TL; DR
- À compter du 1er janvier 2025, les jeunes entreprises technologiques arméniennes éligibles pourront payer une taxe de 1 % sur leur chiffre d'affaires informatique éligible, au lieu de l'impôt sur les bénéfices, jusqu'au 31 décembre 2031.
- Pour être éligible, ≥90 % des ventes doivent provenir d’activités de haute technologie définies par le gouvernement, l’entreprise ne doit avoir aucune dette fiscale en souffrance et elle doit être inscrite au nouveau registre des hautes technologies.
- Le régime des 1 % s'applique tant que le chiffre d'affaires annuel reste inférieur à 115 millions d'AMD ; le dépassement de ce plafond entraîne la disqualification.
- Les demandes/demandes de soutien trimestrielles sont déposées sur un portail gouvernemental dans les 20 jours suivant la fin du trimestre ; les procédures et une plateforme en libre-service ont été approuvées le 17 avril 2025.
- Les incitations complémentaires prévues par le régime fiscal général comprennent une réduction de 10 % de l'impôt sur le revenu pour le personnel de R&D (avec l'approbation de la commission) et une déduction salariale de 200 % pour les spécialistes en informatique.
Dernière mise à jour décembre 2025
L'Arménie a mis en place un régime fiscal favorable aux startups du secteur technologique : une taxe de 1 % sur le chiffre d'affaires qui simplifie les démarches administratives et offre un meilleur financement aux jeunes entreprises. Alors que le chiffre d'affaires du secteur informatique arménien est déjà en forte croissance (837 milliards de drams arméniens en 2023 et une croissance à deux chiffres se poursuivant jusqu'en 2025), ce régime vise à canaliser cette dynamique vers la création d'emplois et l'innovation.
Cadre législatif
En Arménie, la taxe de 1 % sur le chiffre d'affaires du secteur des hautes technologies a été mise en œuvre par le biais d'amendements au Code des impôts et d'une loi spécifique accordant un soutien public aux entreprises informatiques et de hautes technologies (loi HO-498-N). Ces réformes instaurent un taux préférentiel de 1 % sur le chiffre d'affaires des entreprises technologiques éligibles et un mécanisme d'enregistrement officiel (Registre des hautes technologies) pour en déterminer l'éligibilité.
Les procédures de mise en œuvre — y compris une plateforme de demande en libre-service et des fenêtres de soumission trimestrielles — ont été approuvées par le gouvernement le 17 avril 2025 afin de rendre opérationnel le programme de soutien et le flux de travail des approbations.
| En un coup d'oeil | Point clé |
|---|---|
| Base légale | Modifications du code fiscal (HO-499-N) + Loi de soutien de l'État aux hautes technologies/TI (HO-498-N) |
| Administration | Registre des hautes technologies + demandes trimestrielles via le portail gouvernemental |
Lecture connexe: Si vous créez une nouvelle entité pour accéder au régime, consultez notre guide sur enregistrement d'entreprise en ArméniePour une analyse fiscale plus générale, veuillez consulter l'aperçu des impôts et des obligations en Arménie.
Calendrier et date d'expiration du régime de rotation du personnel à 1 %
La taxe de 1 % sur le chiffre d'affaires s'applique aux revenus éligibles réalisés à compter du 1er janvier 2025 et restera en vigueur jusqu'au 31 décembre 2031, offrant ainsi un horizon de planification pluriannuel clair aux startups et aux investisseurs.
Les demandes sont à soumettre trimestriellement, avec une période fixe de dépôt après chaque trimestre via le portail gouvernemental (voir « Étapes de la demande et délais d’approbation gouvernementale » ci-dessous). Le gouvernement a approuvé les procédures de mise en œuvre et la plateforme le 17 avril 2025.
Ce que couvre la taxe de 1 % sur le chiffre d'affaires : taux
Les entreprises de haute technologie éligibles sont imposées à un taux de 1 % sur leur chiffre d'affaires admissible, au lieu de payer l'impôt sur les sociétés basé sur les bénéfices pour ces activités.
Note sur les incitations complémentaires : Les incitations à l'emploi supplémentaires (taux d'imposition de 10 % sur le revenu pour le personnel de R&D, déduction salariale de 200 % pour les spécialistes informatiques) ne s'appliquent que dans le cadre du régime fiscal général, et non du régime de la taxe sur le chiffre d'affaires. La plupart des petites entreprises informatiques sont soumises à la taxe sur le chiffre d'affaires de 1 % et ne bénéficient donc pas de ces déductions.
Base imposable et étendue
Pour les entreprises agréées dans le cadre de ce régime, la base imposable est le chiffre d'affaires brut provenant des activités de haute technologie/TI définies par le gouvernement — c'est-à-dire les revenus bruts sans déductions de dépenses — sous réserve du respect du test de mix d'activités à 90 % décrit ci-dessous.
Important: Seuls les revenus provenant d'activités de haute technologie admissibles peuvent être imposés à 1 %. Les activités non admissibles relèvent du régime normal et peuvent compromettre l'admissibilité si elles dépassent le seuil de mix d'activités.
Règles d'admissibilité : activités admissibles
Pour bénéficier de la taxe de 1 % sur le chiffre d'affaires, une entreprise doit satisfaire à toutes les conditions suivantes :
- Au moins 90 % du chiffre d’affaires total doit provenir d’activités de haute technologie/TI définies par le gouvernement (par exemple, développement de logiciels, données/IA, ingénierie et R&D).
- Ne pas avoir d'arriérés d'impôts au moment de la demande et pendant toute la durée de la participation.
- Être inscrit et reconnu dans le registre d'État des hautes technologies (voir ci-dessous).
- Ne pas appartenir à une catégorie d'entreprises exclues (les banques, les assurances, les services juridiques, la comptabilité, le conseil en gestion, etc. ne sont pas autorisés à utiliser la taxe sur le chiffre d'affaires).
- Ne pas être une partie liée à des entités qui vous disqualifieraient en vertu de l'article 30 du Code fiscal arménien.
Ces critères visent à garantir que le taux préférentiel cible véritablement les activités technologiques essentielles et à empêcher les abus de la part d'entreprises non technologiques.
Liste de contrôle d'éligibilité rapide
- ☐ Part d'activité de haute technologie ≥90 % ?
- ☐ Chiffre d'affaires annuel inférieur à 115 millions d'AMD ?
- ☐ Pas d'impôts en souffrance ?
- ☐ Inscrit au registre des hautes technologies ?
- ☐ Ce n'est pas un type d'entreprise exclu ?
- ☐ Aucune relation disqualifiante avec des parties liées ?
Seuil de revenus (AMD 115M) et conditions d'exclusion
Le régime de 1 % de chiffre d'affaires est réservé aux entreprises dont le chiffre d'affaires annuel est inférieur à 115 millions de drams (environ 300 000 $). Toute entreprise dépassant ce plafond perd son statut de bénéficiaire.
Important: Si vous dépassez le seuil en 2025, vous ne pourrez pas revenir à l'impôt sur le chiffre d'affaires en 2026. Vous ne pourrez y revenir qu'en 2027, à condition que votre chiffre d'affaires de 2026 ait été inférieur à 115 millions d'AMD. Une année de transition est obligatoire.
Les principaux motifs de disqualification sont les suivants :
- Passage sous le seuil de 90 % d'activité de haute technologie au cours d'une période de référence
- Avoir des arriérés d'impôts au moment de la demande ou pendant la participation
- Dépassement du plafond de chiffre d'affaires de 115 millions d'AMD
- Être une partie liée à des entités dont le chiffre d'affaires combiné dépasse 115 millions d'AMD
- Se livrer à des activités interdites (services juridiques, comptables, de conseil)
Registre de haute technologie
La loi institue un registre des entreprises de haute technologie afin d'identifier et de suivre les entités éligibles. L'inscription à ce registre est obligatoire pour bénéficier des avantages fiscaux et des incitations à l'emploi qui en découlent.
Le 17 avril 2025, le gouvernement a approuvé des procédures et une plateforme numérique en libre-service pour gérer les demandes, les soumissions trimestrielles et les approbations dans le cadre du programme de soutien, y compris des mécanismes pour valider les projets (tels que la R&D) et surveiller l'admissibilité continue.
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Étapes de la demande et délais d'approbation gouvernementale
Les demandes et les demandes de soutien trimestriel sont traitées en ligne via le portail gouvernemental, et doivent être soumises peu après la fin de chaque trimestre. Vous trouverez ci-dessous un guide pratique, étape par étape, basé sur les procédures approuvées.
- Confirmez votre admissibilité : vérifier que la part des activités de haute technologie est supérieure ou égale à 90 %, l'absence d'arriérés d'impôts et un chiffre d'affaires prévu inférieur à 115 millions d'AMD.
- Préparer la documentation : description de l'activité commerciale, composition des revenus attestant du test des 90 %, et autres données requises par les formulaires du portail.
- Inscrivez-vous au registre des hautes technologies : Créez un compte sur la plateforme libre-service et soumettez votre dossier d'inscription initial.
- Déposer des demandes trimestrielles : Veuillez soumettre vos demandes d'assistance dans les 20 jours suivant la fin de chaque trimestre via le portail.
- Attendre la décision du gouvernement : Les approbations/reconnaissances sont délivrées via la plateforme conformément aux procédures approuvées ; conserver la documentation de conformité à des fins de suivi.
| Produit | Chronologie / Seuil |
|---|---|
| Début du programme | 1 Janvier 2025 |
| Coucher de soleil du programme | 31 December 2031 |
| plafond de chiffre d'affaires | 120 000 000 AMD par an |
| Fenêtre de dépôt trimestrielle | Dans les 20 jours suivant la fin du trimestre |
| Mix d'activités | ≥90 % de ventes de haute technologie admissibles |
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Conclusion
La taxe arménienne de 1 % sur le chiffre d'affaires des startups technologiques offre une voie claire et simple pour opérer et se développer dans une juridiction rentable, avec des avantages prévisibles jusqu'en 2031. Si votre mix d'activités respecte la règle des 90 % et que votre chiffre d'affaires reste inférieur à 115 millions de drams arméniens, ce régime peut considérablement prolonger votre marge de manœuvre et simplifier la conformité.
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QFP
Quand la taxe arménienne de 1 % sur le chiffre d'affaires des entreprises technologiques est-elle entrée en vigueur, et combien de temps durera-t-elle ?
Elle s'applique aux revenus admissibles à compter du 1er janvier 2025 et restera en vigueur jusqu'au 31 décembre 2031.
Quel est le plafond de chiffre d'affaires pour le régime à 1 % ?
Le chiffre d'affaires annuel doit être inférieur à 115 millions de drams malaisiens. Tout dépassement de ce plafond entraîne la perte du régime préférentiel et une période d'attente d'un an est requise avant de pouvoir y prétendre à nouveau.
Quelles sont les principales règles d'éligibilité pour les startups technologiques ?
Vous devez réaliser au moins 90 % de vos ventes grâce à des activités de haute technologie définies par le gouvernement, ne pas avoir d'arriérés d'impôts, ne pas appartenir à un type d'entreprise exclu et être inscrit au registre des hautes technologies.
Les entrepreneurs individuels (entrepreneurs indépendants) sont-ils admissibles, ou seulement les entreprises ?
Les organisations commerciales et les entrepreneurs individuels peuvent tous deux être reconnus comme éligibles au soutien de l'État, sous réserve du respect des conditions légales et des exigences du registre.
Comment et quand dois-je déposer ma candidature chaque trimestre ?
Les demandes/demandes d'assistance sont déposées via le portail libre-service du gouvernement dans les 20 jours suivant la fin de chaque trimestre, conformément aux procédures approuvées le 17 avril 2025.
Que se passe-t-il si je dépasse le seuil AMD 115M ?
Vous sortez du régime de l'impôt sur le chiffre d'affaires et devez passer au régime général (18 % d'IS + 20 % de TVA). Vous ne pouvez pas revenir à l'impôt sur le chiffre d'affaires l'année suivante ; vous devez attendre un an complet, puis en faire la demande à nouveau si votre chiffre d'affaires de cette année-là était inférieur au seuil.
