Les mises à jour fiscales de l'Arménie pour 2024 proposent des mesures destinées à soutenir la croissance dans des secteurs spécifiques tout en maintenant un environnement favorable aux petites entreprises et aux entrepreneurs. Ces mises à jour soulignent l'engagement continu de l'Arménie en faveur du développement économique, en créant des conditions favorables au secteur informatique en pleine croissance et en soutenant diverses tailles et modèles d'entreprises.
Le gouvernement a également renforcé le contrôle du respect des obligations fiscales en matière de revenus fonciers et locatifs, témoignant d'une volonté plus large de durcir l'administration fiscale dans tous les secteurs. Les entités non résidentes exerçant une activité en Arménie doivent savoir qu'elles sont imposables sur leurs revenus de source arménienne, contrairement aux entités résidentes arméniennes qui sont imposées sur leurs revenus mondiaux. La compréhension de ces obligations fiscales est essentielle pour garantir la conformité et optimiser les stratégies financières. Le revenu imposable est calculé en déduisant les charges déductibles du revenu brut, une étape cruciale pour le respect de la réglementation fiscale.
Support continu pour les entreprises informatiques
L'engagement du gouvernement arménien à promouvoir le secteur informatique se poursuit en 2024. Reconnaissant l'importance de l'industrie pour l'économie arménienne, le gouvernement a prolongé son régime fiscal de soutien aux entreprises informatiques. Les entrepreneurs privés et les SARL opérant dans le secteur informatique peuvent demander le certificat de démarrage informatique dans les 90 jours suivant la date d'enregistrement, ce qui offre des incitations et des réductions fiscales importantes applicables jusqu'à la fin de 2024. Ce certificat comprend le maintien d'un taux d'imposition des salaires favorable de 10 % pour les entreprises informatiques jusqu'à la fin de 2024.
Il est toutefois essentiel de noter que même si la réduction de l’impôt sur les salaires demeure, le taux d’impôt sur les sociétés de 0 % auparavant disponible pour les entreprises informatiques ne sera plus applicable à compter du 1er janvier 2024.
Aperçu des taux d’imposition 2024
Pour bien comprendre le contexte fiscal de 2024, examinons les principaux régimes fiscaux applicables aux différents types d'entreprises et de sources de revenus. Le système fiscal arménien est conçu pour soutenir les micro-entreprises, les petites entreprises et les grandes entreprises grâce à des taux spécifiques basés sur des seuils de chiffre d'affaires annuel.
Régimes d'impôt sur les sociétés
L'Arménie propose une gamme de régimes fiscaux pour les sociétés, chacun adapté à différents types d'entreprises et niveaux de revenus :
Micro-entreprises (ventes jusqu'à environ 60,000 XNUMX $/an)
Les entreprises classées comme micro-entreprises bénéficient d'un taux d'imposition des sociétés de 0 %. Toutefois, ce statut ne s'applique pas aux entreprises d'Erevan, en particulier celles qui exercent des activités commerciales ou de services, telles que le marketing, le conseil et l'ingénierie. Cette limitation vise à empêcher les entreprises à fort volume de la capitale de bénéficier des avantages fiscaux destinés aux petites entreprises.
Petites entreprises de commerce et de services (ventes jusqu'à environ 290,000 XNUMX $/an)
Les petites entreprises du secteur du commerce et des services, dont le chiffre d'affaires annuel est inférieur à environ 290,000 5 $, sont soumises à une taxe sur le chiffre d'affaires de XNUMX %. Ce taux d'imposition, calculé sur le revenu brut, remplace l'impôt sur les sociétés (IS) et la taxe sur la valeur ajoutée (TVA), simplifiant ainsi la conformité pour les petites entreprises. Les dépenses déductibles sont soustraites du revenu brut pour déterminer le revenu imposable, ce qui est essentiel pour évaluer l'impôt global à payer.
Grandes entreprises (ventes supérieures à environ 290,000 XNUMX $/an)
Les entreprises dont le chiffre d'affaires annuel dépasse le seuil de 290,000 18 dollars sont soumises au taux standard de l'impôt sur les sociétés de XNUMX %. Ce taux aligne les grandes entreprises sur le régime fiscal général de l'Arménie, garantissant que les entités ayant des revenus importants contribuent proportionnellement aux recettes fiscales nationales.
Les entreprises enregistrées en Arménie mais qui n'optent pas pour le régime de la micro-entreprise ou de l'impôt sur le chiffre d'affaires dans les 20 jours suivant leur enregistrement seront automatiquement soumises au régime fiscal général, soulignant l'importance d'un enregistrement en temps opportun.
Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)
Le taux de TVA de l'Arménie est structuré de manière à soutenir les entreprises locales et axées sur l'exportation, avec un taux de TVA standard de 20 % sur les importations et les ventes intérieures pour les grandes entités (celles dont les ventes dépassent 290,000 0 $/an). Pour les exportateurs, le taux de TVA est fixé à XNUMX %, ce qui permet aux entreprises de demander le remboursement de la TVA en amont. Cette exonération favorise le secteur des exportations arménien en réduisant la charge financière sur les biens et services vendus à l'international.
Le respect de la TVA est essentiel pour les entreprises, car le non-respect peut entraîner des pénalités et la perte d’un traitement fiscal favorable.
Taxe d'accise
Les droits d'accise sont un type d'impôt indirect prélevé sur la production, la vente ou la consommation de biens et services spécifiques en Arménie. Les taux des droits d'accise varient en fonction du type de biens ou de services.
Les taux des droits d'accise en Arménie sont les suivants :
- Alcool éthylique (à l'exclusion de l'alcool de brandy): 6,300 XNUMX AMD par litre
- Boissons alcoolisées: 3,800 XNUMX AMD par litre
- Bière: 150 XNUMX AMD par litre
- Vin:
- 165 AMD par litre
- 1,100 XNUMX AMD par litre (catégories spécifiques)
- Produits du tabac (y compris les substituts de tabac industriels, les cigares et les cigarillos) :
- 16,100 660,000 à 1,000 XNUMX AMD pour XNUMX XNUMX unités
- Essence: 43,600 XNUMX AMD par tonne
- Carburant Diesel: 14,200 XNUMX AMD par tonne
- Huile brute: 29,450 XNUMX AMD par tonne
- Produits pétroliers: 1,100 XNUMX AMD par tonne
- Autres hydrocarbures naturels (hors gaz naturel non comprimé) : 1,100 XNUMX AMD par tonne
- Gaz naturel compressé: 37,100 XNUMX AMD par tonne
Charges sociales
En Arménie, les impôts sur les salaires jouent un rôle essentiel dans le financement des services publics et des prestations sociales. Les employeurs sont tenus de retenir ces impôts au nom des employés, calculés en pourcentage du revenu :
Impôt sur le revenu
Un taux forfaitaire de 20 % s'applique aux revenus individuels versés, ce qui simplifie le processus de calcul et de retenue à la source pour les employeurs. Les taux d'impôt sur le revenu des personnes physiques pour les entreprises nouvellement enregistrées et les entrepreneurs individuels peuvent être réduits dans le cadre de programmes spécifiques, offrant des avantages significatifs dans le cadre de la réglementation fiscale arménienne.
Les cotisations de retraite
Les cotisations obligatoires pour les retraites varient entre 5 et 10 %, selon les revenus, et sont plafonnées à environ 200 dollars par mois. Ces cotisations financent le système de retraite arménien, offrant une sécurité financière à long terme aux résidents.
Contributions militaires
Les cotisations mensuelles varient entre 4 et 40 dollars, selon le revenu de l'employé, et contribuent au budget de la défense de l'Arménie.
Ensemble, ces taxes sur les salaires garantissent une approche équilibrée et simple du financement des services essentiels, même si les taux peuvent varier en fonction des revenus des employés et des conditions d’emploi spécifiques.
Exonérations fiscales
Le système fiscal arménien prévoit plusieurs exonérations, qui permettent d'alléger le fardeau fiscal de certains types de revenus. Par exemple :
- Les gains en capital: Les particuliers sont généralement exonérés d’impôts sur les gains en capital provenant de la vente de titres, biens immobiliers, ou d’autres biens, permettant aux gains d’investissement de croître sans être imposés.
- Revenu de pension : Les pensions ne sont pas soumises à l’impôt sur le revenu, ce qui permet aux retraités de maximiser leur épargne-retraite.
- Dons et Héritage : L’Arménie n’impose pas d’impôts sur les donations ou les héritages, ce qui permet aux familles de transférer plus facilement des actifs entre générations sans encourir de charges fiscales supplémentaires.
Déclaration des impôts fonciers et des revenus locatifs
À compter du 1er décembre 2023, le gouvernement arménien a renforcé le contrôle de la déclaration des revenus locatifs afin de garantir la transparence et le respect des obligations légales dans le secteur immobilier de la République d'Arménie. Les revenus locatifs doivent être déclarés, sous peine d'amendes pouvant atteindre 1 250 dollars.
Les revenus locatifs sont soumis à une taxe foncière de 10 %. L'Arménie met à disposition un simulateur de taxe foncière sur sa plateforme de cadastre électronique , permettant aux propriétaires d'évaluer précisément leurs obligations fiscales. En appliquant ces exigences, l'Arménie vise à promouvoir des pratiques fiscales équitables et à lutter contre la fraude fiscale sur le marché locatif. L'impôt sur les dividendes est remboursable s'ils sont réinvestis dans la même société résidente au cours de l'exercice fiscal de leur perception.
Taxes à l'importation
Les taxes à l'importation, également appelées droits de douane, sont prélevées sur les marchandises importées en Arménie. Les taux de taxe varient en fonction du type de marchandises et de leur pays d'origine. L'Arménie est membre de l'Union économique eurasiatique (UEE), ce qui signifie que les marchandises importées des pays membres de l'UEE sont exemptées de droits d'importation.
Les taux de taxe à l'importation en Arménie sont les suivants :
Marchandises en provenance des pays membres de l'UEE : 0 %
Marchandises en provenance d'autres pays : 0-20%
En résumé, les mises à jour fiscales de l'Arménie pour 2024 reflètent l'engagement du gouvernement à favoriser un environnement commercial dynamique, transparent et favorable. Du soutien continu au secteur informatique aux mesures de conformité renforcées pour les revenus locatifs et immobiliers, ces réformes sont conçues pour soutenir la croissance économique dans tous les secteurs tout en garantissant l'équité et l'efficacité de l'administration fiscale. La délimitation claire des régimes fiscaux, les incitations pour les micro et petites entreprises et les structures simplifiées de l'impôt sur les salaires font de l'Arménie une destination attrayante pour les investisseurs locaux et étrangers.
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Astghik Pepanyan
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