Comprendre le système fiscal arménien des organisations à but non lucratif peut être essentiel pour maximiser les ressources et l'impact de votre organisation. Ce guide offre un aperçu complet des principaux avantages fiscaux, des considérations de conformité et des nuances juridiques que tous les dirigeants et fondateurs d'organisations à but non lucratif devraient connaître.
En savoir plus sur l'enregistrement des organismes à but non lucratifAvantages de la TVA pour les organisations à but non lucratif arméniennes
Fait clé : Le taux de TVA standard en Arménie est de 20 %Les activités des OBNL correctement structurées peuvent être exonérées (ou détaxées, dans certains cas caritatifs) de TVA.
- Dons, subventions, cotisations : Non soumis à la TVA.
- Activités caritatives : Les services et biens caritatifs fournis gratuitement sont généralement exonérés de TVA.
- Activités économiques: Si vous exercez des activités commerciales, la TVA s'applique si le revenu imposable annuel dépasse 115 millions AMD (environ 280,000 XNUMX $) et si l'OBNL est enregistré à la TVA.
Si une organisation à but non lucratif gère des programmes caritatifs certifiés approuvés par la Commission humanitaire, certains biens et services désignés fournis pour ces programmes peuvent bénéficier d'une exonération de TVA s'ils sont correctement documentés à l'avance.
Impôt sur les bénéfices : exonérations et obligations
Les OBNL ne sont pas soumises à l'impôt sur les bénéfices subventions, dons ou cotisations d'adhésion à condition qu'ils soient utilisés à des fins légales (non commerciales). Cependant, les revenus liés à une activité professionnelle, tels que la vente de biens ou de services, même s'ils sont liés à une mission, sont soumis au taux standard d'imposition des bénéfices en Arménie (18 %), à moins que l’activité ou le revenu ne soit explicitement exonéré par la loi (par exemple, don, subvention).
- Revenu d'entreprise: Tous les bénéfices provenant d'activités commerciales sont imposés, même s'ils sont utilisés à des fins légales. Il n'existe pas de seuil minimum d'assujettissement à l'impôt sur les bénéfices.
- Exigence comptable : Maintenez une séparation stricte entre les fonds provenant de subventions/dons et ceux provenant des revenus d'entreprise. Une documentation claire est essentielle : si les revenus d'entreprise ne sont pas correctement identifiés, l'administration fiscale pourrait considérer tous les revenus comme imposables.
Certification de programme de bienfaisance
Certains avantages fiscaux et douaniers (par exemple, l'exonération de TVA pour les achats liés au programme) sont disponibles pour des projets spécifiques officiellement reconnus comme caritatifs par la Commission humanitaire d'Arménie.
- Élaborer une documentation écrite du programme décrivant les objectifs, la portée et les avantages pour le public.
- Demandez la certification avant le début du projet.
- Une fois approuvé, assurez-vous que toutes les actions d’approvisionnement, de don ou de secours sont rattachées au programme certifié pour bénéficier de l’exonération de TVA sur les intrants.
Les réglementations et les critères étant régulièrement mis à jour, vérifiez toujours les exigences actuelles auprès des autorités arméniennes ou des conseillers qualifiés avant de postuler. Obtenez l'aide d'un expert ici.
Stratégies opérationnelles d'optimisation fiscale
- Fonds distincts et rapports : Tenez des comptes séparés pour les subventions/dons et les revenus de l’entreprise.
- Documentez chaque transaction : Conservez les contrats, les reçus et les accords décrivant la base non commerciale.
- Programmes groupés : Combinez plusieurs activités caritatives connexes dans un seul programme certifié pour une gestion efficace et une conformité plus facile.
- Certification précoce : Planifier l’approbation et la certification du programme au stade de la conception, avant la mise en œuvre, afin de maximiser l’admissibilité à l’exemption.
- Conseils professionnels: Consultez des professionnels fiscaux et juridiques locaux pour éviter des erreurs de conformité coûteuses.
Exemples pratiques
Scénario 1 : Bourse d'études
Une organisation internationale finance une ONG arménienne locale à hauteur de 120,000 XNUMX dollars pour la mise en place de programmes périscolaires. La subvention couvre les rémunérations des enseignants, le matériel et la location des locaux. Toutes les activités et dépenses sont documentées comme étant purement éducatives et non commerciales ; la subvention est donc entièrement exonérée d'impôt ; les salaires et les loyers sont déclarés, mais aucun impôt sur les bénéfices ni TVA ne sont dus.
Scénario 2 : Activité d'entreprise sociale
Un organisme caritatif exploite une petite boulangerie qui vend des produits au public et utilise ses bénéfices pour financer des soupes populaires. Les revenus de la boulangerie étant une activité commerciale, et non un don ou une subvention, les bénéfices réalisés sont imposés à 18 %, quelle que soit sa vocation sociale. Seuls les fonds provenant de dons directs au programme de soupes populaires sont exonérés d'impôt.
Scénario 3 : Programme de secours contre des biens
Un OBNL importe des fournitures scolaires données, d'une valeur de 20,000 XNUMX $, pour une initiative caritative certifiée. Avec une autorisation préalable et une certification appropriée, ces fournitures sont exonérées de TVA à l'importation. Si l'organisation n'obtient pas de certification, la TVA sera acquittée à la douane.
Questions fréquemment posées
Tous les revenus à but non lucratif sont-ils exonérés d’impôt en Arménie ?
Non. Seules les subventions, les dons et les cotisations d'adhésion utilisés à des fins statutaires sont exonérés d'impôt. Les revenus provenant d'une activité commerciale sont imposables, sauf exonération prévue par la loi arménienne.
L’exonération de TVA est-elle automatique pour les OBNL arméniennes ?
Non. L'exonération de TVA s'applique à certaines catégories de revenus (par exemple, les dons, certaines activités de programme) et aux programmes caritatifs certifiés. D'autres fournitures peuvent être soumises à la TVA si l'organisation est immatriculée à la TVA.
Que dois-je documenter pour la TVA ou l'exonération fiscale ?
Conserver les accords de subvention/don originaux, les budgets des programmes, les preuves d’utilisation à des fins statutaires et la confirmation de la certification de la Commission humanitaire pour les projets spéciaux.
Une entité étrangère peut-elle créer une OBNL arménienne exonérée d’impôt ?
Oui. Les fondateurs étrangers peuvent créer une OBNL à distance, mais doivent désigner un représentant local et se conformer à toutes les lois fiscales et de déclaration arméniennes.
Notre équipe expérimentée peut vous aider à structurer, documenter, enregistrer et exploiter votre organisation à but non lucratif arménienne pour la conformité et une efficacité fiscale maximale.
