TL; DR
- À compter du 1er janvier 2025, les entreprises arméniennes et les entrepreneurs individuels relevant du régime d'imposition sur le chiffre d'affaires paieront 1 % sur les revenus provenant d'activités de haute technologie répertoriées par le gouvernement, et ce jusqu'au 31 décembre 2031.
- Le taux de 1 % pas L’inscription au registre des entreprises de haute technologie ou la réalisation de 90 % des revenus issus de ce secteur sont requises. Ces conditions, ainsi que l’absence d’arriérés d’impôts, relèvent du dispositif distinct de soutien salarial en espèces.
- Les règles ordinaires de taxe sur le chiffre d'affaires s'appliquent : chiffre d'affaires annuel inférieur à 115 millions d'AMD, choix du régime en temps opportun (normalement avant le 20 février, ou dans les 20 jours suivant l'enregistrement d'une nouvelle entreprise), et aucune exclusion de l'article 254.
- L’aide salariale en espèces est demandée séparément, via un portail gouvernemental dans les 20 jours suivant la fin de chaque trimestre ; ses procédures et sa plateforme ont été approuvées le 17 avril 2025.
- Les incitations complémentaires prévues par le régime fiscal général comprennent une réduction de 10 % de l'impôt sur le revenu pour le personnel de R&D (avec l'approbation de la commission) et une déduction salariale de 200 % pour les spécialistes en informatique.
Dernière mise à jour : septembre 2026
L'Arménie a mis en place un régime fiscal favorable aux startups du secteur technologique : une taxe de 1 % sur le chiffre d'affaires qui simplifie les démarches administratives et offre un meilleur financement aux jeunes entreprises. Alors que le chiffre d'affaires du secteur informatique arménien est déjà en forte croissance (837 milliards de drams arméniens en 2023 et une croissance à deux chiffres se poursuivant jusqu'en 2025), ce régime vise à canaliser cette dynamique vers la création d'emplois et l'innovation.
Cadre législatif
En Arménie, la taxe de 1 % sur le chiffre d'affaires du secteur de la haute technologie a été instaurée par des amendements au Code des impôts adoptés le 4 décembre 2024, parallèlement à une loi distincte relative au soutien de l'État à l'industrie de la haute technologie. Ces deux textes fonctionnent indépendamment : le Code des impôts fixe le taux de 1 % pour les entreprises assujetties à cette taxe sur les revenus provenant d'activités de haute technologie répertoriées, tandis que la loi relative au soutien de l'État crée le Registre de la haute technologie et un dispositif d'aide salariale en espèces assorti de conditions plus strictes.
La liste des activités de haute technologie éligibles est établie par la décision gouvernementale 142-N (13 février 2025). Les modalités de mise en œuvre du soutien salarial — notamment une plateforme de demande en libre-service et des fenêtres de soumission trimestrielles — ont été approuvées par le gouvernement le 17 avril 2025.
| En un coup d'oeil | Point clé |
|---|---|
| Base légale | Modifications du Code des impôts (taux de 1 %) + Loi sur le soutien de l'État à l'industrie de haute technologie (enregistrement et soutien salarial) ; activités admissibles énumérées dans le décret gouvernemental 142-N |
| Administration | Taux de 1 % : option d’imposition sur le chiffre d’affaires auprès du Comité des recettes de l’État. Aide salariale : Registre des hautes technologies + demandes trimestrielles via le portail gouvernemental. |
Lecture complémentaire : Si vous créez une nouvelle entité pour bénéficier de ce régime, consultez notre guide sur l’immatriculation des entreprises en Arménie . Pour des informations générales sur la fiscalité, consultez l’aperçu des impôts et des obligations en Arménie.
Calendrier et date d'expiration du régime de rotation du personnel à 1 %
La taxe de 1 % sur le chiffre d'affaires s'applique aux revenus éligibles réalisés à compter du 1er janvier 2025 et restera en vigueur jusqu'au 31 décembre 2031, offrant ainsi un horizon de planification pluriannuel clair aux startups et aux investisseurs.
Il n'existe pas de demande distincte pour le taux de 1 % : une entreprise ayant opté pour le régime de l'impôt sur le chiffre d'affaires l'applique aux revenus provenant d'activités de haute technologie répertoriées. Les déclarations trimestrielles sur le portail décrites ci-dessous concernent uniquement le soutien salarial en espèces.
Ce que couvre la taxe de 1 % sur le chiffre d'affaires : taux
Les contribuables soumis au régime du chiffre d'affaires sont imposés à un taux de 1 % sur les revenus provenant d'activités de haute technologie admissibles, au lieu de payer l'impôt sur les sociétés basé sur les bénéfices sur ces revenus.
Note concernant les incitations complémentaires : Les incitations à l’emploi supplémentaires (taux d’imposition de 10 % sur le revenu pour le personnel de R&D, déduction salariale de 200 % pour les spécialistes informatiques) ne s’appliquent que dans le cadre du régime fiscal général, et non du régime de la taxe sur le chiffre d’affaires. La plupart des petites entreprises informatiques sont soumises à la taxe sur le chiffre d’affaires de 1 % et ne bénéficient donc pas de ces déductions.
Base imposable et étendue
La base imposable est le chiffre d'affaires brut — les revenus sans déductions de dépenses — provenant des activités figurant sur la liste du gouvernement en vertu de la décision 142-N, telles que le développement de logiciels, le conseil informatique spécifique, la gestion de systèmes, l'édition de logiciels et certaines activités de données et de portail Web.
Important : Seuls les revenus provenant d’activités de haute technologie admissibles sont imposés à 1 %. Les revenus provenant d’autres activités sont imposés au taux d’imposition sur le chiffre d’affaires applicable à ces activités. Il n’y a pas de part minimale d’activité de haute technologie requise pour bénéficier du taux de 1 %.
Règles d'admissibilité : activités admissibles
Pour bénéficier de la taxe de 1 % sur le chiffre d'affaires, une société résidente ou un entrepreneur individuel enregistré doit :
- Gagnez le revenu d'une activité figurant sur la liste des activités de haute technologie du gouvernement (Décision 142-N).
- Être soumis au régime de la taxe sur le chiffre d'affaires, après l'avoir choisi à temps (normalement avant le 20 février, ou dans les 20 jours suivant l'immatriculation pour une entreprise nouvellement immatriculée).
- Maintenir le chiffre d'affaires annuel en dessous de 115 millions de drams.
- Ne pas entrer dans le cadre d'une exclusion de l'article 254 — par exemple, les types d'entreprises exclus tels que les banques, les assurances, les services juridiques, la comptabilité et le conseil en gestion, et certains accords contractuels et entre parties liées.
L’inscription au registre des entreprises de haute technologie, la part de 90 % dans les revenus du secteur et l’absence d’arriérés d’impôts ne sont pas des conditions pour bénéficier du taux de 1 %. Elles s’appliquent à l’aide salariale en espèces distincte (voir ci-dessous).
Liste de vérification rapide des critères d'admissibilité au taux de 1 %
- ☐ Revenus provenant d'une activité de haute technologie cotée en bourse ?
- ☐ Régime de taxe sur le chiffre d'affaires élu à temps ?
- ☐ Chiffre d'affaires annuel inférieur à 115 millions d'AMD ?
- ☐ Ce n'est pas un type d'entreprise exclu ?
- ☐ Aucun accord disqualifiant avec des parties liées ou des arrangements contractuels ?
Seuil de revenus (AMD 115M) et conditions d'exclusion
Le régime de 1 % de chiffre d'affaires est réservé aux entreprises dont le chiffre d'affaires annuel est inférieur à 115 millions de drams malaisiens (environ 300 000 dollars). Toute entreprise dépassant ce plafond perd le bénéfice de ce régime préférentiel.
Important : Si vous dépassez le seuil en 2025, vous ne pourrez pas revenir à l’impôt sur le chiffre d’affaires en 2026. Vous ne pourrez y revenir qu’en 2027, à condition que votre chiffre d’affaires de 2026 ait été inférieur à 115 millions d’AMD. Une année de transition est obligatoire.
Les principaux critères d'exclusion pour le taux de 1 % sont les suivants :
- Dépassement du plafond de chiffre d'affaires de 115 millions d'AMD
- Être une partie liée à des entités dont le chiffre d'affaires combiné dépasse 115 millions d'AMD
- S’engager dans des activités exclues (services juridiques, comptables, de conseil)
- Non-respect de la date limite d'élection relative à la taxe sur le chiffre d'affaires
Registre des hautes technologies et soutien salarial en espèces
La loi relative au soutien de l'État à l'industrie de haute technologie institue un registre des entreprises de haute technologie et un dispositif d'aide salariale. L'inscription au registre est obligatoire pour bénéficier de cette aide ; elle n'est pas une condition d'application du taux d'imposition de 1 % sur le chiffre d'affaires. Pour être éligible à l'aide salariale, au moins 90 % du chiffre d'affaires doit provenir d'activités de haute technologie répertoriées et l'entreprise ne doit avoir aucun arriéré d'impôt. Un chiffre d'affaires inférieur à 90 % entraîne la suspension de l'aide salariale, mais n'a pas d'incidence directe sur le taux de 1 %.
Le 17 avril 2025, le gouvernement a approuvé des procédures et une plateforme numérique en libre-service pour gérer les demandes, les soumissions trimestrielles et les approbations dans le cadre du programme de soutien, y compris des mécanismes pour valider les projets (tels que la R&D) et surveiller l'admissibilité continue.
Si vous créez une nouvelle entreprise en vue de son enregistrement, notre équipe peut vous accompagner de A à Z dans l'enregistrement de votre entreprise en Arménie et dans le respect continu des obligations fiscales.
Comment utiliser le taux de 1 % et comment demander l'aide salariale
Pour le taux de 1 % :
- Confirmez vos activités sont sur la liste de décision 142-N et ce chiffre d'affaires prévu reste inférieur à 115 millions d'AMD.
- Vérifiez les exclusions prévues à l'article 254, y compris les accords avec les parties liées et les accords contractuels.
- Choisissez le régime de taxe sur le chiffre d'affaires à temps — généralement avant le 20 février, ou dans les 20 jours suivant l'enregistrement d'une nouvelle entreprise.
- Appliquer 1 % aux revenus admissibles Dans vos déclarations de chiffre d'affaires habituelles, conservez des documents indiquant quels revenus proviennent des activités répertoriées.
Concernant l'aide salariale en espèces (facultative, distincte) :
- Vérifiez les conditions supplémentaires : au moins 90 % des ventes proviennent d'activités de haute technologie répertoriées et il n'y a pas d'arriérés d'impôts.
- Inscrivez-vous au registre des hautes technologies : Créez un compte sur la plateforme libre-service et soumettez votre dossier d'inscription initial.
- Déposer des demandes trimestrielles : Veuillez soumettre vos demandes d'assistance dans les 20 jours suivant la fin de chaque trimestre via le portail.
- Attendre la décision du gouvernement : Les approbations sont délivrées via la plateforme conformément aux procédures approuvées ; conserver la documentation de conformité à des fins de suivi.
| Produit | Chronologie / Seuil |
|---|---|
| Début du programme | 1 Janvier 2025 |
| Coucher de soleil du programme | 31 December 2031 |
| Plafond de rotation du personnel (taux de 1 %) | 120 000 000 AMD par an |
| Option de taxe sur le chiffre d'affaires (taux de 1 %) | Normalement avant le 20 février ; dans les 20 jours suivant l'enregistrement d'une nouvelle entreprise |
| Mix d'activités | Taux de 1 % : pas de part minimale. Aide salariale : ≥ 90 % des ventes éligibles dans le secteur des hautes technologies |
| guichet de dépôt des demandes de soutien salarial | Dans les 20 jours suivant la fin du trimestre |
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Conclusion
La taxe arménienne de 1 % sur le chiffre d'affaires des startups technologiques offre une voie claire et sans obstacles pour opérer et se développer dans une juridiction rentable, avec des avantages prévisibles jusqu'en 2031. Si vos activités figurent sur la liste du gouvernement et que votre chiffre d'affaires reste inférieur à 115 millions de drams arméniens, ce régime peut considérablement prolonger votre marge de manœuvre et simplifier la conformité.
Vous avez des questions concernant les conditions d'éligibilité, l'enregistrement ou la structuration de vos activités en Arménie ? Contactez notre équipe technique et fiscale pour obtenir des conseils personnalisés.
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QFP
Quand la taxe arménienne de 1 % sur le chiffre d'affaires des entreprises technologiques est-elle entrée en vigueur, et combien de temps durera-t-elle ?
Elle s'applique aux revenus admissibles à compter du 1er janvier 2025 et restera en vigueur jusqu'au 31 décembre 2031.
Quel est le plafond de chiffre d'affaires pour le régime à 1 % ?
Le chiffre d'affaires annuel doit être inférieur à 115 millions de drams malaisiens. Tout dépassement de ce plafond entraîne la perte du régime préférentiel et une période d'attente d'un an est requise avant de pouvoir y prétendre à nouveau.
Quelles sont les principales règles d'éligibilité pour les startups technologiques ?
Pour bénéficier du taux de 1 %, vous devez être soumis au régime de l'impôt sur le chiffre d'affaires (choisi en temps voulu), percevoir vos revenus d'une activité figurant sur la liste des activités de haute technologie du gouvernement, ne pas dépasser 115 millions d'AMD de chiffre d'affaires et ne pas être concerné par l'exclusion prévue à l'article 254. Aucun seuil minimal de participation au secteur de la haute technologie ni d'inscription au registre des activités de haute technologie n'est requis pour ce taux. Le critère des 90 % de chiffre d'affaires, l'absence d'arriérés d'impôt et l'inscription au registre des activités de haute technologie s'appliquent uniquement à l'aide salariale distincte prévue par la loi relative au soutien de l'État à l'industrie de haute technologie.
Les entrepreneurs individuels (entrepreneurs indépendants) sont-ils admissibles, ou seulement les entreprises ?
Les sociétés commerciales résidentes et les entrepreneurs individuels immatriculés peuvent bénéficier du taux de 1 % s'ils remplissent les conditions d'imposition sur le chiffre d'affaires. Ils peuvent également solliciter l'aide salariale, sous réserve des conditions et exigences d'immatriculation spécifiques.
Dois-je faire une demande chaque trimestre ?
Non pas pour le taux de 1 %, que vous appliquerez dans vos déclarations de TVA habituelles une fois le régime choisi. Les demandes trimestrielles — déposées via le portail libre-service du gouvernement dans les 20 jours suivant la fin de chaque trimestre, selon les procédures approuvées le 17 avril 2025 — concernent uniquement l'aide salariale en espèces.
Que se passe-t-il si je dépasse le seuil AMD 115M ?
Vous sortez du régime de l'impôt sur le chiffre d'affaires et devez passer au régime général (18 % d'IS + 20 % de TVA). Vous ne pouvez pas revenir à l'impôt sur le chiffre d'affaires l'année suivante ; vous devez attendre un an complet, puis en faire la demande à nouveau si votre chiffre d'affaires de cette année-là était inférieur au seuil.
