و درآمد مناطق آزاد تجاری). حق امتیاز ۵٪. خدمات و سایر درآمدهای با منبع گرجستان ۱۰٪. دستمزد پرداختی به افراد غیرمقیم ۲۰٪. پرداخت به دریافت‌کنندگان در حوزه‌های قضایی دارای مالیات ترجیحی ۱۵٪.

مالیات بر دارایی: تا ۱٪ از میانگین ارزش ترازنامه سالانه دارایی‌های ثابت. نرخ مالیات زمین کشاورزی بسته به شهرداری متفاوت است.

رژیم‌های مالیاتی ویژه

گرجستان چندین رژیم مالیاتی ترجیحی ارائه می‌دهد که بار مالیاتی را برای مشاغل واجد شرایط به میزان قابل توجهی کاهش می‌دهد.

منطقه مجازی فناوری اطلاعات (VIZ)

وضعیت VIZ برای هر نهاد قانونی گرجستانی که در فعالیت‌های واقعی فناوری اطلاعات (توسعه نرم‌افزار، SaaS، توسعه وب و موبایل، مهندسی فناوری اطلاعات) که به مشتریان خارج از گرجستان خدمات ارائه می‌دهد، در دسترس است. ویژگی‌های کلیدی شامل 0٪ مالیات بر درآمد شرکت (CIT) از درآمد فناوری اطلاعات با منبع خارجی، 5٪ مالیات تکلیفی از سود سهام، عدم نیاز به هزینه درخواست و وضعیت دائمی (بدون نیاز به تمدید سالانه) است. درخواست‌ها به صورت الکترونیکی از طریق اداره درآمد (RS.ge) یا از طریق ایمیل به سرویس مالی-تحلیلی وزارت دارایی ارسال می‌شوند. در صورت تکمیل مدارک، تأیید معمولاً حدود 10 روز کاری طول می‌کشد.

وضعیت VIZ فقط به دلیل عدم رعایت قوانین، مانند توقف فعالیت‌های فناوری اطلاعات یا فرار مالیاتی، قابل لغو است. تعهدات گزارش مالیاتی منظم همچنان اعمال می‌شود.

مناطق آزاد صنعتی (FIZ)

گرجستان چهار منطقه آزاد صنعتی فعال دارد: منطقه آزاد تفلیس، منطقه آزاد تجاری پوتی، منطقه آزاد تجاری کوتایسی و منطقه آزاد تجاری کوتایسی هوالینگ. شرکت‌های ثبت‌شده در یک منطقه آزاد تجاری از 0٪ مالیات بر درآمد شرکت (CIT)، 0٪ مالیات بر ارزش افزوده، 0٪ مالیات بر دارایی و 0٪ عوارض واردات و صادرات برای کالاهای داخل منطقه برخوردار هستند. 4٪ مالیات بر فروش از اشخاص حقیقی و حقوقی منطقه آزاد تجاری به افراد غیر منطقه آزاد تجاری در داخل گرجستان اعمال می‌شود. ثبت شرکت در داخل یک منطقه آزاد تجاری معمولاً 1 تا 3 روز کاری پس از اخذ رضایت مدیر منطقه طول می‌کشد.

وضعیت کسب و کارهای کوچک

کارآفرینان انفرادی با گردش مالی سالانه تا ۵۰۰۰۰۰ لاری (حدود ۱۸۵۰۰۰ دلار آمریکا) ممکن است واجد شرایط وضعیت کسب و کار کوچک باشند که در آن به جای مالیات بر درآمد استاندارد، مالیات ترجیحی ۱٪ بر درآمد ناخالص اعمال می‌شود.

وضعیت شرکت فناوری اطلاعات

شرکت‌های فناوری اطلاعات واجد شرایط ممکن است از نرخ مالیات بر درآمد شرکت (CIT) 5 درصدی کاهش یافته بر سود توزیع شده بهره‌مند شوند، البته منوط به معیارهای واجد شرایط بودن خاص از جمله سابقه فعالیت در حوزه فناوری اطلاعات.

بانکداری در گرجستان

گرجستان تا سال ۲۰۲۶، ۱۷ بانک تجاری دارای مجوز دارد که تحت نظارت بانک ملی گرجستان (NBG) هستند. بزرگترین موسسات شامل بانک گرجستان (BoG)، بانک TBC و بانک لیبرتی هستند که همگی حساب‌های شرکتی چند ارزی و پلتفرم‌های بانکداری دیجیتال ارائه می‌دهند.

افتتاح حساب برای شرکت‌های خارجی: در حالی که بانک‌های گرجستان زمان پردازش سریع را تبلیغ می‌کنند، جدول زمانی واقع‌بینانه برای افتتاح حساب شرکتی برای یک شرکت با مسئولیت محدود ۱۰۰٪ متعلق به خارجی‌ها ۲ تا ۴ هفته است. درخواست‌های حضوری سریع‌تر پردازش می‌شوند (تایید اولیه ظرف ۱ تا ۵ روز کاری)، در حالی که درخواست‌های از راه دور از طریق وکالتنامه به دلیل الزامات آپوستیل، ترجمه و حمل و نقل، زمان بیشتری می‌برند. ساختارهای مالکیت پیچیده یا حوزه‌های قضایی پرخطر ممکن است این روند را تا چند هفته افزایش دهند.

نرخ سپرده (2026): سپرده‌های لاری گرجستان (GEL) تقریباً 9٪ تا 10.5٪ سود سالانه ارائه می‌دهند. سپرده‌های دلار آمریکا در برخی از بانک‌ها تا تقریباً 5٪ سود دارند. سود حاصل از بانک‌های دارای مجوز گرجستان برای ساکنین از مالیات تکلیفی معاف است.

پرداخت دیجیتال: پی‌پال در سال ۲۰۲۶ برای کسب‌وکارهای گرجستانی در دسترس خواهد بود. سرویس‌های بین‌المللی مانند Wise، Payoneer و Paysera نیز در گرجستان فعالیت می‌کنند و گزینه‌های بیشتری برای دریافت پرداخت‌های بین‌المللی ارائه می‌دهند.

انطباق با AML/CFT: گرجستان قوانین مبارزه با پولشویی و تامین مالی تروریسم خود را تقویت کرده است. NBG اکنون بر پلتفرم‌های دارایی دیجیتال نظارت دارد و عملیات صرافی ارزهای دیجیتال نیاز به مجوز NBG دارد.

اقامت از طریق ثبت شرکت

ثبت شرکت در گرجستان به طور خودکار اقامت اعطا نمی‌کند، اما می‌تواند به عنوان مبنایی برای اجازه اقامت موقت عمل کند. صاحبان مشاغل، مدیران و سهامداران اصلی شرکت‌های گرجستانی می‌توانند برای اجازه اقامت مرتبط با فعالیت تجاری خود درخواست دهند.

گرجستان همچنین یک رژیم ویزای آزاد ارائه می‌دهد: شهروندان بیش از ۹۵ کشور می‌توانند تا یک سال بدون ویزا در این کشور اقامت داشته باشند، که به بسیاری از کارآفرینان اجازه می‌دهد بدون نیاز به اجازه اقامت فوری، کسب و کار خود را شروع کنند.

مسیر اخذ شهروندی گرجستان نیازمند حداقل ۱۰ سال اقامت قانونی (با برخی استثنائات)، تسلط به زبان گرجی و آشنایی با تاریخ و قانون گرجستان است. گرجستان در سال ۲۰۲۴ به استاندارد گزارش‌دهی مشترک (CRS/AEOI) پیوست، که به معنای تبادل خودکار اطلاعات مالی با حوزه‌های قضایی همکار است.

اگر به دنبال اقامت و تشکیل کسب و کار در قفقاز هستید، ارمنستان فرآیندی ساده با مزایای مالیاتی قابل مقایسه ارائه می‌دهد. اطلاعات بیشتر در مورد مجوزهای اقامت ارمنستان, اقامت از طریق سرمایه گذاری، و یا ویزای دیجیتال عشایری.

انطباق پس از ثبت نام

پس از ثبت، شرکت‌های گرجستانی تعهداتی در زمینه رعایت قوانین دارند که شامل ارائه اظهارنامه مالیاتی سالانه به اداره مالیات، نگهداری سوابق حسابداری مطابق با استانداردهای حسابداری گرجستان یا بین‌المللی و ارائه اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده ماهانه یا فصلی در صورت ثبت نام برای مالیات بر ارزش افزوده می‌شود.

شرکت‌هایی که کارمند دارند باید در سیستم تأمین اجتماعی ثبت نام کنند و مالیات بر درآمد شخصی (20٪) را از حقوق کارمندان کسر کنند. گرجستان فراتر از طرح بازنشستگی تأمین مالی شده (2٪ کارمند + 2٪ کارفرما برای کارمندان واجد شرایط) حق بیمه اجتماعی اجباری که توسط کارفرما پرداخت می‌شود، ندارد.

شرکت‌های VIZ و FIZ باید با ادامه رعایت الزامات واجد شرایط بودن، وضعیت واجد شرایط بودن خود را حفظ کنند. عدم رعایت تعهدات گزارش‌دهی یا تغییر در فعالیت‌های تجاری ممکن است منجر به از دست دادن وضعیت مالیاتی ترجیحی شود.

سوالات متداول