سیستم ثبت اظهارنامه مالیاتی اجباری جدید ارمنستان

جمهوری ارمنستان اخیراً سیستم ثبت اظهارنامه مالیاتی انفرادی خود را اصلاح کرده است و به یک تشکیل پرونده الکترونیکی اجباری اظهارنامه مالیات بر درآمد شخصی برای اکثر شهروندان این تغییر بخشی از اصلاحات گسترده تر «اعلامیه درآمد جهانی» است که هدف آن بهبود انطباق و شفافیت مالیاتی است. در زیر نگاهی عمیق به چارچوب فعلی مالیات فردی در ارمنستان، تغییر اخیر به تشکیل پرونده الکترونیکی، دستورالعمل‌های نحوه تشکیل پرونده الکترونیکی و پیامدهای آن برای مالیات دهندگان است.

بررسی اجمالی مالیات بر افراد در ارمنستان

اقامت و محدوده مالیاتی: طبق قانون مالیات ارمنستان، ساکنان (کسانی که در ارمنستان ≥ 183 روز در سال زندگی می کنند یا دارای مرکز علایق حیاتی هستند ارمنستان) مشمول مالیات هستند خود را در درآمد جهانی، در حالیکه غیر ساکنان فقط بر درآمد ارمنی خود مشمول مالیات می شوند. سال مالیاتی سال تقویمی است.

نرخ های مالیات بر درآمد: ارمنستان تا حد زیادی استخدام می کند سیستم مالیات بر درآمد ثابت برای افراد در سال‌های اخیر، نرخ استاندارد مالیات بر درآمد شخصی در اکثر درآمدهای شغلی و خوداشتغالی پرداختی ثابت 20٪ است. این نرخ ثابت ناشی از کاهش تدریجی نرخ مالیات (از 23٪ در سال 2020 به 20٪ تا سال 2023) است که رژیم مالیاتی را ساده می کند. نرخ های مالیاتی کلیدی و انواع درآمد مشمول مالیات عبارتند از:

• اشتغال و درآمد کسب و کار: به طور کلی در یک آپارتمان مالیات می گیرند ٪۱۰۰ نرخ (با مالیاتی که معمولاً توسط کارفرمایان در منبع کسر می شود).

• درآمد بهره: ٪۱۰۰ (در صورت عدم معافیت تحت شرایط خاص).

• مزایا و امتیازها: ٪۱۰۰ (مالیات نهایی، که اغلب توسط پرداخت کننده در منبع نگهداری می شود).

• درآمد اجاره: ٪۱۰۰ روی رسیدهای اجاره (توجه داشته باشید: اگر درآمد اجاره یک فرد از 60 میلیون AMD در سال بیشتر شود، 10٪ مالیات اضافی بر مبلغ بالاتر از این آستانه اعمال می شود که عملاً نرخ اضافی را به 20٪ می رساند.

• سود سرمایه و فروش ملک: مشمول مالیات 0% به ٪۱۰۰ بسته به دارایی و شرایط به عنوان مثال، سود حاصل از فروش دارایی به فرد دیگری می تواند معاف باشد، اما برخی از فروش ها (یا فروش به سازمان ها) ممکن است شامل 10٪ تا 20٪ مالیات شوند.

• سود سهام: به طور معمول مالیات در 5% هم برای شهروندان ارمنی و هم برای سرمایه گذاران خارجی.

ارمنستان به اصل درآمد جهانی برای ساکنان پایبند است و مکانیسم هایی را برای اجتناب از مالیات مضاعف از طریق معاهدات بین المللی فراهم می کند.

مقیم در مقابل غیر مقیم: در حالی که ساکنان باید تمام درآمد جهانی را گزارش کنند، افراد غیرمقیم فقط بر درآمد کسب شده در مرزهای ارمنستان مشمول مالیات می شوند. کارفرمایان در ارمنستان از حقوق افراد مقیم و غیر مقیم با نرخ ثابت مالیات کسر می کنند. به طور سنتی، اکثر کارمندان ارمنی این کار را انجام می دادند نیستم اصلاً باید اظهارنامه مالیاتی سالانه را ارائه کنند - مالیات آنها به طور کامل از طریق کسرهای کارفرما تسویه شده است. فقط افرادی که درآمد مالیاتی ندارند (مثلاً پیمانکاران مستقل، صاحبخانه‌ها، یا سایرین با درآمدی که مشمول کسر مالیات نمی‌شوند) باید اظهارنامه سالانه خود را ارائه کنند (معمولاً تا 20 آوریل سال بعد). این سیستم دیرینه اکنون با دستور جدید اعلامیه جهانی اصلاح شده است. افرادی که هر نوع درآمد مشمول مالیات دریافت می کنند، ملزم به تسلیم اظهارنامه می باشند.

دسته خاصی از ساکنان که سهام قابل توجهی در یک شخص حقوقی دارند یا بر آن کنترل دارند، از سال 2023 تحت تأثیر مقررات مالیاتی خاص قرار می گیرند.

افراد باید همه انواع درآمد را گزارش کنند، از جمله هر درآمد اضافی که ممکن است مستقیماً به شغل مرتبط نباشد، مانند درآمد حاصل از قراردادهای مدنی یا املاک اجاره، که به عنوان سایر درآمدهای مشمول مالیات نامیده می شود.

اشکال مختلف درآمد مانند سود سهام، بهره و حق امتیاز در دسته درآمد غیرفعال قرار می گیرند که تابع نرخ ها و مقررات مالیاتی خاصی هستند.

تغییرات اخیر در قانون مالیات و تشکیل پرونده

اعلامیه درآمد جهانی: در اواخر سال 2022، دولت ارمنستان اصلاحاتی را در قانون مالیات تصویب کرد تا الف سامانه «اعلامیه درآمد جهانی» برای افراد این اصلاحات الزام به ارائه اظهارنامه مالیاتی را تقریباً برای همه ارمنیان گسترش می دهد شهروندان مقیم، طی سال های 2023-2025 در مراحل اجرا شده است. پیش از این، تنها گروه‌های خاصی (مانند کارآفرینان یا آن‌هایی که درآمدی ندارند) اظهارنامه می‌کردند، اما طبق سیستم جدید، اکثر شهروندان باید درآمد سالانه خود را اعلام کنند، حتی اگر همه مالیات‌ها قبلاً از طریق کسر مالیات پرداخت شده باشد. هدف گرفتن است تمام درآمد (شامل درآمد منفعل و غیر مشمول مالیات) در یک اظهارنامه برای شناسایی هر یک درآمدهای ثبت نشده، مبارزه با فرار مالیاتی و افزایش شفافیت در امور مالی شخصی

عرضه مرحله‌ای (2023–2025): این مأموریت در سه مرحله اجرا می شود:

• فاز 1 (برای درآمد سال 2023، بایگانی در سال 2024): در ابتدا، دسته های خاصی از افراد ملزم به ثبت نام برای سال مالیاتی 2023 بودند. اینها شامل مقامات دولتیسهامداران بزرگ، مالکان ذینفع و کسانی که وام های قابل توجهی دارند. به طور خاص، تا پایان سال 2023: مقامات در پست‌های دولتی یا خدمات عمومی، ساکنانی که سهامدار/مالک شرکت‌هایی با درآمد ناخالص ≥ 1 میلیارد درام در سال 2022 بودند، افرادی که تحت قوانین مبارزه با پولشویی به عنوان «مالکین ذی‌نفع» شناخته می‌شدند، و هرکسی که وام‌های 20 میلیون AMD یا بیشتر دریافت می‌کرد، باید 2023 میلیون AMD وام دریافت کند. آخرین مهلت تشکیل پرونده برای درآمد 2023 بود ممکن است 1، 2024. این اولین باری بود که بسیاری از افراد مجبور به ارائه اظهارنامه مالیاتی در ارمنستان شدند. گواهی ثبت دولتی صادر شده تایید کننده ثبت نام افراد یا نهادهایی است که در جمهوری ارمنستان فعالیت های تجاری انجام می دهند.

• فاز 2 (برای درآمد سال 2024، بایگانی در سال 2025): این الزام برای پوشش دادن گسترش یافت "اکثریت قریب به اتفاق ساکنان مالیاتی" ارمنستان در واقع، همه شهروندان بزرگسال شاغل ارمنستان که مقیم مالیاتی محسوب می شوند (یعنی بیش از 183 روز را در ارمنستان گذرانده اند) اکنون به طور کلی ملزم به ثبت نام برای سال 2024 هستند. این شامل کارمندان عادی (هرکسی که قرارداد کار یا خدمات در سال 2024 داشته باشد)، مترجمان آزاد با درآمد قرارداد مدنی مشمول مالیات، همه دسته ها از فاز 1 (مقامات رسمی، اساساً سهامداران بزرگ و اکثر شهروندان شاغل) می شود. حتی آنهایی که با بدون درآمد در طول سال، اگر در دسته‌های مورد نیاز قرار می‌گیرند (مثلاً اگر سال قبل ثبت کرده بودند) باید یک اظهارنامه «صفر» ارسال کنند. مهلت قانونی اولیه 1 می 2025 بود. اما به دلیل چالش های اجرایی، دولت اعلام کرد تمدید تا 1 نوامبر 2025 برای تشکیل اظهارنامه های درآمد 2024. این تمدید یکباره به این دلیل اعطا شد که بسیاری از شهروندان فاقد کارت شناسایی جدید صادر شده لازم برای سیستم تشکیل پرونده الکترونیکی بودند و همین امر باعث عقب افتادگی در دریافت امضای الکترونیکی مورد نیاز می شد.

• فاز 3 (2025 و بعد از آن): به این معنی که تا سال 2025، سیستم "اعلامیه جهانی" به طور کامل برقرار خواهد شد همه شهروندان بزرگسال مقیم ارمنستان در آینده اظهارنامه مالیاتی سالانه را ارائه خواهد کرد. انتظار این است که با شروع درآمدی که در سال 2025 به دست می آید (در سال 2026 بایگانی می شود)، این روند به روال تبدیل شود. مهلت استاندارد در نظر گرفته شده است که به آن بازگردد می 1 هر سال (پس از 2025)، مگر اینکه تغییرات بیشتری اعلام شود.

تشکیل پرونده الکترونیکی اجباری: یک جنبه کلیدی اصلاحات این است که اعلامیه ها باید به صورت الکترونیکی ثبت شود - ارسال مقاله دیگر عادی نیست. اظهارنامه مالیات بر درآمد شخصی باید از طریق ارسال شود سیستم یکپارچه خدمات الکترونیکی برای افراد (قابل دسترسی از طریق پورتال سلف سرویس: https://self-portal.taxservice.am/). این سیستم مبتنی بر وب (با یک برنامه تلفن همراه آینده) به زبان‌های ارمنی، انگلیسی و روسی برای راحتی کاربر در دسترس است. دولت ارمنستان این الزام تشکیل پرونده الکترونیکی را در کنار دستور اعلامیه در قانون ادغام کرد و عملاً ارسال الکترونیکی را برای همه کسانی که باید اظهار کنند اجباری کرد. در نتیجه، مالیات دهندگان ارمنی مجبور بودند با استفاده از ابزارهای آنلاین (یا درخواست کمک) برای انجام تعهدات جدید خود سازگار شوند.

نحوه ثبت اظهارنامه مالیاتی الکترونیکی در ارمنستان

ثبت اظهارنامه مالیاتی الکترونیکی در ارمنستان شامل چند مرحله مقدماتی و استفاده از پورتال آنلاین است. در اینجا یک راهنمای گام به گام برای فرآیند تشکیل پرونده الکترونیکی، شامل پلتفرم ها و اسناد مورد نیاز آمده است:

1. یک شناسه و امضای الکترونیکی دریافت کنید: برای دسترسی به سامانه تشکیل پرونده الکترونیکی مالیاتی، مودیان مالیاتی باید خود را با امضای الکترونیکی ایمن احراز هویت کنند. چندین راه برای دریافت این شناسه دیجیتال وجود دارد:

• کارت شناسایی (eID): شهروند ارمنستان کارت‌های شناسایی حاوی یک تراشه الکترونیکی هستند که می‌تواند گواهی‌های دیجیتال را در خود جای دهد. اگر کارت شناسایی جدیدتر (صدور سال های اخیر) و کدهای پین آن دارید، می توانید از آن برای ورود استفاده کنید. برای اتصال کارت شناسایی به رایانه و فعال کردن امضای الکترونیکی به یک کارت خوان هوشمند نیاز دارید.

• شناسه موبایل (mID): این یک گزینه مناسب با استفاده از تلفن همراه شما است. مستلزم به دست آوردن یک خاص است شناسنامه-سیم کارت از یک اپراتور تلفن همراه محلی (در مراکز خدمات شرکت مخابراتی موجود است) و آن را با اسناد هویتی خود ثبت کنید. ID-SIM، هنگامی که با یک سرویس امضای الکترونیکی (اغلب از طریق اپراتور یا آنلاین) فعال می شود، به شما امکان می دهد از طریق شماره تلفن خود وارد شوید - در واقع تلفن شما را به یک توکن تأیید هویت تبدیل می کند.

• امضای مبتنی بر ابر (به عنوان مثال سرویس CoSign): ارمنستان همچنین خدمات امضای الکترونیکی ابری (که گاهی اوقات به عنوان CoSign نامیده می شود) ارائه می دهد. می توانید از طریق ارائه دهندگان مجاز مانند EKENG CJSC یا دفاتر خدمات گذرنامه و مهاجرت برای امضای ابری درخواست دهید. این روش به کارت فیزیکی یا سیم کارت نیاز ندارد. در عوض، گواهی دیجیتال شما به صورت آنلاین و ایمن ذخیره می شود و شما با اعتبارنامه و احراز هویت مرحله دوم وارد سیستم می شوید تا به صورت الکترونیکی امضا کنید.

ماموران مالیاتی مسئول کسر مالیات از انواع مختلف درآمد در منبع و محاسبه مبالغ نهایی مالیاتی بدهکار مالیات دهندگان هستند.

برای دریافت هر یک از این موارد، معمولاً از اداره گذرنامه و ویزا (خدمات مهاجرت و شهروندی) وزارت امور داخلی یا از طریق EKENG (ارائه دهنده زیرساخت حکومت الکترونیکی دولت). پس از دریافت، مطمئن شوید که شناسه/نشانه الکترونیکی شما فعال است. (اگر از قبل شناسه و امضای الکترونیکی فعال دارید، نیازی به اقدام دیگری در این مرحله نیست).

2. دسترسی به پورتال مالیات آنلاین: مرحله بعدی ورود به سیستم بایگانی آنلاین SRC برای افراد است. دسترسی به پلت فرم از دو طریق امکان پذیر است:

• مشاهده وب سایت رسمی کمیته درآمد کشور (src.am). به بخش "شخص طبیعی" یا "فرد" بروید و پیوند سیستم اعلام درآمد سالانه (اغلب با عنوان "اظهارنامه سالانه برای افراد") جستجو شود.

• مستقیما به self-portal.taxservice.am، که سیستم یکپارچه خدمات الکترونیکی برای افراد است.

ماموران مالیاتی نقش مهمی در سیستم مالیاتی دارند، به ویژه در رابطه با مالیات مقطوع بر انواع مختلف درآمد.

در صفحه ورود پورتال، از شما خواسته می شود که از طریق وارد شوید سیستم شناسایی ملی "Yes Em". (با نام تجاری «آیو هستم» یا "این من هستم" در ارمنی). روش ورود خود را انتخاب کنید (شناسه تلفن همراه، کارت شناسایی، یا سایر گزینه های موجود) و دستورات را برای احراز هویت دنبال کنید. به عنوان مثال، اگر از کارت شناسایی استفاده می کنید، آن را در خواننده قرار می دهید و پین خود را وارد می کنید. اگر از Mobile-ID استفاده می کنید، کدی را که به تلفن خود ارسال شده است، تأیید می کنید. سیستم «Yes Em» اساساً دروازه ورود به سیستم یکپارچه برای خدمات دولت الکترونیک است و اگر در طول مراحل ثبت نام شماره شناسایی مالیات دهندگان (TIN) را نداشته باشید، آن را صادر می کند. کاربران جدید همچنین می توانند TIN خود را از طریق این پورتال به عنوان بخشی از ثبت نام برای اولین بار دریافت کنند (سیستم شما را به فرآیند "دریافت TIN" در صورت نیاز راهنمایی می کند).

3. تکمیل و ارسال اظهارنامه مالیاتی: پس از ورود به سیستم، داشبورد شخصی خود را پیدا خواهید کرد. سازمان مالیاتی ممکن است یک پیش نویس اظهارنامه از پیش پر شده برای شما، با اطلاعاتی که دارند (مثلاً درآمد رسمی گزارش شده از دستمزد، مالیات های کسر شده و غیره). داده های از پیش پر شده را به دقت بررسی کنید. شما نیاز خواهید داشت هر درآمد اضافی را اضافه کنید که از قبل گزارش نشده است (به عنوان مثال، درآمد مشاغل آزاد، درآمد اجاره، درآمد خارجی، هدایای بزرگ یا وام های دریافتی، و غیره)، و شما باید هر دو درآمد مشمول مالیات و برخی از درآمد غیر مشمول مالیات را طبق قوانین درج کنید. این سیستم دارای فیلدها و فرم هایی برای وارد کردن انواع درآمد و کسورات مجاز است. دستورالعمل های روی صفحه را دنبال کنید تا تمام بخش های مورد نیاز را پر کنید «محاسبه مالیات بر درآمد شخصی و مشارکت اجتماعی (اظهارنامه)» فرم. رابط کاربری به زبان های انگلیسی، ارمنی و روسی موجود است و شما را به صورت گام به گام راهنمایی می کند. اطلاعات یا اسناد کلیدی که ممکن است به آن نیاز داشته باشید عبارتند از: جزئیات هر گونه درآمد خوداشتغالی یا قرارداد (مبلغ به دست آمده)، اسناد مربوط به درآمدهای خارج از کشور یا مالیات های پرداخت شده در خارج از کشور (در صورت وجود برای مطالبه اعتبار) و رسید برای هزینه های خاص اگر قصد دارید بازپرداخت های مجاز را مطالبه کنید (در ادامه در این مورد بیشتر توضیح دهید). پس از تأیید صحت و کامل بودن تمامی اطلاعات، این کار را انجام خواهید داد اظهارنامه را به صورت الکترونیکی ارسال کنید از طریق پورتال

پس از ارسال موفقیت آمیز، سیستم معمولاً یک تأییدیه یا شماره مرجع ارائه می دهد. هر گونه مالیات متعلق (برای درآمدهایی که قبلاً از طریق کسر مالیات مشمول مالیات نشده اند) باید در همان مهلت پرداخت شود - پورتال هرگونه مانده بدهی را محاسبه می کند. برعکس، اگر مبلغی را به حساب بانکی شما بازپرداخت کنید (مثلاً از طریق «اعتبار اجتماعی» برای هزینه‌ها)، سیستم آن را ثبت می‌کند و SRC پس از تأیید، بازپرداخت را به حساب بانکی شما پردازش می‌کند.

تاریخ کلیدی: برای سال مالیاتی 2024 (تسلیم شده در 2025)، آخرین مهلت است 1 نوامبر، 2025 (از اول اردیبهشت ماه تمدید شد). به طور کلی، پیش بینی می شود که مهلت ثبت نام سالانه باشد می 1 سال بعد از سال درآمد (مثلاً 1 می 2026 برای درآمد 2025)، مگر اینکه خلاف آن اعلام شود. توصیه می‌شود برای جلوگیری از اشکالات فنی لحظه آخری، قبل از پایان مهلت ثبت نام کنید و به خودتان فرصت دهید تا مشکلات ورود یا ارسال را حل کنید (به ویژه با توجه به حجم بالای کاربران جدید در سیستم).

مدارک لازم: در حالی که در نظر گرفته شده است که سیستم تشکیل پرونده الکترونیکی تا حد زیادی از قبل پرجمعیت شده باشد، مودیان مالیاتی باید اسناد مربوطه را جمع‌آوری کنند، مانند: شواهدی مبنی بر هرگونه درآمد بدون مالیات به دست آمده (قراردادها، صورتحساب‌ها، صورت‌حساب‌های بانکی که نشان‌دهنده پرداخت‌های آزاد یا اجاره است)، گواهی مالیات‌های پرداخت شده در خارج از کشور (در صورت ادعای اعتبار مالیاتی خارجی)، و رسید هزینه های واجد شرایط اگر آنها قصد دارند از بازپرداخت دولت (اعتبار اجتماعی) برای هزینه هایی مانند آموزش، مراقبت های بهداشتی یا بهره وام مسکن استفاده کنند (زیرا این موارد برای دریافت بازپرداخت مالیات باید گزارش شوند). ساکنانی که برای شرکت های خارجی کار می کنند باید درآمد و مالیات پرداخت شده خارجی را یادداشت کنند، زیرا در صورتی که مالیات خارجی کمتر از نرخ ارمنستان باشد، آن درآمد را اعلام می کنند و احتمالاً مابه التفاوت را پرداخت می کنند. برای اکثر کارمندان عادی، "اسناد" اصلی در حال حاضر نزد مقامات مالیاتی است (گزارش حقوق و دستمزد کارفرمای شما)، بنابراین فرآیند باید ساده باشد - شما عمدتاً باید داده ها را تأیید کنید و ارسال کنید.

تأثیر بر مالیات دهندگان (ساکنان مالیاتی و غیر مقیم)

تغییر به تشکیل پرونده الکترونیکی اجباری تأثیرات مهمی بر مالیات دهندگان دارد، چه مثبت و چه چالش برانگیز. در اینجا ما در مورد مزایا، چالش های رایج و مسائل مربوط به انطباق برای گروه های مختلف بحث می کنیم:

مزایا و فرصت ها:

• مدیریت ساده مالیاتی: سیستم جدید یک را ایجاد می کند پورتال یک مرحله ای برای افراد برای رسیدگی به امور مالیاتی مالیات دهندگان اکنون می توانند به راحتی درآمد ثبت شده و مالیات های کسر شده خود را در یک مکان مشاهده کنند. این شفافیت به افراد اجازه می دهد تا بررسی کنند که آیا کارفرمایان آنها درآمد و مالیات خود را به درستی گزارش کرده اند.

• داده های از پیش پر شده و انطباق ساده شده: برای کسانی که تنها درآمدشان حقوق کارفرمایان ارمنی است، اظهارنامه عمدتاً توسط SRC از قبل پر شده است. تشکیل پرونده در چنین مواردی تبدیل به یک کار بررسی و تأیید سریع آنلاین می شود، به این معنی که رعایت آن از نظر محاسبه سنگین نیست (این یک مرحله اداری اضافی است، اما بار مالیاتی اضافی نیست).

• بازپرداخت مالیات از طریق "اعتبار اجتماعی": یک تأثیر مثبت قابل توجه، معرفی الف است اعتبار اجتماعی برنامه تشویقی افرادی که اظهارنامه می دهند می توانند دریافت کنند بازپرداخت (اعتبارات) مالیات بر درآمد برای هزینه های شخصی خاص دولت اجازه می دهد بخشی از هزینه های پرداخت شده را پس بگیرد بیمه تحصیلی یا درمانی برای مالیات دهندگان یا خانواده آنها. به عنوان مثال، اگر هزینه های تحصیل یا قبوض بیمه درمانی را پرداخت کرده اید، پس از اعلام درآمد، بخشی از این هزینه ها می تواند به عنوان بازپرداخت مالیات بر درآمد به شما بازگردانده شود. در اوایل سال 2025، مقامات گزارش دادند که صدها شهروند قبلاً چنین بازپرداخت هایی را در پرونده های سال 2024 خود دریافت کرده بودند که در مجموع صدها میلیون درام به عنوان بازپرداخت تحت برنامه اعتبار اجتماعی است.

• مبارزه با اقتصاد سایه: از منظر اجتماعی، اعلامیه جهانی قصد دارد درآمدهای بیشتری را از سایه خارج کند. اگر رعایت کلی افزایش یابد، ممکن است مالیات دهندگان قانونمند در درازمدت سود ببرند - این می تواند منجر به توزیع عادلانه تر بار مالیاتی و خدمات عمومی بالقوه بهتری شود که از طریق درآمد بهبود یافته تامین می شود. این سیستم همچنین به شناسایی افراد کمک می کند. وضعیت اقتصادی واقعی، که دولت می تواند از آن برای هدف قرار دادن کمک های اجتماعی یا یارانه برای کسانی که واقعاً به آن نیاز دارند استفاده کند (زیرا آنها داده های جامعی در مورد درآمد همه خواهند داشت).

• راحتی پرونده الکترونیکی: تشکیل پرونده الکترونیکی به این معنی است که مودیان مالیاتی نیازی به مراجعه فیزیکی به دفاتر مالیاتی با فرم های کاغذی ندارند. این امر به ویژه برای شهروندانی که در مناطق دور از دفاتر خدمات مالیاتی یا در خارج از کشور زندگی می کنند (اگر هنوز واجد شرایط اقامت باشند) مفید است. سیستم آنلاین به صورت 24 ساعته و 7 ساعته از هر کجا قابل دسترسی است، و از سه زبان پشتیبانی می کند، که آن را برای بسیاری، از جمله عودت کنندگان دیاسپورا که ممکن است رابط های انگلیسی یا روسی را ترجیح دهند، کاربرپسند می کند. با گذشت زمان، در دسترس بودن یک برنامه تلفن همراه (همانطور که توسط SRC اشاره شده است) راحتی بیشتری را بهبود می‌بخشد و افراد را قادر می‌سازد تا از طریق تلفن هوشمند خود فایل‌برداری کنند.

چالش ها و مسائل تعدیل:

• سردرگمی اولیه و اشکالات فنی: با راه اندازی سیستم جدید مواجه شده است سردرگمی عمومی و مقداری وحشت. بسیاری از شهروندان اصلاً با تسلیم اظهارنامه مالیاتی آشنا نبودند، که منجر به عدم اطمینان در مورد اینکه چه چیزی و چگونه باید اظهار شود. فرآیند دریافت امضای الکترونیکی (کارت‌های شناسایی، شناسه‌های موبایل) تنگناهایی ایجاد کرد - همانطور که نخست‌وزیر اشاره کرد، با زمان‌های طولانی انتظار برای دریافت کارت‌های شناسایی جدید. علاوه بر این، در اوایل سال 2024، پورتال الکترونیکی SRC تجربه کرد مشکلات فنی و خرابی به دلیل حجم بی سابقه کاربران باعث ناامیدی می شود. این مسائل مستلزم تمدید مهلت و تلاش مستمر آموزش عمومی بود.

• سواد دیجیتال و دسترسی: همه ساکنان به یک اندازه از فناوری آگاه نیستند. مالیات دهندگان سالخورده یا کسانی که در مناطق روستایی با دسترسی محدود به اینترنت با چالش هایی در استفاده از سیستم آنلاین مواجه بودند. اگرچه ارمنستان میزان بالایی از استفاده از تلفن همراه دارد، اما استفاده از فرم الکترونیکی ممکن است برای برخی دلهره آور باشد. این امر باعث شده است که بسیاری از افراد به ویژه در سال اول تشکیل پرونده از مشاوران مالیاتی یا اقوام آگاه به فناوری کمک بگیرند. دولت با راه‌اندازی میزهای کمکی و آموزش‌ها (از جمله پرسش‌های متداول و حتی راهنماهای ویدیویی اینستاگرام) برای کمک به شهروندان در این فرآیند پاسخ داده است.

• بار انطباق برای انواع خاص درآمد: ساکنان با منابع درآمدی متعدد (مثلاً مشاغل آزاد که برای مشتریان خارجی کار می کنند، صاحبخانه ها یا کسانی که از خارج از کشور حواله دریافت می کنند) اکنون باید تمام آن درآمد را به دقت پیگیری و گزارش کنند. تحت سیستم قدیمی، برخی از این درآمد ممکن است گزارش نشده باشد. اکنون الزام قانونی برای اعلام آن وجود دارد. به عنوان مثال، یک مقیم ارمنستان که کار فناوری اطلاعات از راه دور را برای یک شرکت خارجی انجام می دهد باید آن درآمد را اعلام کند و اگر مالیات پرداخت شده توسط خارجی کمتر از 20 درصد باشد ممکن است مالیات ارمنستان بدهکار باشد. این یک بار انطباق جدید ایجاد می کند - آنها ممکن است نیاز به محاسبه و پرداخت مالیات اضافی داشته باشند، یا حداقل اسناد را برای ادعای اعتبار مالیاتی خارجی تشکیل دهند. اطمینان از آگاهی از این قوانین (به ویژه در رشد مهاجر و عروسک دیجیتال انجمن در ارمنستان) یک چالش مداوم است.

• افراد غیر مقیم و خارجی: یک جنبه قابل توجه این است افراد غیر شهروند (اتباع خارجی) کار یا زندگی در ارمنستان هستند نیستم مورد نیاز برای تشکیل پرونده تحت سیستم جهانی جدید. آنها همچنان از طریق کسر مالیات یا طبق قوانین قبلی مشمول مالیات می شوند. این تمایز به این معنی است که ساکنان خارجی فرآیند ساده‌تری دارند (بدون اظهارنامه سالانه)، در حالی که شهروندان ارمنی در صورت داشتن معیارهای اقامت باید ثبت نام کنند. با این حال، برخی از خارجی‌ها ممکن است در صورتی که درآمدی از منابع ارمنستانی دارند که در منبع مالیاتی مشمول مالیات نشده‌اند، باز هم ثبت نام کنند. برای ارامنه در دیاسپورا، قانون می تواند گیج کننده باشد: یک شهروند ارمنی که در خارج از کشور زندگی می کند بیشتر سال است. معاف اگر کمتر از 183 روز را در ارمنستان بگذرانند. اما اگر مکرر به ارمنستان یا نقل مکان کرد در اواسط سال، آنها ممکن است به طور ناخواسته "مقیم مالیاتی" شوند و در نتیجه مجبور به اعلام درآمد در سراسر جهان شوند. قانون 183 روزه برای دو شهروندی و اعضای دیاسپورا بسیار مهم است تا بدانند که مطابق با قانون باقی بمانند یا بدانند که آیا واجد شرایط معافیت هستند یا خیر.

به طور خلاصه، تأثیرات آن بر مالیات دهندگان متفاوت است توانمندسازی بیشتر و مزایای بالقوه مالی (از طریق بازپرداخت آسان تر و ثبت شفاف مالیات های خود) به دردسرهای فزاینده در انطباق با دوره رعایت مالیات دیجیتال. با گذشت زمان، با افزایش آشنایی و تثبیت سیستم، امید این است که تشکیل پرونده الکترونیکی سالانه به یک جنبه عادی و ساده از امور مالی شخصی برای ساکنان ارمنستان تبدیل شود.

معافیت ها و جریمه های ماموران مالیاتی تحت دستور تشکیل پرونده الکترونیکی

چه کسانی از تشکیل پرونده معاف هستند؟ الزام ثبت جهانی به طور گسترده اعمال می شود، اما معافیت های خاصی وجود دارد. شما هستید نیستم در صورتی که در هر یک از این دسته بندی ها قرار می گیرید، باید اظهارنامه درآمد سالانه خود را ثبت کنید:

• اتباع غیر مقیم: شهروندان ارمنی که در طول سال مالیاتی کمتر از 183 روز را در ارمنستان سپری می کنند ساکنان مالیاتی محسوب نمی شوند و بنابراین از ثبت نام برای آن سال معاف هستند. به عنوان مثال، یک شهروند ارمنی مقیم خارج از کشور که فقط برای مدت کوتاهی به این کشور سفر می کند، نیازی به اظهار درآمد در ارمنستان ندارد.

• گردشگران و ساکنین دارای وضعیت ویژه: شهروندان خارجی که از ارمنستان بازدید می کنند (گردشگران) یا کسانی که دارای پاسپورت اقامت ویژه 5 ساله یا 10 ساله هستند (اغلب وضعیتی که به اعضای دیاسپورای ارمنی یا سرمایه گذاران خاص اعطا می شود) معمولاً معاف هستند. درآمد آن‌ها از منابع ارمنستان، در صورت وجود، معمولاً از طریق کسر یا مکانیسم‌های دیگر انجام می‌شود و آنها هیچ وظیفه اعلامی ندارند.

• غیر شهروندی کار در ارمنستان: اگر شهروند ارمنستان نیستید (صرف نظر از روزهایی که در این کشور سپری می کنید)، مشمول سیستم جدید اعلامیه جهانی نیستید. (چنین افرادی ممکن است همچنان مالیات ارمنستان بر درآمد محلی را از طریق حقوق و دستمزد یا در صورت لزوم طبق قوانین قدیمی بایگانی کنند، اما آنها خارج از وظایف شهروندی هستند.)

• افراد زیر سن قانونی: افرادی که تا پایان سال مالیاتی کمتر از 18 سال سن داشته اند نیازی به ارائه اظهارنامه ندارند.

• کارآفرینان انفرادی (IE) و مالکان انحصاری: این مقوله کمی متفاوت است. کارآفرینان ثبت شده (صاحبان انحصاری) در ارمنستان در حال حاضر گزارش های مالیاتی جداگانه ای را برای فعالیت های تجاری خود ارسال می کنند. SRC این را روشن کرده است اگر فردی به‌عنوان «کارآفرین انفرادی» ثبت‌شده باشد و تمام درآمد او از کسب‌وکار او باشد که جداگانه گزارش می‌کند.، انجام می دهند نیستم باید آن را در اظهارنامه درآمد شخصی درج کنید. در واقع، IE ها ملزم به ثبت اظهارنامه جدید برای درآمد کسب و کار خود نیستند. اما اگر درآمد دیگری هم داشته باشند (مثل یک شغل جانبی به عنوان کارمند یا هر یک از دسته هایی که نیاز به اظهارنامه دارند)، سپس آنها باید برای آن درآمدها پرونده کنند. به طور خلاصه، صاحبان مشاغل درآمد کسب و کار خود را دوبار اعلام نمی کنند، بلکه باید سایر درآمدهای شخصی خود را خارج از تجارت اعلام کنند.

توجه به این نکته ضروری است که معاف بودن از الزام تشکیل پرونده فرد را از پرداخت مالیات معاف نمی کند. به عنوان مثال، افراد غیر مقیم هنوز مالیات قابل اعمال ارمنستان را بر درآمد محلی می پردازند (از طریق کسر یا در صورت نیاز با بازگشت جداگانه)، اما آنها از تشریفات اظهارنامه سالانه معاف هستند. مقوله‌های بالا اساساً حکاکی‌هایی برای محدود کردن دامنه هستند "شهروندان مقیم" – یعنی تمرکز این سیاست بر شهروندان ارمنستانی است که عمدتاً در ارمنستان زندگی می کنند.

جریمه های عدم رعایت: برای اجرای قوانین جدید، دولت یک رژیم مجازات وضع کرده است، اگرچه به آرامی شروع به اجازه دادن به مردم برای تطبیق می کند. اگر شخصی نتواند در مهلت تعیین شده پرونده را ثبت کند، در اینجا نحوه عملکرد آن به شرح زیر است:

• برای خانم برای اولین بار، فرد معمولاً یک دریافت می کند هشدار رسمی. SRC به مالیات دهندگان اطلاع می دهد که اظهارنامه خود را ارسال نکرده اند و به آنها فرصت کوتاهی (مثلا 30 روز) می دهد تا وضعیت را اصلاح کنند.

• اگر شخص حتی پس از دوره اخطار (30 روز) تشکیل نمی شود، پس یک جریمه پولی تحمیل می شود. مبالغ جریمه بر اساس دسته مالیات دهندگان متفاوت است:

  • افراد عادی با جریمه نقدی روبرو هستند AMD 5,000 (تقریباً 10 تا 15 دلار) برای عدم ارائه پرونده.

  • کسانی که شرکت‌کنندگان عمده در شرکت‌ها هستند (مثلاً سهامداران یا شرکای شرکت‌های بزرگ با درآمد ناخالص بیش از 1 میلیارد درام) با جریمه بالاتری روبرو می‌شوند. AMD 50,000 (حدود 120 تا 130 دلار)، که منعکس کننده مسئولیت بیشتری است که از افراد دارای موقعیت های مالی مهم انتظار می رود.

• تداوم عدم رعایت یا تخلفات مکرر در سال‌های بعد می‌تواند منجر به جریمه‌های بالاتر یا سایر مجازات‌های اداری بر اساس قانون تخلفات اداری شود که برای سیستم اظهارنامه اصلاح شد. در موارد شدید، شکست عمدی پرونده همراه با فرار مالیاتی به طور بالقوه می تواند منجر به مسئولیت قانونی شود، اما برای اکثر افراد خطر فوری جریمه اداری است.

شایان ذکر است که رویکرد دولت در ابتدا بیشتر هویج و چماق همراه با نرمش است: سال اول (2023 بایگانی در 2024) بیشتر هشدارها و رویکرد آموزشی را دید. نخست وزیر و SRC به درک این نکته اشاره کرده اند که مردم برای دریافت شناسنامه و عادت به سیستم به زمان نیاز دارند، به همین دلیل مهلت ها تمدید شد و اولین تخلفات فقط هشدار داده می شود. با این حال، با بلوغ سیستم، انتظار می رود مالیات دهندگان سالانه از این امر پیروی کنند. برای جلوگیری از جریمه، افراد باید تقویم خود را برای مهلت سالانه علامت گذاری کنند و به موقع تشکیل پرونده دهند، حتی اگر درآمدی برای گزارش نداشته باشند (در این صورت در صورتی که در گروه موظف هستند، ارائه اظهارنامه درآمد صفر الزامی است).

دستور ارمنستان برای ارسال الکترونیکی اظهارنامه مالیاتی فردی نشان دهنده یک تغییر عمده به سمت دیجیتالی شدن و شفافیت در اداره مالیات است. در حالی که چالش‌های کوتاه‌مدتی را برای مالیات دهندگان ایجاد می‌کند که با الزامات جدید سازگار می‌شوند، پایه‌ای برای یک سیستم مالیاتی جامع‌تر و مدرن‌تر ایجاد می‌کند. منطق دولت بر انصاف و کارآیی متمرکز است - وارد کردن همه شهروندان به شبکه مالیاتی، استفاده از فناوری برای انطباق آسان تر، و پاداش دادن به رفتار خوب با اعتبار مالیاتی.

پرسش های متداول (پرسش و پاسخ)

1. طبق سیستم جدید ارمنستان چه کسانی ملزم به ارائه اظهارنامه مالیات بر درآمد هستند؟
   تقریباً همه ساکنان مالیاتی ارمنستان، از جمله کارمندان، باید اظهارنامه مالیاتی سالانه ارائه کنند، حتی اگر مالیات در مبدا کسر شده باشد.

2. آخرین مهلت تسلیم اظهارنامه مالیاتی من چقدر است؟
   برای درآمد به دست آمده در سال 2024، مهلت تشکیل پرونده 1 نوامبر 2025 است (از اول ماه مه تمدید شده است). از سال 1، مهلت استاندارد هر سال به اول ماه مه باز می گردد.

3. چگونه می توانم برای ثبت اظهارنامه مالیاتی خود امضای الکترونیکی دریافت کنم؟
   می توانید از ارمنستان استفاده کنید کارت شناسایی (eID), شناسه موبایل (mID)، یا خدمات امضای مبتنی بر ابر برای احراز هویت برای تشکیل پرونده الکترونیکی اینها را می توان از طریق EKENG یا مراکز خدمات پاسپورت دریافت کرد.

4. در صورت عدم ارائه اظهارنامه مالیاتی چه اتفاقی می افتد؟
   عدم انطباق برای اولین بار معمولاً منجر به هشدار می شود. شکست مکرر ممکن است منجر به جریمه 5,000 AMD برای افراد و 50,000 AMD برای سهامداران عمده شود.

5. آیا افراد غیر مقیم ملزم به ارائه اظهارنامه مالیاتی هستند؟
   خیر، افراد غیر مقیم (از جمله شهروندان ارمنی که کمتر از 183 روز را در ارمنستان سپری می کنند) از دستور اعلامیه جهانی معاف هستند.

در مورد سیستم جدید تشکیل پرونده مالیاتی ارمنستان به راهنمایی نیاز دارید؟ کارشناسان حقوقی ما در Vardanyan & Partners اینجا هستند تا به شما کمک کنند تا اظهارنامه های مالیاتی الکترونیکی را مرور کنید و از رعایت آن اطمینان حاصل کنید. امروز با ما تماس بگیرید برای کمک شخصی!