Découvrez comment le Royaume-Uni, l'Italie et le Portugal offrent des avantages fiscaux stratégiques aux particuliers fortunés à la recherche de mobilité internationale et d'optimisation fiscale.
Obtenez une planification experte en matière de résidence fiscaleL'évolution des régimes fiscaux des non-Dom
Le paysage de la planification fiscale internationale a connu récemment des changements importants, le statut traditionnel de non-domicilié (non-dom) évoluant vers de nouveaux régimes plus structurés. Alors que le Royaume-Uni a transformé son approche avec le nouveau régime des revenus et gains étrangers (FIG), l'Italie et le Portugal ont enrichi leurs offres pour attirer les résidents internationaux fortunés.
Régime FIG du Royaume-Uni
Allègement de 4 ans pour les nouveaux arrivants remplaçant le statut traditionnel de non-domicilié
Taxe forfaitaire en Italie
Impôt forfaitaire annuel de 200,000 XNUMX € sur les revenus étrangers pour les résidents admissibles
Portugal NHR 2.0
Le régime IFICI offre un impôt forfaitaire de 20 % sur les revenus portugais
Royaume-Uni : le nouveau régime FIG
Changement important
Le régime traditionnel des non-domiciliés du Royaume-Uni a pris fin le 6 avril 2025. Il a été remplacé par le régime des revenus et gains étrangers (FIG), offrant une approche plus structurée de l'allègement fiscal international.
Principaux avantages
- Exonération de 100 % sur les revenus et gains étrangers pendant les 4 premières années
- Aucun frais de transfert de fonds
- Structure fiscale simplifiée
- Accès au secteur des services financiers du Royaume-Uni
Critères d'éligibilité
- Ne doit pas avoir résidé au Royaume-Uni pendant 10 ans avant de postuler
- Doit établir une résidence fiscale au Royaume-Uni
- Allègement disponible pendant un maximum de 4 années consécutives
- Doit satisfaire au test de résidence statutaire du Royaume-Uni
Exemple pratique (théorique)
Scénario: Sarah, une entrepreneure technologique australienne, s'installe à Londres pour développer ses activités. Ses précédentes entreprises lui ont rapporté d'importants revenus d'investissements étrangers.
Avantage: Dans le cadre du régime FIG, Sarah peut demander un allégement de 100 % sur ses revenus d'investissement étrangers pendant une période pouvant aller jusqu'à 4 ans, ce qui lui permet de se concentrer sur le développement de son activité au Royaume-Uni sans charge fiscale immédiate sur ses actifs étrangers existants. Il s’agit d’un exemple théorique à titre d’illustration uniquement.
Italie : le régime de l'impôt forfaitaire de 200,000 XNUMX €
Mise à jour récente
L'Italie a doublé son taux d'imposition forfaitaire de 100,000 200,000 € à XNUMX XNUMX € par an, mais continue d'offrir l'un des régimes fiscaux les plus attractifs d'Europe pour les particuliers fortunés souhaitant résider en Italie.
Principaux avantages
- Impôt annuel fixe de 200,000 XNUMX € sur tous les revenus étrangers
- Pas d'impôt sur les biens immobiliers étrangers
- Exonération de l'impôt sur la fortune italien sur les actifs étrangers
- Peut être étendu aux membres de la famille pour 25,000 XNUMX € chacun
- Disponible jusqu'à 15 ans
Critères d'éligibilité
- Ne doit pas avoir été résident fiscal italien pendant 9 des 10 années précédentes
- Doit établir la résidence fiscale italienne
- Doit démontrer des ressources financières suffisantes
- Pré-approbation recommandée avant le déménagement
Exemple pratique (théorique)
Scénario: Marco, un investisseur en capital-investissement suisse, perçoit des revenus étrangers annuels de 5 millions d'euros provenant de divers investissements internationaux et souhaite s'installer à Milan.
Comparaison des taxes :
- • Taux d'imposition italien standard : jusqu'à 2.2 millions d'euros (taux maximal de 43 %)
- • Régime d'imposition forfaitaire : versement annuel fixe de 200,000 XNUMX €
- • Économies annuelles : environ 2 millions d'euros
Il s’agit d’un exemple théorique à titre d’illustration uniquement et ne constitue pas un conseil fiscal.
Portugal : Le régime NHR 2.0 (IFICI)
Nouveau et amélioré
Le Portugal a remplacé son programme original de résidents non habituels (RNH) par le régime IFICI, maintenant des avantages fiscaux attractifs tout en introduisant de nouvelles structures pour les résidents internationaux.
Principaux avantages
- Impôt forfaitaire de 20 % sur les revenus du travail au Portugal
- Impôt forfaitaire de 20 % sur les bénéfices des entreprises portugaises
- Exemptions potentielles sur les revenus étrangers
- Accès au marché unique de l'UE
- Disponible pendant 10 ans
Critères d'éligibilité
- Ne doit pas avoir été résident fiscal portugais pendant 5 ans
- Doit établir la résidence fiscale portugaise
- Doit avoir la citoyenneté de l'UE/EEE ou un permis de séjour approprié
- Doit postuler dans les délais spécifiés
Exemple pratique (théorique)
Scénario: Elena, consultante en marketing numérique d'Allemagne, s'installe à Lisbonne pour servir des clients européens tout en profitant du style de vie et des avantages fiscaux du Portugal.
Comparaison des taxes :
- • Taux d'imposition allemand sur un revenu de 200,000 84,000 € : jusqu'à 42 XNUMX € (taux maximal de XNUMX %)
- • Taux IFICI portugais : 40,000 20 € (taux forfaitaire de XNUMX %)
- • Économies annuelles : environ 44,000 XNUMX €
Il s’agit d’un exemple théorique à titre d’illustration uniquement et les obligations fiscales réelles peuvent varier en fonction des circonstances individuelles.
Comparaison côte à côte
| Caractéristique | Royaume-Uni (FIG) | Italie | Portugal |
|---|---|---|---|
| Taux d'imposition | 100% de soulagement (4 ans) | 200,000 XNUMX € forfait annuel | 20% forfaitaire |
| Durée | 4 ans maximum | Jusqu'à 15 années | 10 ans |
| Exigence de résidence | 10 ans plus loin | 9 des 10 années d'absence | 5 ans plus loin |
| Revenu étranger | 100% exonéré | Couvert par l'impôt forfaitaire | Exemptions potentielles |
| Extension familiale | Base individuelle | 25,000 XNUMX € par membre de la famille | Base individuelle |
| Idéal pour | Planification à court terme | Fortune nette ultra élevée | Nomades/professionnels numériques |
Considérations stratégiques pour les nomades fortunés
Calendrier et planification
La clé pour maximiser les avantages réside dans un timing stratégique. Tenez compte de votre situation fiscale actuelle, de vos projections de revenus futurs et de vos objectifs de résidence à long terme lorsque vous choisissez entre ces régimes.
Structure des revenus
Votre structure de revenus (emploi, bénéfices d'entreprise, investissements, immobilier) influence considérablement le choix du régime offrant les plus grands avantages. Une analyse professionnelle est essentielle.
Facteurs liés au mode de vie
Tenez compte de la qualité de vie, des barrières linguistiques, de l'adéquation culturelle et de l'infrastructure de votre entreprise lors de votre décision. Les avantages fiscaux doivent correspondre à vos préférences de style de vie.
Stratégies de sortie
Planifiez votre stratégie de sortie dès le début. Comprendre les implications de chaque régime permet de maximiser les bénéfices et le respect des engagements.
Prêt à optimiser votre stratégie fiscale ?
Un accompagnement professionnel est essentiel pour naviguer dans ces régimes complexes et maximiser vos avantages fiscaux.
Obtenez une consultation d'expertQuestions fréquemment posées
Puis-je basculer entre ces régimes ?
Oui, mais chaque régime a des exigences de résidence et des délais d'attente spécifiques. Une planification stratégique est essentielle pour garantir la conformité et optimiser les prestations lors d'une transition entre pays.
Qu’advient-il de mes investissements étrangers sous ces régimes ?
Le traitement varie selon le régime : le FIG britannique offre un allègement de 100 %, l'impôt forfaitaire italien couvre tous les revenus étrangers jusqu'à 200,000 XNUMX €, tandis que l'IFICI portugais peut offrir des exonérations en fonction de la source et de la nature des revenus d'investissement.
Y a-t-il des exigences minimales d’investissement ?
Bien que ces régimes n'exigent généralement pas d'investissements spécifiques, vous devez justifier de ressources financières suffisantes pour subvenir à vos besoins. Certains pays peuvent imposer des exigences supplémentaires en matière de visa d'investisseur pour la résidence.
Comment les conventions de double imposition affectent-elles ces régimes ?
Les conventions de double imposition peuvent avoir un impact significatif sur votre impôt. Une analyse professionnelle est essentielle pour comprendre l'interaction de ces conventions avec les régimes fiscaux particuliers et votre situation particulière.
Quelle documentation est requise pour la candidature ?
Les exigences varient selon les pays, mais comprennent généralement une preuve de revenus, l'historique de résidence fiscale, des relevés financiers et parfois des demandes d'autorisation préalable. Chaque régime a des exigences spécifiques en matière de documentation à respecter.
Ces régimes peuvent-ils être combinés avec d’autres stratégies fiscales ?
Oui, ces régimes peuvent souvent être combinés avec d’autres stratégies légitimes de planification fiscale, telles que la structuration d’entreprise, les accords de fiducie ou les véhicules d’investissement, pour créer des solutions complètes d’optimisation fiscale.
Passez à l'action dans votre parcours d'optimisation fiscale
Le monde de la planification fiscale internationale est complexe, mais avec les bons conseils, vous pouvez naviguer efficacement dans ces opportunités et minimiser légalement votre fardeau fiscal mondial.
1. Analyser
Évaluez votre situation fiscale actuelle et vos objectifs futurs
2. Plan
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3. Exécuter
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